Disciplina: Direito Tributrio II Data: 01/12/2017

Valor: 3,0 pontos

Professor(a): Juliana Demori de Andrade
Aluno(a):
Nota: ______________

Vista de Prova: Visto aluno: Visto professor:

Prezado (a) aluno (a):
LEIA COM ATENO, A INTERPRETAO FAZ PARTE DA PROVA
RESPONDA AS QUESTES CANETA AZUL OU PRETA
RESPONDA AS QUESTES COM LETRA LEGVEL
AS QUESTES OBJETIVAS NO PODERO SER RASURADAS
BOA PROVA!
2 AVALIAO
Tipo D

Questo 01 (0,2): De acordo com o CTN, correto afirmar:

a) Os livros obrigatrios de escriturao comercial e fiscal e os comprovantes dos lanamentos neles
efetuados devero ser conservados at o trmino do exerccio financeiro em que ocorreram as operaes a que
se refiram.
b) So consideradas sigilosas, insuscetvel de divulgao pela Administrao Pblica, as informaes
relativas a representaes fiscais para fins penais, a inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica e a
parcelamento ou moratria.
c) A Fazenda Pblica da Unio e as dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios prestar-se-o
mutuamente assistncia para a fiscalizao dos tributos respectivos e permuta de informaes, na forma
estabelecida, em carter geral ou especfico, por lei ou convnio.
d) A Fazenda Pblica da Unio no poder permutar informaes com Estados estrangeiros no interesse da
arrecadao e da fiscalizao de tributos, pois feriria a soberania nacional, um dos fundamentos da Repblica
Federativa do Brasil.

Questo 02 (0,2): O Imposto sobre a Importao II e o Imposto sobre a Exportao IE, ambos de
competncia da Unio, incidem, respectivamente, na importao de produtos estrangeiros e na
exportao, para o exterior, de produtos nacionais ou nacionalizados. Analise as assertivas abaixo sobre
esses dois impostos e assinale a afirmativa INCORRETA:
a) O II incide quando se tratar de permanncia definitiva do bem no territrio nacional, destinado
ao consumo interno.
b) Em relao ao Imposto sobre exportao, so nacionais os produtos produzidos no prprio
pas, e nacionalizados os produtos que tenham ingressado regularmente para incorporao
economia nacional.
c) O Imposto sobre a Importao e o Imposto sobre a Exportao no respeitam os princpios da legalidade,
da anterioridade anual e da anterioridade nonagesimal.
 d) Os fatos geradores do II e do IE, ocorrem, respectivamente, com a efetiva entrada ou com a sada fsica do
produto do pas, pouco importando, portanto, o despacho aduaneiro, em outras palavras, o registro da
declarao de importao ou o momento de expedio da guia de exportao.

Questo 03 (0,2): Alguns tributos possuem, alm da funo meramente arrecadatria ou fiscal,
finalidade outra que se destina a regular a economia, criando mecanismos que induzem, ou incentivam,
a conduta do potencial contribuinte numa ou noutra direo. o que se viu com a majorao das
alquotas do IPI Imposto sobre Produtos Industrializados, incidente sobre a importao de
automveis, uma vez que a balana comercial do setor automotivo atingiu um dficit de R$ 3 bilhes.
Contudo, o STF entendeu que o decreto que majorar as alquotas aplicveis s operaes de importao
de veculos automotores:
a) sujeita-se ao princpio da anterioridade, segundo o qual no se poder exigir, no mesmo exerccio
financeiro em que o decreto publicado, alquotas maiores do que aquelas at ento vigentes.
b) tem aplicabilidade imediata, por ser o IPI um tributo regulatrio.
c) submete-se, dentre outros, ao princpio constitucional da anterioridade nonagesimal, ou seja, fica suspenso
at que tenha transcorrido o prazo de noventa dias da sua publicao.
d) no se submete ao princpio constitucional da anterioridade nonagesimal, eis que a Constituio Federal
foi clara ao prever tal comando para a lei (antes de decorridos 90 dias da data em que haja sido publicada a lei
que os instituiu ou aumentou). Assim, como o texto constitucional fala em lei, o aumento das alquotas por
decreto no est sujeito espera nonagesimal.

Questo 04 (0,2): O IOF (imposto sobre operaes de crdito, cmbio e seguro, ou relativas a ttulos ou
valores mobilirios):
a) tem predominante funo extrafiscal e no se submete anterioridade tributaria; o Poder Executivo pode
manejar as suas alquotas para ajust-lo a objetivos de poltica monetria indicando o que almeja alcanar com
a mudana de alquota.
b) incide na operao financeira de levantamento de depsitos judiciais destinados a suspender a
exigibilidade do crdito tributrio ou a garantir a instncia executiva.
c) pode ser exigido nas operaes financeiras dos Estados, DF e Municpios, porque essa tributao no
limitada pela imunidade constitucional recproca.
d) pode incidir sobre qualquer operao financeira, desde que seja observado o princpio da estrita
legalidade, porque as operaes enumeradas no CTN so exemplificativas.

Questo 05 (0,2): O imposto sobre propriedade territorial rural:

a) de competncia da Unio e do Municpio onde est localizado o imvel.
b) de competncia da Unio e do Estado onde est localizado o imvel.
c) Ser progressivo e ter suas alquotas fixadas a fim de estimular a manuteno de
propriedades improdutivas.
d) Ser fiscalizado e cobrado pelos Municpios que assim optarem, na forma da lei, desde que
no implique reduo do imposto ou qualquer outra forma de renncia fiscal.
e) institudo pela Unio, sendo que a competncia legislativa para sua instituio ou aumento
pode ser delegada aos Municpios.
Questo 06 (0,2): O Imposto de Renda de Pessoa Fsica:
a) tem lanamento por declarao, na medida em que o Fisco s passa a exigir o crdito tributrio decorrente
do imposto de renda aps a apresentao, pelo contribuinte, da Declarao de Ajuste Anual.
b) tem alquota proporcional, pois as alquotas vo aumentando gradativamente, conforme vai aumentando a
base de clculo, que a renda ou provento de qualquer natureza.
c) pode ser institudo somente por lei complementar e no deve obedincia anterioridade anual e
nonagesimal.
d) tem por fato gerador as rendas e proventos de qualquer natureza (acrscimos patrimoniais) auferidos em
determinado perodo de tempo.

Questo 07 (0,2): Quanto ao Imposto sobre a Renda, assinale a opo correta:

a) Tem carter eminentemente extrafiscal, ou seja, tem como finalidade primordial a justia social.
b) Incide sobre verbas de natureza indenizatria, uma vez que so acrscimos patrimoniais.
c) Esto obrigadas apurao do lucro real as pessoas jurdicas cuja receita total no ano-calendrio anterior
seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhes de reais).
d) O lucro arbitrado uma forma de tributao simplificada para determinao da base de clculo do imposto
de renda das pessoas jurdicas que no estiverem obrigadas, no ano-calendrio, apurao do lucro real.

Questo 08 (0,2): Acerca do ICMS, assinale a opo correta.

a) O ICMS no poder ser seletivo em funo da essencialidade das mercadorias.
b) No caber cobrana de ICMS quando houver mercadoria importada do exterior.
c) O ICMS incide sobre os servios de comunicao.
d) O ICMS, de competncia de estado da Federao, incidir sobre a prestao de servio de transporte, ainda
que o nibus coletivo urbano no circule alm do limite de um de seus municpios.

Questo 09 (0,2): Um estabelecimento comercial atacadista de So Sebastio/AL realiza operaes

internas e interestaduais com mercadoria sujeita incidncia do ICMS, e no includa no regime de
substituio tributria. Em conversas com seu contador, o proprietrio dessa empresa foi alertado sobre
mudanas ocorridas no texto da Constituio Federal, relacionadas com as alquotas aplicveis a
diversas operaes com essa mercadoria. Considerando o que dispe a Constituio Federal a respeito
de alquotas do ICMS, esse contribuinte deve adotar, a partir de 2016, a alquota
a) interna, nas operaes interestaduais com contribuintes, e a alquota interestadual, nas operaes
interestaduais com consumidores finais.
b) interna, nas operaes com consumidores finais, tanto internas como interestaduais.
c) interestadual, nas operaes interestaduais com contribuintes, e a alquota interna, nas operaes
interestaduais com consumidores finais.
d) interna, nas operaes internas com contribuintes, e a alquota interna, nas operaes interestaduais com
consumidores finais.
e) interestadual, nas operaes interestaduais, tanto com destinatrios contribuintes, como com consumidores
finais no contribuintes.

Questo 10 (0,2): No caso de um contribuinte nascido em Roraima falecer no estado Rio de Janeiro e
deixar, como nica herana, aes preferenciais de empresas sediadas na Bahia negociadas na Bolsa de
Valores de So Paulo, a cobrana do imposto sobre transmisso causa mortis e doao, de quaisquer
bens ou direitos, incidente sobre a herana por ele deixada caber
a) ao estado do Rio de Janeiro, local de falecimento do contribuinte.
b) ao estado em que se processar o inventrio ou arrolamento.
c) ao estado da Bahia, sede das empresas.
d) ao estado em que o contribuinte declarava seu imposto de renda.
e) ao estado de So Paulo, em razo de as aes estarem nesse estado custodiadas.

Questo 11 (0,2): A pessoa jurdica Alfa celebra contrato de locao de automveis com a pessoa
jurdica Beta, proprietria dos veculos, pelo prazo de 5 (cinco) anos. Os automveis sero utilizados
pelos diretores da pessoa jurdica Alfa. Segundo o contrato, a locatria Alfa tem responsabilidade de
pagar o Imposto sobre Propriedade de Veculos Automotores IPVA de todos os automveis durante o
prazo contratual.
Sobre a hiptese, assinale a afirmativa correta.
a) O contrato vlido e eficaz entre as partes e poder ser oposto contra a Fazenda Pblica, que somente
poder exigir o cumprimento da obrigao tributria pela locatria Alfa, conforme previso contratual.
b) O contrato vlido e eficaz entre as partes, porm no produzir efeito contra a Fazenda Pblica, que
exigir o IPVA da proprietria dos veculos, a pessoa jurdica Beta.
c) O contrato vlido e eficaz entre as partes, sendo que a Fazenda Pblica poder exigir o IPVA da locatria
Alfa ou da locadora Beta, uma vez que, em respeito ao Princpio da Isonomia, sujeito passivo do IPVA o
proprietrio ou quem detm a posse de veculo automotor.
d) O contrato nulo, uma vez que altera, por meio de conveno particular, a condio de sujeito ativo da
obrigao tributria.

Questo 12 (0,2): Sobre o IPTU assinale a alternativa correta:

a) No pode ter alquotas progressivas porque se trata de imposto real, no se submetendo ao
princpio da capacidade contributiva.
b) um imposto exclusivamente proporcional, de acordo com o valor venal do imvel.
c) S admite a progressividade extrafiscal, denominada no tempo, que varia de acordo com o
valor venal do imvel.
d) Necessariamente tem alquotas progressivas em razo da localizao e da destinao do
imvel, submetendo-se ao princpio da capacidade contributiva.
e) Poder ter alquotas progressivas em razo do valor venal do imvel ou no tempo, e seletivas
de acordo com a localizao e o uso do imvel, conforme o caso.

Questo 13 (0,2): Sobre o ITBI, assinale a alternativa correta:

a) Apesar de ser um imposto real, o STF admitiu a progressividade de alquotas do ITBI em
relao ao valor do imvel.
b) O ITBI incide sobre a transmisso de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de pessoa
jurdica em realizao de capital.
c) Esse imposto devido na transmisso inter vivos por ato oneroso de bens mveis e imveis.
d) O ITBI um imposto de competncia municipal e do Distrito Federal, sendo devido ao
Municpio do domiclio do comprador, titular da respectiva capacidade contributiva.
e) O ITBI no incide sobre a cesso de direitos reais de garantia sobre o bem imvel.
Questo 14 (0,2): Sobre o ISS correto afirmar que:
a) Municpios, por serem os sujeitos ativos, podem estabelecer que outros servios, alm
daqueles previstos na LC 116/2003, sofram a incidncia do ISS.
b) Conforme a Smula 163, do STJ, o fornecimento de mercadorias com a simultnea prestao
de servios em bares, restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do
ICMS.
c) Incide sobre a prestao de servio por trabalhadores avulsos, como estivadores ou
conferentes.
d) O ISS devido ao Municpio do estabelecimento do prestador, inclusive quando se tratar de
construo civil.

Questo 15 (0,2): Uma construtora com sede no Municpio do Rio de Janeiro constri um edifcio sob
regime de empreitada na cidade de Nova Iguau, onde no possui estabelecimento. A competncia para
a imposio do Imposto Municipal Sobre Servios (ISS) caber municipalidade
a) do Rio de Janeiro, porque o municpio onde a construtora tem a sua sede social.
b) de Nova Iguau, porque o local onde foi construdo o edifcio.
c) do Rio de Janeiro, porque construo civil no prestao de servios.
d) do Rio de Janeiro, porque a construtora no tem estabelecimento em Nova Iguau e, em razo do princpio
da territorialidade, no pode ser exigido o tributo sobre contribuintes estabelecidos fora do territrio de cada
Ente Federado.