I. Nos procedimentos fiscais da Receita Federal, a fiscalização inicia-se com a emissão de termos de distribuição para fiscalização, diligência ou prevenção de risco de subtração de prova.
II. A fiscalização envolve a validação sistemática de informações fiscais para identificar desvios, e a diligência ocorre quando é necessária coleta presencial de dados para instrução de processo sobre desvio identificado.
III. Exemplos ilustram a fiscalização por cruzamento de dados e a diligência por auditoria presencial ap
Descrição original:
Título original
Procedimentos fiscais na esfera do Governo Federal
I. Nos procedimentos fiscais da Receita Federal, a fiscalização inicia-se com a emissão de termos de distribuição para fiscalização, diligência ou prevenção de risco de subtração de prova.
II. A fiscalização envolve a validação sistemática de informações fiscais para identificar desvios, e a diligência ocorre quando é necessária coleta presencial de dados para instrução de processo sobre desvio identificado.
III. Exemplos ilustram a fiscalização por cruzamento de dados e a diligência por auditoria presencial ap
I. Nos procedimentos fiscais da Receita Federal, a fiscalização inicia-se com a emissão de termos de distribuição para fiscalização, diligência ou prevenção de risco de subtração de prova.
II. A fiscalização envolve a validação sistemática de informações fiscais para identificar desvios, e a diligência ocorre quando é necessária coleta presencial de dados para instrução de processo sobre desvio identificado.
III. Exemplos ilustram a fiscalização por cruzamento de dados e a diligência por auditoria presencial ap
Semestre: 4º Prof. Tutor: Kamila Dutra Pena Aluno: Tiago Santos Lima. Procedimentos fiscais na esfera do Governo Federal
Nos procedimentos fiscais na esfera do Governo Federal, sobre os tributos da
competência da Receita Federal do Brasil, como o IRPJ e a CSLL, seguindo a Portaria RFB no 1.687, de 2014, artigo 2º, a fiscalização inicia-se com a emissão:
I.Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal de Fiscalização (TDPF-F), para
instauração de procedimento de fiscalização.
II.Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal de Diligência (TDPF-D), para
realização de diligência.
III.Termo de Distribuição de Procedimento Fiscal Especial (TDPF-E), para
prevenção de risco de subtração de prova.
Para a RFB, o procedimento fiscal pode acontecer de duas formas básicas, a
primeira a fiscalização em si, a outra é a diligência.
Explique e exemplifique cada uma delas.
Fiscalização em si
Acontece quando se a uma validação, um cruzamento de informações fiscais
realizadas sistemicamente fornecidas pelos contribuintes com o órgão de fiscalização para fins de identificação de possíveis desvios.
Exemplo: Quando a empresa enviar o livro fiscal onde estão todas as
informações de entradas e saídas realizadas no período, estes dados são confrontados com os dados informados pelos fornecedores desta empresa e pelos clientes dela, e também é confrontado com o que costa no próprio sistema do órgão de fiscalização se encontrado desvios é instaurada o procedimento de fiscalização. Diligência
Acontece quando se constada algum desvio onde se faz necessário a coleta
e análise de informações presencialmente para atender exigências da instrução processual.
Exemplo: Aquela empresa do exemplo anterior que foi validada os dados, se
encontrou um desvio onde sistemicamente não se justificava então auditores fiscais são direcionados até a mesma para fiscalização, coleta e análise de documentos para apuração do caso. Referencias: https://baiadoconhecimento.com/biblioteca/conhecimento/read/435291-o-que- e-uma-diligencia-fiscal
O Processo de Fiscalização Tributária No Brasil e Quais o Fisco Federal Vem Desenvolvendo para Evitar A Sonegação e Aprimorar o Processo Fiscalizatório Das Empresas