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Aula 00
Curso: Auditoria Tributária – EFD e NFe – ICMS
SC
Professor: Leonardo Coelho
Opa, pessoas!
Bora dar início a mais um curso de altíssima qualidade aqui no
Exponencial!
Este é um curso pós-edital, com foco total na banca FCC que está
organizando o certame da Secretaria de Fazenda do Estado de Santa
Catarina (ICMS SC).
Vamos a uma breve apresentação sobre mim e partimos para o que
interessa!
Sobre o Edital
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O tema Auditoria em operações de importação será tratado de forma superficial neste curso, sendo
coberto em outro curso disponível em nosso site:
https://www.exponencialconcursos.com.br/produto/auditoria-icms-sc-com-videoaulas/
Sumário
1. INTRODUÇÃO – ARQUIVOS DIGITAIS ......................................... 9
1.1. Conceitos / Histórico .......................................................................................................... 9
1.2. O Projeto da NF-e ............................................................................................................. 10
1.3. Objetivos da NF-e ............................................................................................................. 11
1.4. Documentos Digitais/ Documentos Eletrônicos .............................................................. 12
1.4.1. Modelo Operacional .................................................................................................... 13
1.5. Modelo Operacional......................................................................................................... 13
1.6. DANFE............................................................................................................................... 15
1.7. Eventos ............................................................................................................................. 16
1.8. Arquivos XML ................................................................................................................... 17
2. ARQUITETURA DE COMUNICAÇÃO ............................................. 21
2.1. WebServices - Conceitos ....................................................................................................... 22
2.2. Processo de Comunicação..................................................................................................... 23
2.3. Padrão de Comunicação........................................................................................................ 25
2.4. Certificado e Assinatura Digitais ........................................................................................... 27
2.5. SEFAZ Virtual ......................................................................................................................... 30
3. WEBSERVICES ........................................................................... 31
4. EVENTOS DE MANIFESTAÇÃO DO DESTINATÁRIO ..................... 36
4.1. Confirmação da Operação................................................................................................ 36
4.2. Desconhecimento da Operação ....................................................................................... 37
4.3. Operação não Realizada ................................................................................................... 38
4.4. Ciência da Emissão ........................................................................................................... 39
4.5. Mudança da Manifestação do Destinatário ..................................................................... 40
4.6. Obrigatoriedade da Manifestação do Destinatário ......................................................... 40
5. QUESTÕES COMENTADAS .......................................................... 41
6. LISTA DE EXERCÍCIOS ............................................................... 61
7. GABARITO ................................................................................. 72
Índice de Esquematizações
Opa, pessoas!
Nesta aula faremos um apanhado histórico breve para que compreenda a
evolução do processo de fiscalização tributária no Brasil e entraremos nos
detalhes iniciais do Layout da Nota Fiscal Eletrônica, versão 4.0!
Bora gabaritar esta prova!
Abraços,
Leonardo Coelho
2
‘Arrisco dizer’ pois é um relato que tenho da experiência de colegas, pois tive a sorte de ser aprovado já na
transição deste modelo. Tive a felicidade de fiscalizar apenas 5 empresas que ainda possuíam livros físicos,
todo o resto já trabalhei com arquivos digitais!
O Projeto da NF-e tem foco nacional, ou seja, abrange todo o Brasil. Seu
intuito foi substituir o documento fiscal em papel de modelos 1 e 1A pelo modelo
55.
Esquema 2. Modelo 55
3
Substituiu o modelo 2 (Nota fiscal ao consumidor)
4
Explicarei isto um pouco melhor, mas lembro que o edital cita claramente a NF-e, ignorando a NFC-e.
Faremos questão de distingui-los para que consiga compreender quaisquer nuances em sua prova.
Validade
Assinatura
Autorização Jurídica do
Digital do
de Uso Documento
Emitente
Digital (NF-e)
Autenticidade
Integridade
Não-repúdio
• O signatário não consegue dizer que não foi ele quem assinou, pois
só ele pode ter assinado o documento
Para não deixar passa o assunto, incluo aqui uma contribuição importante
do nosso Professor de TI, Ramon Souza.
A assinatura digital permite comprovar a autenticidade e a
integridade de uma informação, ou seja, que ela foi realmente gerada por
quem diz ter feito isto e que ela não foi alterada.
A assinatura digital baseia-se no fato de que apenas o dono
conhece a chave privada e que, se ela foi usada para codificar uma
informação, então apenas seu dono poderia ter feito isto. A verificação da
assinatura é feita com o uso da chave pública, pois se o texto foi codificado com
a chave privada, somente a chave pública correspondente pode decodificá-lo.
Permite comprovar
a autenticidade e a
integridade
Assinatura
Digital
Codificação do
texto com a chave
privada
•Gera arquivo
eletrônico
•contém as Secretaria de
•Disponibiliza NF-e
informações fiscais Fazenda para consulta
da operação
comercial •Verifica a •é preciso conhecer
•assinado integridade formal a Chave de Acesso
digitalmente do arquivo do documento
•Devolve protocolo eletrônico
•Envia arquivo para
a Secretaria de de recebimento
Fazenda por meio •Autorização de Secretaria de
da Internet Uso Fazenda
Empresa
Emissora da NF-e
1.6. DANFE
Impresso em
papel comum, em
única via
Permite consultar
a NF-e (contém a
chave de acesso)
Esquema 9. DANFE
1.7. Eventos
2. ARQUITETURA DE COMUNICAÇÃO
Consulta ao Consulta do
Processamento Status do
de Lote de NF-e Serviço
Inutilização de Consulta da
numeração de Situação Atual
NF-e da NF-e
5
O verbo abstrair na computação é usado para indicar que algo é ignorado, torna-se desnecessário, de
forma a criar uma abstração de mais ‘alto nível’ que permite abranger casos mais complexos, ainda que não
se entre em alguns detalhes.
Repare que a fila gerada é do tipo FIFO (First in First Out – Primeiro a
Entrar é o Primeiro a Sair), ou seja, os itens serão processados de acordo com
a ordem de chegada.
Aqui entramos num emaranhado de tecniquês, que não acredito seja foco
do examinador, mas não custa citar os pontos mais importantes, né? Vai que...
Não vou entrar nos detalhes do que significa cada coisa, só isto aí valeria
uma aula inteira para que seja feita uma explicação adequada. Para quem é de
TI, é algo simples e do dia a dia. Para quem não é, basta lembrar do que estou
destacando, já deve ser o suficiente para uma questão mais maquiavélica.
segurança na comunicação
Uso do protocolo SSL
3.0 ou TSL 1.0 com identificação do servidor e do cliente por
meio de certificados digitais
autenticação mútua não é preciso usuário e senha por conta do
certificado digital
Ah, professor, preciso saber detalhes disto aí? Sinceramente, o edital não
cita o caso e acredito realmente que não vai cair. Só estou citando para que
você compreenda o todo e possamos seguir.
Para o povo que vai prestar o cargo C03, vale entender algumas
características da Assinatura Digital:
• EndCertOnly
Cadeia de
• Incluir na assinatura apenas o certificado do usuário
Certificação: final
Tipo do certificado: • A1 ou A3
• Base64
Codificação: (http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#base64)
Verificar o prazo de
Extrair a chave pública
validade do certificado
do certificado
aplicado
Garantir que o
certificado utilizado é de Validar o uso da chave
um usuário final e não utilizada (Assinatura
de uma Autoridade Digital)
Certificadora
Empresa A Empresa B
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Hoje em dia, boa parte deste processo é feito de forma automatizada pelas Secretarias de Fazenda, mas
vale o exemplo para que compreendamos a dinâmica de análise das informações.
•Não recebe as
Empresa mercadorias
•Não toma conhecimento
da operação
B •Não manifesta
Desconhecimento da
Operação
Pois bem, neste cenário, no mínimo, teremos uma situação trabalhosa para
a Empresa B, pois o Fisco poderá cruzar os dados das NF-e emitidas pela
Empresa A com o EFD da Empresa B e notar que elas não foram escrituradas,
apesar de destinadas a B. Isto provavelmente irá gerar uma Ação Fiscal
destinada a A e B, podendo resultar num Auto de Infração para B por não
escrituração das Notas Fiscais, se ficar comprovado que a operação ocorreu de
fato.
Óbvio, no cenário eu citei que a Empresa B agiu de boa-fé e realmente a
operação não ocorreu para ela, ou seja, ela poderá provar a situação e eximir-
se de ser autuada pelo fisco, mas sofrerá com os trâmites de uma Ação Fiscal,
consumindo trabalho de sua equipe tributária/contábil por uma situação que
poderia ter sido facilmente evitada.
Recusa
Esquema 25. Devolução vs. Recusa
Guarde aí as regras:
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Pessoal, neste assunto, alguns Estados deliberam de forma diferente, aumentando o rol de
obrigatoriedades. Vou dar ainda uma pesquisada nesta parte da legislação de SC para deixar claro o tema.
A correlação correta é?
a) 1-a, 2-b, 3-c, 4-e, 5-e
b) 1-b, 2-a, 3-e, 4-c, 5-d
c) 1-c, 2-e, 3-b, 4-a, 5-d
d) 1-e, 2-a, 3-d, 4-c, 5-b
e) 1-c, 2-b, 3-d, 4-e, 5-a
Resposta: C.
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NF-e disponível em https://www.webdanfe.com.br/danfe/ExemploXml.aspx
CT-e Autorizado
Registro de Passagem
Pois bem, note que a Nota Fiscal em questão tem vários eventos que a
impedem de ser cancelada: Registro de Passagem, CT-e Autorizado e
Confirmação de Operação. Ou seja, a alegação do contribuinte de que o sistema
está com problemas não faz sentido (pode até estar, mas mesmo se estivesse
funcionando, ele não conseguiria cancelar a tal nota fiscal). Com isto já
eliminamos as letras A, B e C. Vejamos as demais.
A letra E indica que a nota fiscal não pôde ser cancelada por existir o evento
Ciência da Operação. Ora, vimos no curso que este evento não indica ter
ocorrido a operação, tampouco o transporte. Então, com sua mera existência,
não há qualquer óbice ao cancelamento da nota fiscal e isto não nos responde.
A letra D, ainda que não especifique o motivo, está correta. O sistema irá
de fato proibir que seja feito o cancelamento da nota fiscal, visto que temos
vários eventos que indicam que a operação ocorreu e o fisco não pode aceitar
seu cancelamento.
A correlação correta é?
a) 1-a, 2-b, 3-c, 4-e, 5-e
b) 1-b, 2-a, 3-e, 4-c, 5-d
c) 1-c, 2-e, 3-b, 4-a, 5-d
d) 1-e, 2-a, 3-d, 4-c, 5-b
e) 1-c, 2-b, 3-d, 4-e, 5-a
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NF-e disponível em https://www.webdanfe.com.br/danfe/ExemploXml.aspx
01 A
02 C
03 D
04 B
05 E
06 A
07 D
08 E
09 D
10 C