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UNIVERSIDADE PAULISTA
INTISTUTO DE CINCIAS
SOCIAIS E COMUNICAO ICSC
CURSO DE CINCIAS CONTBEIS
APS III
Jundia
2
2013
3
Jundia
2013
4
Sumrio
1- INTRODUO...................................................................................................................4
2 - INICIALIZAO DA EMPRESA....................................................................................4
2.1 - IDENTIFICAO E CONSTITUIO DA EMPRESA.................................................4
2.2 - CONTABILIDEDE DA CONSTITUIO........................................................................4
3 - FATOS OCORRIDOS NO MS DE MAIO/2013.............................................................5
3.1 - CONTABILILZAO DE UM EMPRESTIMO DE 20% DO CAPITAL SOCIAL.........5
3.2 - COMPRAS DE MERCADORIAS PARA RENDA............................................................6
3.3 - DEMOSNTRAO E CONTABILIZAO DAS VENDAS REFETENTE MS DE
MAIO...........................................................................................................................................8
3.4 - AS EXIGENCIAS DO SEGMENTO FISCAL.................................................................11
3.5 - Contabilizao de Devoluo referente a 10% da 1 compra de 10%...............................11
3.6 - DEMONSTRAO DAS OPERAES COM MERCADORIAS NOS TRS TIPOS
DE INVENTARIO PERMANENTE PEPS, UEPS E MP.........................................................13
3.7 - CONTABILIZAO DE DESCONTO INCONDICIONAL DE 10% REFERENTE A
VENDA DO DIA 07/05/2013....................................................................................................14
3.8 - A COMPRA EFETUADA EM 04/05/2013 FORAM INCLUSOS O VALOR DE FRETE
E SEGURO A PRIMEIRA COMPRA NO VALOR DE 10%, SEGUE DEMONSTRAO E
CONTABILIZAO DA NOTA.............................................................................................14
3.9 - DESCONTO OBTIDO DE 5% REFERENTE A COMPRA DO DIA 19/05/2013..........15
3.10 - RECEBIMENTO ANTECIPADO DE 50% DA VENDA ANTERIOR DO DIA
16/05/2013 COM DESCONTO DE 5% EM DEPSITO BANCRIO;..................................15
3.11 - CONTABILIZAO DE DEVOLUO PARCIAL DE 10% REFERENTE VENDA
DO DIA 10/05/2013..................................................................................................................15
3.12 - CONTABILIZAO DO "PCLD" EM SUA REGRA ATUAL.....................................15
3.13 - CONTABILIZAO DAS DESPESAS REFERNTES AO MS DE MAIO...............15
3.14 - APURAO E CONTABILIZAO DOS IMPOSTOS DE MAIO............................16
3.15 RAZONETES DE VERIFICAO...............................................................................17
3.16 DEMONSTRATIVO DOS REZULTADOS DO EXERCICIO (DRE)..........................19
3.17 - BALANO PATRIMONIAL..........................................................................................19
4 - CONCLUSO..................................................................................................................20
5
1- INTRODUO.
2 - INICIALIZAO DA EMPRESA
Contabilizao:
05/04/2013
D - BANCO C/ MOVIMENTO 1.500.000,00
C - CAPITAL SOCIAL 1.500.000,00
05/04/2013
D - EDIFICIO INDUSTRIAL 108.540,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 108.540,00
10/04/2013
D - COMPUTADORES E PERIFERICOS 80.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 80.000,00
15/04/2013
D - MAQUINAS E EQUIPAMENTOS 650.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 650.000,00
15/04/2013
D - MOVEIS E UTENCILIOS 62.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 62.000,00
20/04/2013
D - VEICULOS 88.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 88.000,00
20/04/2013
D - CAIXA 15.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 15.000,00
03/05/2013
D - EMPRESTIMO 300.000,00
C - BANCO C/ MOVIMENTO 300.000,00
7
- Em 04/05/2013 comprou 100 bombeadores para revender no valor R$ 13.000,00 e IPI de 10%
com pagamento a prazo para 28 dias.
D - FORNECEDORES 21.450,00
C - DESCONTOS OBTIDOS 442,31
C - BANCO CONTA MOVIMENTOS 21.007,69
16/05/2013
D - DESPESAS C/ ENERGIA ELETRICA 5.000,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 5.000,00
20/05/2013
D - DESPESAS C/ MANUTENO DE VEICULOS 900,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 900,00
20/05/2013
D - DESPESAS C/ VIAGENS 1.900,00
C - BANCO CONTA MOVIMENTO 1.900,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ MATERIAL DE ESCRITORIO 650,00
C - CAIXA 650,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ SALARIOS 150.000,00
C - INSS PARTE EMPREGADOS 13.800,00
C - SALARIOS A PAGAR 136.200,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ INSS 41.700,00
C - INSS A PAGAR 41.700,00
21/05/2013
D - DESPESAS C/ FGTS 12.000,00
C - FGTS A PAGAR 12.000,00
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4 - CONCLUSO
A Industria de Motores Anauger S/A aps utilizar os dois tipos de inventrios aceito pela
Receita Federal "PEPS e PMP", optou pelo sistema de inventrio PMP (Preo Mdio
Ponderado), pois por orientao do CRC (Conselho Regional de Contabilidade) e tambm
verificou-se que os impostos incidentes seria menor.
Em relao s mudanas referentes Lei 11.638/07 e 11.941/09 da contabilizao das
operaes financeiros inclusive direitos e ttulos de crditos quando estes destinarem-se em
negociaes ou disponveis para vendas sero avaliados pelo seu valor de mercado, ou valor
lquido de realizao deduzidos os encargos tributrios e demais despesas pertinentes
transao.
A avaliao do Ativo a Longo Prazo ser procedida do seu valor presente, ou seja, os
juros inerentes s operaes devero ser reconhecidos como receitas financeiras e havendo
efeitos relevantes, as operaes de curto prazo passaro pela mesma avaliao.
Referente Proviso de Crditos de Liquidao Duvidosa a no houve grandes mudana
para a Anauger pois passaram a vigorar a partir do ano-calendrio de 1997,sabendo que a
legislao fiscal no mais permite a dedutibilidade dessa despesa, sendo assim, no fazendo mais
parte da base de clculo do Imposto de Renda e Contribuio Social.
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Referncias
Material usado em classe: "Apostila de Contabilidade Comercial, Prof. Sergio Zago", "Apostila
de Contabilidade Empresarial, Prof. Elias" e material cedido em classe pelos professores Andr,
Vejalo e Leonardo Mazola.