Como declarar seus

INVESTIMENTOS
no IMPOSTO DE RENDA
SUMÁRIO
03 INTRODUÇÃO

04 RETROSPECTIVA 2017

05QUEM É OBRIGADO A DECLARAR IMPOSTO DE RENDA?

07 NOVIDADES NO IR 2018

09 COMO PREENCHER A DECLARAÇÃO?

10 AÇÕES

12 BITCOINS E OUTRAS MOEDAS DIGITAIS

14 FUNDOS DE INVESTIMENTO

16 FUNDOS DE INVESTIMENTO IMOBILIÁRIO

17 TÍTULOS PÚBLICOS E TÍTULOS PRIVADOS

19 CONSIDERAÇÕES

2
INTRODUÇÃO
Já foi dada a largada para uma das épocas que mais geram dúvidas e
preocupações entre os brasileiros:

A entrega da declaração de Impostos de Renda.

Para você não se atrasar e não ficar em dívida com o Leão, a Eleven
preparou este material completo com um guia com tudo o que você
precisa saber para declarar os seus investimentos no imposto de
renda.

Antes, que tal uma breve retrospectiva de 2017,

o ano em que você investiu?

Cadastre-se para receber mais

conteúdos gratuitos como este

QUERO RECEBER

3
Retrospectiva
2017
A primeira denúncia criminal contra um presidente em exercício, milhões
encontrados em um apartamento, maletas trocadas, carnes adulteradas,
mensagens secretas divulgadas na TV em horário nobre, “Joesley Day”...
É, 2017 fez história!

Alívio econômico

Mesmo com tudo isso, o Produto Interno Produto (PIB) cresceu 1% neste
período (dado IBGE). Não foi muito, mas não deixou de ser um “respiro”
para a economia, pois colocou um ponto final à maior recessão já atra-
vessada no país. Assim, 2017 também apresentou índices não vistos há
muitos anos, como inflação mais baixa e o menor nível histórico (até
então) da taxa de juros.

O ano também foi marcado por ótimos resultados na Bolsa, com o Ibo-
vespa (índice do Mercado de Ações Brasileiro) com valorização de 27%;
sem falar, é claro, no bitcoin, a moeda virtual que se se destacou tanto
pela rentabilidade como pela volatilidade.

Pois é, 2017 terminou, chegou 2018 e a hora de prestar contas!

Responsabilidade, técnica e foco
Quer ter certeza se é ou não obrigado a declarar imposto de renda? em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN
Então, preste atenção agora!

4
Quem é obrigado a declarar Imposto de Renda?
Veja na tabela os casos em que a declaração de imposto de renda é obrigatória.

SITUAÇÃO CONDIÇÃO

Rendimentos tributáveis
Para quem recebeu rendimentos tributáveis superiores a 28.559,70 reais
(como salários e aluguéis)

Rendimentos isentos Para quem recebeu rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados exclusivamente na fonte
(como indenizações trabalhistas) superiores a R$ 40.000

Para quem até 31 de dezembro de 2017 tinha a posse ou a propriedade de bens ou direitos de valor
Bens e direitos
total maior que R$ 300.000,00 (ex: ações no valor de R$ 600.000,00)

Venda de imóvel com isenção de Para quem optou pela isenção de IR sobre o ganho de capital recebido na venda de imóveis resi-
imposto sobre ganho de capital dências, a transação deve ser declarada

Bolsa de Valores Para quem realizou operações na Bolsa de Valores, de mercado de capitais ou similares

Atividade Rural Para quem teve receita bruta superior a R$ 142.798,50 com atividade rural.

Para quem teve lucro na venda de bens ou direitos sujeitos à incidência de imposto de renda, como
Ganhos de capital (lucro)
imóveis vendidos com ganho de capital.

5
Cuidado com
o Leão
É claro que você já sabe, mas não custo repetir: sonegar é crime. As-
sim, se você é obrigado a declarar, fique atento para não cair na malha
fina. Isso porque, segundo a Receita Federal, 747 mil declarações de
IR de 2017 foram retidas por erros ou informações inconsistentes.
Se você estiver dentro do perfil de quem é obrigado a declarar e não o
fizer, terá o seu CPF irregular, e não poderá:
• Fazer empréstimos;
• Tirar passaporte;
• Vender ou alugar um imóvel;
• Fazer movimentações bancárias;
• Obter certidão negativa;
• Realizar operações de câmbio...
Não se atrase! Isso porque a taxa de atraso é de 1% ao mês até o limi-
te de 20% do valor do imposto. Caso o correspondente a 1% do impos-
to a ser pago seja menor que R$ 165,74, o custo que prevalecerá será
o mais alto. A multa começa a contar a partir do primeiro dia após o
prazo de entrega.
Nem só de más notícias vive o contribuinte
Uma boa notícia para quem declara IR é que a maioria dos brasileiros
que trabalha com carteira assinada recebe de volta uma parte dos va-
lores já pagos (restituição). Outro ponto: quanto mais depressa você
fizer sua declaração, mais cedo você receberá sua restituição.
Simplificado ou completo?
A decisão mais importante para receber dinheiro de volta do imposto
de renda é na hora de escolher entre o modelo simplificado ou com-
pleto.
Como decidir?
Modelo simplificado: é a melhor opção para quem não tem muitas
despesas para deduzir. Neste caso, há um desconto padrão de 20%
sobre a base de cálculo do imposto, limitado a R$ 16.754,34.
Modelo completo: é a alternativa para quem tem muitos gastos, como
planos de saúde, educação e dependentes. É ideal quando as dedu-
ções excedem o limite de R$ 16.754,34.
6
Novidades
IR 2018
Tanto para quem começa a declarar o imposto de renda este ano,
quanto para quem segue com suas declarações anuais, 2018 tem
novidades:

• Apresentação obrigatória de CPF para dependentes a partir de

8 anos;

• Exigência de informações complementares, como: número e

registros (ex: data de aquisição e endereço de novo imóvel);

• CNPJ das instituições em que fez aplicações financeiras;

• Possibilidade de impressão do Documento de Arrecadação de

Receitas Federais (Darf) para pagamento de todas as cotas do
imposto (inclusive as em atraso).

Pronto! Agora que você já sabe se deve declarar, conhece as no- Responsabilidade, técnica e foco
vidades do imposto de renda para este ano, podemos abordar o em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN
assunto principal deste e-book, que é saber quais investimentos
precisam ser declarados e suas taxas.

7
Como começar?
Em primeiro lugar, é preciso estar ciente que a maioria das apli-
cações financeiras estão sujeitas à tributação (IR e IOF- Im-
posto sobre Operações Financeiras). Assim, estas duas taxas
são cobradas sobre os rendimentos. No entanto, há aplica-
ções que oferecem isenção do IR. Mesmo assim, todos
os investimentos precisam ser declarados, tanto
em relação aos rendimentos auferidos (ganhos),
como em relação ao valor investido (saldo).

Calma, não precisa se preocupar, pois, no geral,

este procedimento é simples!

Para tanto, é só acessar o site da Receita Federal

e baixar o programa de preenchimento da de-
claração do Imposto de Renda de acordo com o
seu sistema operacional.

Responsabilidade, técnica e foco

em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN

8
Como 2.Informes de Rendimentos

preencher a
Os informes de rendimentos são enviados pela instituição financeira
(banco ou corretora) para você. É preciso tê-los em mãos para fazer
os lançamentos corretamente.

declaração?
Todo investimento financeiro deve ser descrito na seção Bens e Direitos.

1.Bens e Direitos

Quem não tem investimentos anteriores e só começou a investir em 2017,

deve preencher desta forma:

Situação em 31/12/2016 Situação em 31/12/2017

R$ 0,00 R$ 100.000,00
Enfim chegou a hora de saber quais investimentos são isentos (ou
não) de imposto de renda e descobrir as taxas cobradas.
O mesmo deve acontecer em casos opostos:
Situação em 31/12/2016 Situação em 31/12/2017 Tudo isso, e muito mais, você conhecerá agora com este e-book inédi-
to da Eleven para saber como declarar seus investimentos no Impos-
R$ 100.000,00 R$ 0,00 to de Renda!

Responsabilidade, técnica e foco

em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN

9
Ações Responsabilidade, técnica e foco
em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN

Para você que investiu na Bolsa de valores no ano passado, é precisa o código 20- Ganhos líquidos em operações no mercado à vista das
lançar as seguintes informações na seção Bens e Diretos: ações negociadas em bolsas de valores nas alienações realizadas até
R$ 20.000,00 em cada mês, para o conjunto de ações.
• Código (31);
Depois deve preencher também, obrigatoriamente:
• Nome da empresa que emitiu o papel;
• Tipo de beneficiário (escolher entre titular e dependente);
• CNPJ;
• Valor.
• Quantidade;
Acima deste valor, sempre que houver lucro, é preciso pagar o Darf (o
• Valor; documento de arrecadação de receitas federais).

• Data de Compra; A regra geral é assim:

• Discriminação: nesta parte você deve colocar todas as informa-
ções que tiver sobre a negociação, inclusive a instituição financei-
ra que a realizou.
Como é a cobrança de IR?
• Abaixo do limite de R$ 20 mil de vendas de ações: isenção de IR.
Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, você deve selecionar
• Com operações com volume de vendas acima de R$ 20 mil: alí-
quota de 15% sobre o lucro (descontadas as taxas pagas à corre-
tora e à Bolsa). Além do imposto pago pelo contribuinte, as corre-
tores retêm na fonte 0,005% do valor de venda das ações para o
Dirf (declaração do imposto sobre a renda retido na fonte).
• Com operações de day trade (compra e venda de ações no mesmo
dia): alíquota de 20% sobre o lucro (descontando os custos e o que
já foi retido na fonte). Neste caso, as corretoras retêm 1% do lucro
das operações e repassam à receita.

10
Para as duas situações, você deve seguir os passos abaixo: Logo, deve preencher também:

• Clique na opção Operações Comuns / Day Trade em Renda Variável; • Tipo de Beneficiário (escolher entre titular e dependente);

• Insira o mês e depois coloque o lançamento do lucro total das operações; • Nome do Beneficiário;

• Em seguida, em Consolidação do Mês, lance o IR retido e o imposto • CNPJ da Fonte Pagadora;

pago no mês seguinte.
• Nome da Fonte Pagadora;

• Valor.
E em caso de prejuízo?

Se houver prejuízo nas operações, além de não precisar pagar IR na

data, você ganhará um crédito tributário que poderá ser usado para
abater o imposto posteriormente.

Ex: Se tiver vendido ações de uma empresa em março; em abril, você

poderá usar este crédito para pagar menos imposto (quando tiver
vendido ações com lucro).

• Dividendos: isenção de IR.

Na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis, você

deve selecionar o código 09- Lucros e dividendos re-
cebidos.

Cadastre-se para receber mais

conteúdos gratuitos como este

QUERO RECEBER

11
Bitcoins e outras
moedas digitais
Investiu em bitcoins, etheres, litecoins, ripples ou em qualquer outra Posse
criptomoeda em 2017? Então, preste muito atenção!
De R$ 1 mil a R$ 35 mil: isenção de imposto de renda.
Moeda que não é moeda
Na seção de Bens e Direitos, sob o código 99 (Outros bens e direi-
Criado em 2008, o bitcoin, diferente do dólar, por exemplo, não é emi- tos), você coloca em Localização se a compra foi feita em uma corre-
tido pelo Banco Central. Assim, não há lei específica na legislação so- tora do Brasil ou do exterior. Em Discriminação, deve inserir a quanti-
bre ele. No entanto, como o bitcoin é comercializado de forma similar dade de moedas com o valor que pagou no momento da aquisição e
a uma ação vendida na Bolsa, ele é considerado um ativo financeiro. o nome da corretora. Se a compra tiver sido feita com uma pessoa, é
Logo, não é uma moeda, mas sim um bem. Desta forma, tanto sua preciso informar seu CPF.
posse como os ganhos de capital com sua venda devem ser declara-
dos no imposto de renda.

Como declarar moedas digitais no imposto de renda?

A quantidade de moedas digitais que você tem determina quanto pa-

gará no imposto de renda.

Esta divisão acontece por meio de valores.

Responsabilidade, técnica e foco

em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN

12
Vendas com lucros
Para a venda de moedas digitais com lucros superiores a R$ 35 mil,
você é obrigado a pagar imposto de renda.
Os valores das alíquotas variam de acordo com as quantias:
• Lucros até R$ 5 milhões: 15%;
• Lucros entre R$ 5 e R$ 10 milhões: 17,5%;
• Lucros entre R$ 10 e R$ 30 milhões: 20%;
• Lucros acima de R$ 30 milhões: 22,5%
Você deve preencher na seção Ganhos de Capital-Direitos/Bens Mó-
veis, conforme abaixo:
Depois, o programa da Receita Federal calcula o imposto.
Dicas
Ao declarar seus ganhos em moedas digitais, é necessário comprovar
suas operações com documentos. Assim, você deve guardar todos os
seus extratos de transações com criptomoedas, salvar comprovantes e
até “dar print” neles. Quanto mais você documentar, melhor para você.
• Conforme dito, as moedas precisam ser declaradas no valor de com-
pra. Para isso, basta ir ao histórico da exchange que usa e consultar o
valor pago.
• Como a Receita Federal ainda não oferece uma ferramenta oficial para
converter criptomoedas em real, você pode usar a que considerar melhor.
13
Fundos de
Investimento
Responsabilidade, técnica e foco
em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN

Os fundos de investimento têm sido bastante atraentes para os inves-

tidores que buscam por carteiras diversificadas.

Como declarar?
Na seção Bens e Direitos, eles variam conforme os seguintes códigos:
• 71 – Fundo de Curto Prazo;
• 72 – Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos
Creditórios (FIDC) ;
• 73 – Fundo de Investimento Imobiliário ;
• 74 – Fundo de ações, fundos mútuos de privatização, fundos de
investimento em empresas emergentes, fundos de investimento
em participação e fundos de investimentos de índice de mercado;
• 79 – Outros fundos

14
Como é a cobrança de IR?

Fundos de Investimento de Longo Prazo: alíquota de 15% para apli-

cações com mais de dois anos. O come-cotas também acontece em
maio e novembro com uma taxa de 15% dos ganhos acumulados.

Fundos de Investimento em Ações e Fundos Multimercado: sem co-

me-cotas. Ou seja, a tributação é cobrada apenas no momento do re-
gaste, com alíquota de 15% sobre os ganhos.

Eles devem ser declarados com o código 6 na ficha Rendimentos Su-

jeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva.

Cadastre-se para receber mais

conteúdos gratuitos como este
É preciso colocar o CNPJ da fonte pagadora. No campo valor, você deve
inserir o total de rendimentos líquidos (com IRs já descontados). QUERO RECEBER

15
Fundos de
Investimento
Imobiliário (FIIs)
Os FIIs são fundos de investimento com regras diferentes. Os inves-
tidores de fundos de imobiliários estão isentos de pagar imposto de
renda. Porém, é necessário que o fundo tenha mais que 50 cotistas e
que o investidor não detenha mais de 10% das cotas do fundo (com
papéis negociados somente na Bolsa).
Responsabilidade, técnica e foco
em crescer seu patrimônio
CONHEÇA A ELEVEN
Além disto, o lucro líquido é tributado em 20% e não são diferenciadas
operações normais das operações de day trade (como acontece com as
ações), e uma Darf deve ser paga até o mês seguinte.
Para declarar FIIs, você precisa informar mês a mês todos os resultados
que obteve com a venda das cotas de seus fundos imobiliários.
Isso deve ser feito em Renda Variável – Operações Fundo de Investimento
Imobiliário.
16
Títulos Públicos e Responsabilidade, técnica e foco
CONHEÇA A ELEVEN

Títulos Privados
em crescer seu patrimônio

Quem investe em Tesouro Direto, como Tesouro Selic, Tesouro IPCA

e Tesouro Prefixado, também não pode se esquecer de fazer sua de-
claração no Imposto de Renda.

Neste caso, os impostos são: IOF (imposto sobre operações finan-

ceiras) para resgate de aplicações em menos de 30 dias; e o IR com
alíquota regressiva, que depende do prazo de investimento:

• 22,5% em aplicações com prazo de até 180 dias;

• 20% em aplicações com prazo de 181 a 360 dias;

• 17,5% em aplicações com prazo de 361 a 720 dias;

• 15% em aplicações com prazo acima de 720 dias.
Como declarar?
Na seção Bens e Direito, você deve selecionar o código 45- Aplicação
de renda fixa (CDB, RDB e outros).
Você deve seguir o mesmo procedimento caso tenha investido em
títulos privados como:
• CDB (Credito de Depósito Bancário);
• RDB (Recibos de Depósito Bancário);

Na parte Discriminação, você precisa colocar como mostra ao lado: • Debêntures

17
Os rendimentos devem ser lançados em Rendimentos sujeitos à tributação
exclusiva / definitiva, no item 06. Rendimentos de aplicações financeiras.
Então, você deve indicar os dados que estão no informe, relacionados
à instituição ou empresa que está pagando os rendimentos.
Investimentos isentos de IR
• Poupança
• LCA
• LCI
• Debêntures incentivadas
Antes de falar em isenção, é importante que você entenda a obrigato-
riedade de declarar os seus investimentos mesmo que não haja inci-
dência de imposto de IR.
Isso acontece porque a sua declaração não é destinada apenas para que
o Fisco acompanhe o quanto você pagou de IR, mas também para que
haja um registro da evolução de seu patrimônio com o decorrer dos anos.
Isto é, a evolução de seu patrimônio precisa ser coerente o rendi-
mento de seu trabalho. Em caso de discrepância, a Receita o chamará
para explanar os motivos.
É por isso que aplicações isentas de IR também devem ser lançadas
tanto em bens e direitos quanto em rendimentos não tributáveis.
Agora voltamos à parte prática!
COMO DECLARAR?
Poupança
Na seção Bens e Direitos, com o código 41 – Caderneta de poupança,
declare sua posição até 31/12 colocando, na Discriminação, o CNPJ
do banco que estiver no seu informe.
Outros investimentos: LCI E LCA e debêntures incentivadas
Para declarar seus investimentos em LCI, LCA e/ou em Debêntures in-
centivadas, você tem que colocar o código 45 – Aplicação de renda fixa
(CDB, RDB e outros) e, depois, em Rendimentos Isentos e não Tributá-
veis, no item 26 (Outros), deve cadastrar os dados necessários como
CNPJ , nome da fonte pagadora e valor, para declarar sua isenção.
18
CONSIDERAÇÕES
Com este e-book, a Eleven mostra que com organização e informação, a sua
declaração de investimentos no imposto de renda não precisa ser um bicho
de sete cabeças. Ou seja, você mesmo pode fazer a sua própria declaração,
basta ter seus informes de rendimentos em mãos e o programa da Receita
Federal instalado.

Alerta

Como você sabe, sonegar impostos é crime e infração administrativa grave,

punida com detenção e aplicação de multa salgada (além da cobrança
do imposto atualizado). A cada ano, o governo aprimora seus processos,
tornando-os cada vez mais ágeis e eficientes na hora de cruzar dados. Assim,
Cadastre-se para receber mais
é preciso muito cuidado e atenção na hora de preencher suas informações. conteúdos gratuitos como este

QUERO RECEBER

19
 GOSTOU
DESTE
E-BOOK?
A Eleven é uma casa
completa de análises
econômicas e financeiras,
baseada nos pilares
Compartilhe então com seus colegas e amigos! da independência e do
Dividir este tipo de informação traz benefícios a todos! profundo compromisso
Aproveite também para conhecer as soluções da Eleven, com a técnica!
uma casa de análise financeiras independente que
produz e entrega os mais diversos tipos de relatórios
sobre os mais variados investimentos!

Não importa qual é o seu estilo de investir, com certeza, CONHEÇA A ELEVEN
a Eleven tem um produto que combina com você!

20