Apresentação Modulo Auditoria I

Somos um Centro de Treinamentos
Corporativo que une a teoria e a

prática, oferecendo soluções
educacionais em cursos presenciais e a
distância, desenvolvendo empresários,
gestores, colaboradores e estudantes
com foco nas áreas: contábil, fiscal,
pessoal, financeira e de gestão que
buscam uma formação diferenciada
com ferramentas inovadoras, através de
professores altamente qualificados
proporcionando experiências e a
geração conjunta de conhecimento.
CURSO:
ASSISTENTE FISCAL
PROFESSORA: VALÉRIA SILVA
PROFA.
VALÉRIA SILVA
Graduada em Ciências Contábeis pela Unichristus. Técnica
em informática pelo Instituto Federal do Ceará. Atuante no
mercado tributário a mais de 7 anos, atualmente é
supervisora de Departamento Fiscal na P&P Contabilidade.
CURSO: ASSISTENTE FISCAL
MÓDULO: AUDITORIA I
COMEÇANDO
PELO
COMEÇO
WWW.PPTREINAMENTOS.COM PPTREINAMENTOS
OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA SEGUNDO O CTN:

Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
§ 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem
por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se
juntamente com o crédito dela decorrente.
§ 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por
objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da
arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
§ 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância,
converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
OBRIGAÇÃO ACESSÓRIA
EFD ICMS/IPI
&
EFD CONTRIBUIÇÕES
COMEÇANDO PELO COMEÇO...
O que é isso ?
Para que serve?
EXEMPLO MALHA FISCAL
PPTREINAMENTOS
PPTREINAMENTOS
PPTREINAMENTOS
COMO CRUZAR AS INFORMAÇÕES?
QUAIS FERRAMENTAS SÃO DISPONIBILIZADAS PARA AUXILIAR A ESCRITURAÇÃO?
• SIGET/DTE - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

1. Consultas de débitos
2. Consultas de Nfe e Cte emitidos para o contribuintes: Inclusive pendências
3. Consultas de Nfe,Cfe,NFCe e Cte emitidos pelo contribuinte : Inclusive pendências
4. Visualização de termo de intimações emitidas para o contribuinte.
5. Visualização de intimações de fiscalização e auto de infração (Apenas no DTE)
SIGET
Exemplo tela NFe entradas:
• TRAMITA - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

1. Abertura de processos antes protocolados de forma presencial, tais como:
1.1 Exclusão de culpabilidade
1.2 Processo de selagem e correção de notas
1.3 Solicitação de regime especial de tributação
1.4 Restituição e ressarcimento
TRAMITA
• AMBIENTE SEGURO - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

1. Credenciamento (postergação do pagamento de ICMS interestadual)
2. Parcelamento (Atenção para o limite)
3. Baixa de inscrição estadual
4. Alteração dos dados
5. Acesso MFE (vinculação e consulta)
6. Acesso ao SITRAM por empresa
7. Consulta de transmissão de SPED ICMS&IPI
8. Acesso ao SISCOEX
• SITRAM - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

1. Consulta de selo de notas interestaduais
2. Alteração do selo
3. Compensação de valores pagos em duplicidade
SITRAM
Sistema de Transito de Mercadorias
SITRAM
Exemplo 1
SITRAM
Exemplo 2
COMEÇANDO PELO COMEÇO...
O que é SPED?
Sistema Público de Escrituração Digital
MÓDULO: AUDITORIA I • LINK: http://sped.rfb.gov.br/
1. DOWNLOAD MANUAL E PVA

 PROGRAMAS
 MANUAIS
 LEGISLAÇÃO
 TABELAS DE CÓDIGOS
 ATUALIZAÇÕES
 PERGUNTAS E RESPOSTAS
EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI
CONTRIBUIÇÕES (PIS/COFINS)
Escrituração Fiscal Digital

ARQUIVO?
ICMS/IPI
MOVIMENTAÇÃO FISCAL + APURAÇÃO DE TRIBUTOS + OUTRAS INFORMAÇÕES = TUDO!
EFD CONTRIBUIÇÕES OU SPED CONTRIBUIÇÕES
 Obrigatoriedade: Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado, inclusive SCP

 Periodicidade: Mensal
 Prazo: 10° dia útil do 2° mês subsequente
 Penalidade: multa que pode variar entre 0,02% / 0,5% / 5% sobre a receita de acordo
com a infração
 O que declarar?
MOVIMENTAÇÃO FISCAL + APURAÇÃO DO PIS/COFINS E CONTRIBUIÇÃO PREVIDÊNCIÁRIA SOBRE A
RECEITA + OUTRAS INFORMAÇÕES
Fonte: Instrução Normativa RFB n° 1.252/2012
SPED CONTRIBUIÇÕES
ESTRUTURA DAS INFORMAÇÕES:
• CONFERÊNCIA DAS INFORMAÇÕES
ANALISE DOS APURAÇÃO

TRIBUTAÇÃO AUDITORIA
DOCUMENTOS DO
POR ITENS DA EFD
FISCAIS PIS/COFINS
SPED CONTRIBUIÇÕES
VAMOS A PRÁTICA!!!
1. PRESTADORA DE SERVIÇOS: ENSINAR E APRENDER LUCRO PRESUMIDO
2. PRESTADORA DE SERVIÇOS + COMERCIO: LUCRO REAL
Caso prático 2:
Empresa FSB Comércio LTDA tem como regime de tributação o Lucro Presumido, no mês de
janeiro/2021 a empresa revendeu produtos odontológicos. Analisando o arquivo do SPED
Contribuições disponibilizado, informe:
1) O valor da Receita Total do Período
2) A parcela da receita que é tributada a alíquota zero de PIS e COFINS
3) Audite o valor do PIS e COFINS devido no período
WWW.PPTREINAMENTOS.COM
DÚVIDAS?
EFD ICMS/IPI OU SPED FISCAL

 Obrigatoriedade para o Estado do Ceará: Regime Normal, Regime Especial, Produtor
Rural e Regime Outros
 Periodicidade: Mensal
 Prazo: Dia 20 para as empresas de Regime Normal /
30°dia do terceiro mês subsequente ao período de referencia para as demais empresas
 Penalidade por deixar de declarar: 500 UFIRCE para as empresas de Regime Normal /
150 UFIRCE demais empresas
 O que declarar?
MOVIMENTAÇÃO FISCAL + APURAÇÃO DO ICMS E IPI + OUTRAS INFORMAÇÕES
WWW.PPTREINAMENTOS.COM Fonte: Instrução Normativa RFB n° 1.252/2012
SPED FISCAL
ESTRUTURA DAS INFORMAÇÕES:
• LINHA DO TEMPO APURAÇÃO
IMPORTAÇÃO/
INTEGRAÇÃO AUDITORIA EFD
CONFERÊNCIA TRANSMISSÃO
DA APURAÇÃO
• CONFERÊNCIA DAS INFORMAÇÕES
TRIBUTAÇÃO APURAÇÃO DO
RESUMO POR CFOP
POR ITENS ICMS
COMO POSSO CONFRONTO VALORES DE

FAZER AJUSTES EM SEFAZ X VENDA NO
LOTE? CONTRIBUINTE CARTÃO
E se a empresa teve
mais recebimentos
que faturamento?
SPED FISCAL
VAMOS A PRÁTICA!!!
3. COMÉRCIO REGIME NORMAL – LUCRO REAL
4. COMÉRCIO REGIME NORMAL – LUCRO PRESUMIDO
DÚVIDAS?
OBRIGADO!
PPTREINAMENTOS
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WWW.PPTREINAMENTOS.COM
(85) 3477.2952

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EXEMPLO MALHA FISCAL

EXEMPLO MALHA FISCAL

EXEMPLO MALHA FISCAL

EXEMPLO MALHA FISCAL

COMO CRUZAR AS INFORMAÇÕES?

QUAIS FERRAMENTAS SÃO DISPONIBILIZADAS PARA AUXILIAR A ESCRITURAÇÃO?

• SIGET/DTE - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

• TRAMITA - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

• AMBIENTE SEGURO - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

• SITRAM - PRINCIPAIS FUNCIONALIDADES:

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1. DOWNLOAD MANUAL E PVA

EFD CONTRIBUIÇÕES X EFD ICMS/IPI

Escrituração Fiscal Digital

MOVIMENTAÇÃO FISCAL + APURAÇÃO DE TRIBUTOS + OUTRAS INFORMAÇÕES = TUDO!

EFD CONTRIBUIÇÕES OU SPED CONTRIBUIÇÕES

 Obrigatoriedade: Lucro Real, Lucro Presumido e Arbitrado, inclusive SCP

• CONFERÊNCIA DAS INFORMAÇÕES

ANALISE DOS APURAÇÃO

1) O valor da Receita Total do Período

2) A parcela da receita que é tributada a alíquota zero de PIS e COFINS

3) Audite o valor do PIS e COFINS devido no período

EFD ICMS/IPI OU SPED FISCAL

• LINHA DO TEMPO APURAÇÃO

• CONFERÊNCIA DAS INFORMAÇÕES

COMO POSSO CONFRONTO VALORES DE

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