Furto Mediante Fraude No Caixa Comercial - Posto de Gasolina, Restaurante, Lanchonete, Bar

José Roberto Augusto Corrêa
CRC/SP 156.003
L A U DO
EXTRAJUDICIAL
Em Suma:
A ex-funcionária foi admitida em 02 de janeiro de 2013 para

exercer a função de Gerente de Plantão Jr/141; labutava no turno da manhã,
percebendo mensalmente inicialmente o valor de R$ 10,39 (dez reais, trinta e nove
centavos) por hora.
No exercício de sua função manipulação dos recursos financeiros

da loja, acesso direto aos caixas, realização de fechamento financeiro de elevada
monta diária correspondente as aferições comerciais pelas vendas realizadas de
lanches e de outros produtos alimentícia. Neste cenário, houve a ocorrência de práticas
criminosas/delituosas por parte da funcionária contra o empregador. Com a descoberta
da fraude, desfalque e apropriação indébita de valores, a funcionária foi demitida com
justa causa, com fulcro na alínea “a” do artigo 482 da CLT, no dia 15 de maio de 2015.
II – DOS SISTEMAS ELETRONICOS FINANCEIROS:
Os módulos de caixas registradoras eletrônicas somam 04 (quatro)

para contabilizar as vendas, abrange a totalidade das operações financeiras são
Rua Presidente Arthur Bernardes, 255 – Parque São Vicente – Mauá –S. P. CEP 09371-180
Telefones: 4546-1555 / 7757.7975 - Site: www.periciacontabil.com
E-mail: perícia@periciacontabil.com e ou periciacontabil@ig.com.br
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identificadas e as formas de pagamentos e recebimentos (dinheiro, tickets em papel e

ou TEFs - cartão de crédito ou débito em conta corrente).
O processo de operação de uma caixa registradora eletrônica é

semelhante ao uso de uma máquina calculadora, contendo maior variedade de opções
relacionadas com vendas. As mesmas são identificadas no sistema Gerencial
denominado SYSTEM NEWS, numeradas, possuem impressoras acopladas para
emitirem cupons fiscais. Todas elas são lacradas pela Secretaria da Fazenda do
Estado de São Paulo e além da possibilidade de guardar o dinheiro para mantê-lo
seguro. Tal sistema é completo para gerenciamento do provedor de internet central do
COMERCIO o qual considerado infraudavél e inviolável os seus dados.
Todas as informações registradas no sistema podem ser auditadas

para controlar o uso dos usuários. Permitindo detalhes das transferências financeiras
da COMERCIO.
III – DOS PROCEDIMENTOS FINANCEIROS DO (A) GERENTE PLANTONISTA:
Durante o período do labor diário em determinado horário o

gerente plantonista faz a SANGRIA dos caixas, também conhecida como recolhimento
ou alívio, consiste em remover dinheiro do caixa sem uma programação definida, como
a transferência de valores que estão em excesso no caixa para outro local mais seguro.
O fechamento Total é realizado no momento em que o gerente

encerra o expediente ou seu plantão e ou na troca de turno. O FECHAMENTO DE
CAIXA tem início com a sua abertura e termina com a entrega dos valores,
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considerando todas as operações realizadas naquele período de plantão. O sistema

eletrônico desta gera e emite RELATÓRIO GERENCIAL, possibilita a conferencia e
checagem dos valores pelas vendas de produtos alimentícias. Como por exemplo, a
presente fita da caixa número 31:
ANEXADO A FITA PROVA DOCUMENTAL
Registram-se nos FECHAMENTO DE CAIXAS as entradas e

saídas (sangria) financeiras que ocorrerem ao longo do plantão, identificando o numero
do caixa registradora, o seu operador, o valor final em dinheiro e o retirado durante o
plantão (sangria), os valores dos TEFs (cartão de crédito, ou de débito em conta
corrente), os tickets.
Durante a contagem podem aparecer algumas divergências

devido a vários motivos, como: troco incorreto ou troca de mercadoria em que não
houve baixa e ausências de outros registros. Veja o modelo de fechamento do Caixa,
como segue:
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O Gerente de Plantão descrevendo manualmente no formulário

supracitado, cada operação conferindo, total vendido pelo caixa e a quebra de caixa.
Tudo de acordo com o número do cupom que amarra os dados constante na fita da
impressora de caixa (RELATÓRIO GERENCIAL) emitido eletronicamente pelo sistema
de cada caixa registradora. Bem como, o Gerente Plantonista além de efetuar os
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devidos lançamentos retro enunciados, também; anexas os documentos que as

comprovam tal contabilização:
 Dinheiro:
 os cheques pré-datados
 os cheques à vista
 os comprovantes de venda com cartão crédito (separados

por bandeira)
 os comprovantes de venda com cartão débitos em conta

corrente (separados por bandeira)
 Tickets;
 Sangrias
O gerente plantonista, após analise do RELAÓRIO GERENCIAL

(emitido pela caixa registradora), a mesma e elabora manualmente o relatório de
FECHAMENTO DE CAIXA. Os valores entre estes resultam em valores iguais,
representando a real importância obtida nas vendas realizada dos produtos
alimentícias. Após este fechamento os dados são digitados e lançados no sistema
SYSTEM NEWS; representando todas as movimentações consolidadas pelos caixas.
Desse modo o sistema supracitado Gera eletronicamente o relatório “MOVIMENTO
DIÁRIO DE CAIXAS – APURAÇÃO DE CAIXA”, como segue, por exemplo, o
formulário:
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Após proceder aos lançamentos no sistema SYSTEM NEWS,

conforme retro demonstrado; os valores registrados são depositados no cofre, tipo
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BOCA DE LOBO, existente na Loja, seguindo uma cópia do formulário CONTROLE DE

DEPÓSITO DO COFRE BOCA DE LOBO, o qual preenchido manualmente pelo
Gerente Plantonista, como exemplo:
CAMPO PARA ANEXAR O CONTROLE DO COFRE BOCA DE LOBO
Juntamente com os valores e o formulário supracitado, também

vão as BOLETAS DE DEPOSITOS, elaborado manualmente pelo Gerente Plantonista,
a qual representa o efetivo deposito, como exemplo:
CAMPO PARA ANEXAR A BOLETA DE DEPOSITO
O cofre BOCA DE LOBO, somente é aberto, com a chave em

poder do funcionário da empresa “carro forte”, empresa de transporte responsável dos
malotes de valores até ao Banco. A retirada do dinheiro do cofre se dá com a presença
de 02 (dois) funcionários do COMÉCIO. E, após a emissão da guia de transporte, a
mesma é assinada pelo preposto Da empresa de Transporte de Valores e pela Gerente
Plantonista, como exemplo:
CAMPO PARA ANEXAR NOTA FISCAL EMITIDA PELA TRANSPORTE DE VALRES

E SEGURANÇA
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2. DA PRÁTICA DE ATOS CRIMINOSOS NA VIGÊNCIA DO CONTRATO DE

TRABALHO
A funcionária identificada no presente LAUDO EXTRAJUDICIAL,

em razão de seu ofício de Gerente Plantonista é responsável:
a. Fechamentos de caixas contendo numerários obtidos no seu

plantão;
b. Lançamentos no sistema SYSTEM NEWS, todas as vendas de

produtos alimentícios;
c. Depósitos das importâncias obtidas pelas vendas

supracitadas;
Tendo a posse vigiada pelo ofendido Empregador, através do

sistema STORE SYSTEM. Todavia, depois de estar na posse ou detenção de valores,
inverte seu ânimo em relação ao objeto, entregando quantia a menor que deveria ser
entregue; obtendo êxito na empreitada criminosa e que se deu a consumação do furto
mediante fraude.
A agente ao lançar eletronicamente as importâncias obtidas pelas

vendas dos produtos alimentícios no sistema SYSTEM NEWS, fazia com que indicasse
um valor de recebimento de conta a MENOR em DINHEIRO. E, consequentemente,
MAJORAVA o valor de recebimento de contas: cartões créditos, débitos e de Tick’s.
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Não lançava as mesmas importâncias daqueles efetivamente

constantes nos formulários: MOVIMENTO DIÁRIO DE CAIXAS – APURAÇÃO DE
CAIXA e FECHAMENTO DE CAIXAS. De inicio, constata-se a utilização de uma
fraude na execução do delito. A modificação feita pela Agente é um artifício para
ludibriar a vítima para que se tenha acesso à coisa pretendida e a sua subtração.
Proporcionando-a imediata posse de parte da quantia em dinheiro o qual deveria ser
depositado no cofre “Boca de Lobo” e que após seria o mesmo transportado ao Banco
através da empresa “carro forte”.
Acerca do presente crime em comento, destaque o fechamento

do caixa número 28 do dia 01/05/2015, evidentemente que o em engodo ocorreu nos
dias seguintes do seu labor:
QUADRO DEMONSTRATIVO DE COMPARAÇÃO - APURAÇÃO DO CAIXA

Nº 28 EM 01/05/2015
FECHAMENTO DE CAIXA MANUAL x FECHAMENTO ELETRÔNICO
(LANÇAMENTOS NO SISTEMA)
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FECHAMENTO FECHAMENTO DIFERENÇA

MANUAL ELETRÔNICO APURADA
CAIXA 28 CAIXA 28 CAIXA 28

OPERADOR 205 OPERADOR 205 OPERADOR 205
CUPOM INICIAL 77169 CUPOM INICIAL 77169 CUPOM INICIAL 77169
CUPOM FINAL 77387 CUPOM FINAL 77387 CUPOM FINAL 77387
VENDA BRUTA 4.421,90 VENDA BRUTA 4.421,90 VENDA BRUTA 4.421,90
ERROS/CANC. 87,00 ERROS/CANC. 87,00 ERROS/CANC. 87,00
VENDA LÍQUIDA 4.334,90 VENDA LÍQUIDA 4.334,90 VENDA LÍQUIDA 4.334,90
Dinheiro 560,85 Dinheiro 410,85 Dinheiro 150,00
Sangria 850,00 Sangria Sangria 850,00
SOMA DINHEIRO 1.410,85 SOMA DINHEIRO 410,85 SOMA DINHEIRO 1.000,00
Cheque/BOG 7,90 Cheque/BOG 7,90 Cheque/BOG 0,00
TR TR TR
VR VR VR
CC CC CC
Visa Déb. 756,50 Visa Déb. 965,50 Visa Déb. -209,00
Visa Créd. 269,00 Visa Créd. 469,00 Visa Créd. -200,00
Rede 596,50 Rede 796,50 Rede -200,00
Master 342,25 Master 542,25 Master -200,00
TR. Elet. 403,00 TR. Elet. 603,00 TR. Elet. -200,00
VR Smart 247,00 VR Smart 247,00 VR Smart 0,00
Visavale 309,25 Visavale 309,25 Visavale 0,00
Amex Amex Amex
C&A C&A C&A
SOMA BOLETAS 2.931,40 SOMA BOLETAS 3.940,40 SOMA BOLETAS -1.009,00
TOTAL 4.342,25 TOTAL 4.351,25 TOTAL
(-) VENDA LÍQ. 4.334,90 (-) VENDA LÍQ. 4.334,90 (-) VENDA LÍQ.
QUEBRA CAIXA 7,35 QUEBRA CAIXA 16,35 QUEBRA CAIXA
Sorrateiramente a Agente manipulou os dados para realização do

furto da importância em dinheiro. E, a vantagem ilícita mediante fraude é majorada em
contrapartida nos valores das vendas realizadas através dos cartões de créditos e
débitos.
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Comparação com os saldos escriturais do Boletim de Caixa e

aquele lançado no sistema pela Agente. Nota-se claramente nos demonstrativos
supracitados que no FECHAMENTO MANUAL (Quadro nº 01), o valor de dinheiro
soma a importância de R$ 1.410,85 (hum mil, quatrocentos, dez reais, oitenta e cinco
centavos). Já FECHAMENTO ELETRONICO (Quadro nº 02), consta R$ 410,85
(quatrocentos, dez reais, oitenta e cinco centavos). Havendo uma DIFERENÇA
APURADA (Quadro nº 03) à razão de R$ 1.000,00 (hum mil reais).
3. DOS ATOS CRIMINOSOS NA VIGÊNCIA DO CONTRATO DE TRABALHO
Cometendo o crime de fraude na entrega de coisa, inciso IV do

artigo 171 do CP do Código Penal pelo conjunto de provas suficientes para comprovar
a autoria do ato criminoso/delituoso. Que deu ao Empregador motivos de rescindir o
contrato de trabalho do empregador, com justa causa, nos moldes do artigo 482, alínea
“a” da CLT. E, após a conclusão do presente trabalho o Empregador efetuará a
comunicação do fato à autoridade policial;
O empregador poderá, também, ingressar com ação de

indenização contra o empregado, objetivando o ressarcimento pelos danos materiais
e/ou morais decorrentes do ato ilícito (criminoso/delituoso) em questão.
4. DANOS SOFRIDOS PELA SOCIEDADE
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A Sociedade sofreu irrefutávelmente, sérios e graves danos e

prejuízo, que desfalcaram seu patrimônio social, dentre os dias 01 a 12/05/2015,
apurado no presente Laudo extrajucial pelo desfalque de R$ 9.070, 01 (nove mil,
setenta reais e um centavos):
Valor
Data Número Número Valor em Diferença
Total
Dinheiro Anexo Página Dinheiro Total
Enviado Boca Apurado Não
Lobo Depositada
em R$
01/05/15 2.823,60 3 12 3.833,60 -1.010,00

07/05/15 4.051,55 6 23 6.326,55 -2.275,00
08/05/15 5.920,60 9 33 7.920,60 -2.000,00
09/05/15 4.533,15 12 43 6.733,15 -2.200,00
11/05/15 4.023,20 15 53 4.805,20 -782,00
12/05/15 3.246,60 18 63 4.049,61 -803,01
24.598,70 33.668,71 -9.070,01
4. CONSIDERAÇÕES FINAIS
O presente trabalho: LAUDO EXTRAJUDICIAL foi apurado a

prática de atos delituosos pela funcionária no exercício de suas atividades, considera-
se encerrado o presente laudo contábil.
Diadema, 08 de junho de 2015.

Perito Extrajudicial

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José Roberto Augusto Corrêa

A ex-funcionária foi admitida em 02 de janeiro de 2013 para

No exercício de sua função manipulação dos recursos financeiros

II – DOS SISTEMAS ELETRONICOS FINANCEIROS:

Os módulos de caixas registradoras eletrônicas somam 04 (quatro)

identificadas e as formas de pagamentos e recebimentos (dinheiro, tickets em papel e

O processo de operação de uma caixa registradora eletrônica é

Todas as informações registradas no sistema podem ser auditadas

III – DOS PROCEDIMENTOS FINANCEIROS DO (A) GERENTE PLANTONISTA:

Durante o período do labor diário em determinado horário o

O fechamento Total é realizado no momento em que o gerente

considerando todas as operações realizadas naquele período de plantão. O sistema

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Registram-se nos FECHAMENTO DE CAIXAS as entradas e

Durante a contagem podem aparecer algumas divergências

O Gerente de Plantão descrevendo manualmente no formulário

devidos lançamentos retro enunciados, também; anexas os documentos que as

 os comprovantes de venda com cartão crédito (separados

 os comprovantes de venda com cartão débitos em conta

O gerente plantonista, após analise do RELAÓRIO GERENCIAL

Após proceder aos lançamentos no sistema SYSTEM NEWS,

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CAMPO PARA ANEXAR O CONTROLE DO COFRE BOCA DE LOBO

Juntamente com os valores e o formulário supracitado, também

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O cofre BOCA DE LOBO, somente é aberto, com a chave em

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2. DA PRÁTICA DE ATOS CRIMINOSOS NA VIGÊNCIA DO CONTRATO DE

A funcionária identificada no presente LAUDO EXTRAJUDICIAL,

a. Fechamentos de caixas contendo numerários obtidos no seu

b. Lançamentos no sistema SYSTEM NEWS, todas as vendas de

c. Depósitos das importâncias obtidas pelas vendas

Tendo a posse vigiada pelo ofendido Empregador, através do

A agente ao lançar eletronicamente as importâncias obtidas pelas

Não lançava as mesmas importâncias daqueles efetivamente

Acerca do presente crime em comento, destaque o fechamento

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FECHAMENTO FECHAMENTO DIFERENÇA

CAIXA 28 CAIXA 28 CAIXA 28

Sorrateiramente a Agente manipulou os dados para realização do

Comparação com os saldos escriturais do Boletim de Caixa e

3. DOS ATOS CRIMINOSOS NA VIGÊNCIA DO CONTRATO DE TRABALHO

Cometendo o crime de fraude na entrega de coisa, inciso IV do

O empregador poderá, também, ingressar com ação de

4. DANOS SOFRIDOS PELA SOCIEDADE

A Sociedade sofreu irrefutávelmente, sérios e graves danos e

01/05/15 2.823,60 3 12 3.833,60 -1.010,00

O presente trabalho: LAUDO EXTRAJUDICIAL foi apurado a

Diadema, 08 de junho de 2015.

José Roberto Augusto Corrêa

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