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Apostila Curso Sped Contc3a1bil Ecd PDF
Apostila Curso Sped Contc3a1bil Ecd PDF
ECD
1
Quem está obrigado ao envio da ECD
-Sociedades empresárias
-Sociedades simples
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Quem está dispensada do envio da ECD
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Empresa que mudou do regime de Lucro Real
para Lucro Presumido ou Simples Nacional
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Livros contábeis substituídos
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Quantidade de ECD entregues relativos a um
mesmo ano-calendário
Assim como era possível para a versão em papel (ou
obrigatório, nas situações em que o número de folhas do livro
Diário excedesse a 500), o mesmo ocorre para a ECD,
embora não seja o mais recomendável fracionar o ano-
calendário em diferentes arquivos.
Existem situações em que esta condição poderá ser utilizada,
tais como: mudança de sistema (software), alteração do
contabilista responsável ou do representante legal da
sociedade.
O tamanho máximo de cada arquivo não pode ultrapassar a
1Gb.
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Quantidade de ECD entregues relativos a um
mesmo ano-calendário
É possível fracionar somente períodos de meses,
nunca de dias, salvo se empresa em início ou
extinção das atividades, cisão, fusão ou
incorporação.
O tamanho máximo do arquivo da ECD é de 1 GB
(gigabyte). Ocorrendo a previsão inicial de entrega
dos registros do ano-calendário em um único
arquivo, mas este tendo excedido ao tamanho
máximo, haverá de se fracionar a ECD relativa ao
ano-calendário.
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Quantidade de ECD entregues relativos a um
mesmo ano-calendário
Mesmo a empresa que optou pelo regime
TRIMESTRAL do IRPJ – Lucro Real – pode (e deve)
entregar preferencialmente uma única ECD para o
ano-calendário.
Importante ressaltar de que o período dividido por
trimestres é de apuração e recolhimento para fins
fiscais, estando permanecido para fins societários o
prazo mínimo de 1 ano para o exercício social,
normalmente coincidente com o ano-calendário.
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Quantidade de ECD entregues relativos a um
mesmo ano-calendário
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Prazo para Entrega da ECD
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Multas e Penalidades – Descumprimento do
Prazo para Entrega da ECD
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Plano de Contas Referencial da RFB
Em relação à versão do Ato Declaratório Cofis 20/2009, o
plano referencial sofreu segregações e aberturas de
contas, promovidas em parte pelo padrão IFRS e em
parte por necessidade da própria RFB em detalhar
determinados grupos de contas – especialmente de
tributos a compensar e a recolher – bem como de
algumas contas de resultado.
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Plano de Contas Referencial da RFB
O plano de contas referencial não tem contas de
compensação e nem as transitórias (como a de
encerramento do resultado). Assim, não informe o
registro I051 para elas.
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Blocos da Escrituração
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Erros comuns na Validação da ECD
Saldo da conta antes do encerramento não corresponde
ao total dos lançamentos de encerramento
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Assinaturas do arquivo da ECD
Assim como no “livro-papel”, deverá haver a assinatura
digital (e-CPF – Certificado A3) do representante legal
da empresa e do contabilista.
Atentar-se quanto à Qualificação do Signatário: as
mais comuns são: Administrador (para sócio) e Titular
(para empresário individual ou EIRELI).
Alternativamente poderá o arquivo ser assinado por um
Procurador, devendo porém tal instrumento de
procuração ser previamente registrado na Junta
Comercial, através de requerimento próprio.
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Requerimento de Autenticação de Livro Digital
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Requerimento de Substituição de Livro Digital –
Não Autenticado
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Requerimento de Substituição de Livro Digital –
Não Autenticado
Trata-se de uma substituição integral do conteúdo
anteriormente transmitido, possível quando o registro tiver
ficado “Em Exigência”.
Casos mais triviais: erro no NIRE, no número do livro (sequência)
ou no nome empresarial (abreviaturas) e ausência de
recolhimento da taxa. Observar que as informações “ME” e
“EPP” ao final do nome empresarial também devem ser sempre
considerados.
Identificação do arquivo que será substituído (Hash + DV):
Deverá ser localizado o arquivo “Hash” de envio original da ECD,
que fica salvo no equipamento local. Recomendável armazenar
esta informação em pasta própria do Servidor de Dados.
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ReceitaNetBx
Age em caminho inverso do PVA, realiza download dos
arquivos da ECD ou EFD gravados na base de dados da
RFB para consulta ou análise.
As informações somente poderão ser acessadas através do
e-CNPJ da empresa ou e-CPF do representante legal
perante a RFB, contabilista ou procurador.
Maiores informações, especialmente quanto a bloqueio de
portas de acesso, acesse o link abaixo:
http://www.receita.fazenda.gov.br/PessoaFisica/Receitanetbx/
PerguntasRespostas/ReceitanetBXPergResp.htm#1-
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Nova Versão do PVA ECD – 3.0 – para arquivos
enviados a partir de 07/2013
Dentre as alterações desta nova versão citamos:
- É permitida a utilização do leiaute 1 (até 2012) e do leiaute 2
(após 2012) no mesmo programa. A versão Beta valida
normalmente um arquivo TXT gerado nos moldes da versão
anterior vigente da ECD (2.2.7), desde que o período de datas
limite-se a 31/12/2011.
- Possibilidade de edição de campos;
- NIRE deixa de ser obrigatório;
- Permitir a substituição de ECD com NIRE diferente (decorrente de
erro na transmissão original, por exemplo);
- Inclusão da Demonstração de Lucros ou Prejuízos
Acumulados/Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido
(registro facultativo);
- Impressão por blocos ou de toda a escrituração; 47
Registro 0000
Inclusão dos campos:
IND_NIRE
IND_FIN_ESC
COD_HASH_SUB
NIRE_SUBS
IND_SIT_INI_PER
Registro I030
Campo DT_ARQ passa a ser Opcional
NIRE deixa de ser obrigatório (quando informado 0000.IND_NIRE = 0)
Criado novo campo DT_EX_SOCIAL
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Nova Versão do PVA ECD – 3.0 – para arquivos
enviados a partir de 07/2013
Modificações nos seguintes registros:
Registro J100
Inclusão dos campos:
VL_CTA_INI
IND_VL_INI
Registro J930
Inclusão dos campos:
FONE
EMAIL
UF_CRC
NUM_SEQ_CRC
DT_CRC
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Nova Versão do PVA ECD – 3.0 – para arquivos
enviados a partir de 07/2013
Finalidade da escrituração - G - Livro Diário (Completo sem
escrituração auxiliar):
0 - Original
1 - Substituta da escrituração com NIRE
2 - Substituta da escrituração sem NIRE
3 - Substituta da escrituração com troca de NIRE
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Links relacionados
http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/sped-
contabil/download/Guia_Pratico_ECD_v101.pdf
https://www.juntacomercial.pr.gov.br/modules/conteudo/conteu
do.php?conteudo=179
http://www1.receita.fazenda.gov.br/faq/sped-contabil.htm
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http://www.facebook.com/pages/Atuábil/162252207251026
LinkedIn:
http://www.linkedin.com/pub/édison-remi-pinzon-41-88080593/4b/1b/15
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