GOVERNO DO ESTADO DO MARANHÃO

SECRETARIA DO ESTADO DO ESPORTE E LAZER – SEDEL

UNIDADE GESTORA DE ATIVIDADES MEIO

MANUAL DE CONVÊNIOS
EXECUÇÃO E PRESTAÇÃO DE CONTAS DE
CONVÊNIOS
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SUMÁRIO
1 - APRESENTAÇÃO.........................................................................................................3
2- TRANSFERÊNCIAS ATRAVÉS DE CONVÊNIOS...................................................4
3 - EXECUÇÃO DO CONVÊNIO......................................................................................5
3.1 - ETAPAS PRELIMINARES À EXECUÇÃO DO CONVÊNIO...............................5
3.1.1 - ABERTURA DE CONTA BANCÁRIA..............................................................5
3.1.2 - RECEBIMENTO DOS RECURSOS...................................................................6
3.1.3 - MOVIMENTAÇÃO DOS RECURSOS..............................................................6
3.1.4 - APLICAÇÃO FINANCEIRA DOS RECURSOS...............................................8
3.2 - UTILIZAÇÃO DOS RECURSOS.............................................................................8
3.2.1 - LICITAÇÃO.........................................................................................................8
3.2.2 - PROCESSOS DE PAGAMENTOS.....................................................................8
a) Documentos comprobatórios das despesas realizadas..............................................9
b) Carimbos que deverão constar nos documentos comprobatórios das despesas
realizadas.....................................................................................................................10
c) Campos dos documentos fiscais que deverão ser conferidos: ...............................11
3.2.3 - SALDOS APÓS O ENCERRAMENTO DO CONVÊNIO...............................12
4 - PROJETOS ESPECÍFICOS........................................................................................13
4.1 - AQUISIÇÃO DE MATERIAL PERMANENTE/MOBILIÁRIO...........................13
5 - CONSIDERAÇÕES FINAIS.......................................................................................14
6 - DOCUMENTOS QUE DEVERÃO COMPOR A PRESTAÇÃO DE CONTAS....14
7 - PRINCIPAIS IRREGULARIDADES NOS PROCESSOS DE PRESTAÇÃO DE
CONTAS.............................................................................................................................15
8-PRESTAÇÃO DE CONTAS
a)prestação de contas parcial................................................................................................16
b)prestação de contas final...................................................................................................17
9-TOMADA DE CONTAS ESPECIAL-TCE...............................................................18
10-ANEXOS
I-Oficio Encaminhamento prestação de contas
II-Conciliação Bancária
III-Execução da Receita e Despesa
IV-Cópia de Cheques emitidos
V-Relação de Pagamentos

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VI-Relatórios execução físico-financeiro

VII-Relatório fotográfico

1 – APRESENTAÇÃO

Este manual tem como finalidade fornecer orientações básicas sobre os procedimentos a
serem adotados na utilização de recursos repassados pela Secretaria de Estado de Esportes e
Lazer-SEDEL, através da celebração de convênios, bem como quanto à elaboração e
encaminhamento do devido processo de prestação de contas.

O uso de recursos públicos é regulamentado por complexa e diversificada legislação à qual se

subordinam tanto o Órgão Financiador, no caso a Secretaria de Estado de Esportes e Lazer,
quanto as Prefeituras Municipais e Entidades(federações ,ligas)beneficiadas, sendo de
extrema importância observar cuidadosamente todas as orientações e instruções contidas neste
documento.

Agindo assim, o convenente evitará possíveis irregularidades ou pendências que possam

inviabilizar futuras liberações por parte do Governo do Estado do Maranhão.

As orientações contidas neste manual refletem a interpretação da legislação vigente,

atendendo aos seguintes dispositivos:
 Constituição da República Federativa do Brasil;
 Constituição do Estado do Maranhão;
 Lei 4.320/64 e alterações;
 Lei 8.666/93 e alterações;
 Decreto 43.635 de 20/10/2003 e suas alterações;
 Portaria Interministerial 507/2011 MP/CGU
 Instruções Normativas do Tribunal de Contas do Estado do Maranhão.

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A SAF - Supervisão Administrativa e Financeira é a unidade responsável pelo

acompanhamento da utilização dos recursos,apta a responder a quaisquer esclarecimentos que
o Convenente julgar necessário.

A inclusão do Plano de Trabalho,bem como as instruções para seu preenchimento e os demais

relatórios e demonstrativos anexados a este manual,visam reduzir as inconsistências
apresentadas quando da análise técnica e financeira dos processos de prestação de contas,bem
como as dificuldades dos usuários na sua elaboração.

2- TRANSFERÊNCIAS ATRAVÉS DE CONVÊNIOS.

A SEDEL, de acordo com as ações previstas na Lei Orçamentária Anual e com a capacidade
financeira do Estado, define critérios para atendimento aos pleitos dos diversos municípios e
entidades maranhenses, estabelecendo parâmetros para análise dos projetos apresentados de
acordo com normatização específica, geralmente estabelecida em resoluções que levam em
consideração, entre outros fatores, a fonte de recurso que financiará as ações previstas no
projeto.

Os projetos aprovados acarretam a elaboração e assinatura de instrumentos jurídicos

específicos denominados convênios, que contém, entre outras, cláusulas que estabelecem:
 A identificação dos entes conveniados e de seus respectivos responsáveis;
 O objeto contemplado;
 As obrigações de cada um dos partícipes, sobretudo a contrapartida, se for o caso.
 Dotação orçamentária;
 A vigência compatível com o prazo de execução do projeto;
 O valor a ser transferido;
 O cronograma de desembolso;
 A obrigatoriedade de apresentação do processo de prestação de contas por parte do
beneficiário.

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Os recursos repassados em decorrência da assinatura de convênios são destinados a projetos

que visam à:
 Aquisição de materiais diversos (custeio);
 Realização de eventos;

3 – EXECUÇÃO DO CONVÊNIO.

Após a assinatura e a publicação do convênio firmado, o convenente poderá dar início a

execução do objeto pactuado.
As condições estabelecidas no instrumento assinado deverão ser acatadas criteriosamente, não
podendo ocorrer qualquer alteração no que estiver pactuado sem a anuência expressa da
SEDEL, o que ocorrerá através da assinatura de termo aditivo ao convênio original.

3.1 – ETAPAS PRELIMINARES À EXECUÇÃO DO CONVÊNIO

3.1.1 - ABERTURA DE CONTA BANCÁRIA

O convenente deverá providenciar a abertura de uma conta bancária específica para a

movimentação dos recursos a serem repassados em decorrência da assinatura de convênio.
(Para cada convênio será aberta uma conta bancária específica). Preferencialmente, os
recursos serão movimentados em banco oficial (Banco do Brasil, Caixa Econômica Federal
ou outros bancos oficiais). Não havendo banco oficial no município, tal movimentação
poderá ser feita em banco particular, sendo que os números do banco, da agência e da conta
corrente do convenente deverão ser informados, através de documentação, quando solicitado
pela SEDEL, para que ocorra o crédito correto dos recursos, ficando o município responsável
pelos dados bancários fornecidos.

3.1.2 - RECEBIMENTO DOS RECURSOS

Tão logo o convênio seja assinado e publicado, a SEDEL responsabilizar-se-á pela

transferência dos recursos do convênio à conta indicada pelo convenente, para o que, será

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necessária a exatidão de todos os dados relativos à referida conta, tais como denominação e
CNPJ.

3.1.3 - MOVIMENTAÇÃO DOS RECURSOS

Ao ser creditado o recurso, o convenente deverá observar atentamente o instrumento de

repasse, atentando para:
 Objeto do convênio e/ou aditivo;
 Valor;
 Dotação orçamentária, inclusive natureza da despesa prevista (corrente/capital);
 Prazo de vigência e de prestação de contas;
 Demais obrigações estipuladas e aceitas pelos partícipes.

Os recursos deverão ser movimentados na conta bancária específica indicada pelo

convenente, sendo vedado:
 A realização de despesas anterior e posterior à data da vigência do convênio, não sendo
permitido o ressarcimento de despesas realizadas nessas condições;
 A utilização dos recursos em finalidade diversa da estabelecida no respectivo instrumento,
ainda que em caráter de emergência, só sendo permitidos débitos para cobertura de
despesas previstas no convênio;
 O pagamento de tarifas bancárias, juros e multas;
 A transferência e a movimentação dos recursos entre contas bancárias diversas à do
convênio;
 Realização de despesas a titulo de taxa ou comissão de administração, de gerência ou
simular;
 Pagamento de gratificação, consultoria, assistência técnica ou qualquer espécie de
remuneração adicional a servidor que pertença aos quadros de órgãos ou de entidades das
Administrações Publicas Federal, Estaduais, Municipais ou do Distrito Federal, bem
como, àqueles pertencentes à prefeitura conveniada;
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 Realização de despesas com publicidade salvo as de caráter educativo, informativo ou de

orientação social, das quais não constem nomes, símbolos ou imagens que caracterizem
promoção pessoal de autoridades ou de servidores públicos e que conste claramente no
plano de trabalho.

Para cada despesa efetuada deverá ser emitido um cheque nominal e cruzado ou comprovante
de pagamento eletrônico no valor correspondente, NÃO SENDO PERMITIDO O
PAGAMENTO EM ESPÉCIE, o que invalida o processo de pagamento realizado, devendo,
então, o respectivo valor ser ressarcido a SEDEL.
Após a assinatura e a publicação do convênio, o convenente poderá dar início a execução do
objeto pactuado, sendo que as condições estabelecidas no instrumento assinado deverão ser
acatadas criteriosamente, não podendo ocorrer qualquer alteração no que estiver pactuado
sem a anuência expressa da SEDEL, o que ocorrerá através da assinatura de termo aditivo ao
convênio original.

3.1.4 - APLICAÇÃO FINANCEIRA DOS RECURSOS

Todos os recursos públicos liberados pelo Estado, por meio de convênios, deverão ser
aplicados no mercado financeiro, conforme preceitua a legislação em vigor:
 A Lei Federal nº 8666/1993, art. 116, parágrafo 4º;

Os rendimentos auferidos com a aplicação financeira poderão ser utilizados de acordo com o
objeto do convênio e ou aditivos, obedecida à classificação orçamentária do repasse. No caso
do executor não atender às exigências legais quanto à aplicação financeira dos recursos do
convênio, será exigida a restituição corrigida equivalente ao respectivo rendimento de
aplicação financeira do período em que os recursos não forem aplicados.

3.2 – UTILIZAÇÃO DOS RECURSOS.

3.2.1 - LICITAÇÃO

Ao se iniciar a utilização dos recursos, deverá ser rigorosamente observada a legislação

sobre Licitações e Contratos na Administração Pública, consubstanciada na Lei Federal nº
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8.666/93 e alterações posteriores, devendo o município, desta forma, comprovar o adequado

atendimento às normas instituídas no referido diploma legal, sob pena de nulidade do ato que
originou a despesa realizada.

Os certames licitatórios realizados deverão conter os seguintes componentes:

 Pesquisa de preço;
 Pedido de compra;
 Autorização de compra emanada da autoridade competente;
 Designação da comissão de licitação;
 Edital , carta convite ou pregão;
 Aprovação do edital pelo órgão jurídico competente;
 Publicação/divulgação do edital;
Ata de reunião da Comissão de Licitação para avaliação da habilitação das empresas ;
 Propostas comerciais;
 Ata de reunião da comissão de licitação para julgamento das propostas, acompanhada
de mapa comparativo dos preços ofertados;
 Adjudicação da licitação;
 Homologação da licitação;
 Publicação do resultado da licitação;
 Contrato firmado com a(s) empresa(s) licitante(s) vencedora(s) do certame;

OBS: A LEGISLAÇÃO VEDA A CONTRATAÇÃO DE FORNECEDORES EM

DÉBITO COM: INSS - CONSTITUIÇÃO FEDERAL, ART. 195 - § 3º, FGTS: LEI
FEDERAL Nº 9.012/95 - ART. 2º, SENDO RECOMENDADO VERIFICAR SE O
FORNECEDOR NÃO ESTÁ EM DÉBITO COM AS FAZENDAS PÚBLICAS.

3.2.2 - PROCESSOS DE PAGAMENTOS

Concluídas todas as etapas preliminares com as despesas devidamente licitadas e

homologadas, se for o caso, o contrato de fornecimento e/ou prestação de serviços deverá ser
elaborado para que a despesa possa ser processada.

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Os processos de pagamento apresentados devem ser compostos de, no mínimo:

 Contrato assinado com o fornecedor se for o caso (obrigatório para prestação de
serviços);
 Empenho prévio da despesa orçamentária, emitido na respectiva dotação da ação
executada;
 Notas fiscais de venda ou de prestação de serviços, ou documento equivalente
definido em legislação específica;
 Liquidação da despesa;
 Ordem de pagamento.

a) Documentos comprobatórios das despesas realizadas.

As despesas realizadas com aquisição de materiais e/ou contratação de prestação de serviços

deverão ser comprovadas por meio de documentos originais (notas fiscais, faturas e RPA’s),
comprobatórios das referidas despesas, que deverão ser emitidos em nome da prefeitura
municipal, contendo a identificação do número do convênio, bem como os demais dados
cadastrais do município.

Somente após a conferência de todos os documentos, corretamente preenchidos e em

conformidade com a legislação fiscal, federal, estadual ou municipal, serão realizados a
liquidação da despesa e o respectivo pagamento, devendo, ainda, os itens especificados nos
documentos demonstrarem coerência com o que o município tenha autorizado.

Todos os documentos fiscais deverão ser conferidos quanto ao destaque dos impostos, tanto
no caso de IR, IPI e ICMS, como no de ISSQN.

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b) Carimbos que deverão constar nos documentos comprobatórios das despesas

realizadas:

I – IDENTIFICAÇÃO DO RECURSO

Pago com o Recurso

Este carimbo deverá ser aposto em todos os
Convênio: _____________ documentos de despesa. Caso a entidade não tenha o
Projeto: _______________ carimbo, os dados (convênio e projeto) deverão ser
manuscritos no cabeçalho do documento.

II - ORDEM DE PAGAMENTO

PAGUE-SE ___/____/____
________________________
Ass. do Ordenador de Despesas

Deverá ser aposto no verso de cada documento de despesa contendo a assinatura do

Ordenador de Despesa.

III - DECLARAÇÃO DOS RESPONSÁVEIS PELO RECEBIMENTO DOS

MATERIAIS E/OU SERVIÇOS

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Data do Recebimento: DE ESPORTE E LAZER – SEDEL
_____/____/_____
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Certificamos que: o  material constante / o 

serviço deste documento foi recebido em perfeitas
condições.
________________________________
Assinatura: CI - Matrícula
________________________________
Assinatura: CI - Matrícula

Este carimbo deverá ser aposto no verso de cada documento de despesa, com assinatura
de duas pessoas da entidade identificadas, exceto a do Ordenador de Despesa.

IV - REFERÊNCIA BANCÁRIA

Cheque n_________de ___/___/___

Conta: ___________________
Banco: ___________________
___________________________
Assinatura do Tesoureiro/Contador

Este carimbo deverá ser aposto no verso de cada comprovante de despesa para
identificação dos dados bancários referentes aos pagamentos realizados.

V - QUITAÇÃO
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RECEBEMOS
____/____/____
___________________
Assinatura do Fornecedor
Solicitar ao fornecedor que ateste no documento comprobatório da despesa o “Carimbo
de Recebemos” que representa a quitação pelo fornecedor no ato do recebimento do
valor do documento de despesa.

OBS: Caso a prefeitura municipal não possua estes carimbos, os dados

deverão ser manuscritos e datados em todos os documentos que comprovem as
despesas.

c) Campos dos documentos fiscais que deverão ser conferidos:

Cabeçalho:
 Nome da prefeitura municipal;
 Endereço;
 CNPJ;
 Data da emissão;
 Data e horário de saída;
 Natureza da operação;
– Venda;
– Prestação de serviços.
Corpo da Nota:
 Descrição;
 Quantidade;
 Valor unitário e total de cada item;
 Unidade;
 Destaque de IR, IPI, ICMS e ISSQN, conforme o caso, ou comprovante de
isenção fundamentada na legislação vigente;
 Valor total da nota;
 Data de autorização da impressão do documento fiscal (AIDF);
 Prazo de validade para emissão.

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Não será aceita nenhuma nota fiscal cujo prazo de validade esteja vencido. Essa
informação deverá ser checada na própria nota e, em casos de dúvidas, procurarem o órgão
que autorizou a confecção do documento fiscal. A utilização de documentos que estejam
vencidos implicará na devolução total do valor do documento emitido irregularmente.

3.2.3 - SALDOS APÓS O ENCERRAMENTO DO CONVÊNIO

Após o encerramento da execução do convênio, dentro da vigência do instrumento assinado,

deverá ser apurado o saldo existente que será devolvido a SEDEL com crédito em conta a ser
informada pela, juntamente com o processo de prestação de contas.

Caso o processo de prestação de contas seja encaminhado fora do prazo legal, os recursos a
serem restituídos serão monetariamente corrigidos à época da devolução.

4 – PROJETOS ESPECÍFICOS.

Este tópico aborda algumas das principais ações da SEDEL em cooperação com os
municípios e entidades/federações/ligas maranhenses, viabilizadas pelas assinaturas de
convênios.

4.1 - AQUISIÇÃO DE MATERIAL PERMANENTE / MOBILIÁRIO.

Quando os recursos financeiros forem oriundos de convênios para aquisição de material

permanente (móveis, equipamentos, etc.) ou material de consumo, limpeza, etc., o convenente
deverá utilizá-los dentro da NATUREZA DE DESPESA prevista.

Em hipótese alguma, será considerada regular, qualquer despesa fora do objeto do convênio
ou em discordância com sua NATUREZA DE DESPESA. Assim, os recursos transferidos
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na rubrica de despesas correntes não podem ser utilizados em despesas de capital e, caso
sejam de despesas de capital, também não poderão ser aplicados em despesas correntes, sob
nenhum argumento ou justificativa.

Nesse tipo de convênio, após a aquisição dos itens previstos, também deverá ser comprovada
a correta distribuição dos materiais adquiridos, estritamente em conformidade com a clientela
prevista pelo instrumento jurídico assinado.

Portanto, na prestação de contas a ser apresentada, além da conformidade na execução da

despesa, deverá ser demonstrada, a correta distribuição dos itens adquiridos, não sendo
permitido o desvio de finalidade ou de beneficiário não originariamente contemplado.

5-CONSIDERAÇÕES FINAIS.

Em caso de dúvidas quanto à aplicação dos recursos, a prefeitura municipal deverá entrar em
contato com a SEDEL imediatamente e no caso de haver saldo disponível ao final da
execução do projeto, este deverá ser devolvido a SEDEL com crédito em conta a ser
informada pela Supervisão Administrativo Financeira-SAF.

Após a montagem do processo de prestação de contas, o responsável deverá conferi-lo com a

finalidade de verificar o cumprimento das normas estabelecidas, pois a constatação de
qualquer anormalidade ou pendência pela SEDEL será oficiada ao CONVENENTE, para as
providências cabíveis no prazo estabelecido. A não regularização implicará no bloqueio do
município com a conseqüente suspensão da liberação de novos recursos e a conversão de seu
processo em "Tomada de Contas Especial" junto ao Tribunal de Contas do Estado do
Maranhão.

Obs: Toda a documentação que compõe o processo de Prestação de Contas deverá ser
apresentada em original e, em caso de cópias, estas deverão ser legíveis e autenticadas. Os
comprovantes de despesas somente serão aceitos em 1ª vias Originais (notas fiscais, RPA
e comprovantes de encargos sociais e tributos)

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6 - DOCUMENTOS QUE DEVERÃO COMPOR A PRESTAÇÃO DE CONTAS.

A elaboração do processo deverá seguir a ordem dos documentos abaixo relacionados,

comuns a todos os processos:
 Ofício de encaminhamento (Anexo I);
 Conciliação Bancária (Anexo II);
 Extratos bancários originais, ou cópias autenticadas dos originais, ou, ainda, extratos
emitidos pela Internet e devidamente autenticados pelo banco, relativos à conta corrente
e à conta investimento, desde a entrada do recurso com a respectiva movimentação,
mês a mês (todo o período da execução);
 Cópia autenticada em cartório do despacho adjudicatório e de homologação das licitações
realizadas ou do ato formal de dispensa ou inexigibilidade, acompanhado da prova de sua
publicidade, com respectivo embasamento legal;
 Contratos com pessoa física ou jurídica, (se houver). Obrigatório quando se tratar de
prestação de serviços;
 Execução da receita e da despesa (Anexo III);
 Cópia de cheque emitido para pagamento ou comprovante de pagamento (Anexo IV);
 Relação de pagamentos (Anexo V), evidenciando a origem dos recursos: 1 – Convênio, 2
– Contrapartida, 3 – Outros/Rendimentos;
 Notas de empenhos originais ou cópias autenticadas pela prefeitura;
 Comprovantes de despesas originais em 1ª via (notas fiscais, RPA’s e guias de
recolhimentos de encargos sociais e tributos) com os devidos carimbos preenchidos;
 Comprovantes quitados referentes aos encargos sociais (INSS, IRRF e ISSQN);
 Relatório de Execução Físico/Financeiro (Anexo VI);
 Relatório fotográfico (Anexo VII) se for o caso;
 Comprovante referente à devolução de saldo ou rendimentos (se houver).

7 – PRINCIPAIS ANORMALIDADES OU IRREGULARIDADES NOS

PROCESSOS DE PRESTAÇÃO DE CONTAS.

 Não utilização de conta bancária específica;

 Contabilização e utilização dos recursos como receita e despesa extra-orçamentária;

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 Pagamento de despesas anteriores à assinatura do convênio e recebimento dos

recursos;
 Pagamentos de despesas posteriores à vigência do convênio;
 Não aplicação dos recursos no mercado financeiro enquanto não utilizados;
 Quanto à licitação:
- Não realização do certame ou realização em modalidade indevida;
- Inexigibilidade de apresentação dos documentos de habilitação das empresas;
- Empenho de despesas anteriores ao julgamento do processo licitatório;
- Não obediência aos prazos estipulados;
- Edital sem a correta discriminação dos serviços ou produtos a serem adquiridos;
- Não aplicação de penalidades aos contratados por descumprimento de cláusulas
contratuais;
- Caracterização de dispensa ou inexigibilidade sem fundamentação legal;
 Quanto aos documentos fiscais:
- Pagamento de despesas sem o respectivo documento fiscal;
- Documentos fiscais com prazo de emissão vencido ou sem destaque dos
impostos devidos;
- Não encaminhamento das guias de recolhimentos de encargos sociais e tributos
originais quitadas;
- Rasuras;
- Preenchimento de campos de notas fiscais pela própria prefeitura posterior a
data de emissão do documento;
 Atraso na entrega do processo de prestação de contas;
 Encaminhamento de cópias de documentos sem a devida autenticação, sendo que os
comprovantes de despesas, obrigatoriamente, devem ser originais e em primeira via;
 Utilização dos recursos fora do prazo de vigência;
 Gasto em finalidade diversa ao convênio;
 Retirada de recursos da conta específica para pagamento de despesas não relativas ao
convênio;
 O não encaminhamento de extratos bancários de todo o período (desde o credito
inicial até final de execução);
 Encaminhamento de extratos bancários emitidos via internet ou caixa eletrônico sem a
devida autenticação da agência bancária.
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8-PRESTAÇÃO DE CONTAS
a)Prestação de Contas Parcial
è a apresentação dos documentos comprobatórios a execução parcial do objeto do
convênio,pertecente a cada uma das parcelas liberadas anteriormente à parcela final,devendo
ser apresentada no prazo de 60(sessenta)dias após cada liberação de recursos e será composta
da seguinte documentação:
a)Oficio de encaminhamento;
b)relatório de cumprimento parcial do objeto
c)relatório de execução físico-financeira
d)demonstrativo da execução da receita e despesa
e)relação de bens adquiridos,produzidos ou construídos
f)relação de pagamentos efetuados
g)extrato da conta bancária específica,cobrindo desde o recebimento da primeira parcela até o
ultimo pagamento;
h)cópia do despacho adjucatório e homolgação ou justificativa para dispensa ou
inexigibilidade
i)apresentação de 03 propostas de preços quando não couber licitação
j)relatório de acompanhamento da obra emitido pelo setor Engenharia,se for o caso
k)notas fiscais e recibos originais ou autenticados
l)comprovante de recolhimento de impostos.

b)prestação de contas final

é a apresentação dos documentos comprobatórios da execução do objeto do convenio

,eferente ao total dos recursos recebidos,bem como os recursos de contrapartia,se houver e
,ainda ,os resultantes da aplicação financeira,devendo ser apresentada no prazo de 60 dias
após o encerramento do prazo da vigência do convenio e deverá conter:
a)oficio de encaminhamento da prestação de contas final
b)copia do termo de convênio com indicação de publicação
c)plano de trabalho
d)relatório de execução físico-financeiro

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e)demonstrativo da execução da receita e despesa

f)relação de pagamentos efetuados
g)relação de bens adquiridos,produzidos e /ou construídos
h)extrato da conta bancária especifica,cobrindo desde o inicio do primeiro recebimento ate a
data do ultimo pagamento;
i)extrato da aplicação financeira cobrindo desde o inicio ate a data da cessação da aplicação
dos recursos,se for o caso
j)notas fiscais e recibos originais ou atenticados
k)comprovante de recolhimento de impostos
l)comprovante de recolhimento do saldo de recursos(se houver)
m)copia do termo de aceitação definitiva da obra
n)copia do despacho adjucatorio e homologação ou justificativa para dispensa ou
inexigibilidade
o)apresentação de 03 propostas de preços quando não couber licitação
p)laudo de conclusão da obra
q)relatório do cumprimento do objeto devidamente acompanhado de
fotografias,folhetaria,recortes de jornal,etc.

9-TOMADA DE CONTAS ESPECIAL

É um processo administrativo que tem por objetivo apuração dos fatos,identificação dos
responsáveis e quantificação dos danos causados ao erário,instaurada pelo ordenador de
despesas do órgão concedente ou,na sua omissão por determinação do órgão de controle
interno ou Tribunal de Contas do estado-TCE.
Será instaurada a tomada de contas especial quando:
a)não for apresentada a prestação de contas no prazo de até 30 dias concedido em notificação
pela SEDEL;
b)não for aprovada a Prestação de Contas ,apesar de eventuais justificativas ,em decorrência
da não execução total do objeto.de alcance parcial dos objetivos avençados;de desvios de
finalidade;de impugnação de despesas;de não cumprimento dos recursos de contrapartida e da
não aplicação dos rendimentos decorrentes de aplicação financeira no objeto do convênio;
c)verificado qualquer fato que resulte em dano ao erário.
Os documentos comprobatórios as despesas serão mantidos em boa ordem.no próprio local
em que foram contabilizados,à disposição dos órgãos de controle interno e externo,pelo prazo

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de cinco anos,contados da aprovação a prestação ou tomada de contas do gestor do órgão ou

entidade concedente,relativa ao exercício da concessão.

10-ANEXOS

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