Sumário

Introdução: O que veremos neste e-Book? ................................................ 5

Capítulo 1: Trabalhar como CLT ou PJ? ....................................................................................... 8

Custo de um funcionário para a empresa ......................................................................... 9

Descontos do funcionário como CLT ..................................................... 10

Capítulo 2: Sou MEI sem contabilidade – Como aumentar os lucros? ................. 13

O que você pode fazer?..................................................................................................... 13

Capítulo 3: MEI x ME: Qual a melhor opção? ................................................................... 18

Entendendo o que é MEI x ME ............................................................ 19

MEI ............................................................................................... 19

ME ........................................................................................... 21

Q que fazer para abrir uma microempresa? ............................................ 22

Desenquadramento do MEI ............................................................... 24

Desenquadramento do MEI: O que é?.............................................................................. 26

Como ficar regular e realizar o desenquadramento do MEI? .......................... 28

Realize o desenquadramento do MEI com quem te entende de verdade ............ 30

Capítulo 4: Contratação de endereço fiscal..................................................................... 33

Endereço Fiscal ............................................................................ 33

Endereço Comercial ....................................................................... 34

Vantagens de utilizar o Endereço Fiscal ................................................ 34

Custo do Endereço Fiscal ................................................................. 37

Endereço Fiscal em outro estado/município .......................................................................... 37

Capítulo 5: Serviço remoto para empresas estrangeiras............................................... 40

Porte empresarial ......................................................................... 40

Regime Tributário.............................................................................................................. 45

Atividades – CNAES para programador e desenvolvedor de software ................ 48

2
 Tributação, redução e simulação para desenvolvedor de software ........................... 50

Invoice ou Nota Fiscal de serviço? A empresa estrangeira tem CNPJ? Saiba Mais….. 58
O caixa da sua empresa, não é caixa eletrônico ............................................................. 60

Capítulo 6: Instruções para simulação tributária - Calculadora ....................... 64

Passo a passo – Anexo V ............................................................... 68

Passo a passo – Anexo III .............................................................. 70

3
 Introdução:
O QUE VEREMOS NESTE E-BOOK?

O objetivo desde e-book é apresentar para você Desenvolvedor,

Programador, Web Designer e demais profissionais de TI, todo o

conhecimento inicial para que possam tomar decisões quanto as

seguintes questões:

1. Clt ou PJ? O que analisar?

2. O que é Mei?
3. Desenvolvedores, programadores e afins podem ser Mei?
4. Iniciei como Mei, o que fazer quando ultrapassar o limite de
faturamento?
5. Como devo declarar o imposto de renda enquanto Mei?
6. Precisei mudar para microempresa, o que devo saber?
7. Qual o prazo de formalização de empresa?
8. Quais atividades utilizar?
9. O que é endereço fiscal?
10. Sou do sul e o endereço da empresa está no norte, tem
problema?
11. Comecei trabalhar para empresa do exterior, como proceder?

Estas são algumas das perguntas que serão respondidas no

decorrer deste e-book.

5
É literalmente uma consultoria COMPLETA! E se você já está no

Mercado de TI ou estudando a possibilidade de entrar, com certeza

já se deparou ou vai se deparar com alguma destas questões.
Este e-book está dividido em artigos para que possa facilitar o seu

entendimento quanto ao assunto abordado.

É bastante conhecimento! O suficiente para que possa entrar no

mundo dos pjs/Empresas sabendo onde está pisando.

Vamos começar!

6
 Capítulo 1:
TRABALHAR COMO CLT OU PJ?

O mercado vem mudando, assim como as Leis Trabalhistas e as

Pessoas.

Já é comum vermos empresas contratando prestadores de serviço

como forma de diminuir seu desembolso com encargos
trabalhistas.

Mas será que vale a pena deixar de trabalhar em CLT para trabalhar
como PJ?

Bem, A resposta para esta pergunta é bem relativa!

Quando se opta por trabalhar como PJ, você abre mão de alguns

direitos como Seguro Desemprego, Férias, 13º Salário e Multa de

40% (em caso de demissão). Isso acontece porque você passa a

receber por serviços prestados.

Porém, quando a proposta de prestação de serviço é feita, em

geral, as empresas dão um aumento equivalente ao que receberia
se estivesse como CLT. Vamos ao Exemplo:

8
Custo De Um Funcionário Para A Empresa

Conforme tabela, o salário em CTPS para o funcionário é de 3k

mensal.

E por outro lado, o custo dele, para a empresa, é de R$ 4.830,33

mensal. Isso porque dentro deste valor está incluso FGTS, Férias,
13º salário e custos patronais (empresa) que são valores que
seguem para o governo.

Destes R$ 57.964,00, o valor que efetivamente cai na conta do

funcionário é de R$ 46.440,00. A diferença de R$ 11.524,00 é o
que segue para a previdência.

Dentro deste sistema, o que as empresas contratantes fazem?

Ao invés de pagarem 3k mensal como CLT, propõe pagar 4k – 4,5k

para os prestadores de serviços, conforme entrega dos serviços

9
combinados. Diminuindo dessa forma, seu custo com encargos

previdenciários.

Supondo que a proposta para trabalhar como prestador de

serviço PJ seja de R$ 4.500,00, este seria o custo para a empresa:

Isso quer dizer que, mesmo a empresa aumentando o salário em

1,5k, ela ainda reduziria o custo com encargos sociais em R$
3.964,00

Descontos Do Funcionário Como Clt

Como demonstrado na tabela, após desconto de INSS e IRRF

(Imposto de renda retido na fonte), o liquido recebido pelo

funcionário CLT é de R$ 2.612,55. Dessa forma…

Comparando os cenários, um lhe permitirá mais liberdade, já que

poderá pegar mais serviços para realizar e passará a trabalhar por
demanda, além do ticket médio dos serviços prestados ser maior.

10
Já no segundo cenário, você terá as obrigações normais de um

funcionário, como Cumprimento de Carga Horário e com férias e

13º salário garantidos em suas respectivas datas.

Conclusão

Sendo assim, é necessária uma análise dos benefícios gerados em

cada cenário, assim entenderá do que abrirá mão, para que tome
uma decisão mais acertada.

Nos arquivos de Bônus deixamos uma outra situação de análise de

proposta CLT x PJ. Consulte.

Está passando por este processo de decisão e precisa de ajuda?

Vamos bater um papo.

Vamos supor que começou a prestar serviços como MEI...

11
 Capítulo 2:
SOU MEI SEM CONTABILIDADE – COMO AUMENTAR OS
LUCROS?

Aqui na Ellun temos muitos clientes que são MEI e os ajudamos com
estratégias que estão à disposição de todos, mas, que poucos
utilizam.

Vamos imaginar que você seja um Microempreendedor Individual

– MEI que não tenha contabilidade. Sendo assim, presta serviço
e recebe o dinheiro como Pessoa Física.

Anualmente você tem que declarar seu imposto de renda e

dependendo do quanto vendeu, tem que pagar imposto de
renda, já que dessa forma é equiparado a Pessoa Física. Que chato
né?

Não conhecemos uma só pessoa que goste de pagar tributos, e

você está deixando de fazer mais com seu dinheiro. Mas vamos
lá…

O que você pode fazer?

Bom, o MEI permite um faturamento mensal de R$ 6.750,00 e

anual de R$ 81.000,00.

Vamos considerar que você esteja faturando 3k mensalmente. Com

esse faturamento mensal, você é tributado a 15% conforme tabela

13
do imposto de renda. Isso significa dizer que anualmente você paga

R$ 1.142,50 de imposto de renda. Agora multiplica isso pelos anos

que vem trabalhando dessa forma. Pancada né? Seria como

autônomo, não como MEI.

Nesse momento você pode estar pensando: “Por isso que nem
declaro minhas rendas!”. Bem, o que posso fazer, é te informar, e
nesse caso a Receita Federal tem acesso a tudo que passa em
seu CPF. E não pense que só pega os grandes.

A imagem abaixo é de um de nossos clientes que deixou de declarar

um rendimento de um pouco mais de R$ 1.400,00 reais.

Viu o valor da multa? Exatos R$ 1.204,04!

14
Mas vamos continuar. Então dentro do cenário já citado, o que a lei

diz?

A lei diz que o MEI que não tem contabilidade pode presumir um

lucro de 32% de tudo o que ganhou. Isso quer dizer que dos R$

36.000,00 (3k * 12) que você faturou no ano, 11.520,00 (36K*32%)

efetivamente foi o seu lucro. Dessa forma, sobra R$ 24.480,00.

Esse lucro presumido de 32%, é isento de impostos, o que significa

que não terá incidência de imposto de renda. Então, R$ 11.520,00
livre.

A legislação diz ainda o seguinte: “Está obrigado a declarar imposto

de renda quem recebeu rendimentos tributáveis em
valores superiores a R$ 28.559,70 ou ganhou mais de 40 mil reais
em rendimentos isentos, não tributáveis ou tributados na fonte no
ano.

Aí que vem o pulo do gato.

Vimos que após abater os lucros de 32%, sobrou 24.480,00 que

seriam os rendimentos tributáveis. Dessa forma, pelo valor está
abaixo do que é obrigatório, não sofrerá incidência de impostos, já
que agora faz parte da faixa de isenção.

Assim sendo, na ficha de preenchimento do imposto de renda, você

vai procurar o campo de Lucros Isentos e informar o valor de R$

15
11.520,00. E já o valor de R$ 24.480,00 você vai informar no

campo de rendimentos tributáveis advindos de pessoa jurídica.

Zero impostos a pagar!

Você NÃO terá de pagar em impostos o valor de R$ 1.142,50!!

Agora você tem mais dinheiro disponível para fazer mais por você,
seu negócio, seus investimentos e mais do que você realmente
gosta!

Vale lembrar que além da Declaração de Imposto de renda que

deverá informar em caso de ganhos brutos superiores a R$
28.500,00, os MEI’s têm como obrigação o envio anual da DASN-
SIMEI, declaração em que é informado para a receita federal o
quanto você faturou no ano anterior.

Ok, você começou prestar serviços como MEI, mas será que está
correto? Seguimos...

16
 Capítulo 3:
MEI X ME: QUAL A MELHOR OPÇÃO?

Chegou o momento de se tornar um PJ, mas se deparou com a

seguinte questão: ser MEI x ME, qual é a melhor opção?

Essa dúvida paira não só na mente de quem trabalha na área de

Tecnologia da Informação e quer engatar uma nova trajetória na
sua carreira…
Mas também na mente de profissionais de diversas áreas que
procuram a formalização e não sabem como escolher a melhor
modalidade para o seu caso.

Especialmente no momento atual, onde as empresas adotaram o

home-office devido aos protocolos relacionados à pandemia,
muitos profissionais procuram melhores condições de trabalho,
seja para aumentar a sua renda ou até conseguir novas
oportunidades no mercado.

Talvez se enquadre nessa situação.

Profissionais de TI, como programadores e desenvolvedores,

podem encontrar oportunidades incríveis como PJ, uma vez que as
demandas de softwares de acordo com a necessidade de cada
cliente podem chegar a valores realmente atrativos.

18
E com essa demanda crescendo, a possibilidade de se tornar PJ

chama mais a atenção do profissional.

Porém, quando você se depara com a questão de abrir uma

empresa, inevitavelmente cai nesse assunto de MEI x ME.

E aí, será que o programador, o desenvolvedor e outros

profissionais da área de tecnologia podem escolher um ou outro?

Ou será que, entre essas opções, existe aquela que é mais

adequada para o profissional de TI?

Fique com a gente e descubra neste artigo.

Entendendo O Que É Mei X Me

Para você entender qual é a opção certa para a sua realidade,

precisamos definir o que significa cada um desses modelos de

negócio, bem como suas vantagens e desvantagens.

MEI

É a sigla para Microempreendedor Individual. Essa modalidade

surgiu para atender profissionais autônomos que desejam se
formalizar e, assim, usufruir de benefícios como:

● Auxílio-Maternidade;
● Direito a afastamento por problemas de saúde;

19
●Aposentadoria;
● Isenção de Tributos Federais (Imposto de Renda, PIS, Cofins, IPI
e CSLL);
●Entre outros.

O Regime Tributário para quem é MEI é exclusivamente o Simples

Nacional, que possui um sistema simplificado de recolhimento de

impostos através de uma única guia, o DAS (Documento de

Arrecadação do Simples Nacional).

Parece interessante, não é verdade? Porém esse modelo de

empresa possui algumas restrições, tais como:

● Faturamento de, no máximo, R$ 81.000,00 por ano, ou R$

6.750,00 por mês;
● Não pode ter participação em outra empresa como sócio ou
titular;
● Pode contratar somente um empregado.

Além disso, quem é programador ou desenvolvedor não pode se

tornar MEI. Isso acontece porque o MEI tem como finalidade

primária a de tirar da informalidade profissionais que atuam em

áreas mais simples e que não são de cunho intelectual ou científico.

Quem trabalha com lógica de programação, elaborando programas

e softwares, não pode ter um MEI.

20
ME

ME significa Microempresa. Essa modalidade de Pessoa Jurídica

pode ser utilizada por empresas que faturam até R$ 360.000,00.

Além disso, a ME conta com a opção de ter o mesmo sistema de

recolhimento de impostos como a do MEI, que é o Simples Nacional.
Porém, você também pode escolher as outras duas opções de
regime tributário: Lucro Presumido ou Lucro Real.
Porém, diferente do MEI, a ME permite que outras atividades
profissionais sejam enquadradas, inclusive as de profissionais de TI
como você.

Quem se enquadra como ME também tem o benefício de contratar

até 09 funcionários para o cumprimento da sua atividade.

Dentro da ME, o desenvolvedor pode escolher uma das três

naturezas jurídicas abaixo:

EI (Empresário Individual): Este formato de empresa não permite

sociedade e também não exige contrato social.

LTDA (Sociedade de Responsabilidade Limitada): com essa

natureza jurídica, você pode ter uma sociedade de dois ou mais
sócios. Neste caso, entretanto, é necessário fazer um contrato
social.

21
EIRELI (Empresa Individual ou de Responsabilidade

Limitada): Neste formato, a empresa deve ser constituída por

apenas um sócio e é necessário um capital mínimo de 100 vezes o

valor do salário-mínimo vigente no registro da empresa, bem como

um contrato social.

O Que Fazer Para Abrir Uma Microempresa?

Agora que você sabe que o porte da sua empresa precisa ser de ME

(Microempresa), quais são os procedimentos para realizar

abertura? Será que é muito burocrático? Quais são os documentos

necessários?

Vamos ver:

1. Contabilidade
Antes de qualquer coisa, você precisa ter em mente que toda
empresa precisa ter um contador responsável desde a sua
abertura. A única exceção é para o MEI.

Portanto, a contabilidade é um fator chave para definir as

atividades da sua empresa, o regime tributário mais adequado com
menor tributação, bem como cuidar de todas as questões
burocráticas que envolvem a abertura de empresas na Junta
Comercial, Receita Federal e outros órgãos públicos.

22
2. CNAE
Os cnaes (Classificação Nacional de Atividade Econômica) são as

atividades que serão incluídas no objeto social da sua empresa.

Através deles você saberá quanto irá pagar de impostos.

As escolhas de cnaes podem ser orientadas pelo seu contador,

sendo que você pode escolher um CNAE principal para a atividade
de maior faturamento e outros cnaes secundários.

3. Documentação:
Para realizar a abertura da sua empresa, você precisa dos
seguintes documentos:

● RG e CPF;
● Comprovante de endereço;
● Se casado(a), certidão de casamento;
● Cópia do IPTU ou documento que conste a inscrição imobiliária
ou a indicação fiscal do imóvel onde a empresa será instalada.
● Número do Recibo de entrega da DIRPF 2020 ou 2019, ou caso
não seja obrigado, o número do título de eleitor.

Com os documentos em mãos, você não precisa lidar com toda a

burocracia para realizar a abertura por você mesmo.

Conte com uma contabilidade especializada nos Profissionais de TI.

A Ellun Contabilidade te livra dessa parte para você ficar

tranquilo. Realizamos todos os trâmites para que, em poucos dias,

23
você tenha o seu CNPJ em mãos e você já possa atuar como PJ e

atender clientes.

Começar essa nova fase na sua trajetória profissional, aumentar a

sua renda e colher os frutos do seu trabalho com uma contabilidade

100% especializada em desenvolvedores, programadores,

consultores e outros especialistas em TI é a escolha mais sensata.

Vamos bater um papo. Pode chamar a gente por esse link aqui.

DESENQUADRAMENTO DO MEI

Como Conseguir Se Regularizar Em 10 Dias?

Você já ouviu falar sobre desenquadramento do MEI? Pelo nome,

parece ser algo complicado e que, bom, é coisa de contabilidade
né?

Afinal, tudo o que você quer mesmo é continuar prestando serviços

para seus clientes, sem ter que se preocupar com esse tipo de
burocracia.

Ou seja, o que importa mesmo é dinheiro no bolso. Nada melhor do

que um faturamento acima do esperado, não é verdade?

Inclusive você trabalha duro todos os dias para isso, dá o seu

melhor, fecha novos contratos, diferencia o seu serviço, melhora o
seu portfólio, etc.

24
E, claro, é isso que vai levar sua renda a aumentar cada vez mais.

Porém, como falamos lá no segundo artigo desta sequência, para

quem é MEI há um limite anual de faturamento que pode ser
atingido, que, até o momento da publicação deste artigo, é de R$
81.000,00.

Fazendo uma conta simples, significa que você pode receber por
mês, no máximo, R$ 6.750,00.

“Vixi, eu sou MEI e faz um tempinho que estou faturando um pouco

mais que isso por mês… Será que estou em maus lençóis?
Aqui cabe a pergunta:

● O que fazer quando você ultrapassa esses R$ 81.000,00?

●Será que dá algum problema com a Receita Federal?
●Será que é possível manter o seu CNPJ regular?
● Você pode continuar tranquilo mesmo ultrapassando esse valor?

● Ou será que é necessário se envolver com uma pilha de

burocracias só para poder ganhar mais?

Uma coisa é certa: você não quer ter dor de cabeça com problemas
na sua empresa.

Por isso, neste artigo, queremos te mostrar a importância do

desenquadramento do MEI e como é possível ter seu CNPJ regular.

25
Esse processo pode ser mais simples e menos burocrático, para

você continuar aumentando os seus resultados ainda mais e focar

no que realmente importa.

Desenquadramento do MEI: o que é?

Afinal, o que significa, na prática, o desenquadramento do MEI?

O desenquadramento do MEI nada mais é do que sair da

modalidade de Microempreendedor Individual (MEI) para se tornar
uma Microempresa (ME).

Esse processo se torna necessário quando você, que é MEI, atinge

algumas condições que, de acordo com a Receita Federal, não são
mais permitidas para as empresas nessa modalidade.

Mas quais são as condições que indicarão que você deve realizar o
desenquadramento?

Será que somente o aumento de faturamento é o que pesa para

que você precise realizar a mudança da sua MEI para ME?

De acordo com o Portal do Empreendedor, quando você ultrapassa

o valor permitido (ou seja, os R$ 81.000,00 que mencionamos
anteriormente), esse é o melhor momento para realizar o
desenquadramento do MEI.

26
Porém, essa é somente uma das diversas outras possibilidade que

podem levar você a se desenquadrar dessa modalidade de empresa

e se tornar uma microempresa.

Vamos dizer que a demanda da sua empresa cresceu tanto (e nós

torcemos para que ela realmente cresça para você ter ainda mais

ganhos) e perceba a necessidade de contratar mais de um

empregado.

E aí, como fica?

Neste caso, o correto também é realizar o desenquadramento, uma

vez que a modalidade de Microempreendedor Individual (MEI) só
permite a contratação de um funcionário CLT.

Você também precisará realizar o desenquadramento caso alguma

ocupação que você exerça já não faça mais parte daquilo que é
permitido dentro da listagem para meis.

O desenquadramento precisa acontecer em outras duas condições:

● Quando você decidir abrir uma filial; ou

● Se você se tornar sócio ou administrador de outra empresa.

27
 COMO FICAR REGULAR E REALIZAR O DESENQUADRAMENTO

DO MEI?

“Eu não sei se minha atividade profissional ainda se enquadra como

MEI, não conferi a lista… E agora, o que eu devo fazer?”

Essa é uma dúvida legítima para muitos profissionais que inclusive

atuam como PJ, pois pode ser que quando você abriu sua empresa,
você realizava certo tipo de atividade, e depois mudou para outra
atividade.

Mas pode ser também que você esteja enfrentando, neste exato
momento, alguma das outras condições que citamos aqui e você
ainda não realizou o desenquadramento do seu MEI.

O que você quer é manter sua empresa regular e não passar por
problemas com a Receita Federal.

Quais são os prejuízos de não realizar o desenquadramento?

Autuações, multas, ou até perder o seu CNPJ em casos mais

graves.
E você deve imaginar que para reverter isso, além de ser
burocrático, pode ficar bem pesado pro seu bolso.

Você certamente chegou aqui porque quer encontrar um jeito

rápido e fácil para regularizar o seu CNPJ…

28
Afinal, você quer continuar oferecendo o seu serviço sem ser

prejudicado pelo governo.

E o que fazer para realizar o desenquadramento de forma simples,

segura e ágil?

O Portal do Empreendedor oferece o passo-a-passo para realizar o

processo. Veja abaixo:

1. Clique ou pressione o botão Desenquadrar

2. Informe o CNPJ, CPF e Código de Acesso do Simples Nacional
3. Escolha uma das opções de desenquadramento
4. Aguarde a análise do pedido

Porém adiantamos para você que, a partir do momento que você

desenquadrar se tornará uma Microempresa…

Necessariamente você precisará de um contador para te auxiliar

nesse processo de transição e cuidar de todas as obrigações fiscais
e contábeis do seu CNPJ para você.

E a gente está aqui para te mostrar que contabilidade não precisa

ser uma pedra no sapato.

29
 REALIZE O DESENQUADRAMENTO DO MEI COM QUEM TE

ENTENDE DE VERDADE

Nós, da Ellun Contabilidade Digital, nascemos exatamente com a

proposta de ser uma contabilidade que…

Além de ser 100% digital para facilitar a sua vida…

Somos totalmente preocupadas em tornar sua rotina:

● Menos complicada;
● Com menos burocracia;
● Menos dor de cabeça;
● Menos papelada;
● E menos enrolação.

Afinal, aqui na Ellun, nós entendemos de verdade a sua

necessidade e estamos prontas para te levar mais longe.

Não precisa se preocupar com todo o processo do

desenquadramento ou mesmo como lidar com a parte burocrática
da sua empresa.

A gente cuida de tudo isso para você em 10 dias!

Rápido mesmo, não é? Tudo para você ter mais tempo e focar no
que realmente importa: nos seus resultados e no seu crescimento.

30
Para quê perder tempo reunindo documentos, acessando portais

do governo, juntando um monte de comprovantes, quando você

pode ter uma parceira preocupada com a sua produtividade, não é

verdade?

A Ellun atende empresas em praticamente todo o Brasil.

Os processos são digitais, mas o atendimento é 100% humano, para

você se sentir tranquilo e saber que tem gente de verdade
trabalhando para sua empresa avançar para o próximo nível.

E aí, que tal bater um papo com a gente? Você pode falar com a
gente diretamente no whatsapp por aqui.

31
 Capítulo 4:
CONTRATAÇÃO DE ENDEREÇO FISCAL

Então chegou o sonhado momento de realizar a abertura da sua

empresa, e para isso uma das exigências legais é ter um endereço
fiscal válido para efetuar o registro, sem essa informação não é
possível dar início a formalização do negócio.

Algumas empresas não executam suas atividades no mesmo

endereço onde foi registrada a empresa, o que fazer diante desta
situação?

Neste artigo você entenderá o que o Endereço Fiscal – E.F, também

conhecido como Endereço Virtual – E.V, o Endereço Comercial e
para que servem, assim como as vantagens e pontos de atenção
para sua utilização.

Endereço Fiscal

Endereço Fiscal é o domicílio informado para o registro da empresa.

É o endereço utilizado para fins fiscais diante dos órgãos públicos.

Este é o endereço que aparecerá no cartão CNPJ, contrato social,

e demais documentos de legalização da empresa, assim como os
comprovantes de endereços e demais contas.

33
Endereço Comercial

Já no caso do Endereço Comercial, é o endereço de localização da

empresa, onde ela desenvolve, executa suas atividades e recebe
clientes.

Mas, o que é motiva as empresas executar suas atividades num

endereço diferente do efetivamente registrado? É o que veremos
no próximo tópico.

Vantagens De Utilizar O Endereço Fiscal

Decidir pela utilização do endereço fiscal não é uma mera escolha

já que tem impacto direto no financeiro da empresa. Mas, no que
exatamente isso influencia

Listamos alguns dos pontos abaixo:

Baixo Custo: Se sua atividade não exige que tenha um ponto físico
e permite que trabalhe em Home Office, por exemplo, por que
alugar um ponto físico para registro e funcionamento?

Além do custo com aluguel, ainda viria compra de móveis e

equipamentos o que elevaria ainda mais os seus gastos. Sendo
assim, a utilização do Endereço Virtual permite a isenção de parte
destes gastos.

34
Sem burocracia: Ao alugar um imóvel ou utilizar o imóvel próprio

para regularizar o negócio, em ambos os casos o imóvel deve estar

regularizado perante o município de localização. Devendo ter

escritura do imóvel e IPTU quitado. No caso do aluguel é necessário

ter autorização do proprietário.

Contratando o Endereço Fiscal, não existe essa preocupação com

documentação e regularização do imóvel, já que a empresa que
oferta este serviço, já se encontra regularizada no município.

Regularização do negócio: Facilidade para realizar a formalização

do negócio já que a empresa que oferta o serviço de E.F encontra-
se regularizada no município e com a documentação necessária
para agilizar sua abertura.

Redução e/ou Isenção de Taxas Municipais: Com a contratação

do Endereço Fiscal a preocupação com o pagamento de IPTU passa
a não existir, já que é de responsabilidade da empresa responsável
pelo Endereço Fiscal. Além disso, existe a possibilidade de isenção
de Taxas municipais como a Taxa de Propaganda, já que no
endereço contratado não terá placa de propaganda da empresa.

Alvará de Funcionamento: Imagine o custo de contratar um

engenheiro para fazer o projeto de pânico e incêndio, pagamento
de taxa do corpo de bombeiros para liberar o AVCB, custo da
Compra de Extintores, Luzes e Placas, além da instalação.

35
Você fica isento de todo esse custo, contratando um Endereço

Fiscal.

Apesar destes benefícios, alguns pontos precisam de atenção para

que você não seja prejudicado.

Pontos De Atenção

1° Contrate apenas o que for necessário para seu negócio, alguns

pacotes incluem uma série de serviços que você mesmo pode fazer
e dessa forma reduzir a mensalidade

2° Deve ter um contrato de formalização da contratação do serviço

de Endereço Fiscal.

3° Os tributos municipais da sua empresa, será conforme cidade do

endereço fiscal contratado.

4° Contate seu contador para ter certeza que poderá utilizar o

Endereço Fiscal na formalização.

Bem, até aqui você já entendeu o que é, como funciona, os

benefícios e até ao que deve ficar atento na utilização do Endereço
Fiscal. Vamos agora saber os preços praticados no mercado.

36
Custo Do Endereço Fiscal

Os valores estão entre R$ 70,00 a R$ 200,00, mas podem variar

muito em função da localização do endereço e do pacote de
serviços ofertados.

É necessário realizar orçamentos e verificar o que está incluso em

cada pacote ou plano de serviço a ser contratado. Algumas
empresas oferecem apenas o endereço para registro, outras
incluem no pacote o serviço de secretaria e salas de reunião. Sendo
assim, você contrata o pacote e serviços que melhor lhe atende.

Endereço Fiscal em Outro Estado/Município

Você pode ainda se perguntar: Eu moro no Sul ou qualquer outro

ponto, qual o impacto em meus serviços de contratar endereço
fiscal em outro município ou estado?

Você provavelmente já ouviu falar em paraísos fiscais, certo?

Você acha que o fato de a pessoa levar parte de seus rendimentos

para estes países o impede de usar os valores? A resposta é não.
Não Impede.

É a mesma consideração para a utilização do endereço fiscal. A

contratação do endereço para registro de sua empresa em outro
município ou estado não impacta em nada em sua prestação de
serviço.

37
Pelo contrário, como explicado no decorrer deste artigo, ele traz

alguns benefícios financeiros para você.

Hoje existem muitos nômades digitais que rodam o mundo o tempo

todo e justamente por essa dinâmica de não parar em um só lugar,
utiliza-se da contratação de endereço fiscal.

Então pode ficar tranquilo, pois, se esta for sua escolha, não trará
prejuízos para você.

Conclusão

Contratar o serviço de Endereço Fiscal pode lhe trazer muitos

benefícios, já que não terá desembolso com gastos como Aluguel,
custo com sua Deslocação, IPTU e outras taxas municipais.

Busque uma empresa que melhor atenda suas necessidades e evite

gastos elevados ou desnecessários.

Nossos clientes tem este serviço gratuito para registro de suas

empresas.

Agora você vai ver o artigo completo que explica justamente sobre
quais serão os passos após decidir sobre:

● Clt ou PJ?
●Mei ou ME?
● Qual endereço utilizar para registro de sua empresa?

38
 Capítulo 5:
SERVIÇO REMOTO PARA EMPRESAS ESTRANGEIRAS

Tudo o que um Programador / Desenvolvedor de Software e

profissionais afins de TI precisam saber.

Se você está buscando por um serviço remoto para empresa

brasileira ou do exterior é necessário que esteja informado também
sobre os pontos tributários e legais que deve ter atenção.

Se você trabalha como PF e está pensando em formalizar uma PJ,

aqui terá informações completas.

PORTE EMPRESARIAL

Neste artigo trataremos dos pontos comumente debatidos entre

Programadores e Desenvolvedores de Software sobre o que fazer
para conseguir prestar serviços para empresas do exterior e as
formas mais utilizadas.

Pensando em evitar a overdose de informações, agora vamos

contar tudo, em um só lugar.

Vamos lá

O que é Porte Empresarial?

40
Basicamente é a informação que nos permite classificar/identificar

a expectativa de faturamento de sua empresa. Ou seja, você me

diz seu faturamento e eu digo seu Porte. E vice-versa.

Por aí já dá para entendermos que cada porte existente nos dará

um valor específico de faturamento, seja ele mensal ou anual.

E a primeira pergunta que surge entre os Devs Exportadores é: Eu

posso ser MEI?

E a resposta é NÃO. Você não pode ser MEI.

E não pode pelo simples fato de que no MEI não são permitidas
atividades consideradas intelectuais. E como já falamos nos artigos
anteriores, as atividades de Programação e Desenvolvimento de
Software são consideradas intelectuais.

E se tratando de Porte, qual é o faturamento permitido ao MEI?

Mensal:R$6.750,00

Anual: R$ 81.000,00

Microempresa – Me

Esse é o porte mais utilizado principalmente por profissionais que

estão começando.

41
Tem alguma vedação para as atividades de Desenvolvimento,

Programação e Licenciamento? NÃO. Use à vontade.

Em termos de faturamento:

Anual:R$360.000,00
Mensal: 30.000,00

Empresa De Pequeno Porte – Epp

Se sua empresa está crescendo e já fatura mais de R$ 360.000,00

anualmente, provavelmente está neste porte.

Faturamento Anual: Entre R$360.000,00 e R$4,8 milhões.

É necessário que tenha atenção a todas as informações que

estaremos passando nas próximas linhas. Todas elas vão passar ou
já passaram por seu processo decisório.

Qual a influência ou impacto da escolha “errada”?

Bem, como dito, todas são informações importantes, e por isso o

impacto é direto nos setores Financeiros e Tributários de sua
empresa.

Por isso, não escolha deixar dinheiro na mesa!

42
NATUREZA JURÍDICA

De forma simples, a natureza jurídica nos diz a forma como a sua

empresa está montada. Ou seja, se tem sócios ou não, se é uma
empresa pública ou privada etc.

Além de conseguir identificar os direitos e deveres, ela também nos

permite enquadrar a empresa em diferentes Programas,
Fiscalizações e etc.

E qual a importância de entender sobre a natureza jurídica?

O principal motivo para conhecer sobre a natureza jurídica da

empresa é saber o que pode ou não ser feito dentro dos limites da
lei.

Sendo assim, vamos lá…

Empresário Individual – Ei

Essa é a natureza jurídica onde o empresário coordena sozinho o

seu negócio.
Geralmente nesse tipo de natureza jurídica não há separação do
que é da Empresa do que é do Proprietário.

Isso quer dizer que além dos processos serem confusos, já que há
uma mistura de tudo, se der BAD na empresa, as penalidades
poderão atingir os bens pessoais do empreendedor e vice-versa.

43
E o que é dar BAD na empresa? É a empresa falir, ficar com dívidas

tributárias, trabalhistas e etc.

Empresa Individual De Responsabilidade Limitada – Eireli

Nesta natureza jurídica, o seu patrimônio (Dinheiro e Bens)

pessoais ficam protegidos em relação as movimentações de sua
empresa.

Ou seja, se der BAD em sua empresa, as pendências ficarão

limitadas ao capital aportado na EIRELI. Não passará nada para sua
PF.

Portanto, para que se formalize uma EIRELI é necessário um capital

social de 100x o salário mínimo vigente. (Hoje seria R$ 110.000,00)

Porém, se você tem um processo simplificado e organizado, e de

repente a empresa funcione somente com você, não há
necessidade de considerar a abertura de uma EIRELI.

Sociedade Limitada – Ltda

Essa é caracterizada pela participação de mais de uma pessoa: Os

sócios.

Nesse tipo de sociedade o capital social da empresa é dividido em

quotas. Isso quer dizer que quanto mais quotas o sócio tiver, maior
é sua participação na empresa. E assim sua responsabilidade.

44
Vamos aproveitar e deixar uma definição simples do que é o Capital

Social.

Em miúdos, Capital Social é o valor que aplicou em sua empresa,

até que ela viesse a gerar lucros ou pagar suas próprias despesas.

Se até aqui já sabe quanto estará faturando mensalmente e se terá

sócios ou não, é Hora de entender sobre as formas existentes de
como seus impostos serão pagos.

REGIME TRIBUTÁRIO

Você provavelmente já se perguntou o que é Regime Tributário e

para que serve, e nós vamos te responder agora!

É justamente o regime tributário que nos orientará sobre como sua

empresa será tributada, ou seja, a forma como será recolhido os
impostos de sua empresa.

Vamos às opções...

Simples Nacional

Nesse regime tributário TODOS os impostos são recolhidos em uma

ÚNICA guia. Por isso é chamado de Simples. (Mas na prática não é
tão simples).

45
O simples nacional disponibiliza para nós alguns anexos por ramo

de atividade, que nos diz, conforme faturamento, qual a alíquota

será aplicada sobre o seu faturamento mensal. O valor encontrado

após aplicação da alíquota é o imposto que terá a pagar.

Os anexos são distribuídos da seguinte forma:

● Anexo I – Tributação para Empresas Comerciais

● Anexo II – Tributação para Empresas Industriais
● Anexo III – Tributação para Empresas Prestadoras de Serviço
● Anexo IV – Tributação para Empresas Prestadoras de Serviço
● Anexo V – Tributação para Empresas Prestadoras de Serviço

Você deve estar se perguntando o porquê de tanto anexo para

prestação de serviço?

Bem, apesar de termos 3 anexos para prestação de serviço, isso

NÃO quer dizer que você vai escolher o que achar melhor.

Muito pelo contrário. A Lei 123/06 é quem determina quais

atividades serão tributadas em cada anexo.

Lucro Presumido

Diferente do Simples Nacional, aqui você terá uma guia para cada
Contribuição e Imposto. Se cada imposto terá uma guia, isso quer
dizer que operacionalmente terão mais burocracias a resolver

46
mensalmente. E é justamente este ponto que aumenta o valor pago

à empresa contábil.

Neste regime é Presumido um Lucro para sua empresa, que, em

caso de prestação de serviço é de 32%. Sobre o valor encontrado é
aplicada ás alíquotas de tributação do Imposto de Renda e
Contribuição Social.

Porém, se a margem de lucro efetiva de sua empresa for menor

que a presumida, você estará pagando mais imposto do que
deveria.

Além disto, a tributação sobre a folha de pagamento é de 20% de

INSS (contribuição patronal), 8% de FGTS, de 1% a 3% de seguro de
acidente de trabalho, 2,5% de salário educação e 20%
corresponderia ao descanso semanal remunerado (considerando 4
domingos e 4 sábados com meio período de trabalho por mês –
semana de 44 horas). Mais ainda, 8,33% corresponderia ao 13º
salário e 3,3% iriam para o “Sistema S” (Sebrae, Sesi, Sesc, etc.).
Por fim, 11,11% seria o correspondente às férias, levando em conta
um salário por ano mais 1/3 de abono quando de seu usufruto.

É coisa né?!

De toda forma, há vantagens e desvantagens neste Regime

Tributário, por isso, ao final de cada ano é importante que se faça

um estudo tributário de seu negócio para entender se vale a pena

ou não mudar. Não avalie apenas um ponto. Avalie o todo.

47
 ATIVIDADES – CNAES PARA PROGRAMADOR E

DESENVOLVEDOR DE SOFTWARE

Mais uma pergunta bastante comum: Quais as Atividades / Cnaes

devo considerar?

Este é o momento que muitas vezes NÃO é levado a sério e feito

de forma aleatória.

Já encontramos empresas com 18 CNAES registrados, e na lista

tinham atividades de lanchonetes, restaurantes, vendas de
periféricos de informática, licenciamento de software, marketing
etc.

Uma série de atividades que não tinham qualquer ligação com o

que a empresa efetivamente executava.
Sempre orientamos que considere as atividades que estará
executando efetivamente, ou mesmo que não agora, mas daqui a
12 meses. Assim evita custos com alterações desnecessárias.
(Custo de até R$ 1.500,00)

Além disso, é necessário fazer uma avaliação quanto ás taxas

municipais que serão geradas para sua empresa. A atividade
principal registrada deve ser efetiva, mas, também, estratégica.

Se de repente informa uma atividade de indústria como principal,

mas, na verdade, você só comercializa, as suas taxas municipais

48
serão caríssimas. Além disso, só aumentará a quantidade de

alvarás e licenças para liberar.

Mas indo direto ao ponto, quais atividades você como Programador

e Desenvolvedor de Software deve considerar no registro de sua
empresa?

Abaixo trazemos a lista de atividades que poderá utilizar.

● 6202-3/00 Desenvolvimento e licenciamento de programas de

computador customizáveis
● 6203-1/00 Desenvolvimento e licenciamento de programas de
computador não-customizáveis
● 6204-0/00 Consultoria em tecnologia da informação
● 62.01-5-01 – Desenvolvimento de programas de computador
sob encomenda
● 62.09-1-00 – Suporte técnico, manutenção e outros serviços em
tecnologia da informação

Para Marketeiros, Web Design, Copywriter

● 73.19-0-03 – Marketing direto

● 62.01-5-02 – Web design
● 63.19-4-00 – Portais, provedores de conteúdo e outros serviços
de informação na internet
● 73.19-0-04 – Consultoria em publicidade

Sua empresa presta mais que um ou dois dos serviços acima? Não

se preocupe, pode utilizar os cnaes sim.

49
Segundo informação da RFB poderão ser informadas até 99 Cnaes

secundários.

TRIBUTAÇÃO, REDUÇÃO E SIMULAÇÃO PARA DESENVOLVEDOR

DE SOFTWARE

Aqui nós vamos considerar a tributação levando em conta que

esteja no simples nacional. E por que? Porque geralmente, para
iniciantes, é o regime mais vantajoso.

Sendo assim, você viu no tópico “REGIME TRIBUTÁRIO” que o

simples nacional tem 5 anexos de tributação, por ramo de atividade
e que para prestação de serviço, existem 3 anexos.

Você também viu no tópico “PORTE EMPRESARIAL” que

Desenvolvedores, Programadores e Licenciadores de Software não
podem ser MEI devido as atividades serem consideradas
intelectuais. Sendo assim, basicamente, qualquer atividade que
exija um grau de instrução técnico/científico e que não estejam
EXPRESSAMENTE descritos nos anexos III e IV, serão tributadas pelo
anexo V.

E este é o caso dos Desenvolvedores, Programadores e

Licenciadores de Software que utilizam, por exemplo, o Cnae
6202-3/00, a tributação é através no anexo V.

50
Na foto você observa que a primeira alíquota de tributação do

anexo V é de 15,5%. A faixa diz que serão tributados em 15,5% as

empresas que faturarem entre 0 e 180k anualmente.

Ou seja, se está iniciando agora, com faturamento mensal entre 0

e 15k mensal, esta é sua faixa de tributação, no Simples Nacional.

E como é que você sabe quanto deverá pagar em impostos

mensalmente? Simples …

Você vai pegar o quanto que estará faturando mensalmente e

aplicará a alíquota de 15,5% sobre o valor. O valor encontrado, é o
quanto pagará de impostos.

Ex: 10k de faturamento mensal. 10.000 * 15,5% = 1.550,00 de

imposto a pagar.

51
Mas aí vem o pulo do gato.

A Legislação diz que para empresas que tiverem folha de

pagamento que representa 28% do total faturado, poderá ser
tributado através do Anexo III. Esse é o chamado Fator R.

Como encontrar este valor? Simples…

Você vai pegar o faturamento mensal e aplicar o percentual de

28%, para saber quando deveria ter de Folha de Pagamento, para
ser tributado através do anexo III. (Pode ser tanto com funcionários
como só com pró-labore ou os dois.)

Ex: 10.000 * 28% = 2.800,00. Considerando que optou por

coordenar sozinho a sua empresa e ainda não tem funcionários,
esse seria o valor de seu pró-labore para que possamos REDUZIR
sua tributação.

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De posse do valor do pró-labore, vamos fazer a aplicação da NOVA

TRIBUTAÇÃO para encontrar qual será o novo valor de imposto a

pagar.

Agora considerando que será tributado pelo anexo III, e

considerando também a primeira faixa, vamos utilizar o percentual
de 6%.

Ex: 10.000 * 6% = 600,00 de Imposto a pagar. 950,00 REAIS DE

REDUÇÃO!

Ahh. Beleza…, mas isso é legal? SIM! Jamais orientaremos pelo

caminho do mal.

Essa é a tributação EFETIVA e ESTRATÉGICA dos profissionais

independentes da área de tecnologia, que prestam serviços aqui no
Brasil.

E vem mais um pulo do Gato.

A tributação para aquelas pessoas trabalha REMOTAMENTE para

empresa do Exterior.

Imagine REDUZIR os 600,00 reais pagos em quase 50%. Sim, é

possível! E totalmente LEGAL!

Por isso a importância de uma contabilidade ESPECIALIZADA para

lhe atender!

53
Importante lembrar que, quando se define o valor do pró-labore a

receber, existem tributação de INSS e IRRF sobre o valor. De toda

forma, na maioria dos casos de utilização da estratégia, ainda

assim é vantajoso!

Vamos bater um papo. Quero reduzir minha tributação!

PLATAFORMAS DE CÂMBIO. QUAL ESCOLHER E POR QUÊ?

Aqui consideramos a Paypal, Remessa Online e Payoneer.

No tópico anterior, nós falamos sobre tributação, como reduzi-la,

mostramos uma simulação e ainda falamos que para Exportadores
de Serviços, no exemplo utilizado, poderia ser reduzido em quase
50% o valor do imposto a pagar.

Aqui você vai entender a outra parte do custo que terá ao exportar
os seus serviços.

Vamos lá…

1- Paypal

Essa é uma das plataformas mais caras, e, no entanto, uma das

mais utilizadas… (Se não a mais). Isso acontece devido a
FACILIDADE de abertura de conta na plataforma.

A Paypal utiliza o dólar comercial em sua cotação…

54
E se tratando de custos, 6,40% é o quanto você tem que

desembolsar para a plataforma + (MAIS) 0,38% de IOF. E ainda

mais, ela cobra U$ 0,30 como taxa fixa da operação. (Isso mesmo,

não é 0,30 centavos do Real… É do Dólar mesmo).

Já quanto ao prazo, em até 24h o dinheiro está em sua conta.

Calma que tem Simulação, para você entender tudo isso.

2- Remessa Online

A Remessa Online também usa em sua cotação o Dólar Comercial.

Sobre os custos é de 1,30% como taxa administrativa da plataforma

+ 0,38% de IOF.

Caso o valor a receber seja menor que R$ 2.500,00 há um valor

fixo de 5,90 reais também como custo por utilização da plataforma.

Ou seja…

IGUAL ou MENOR QUE 2.500,00 o custo é de: 1,30% + 0,38% +

5,90.
MAIOR QUE 2.500,00 o custo é de: 1,30% + 0,38%.

O prazo para recebimento é de até 48h.

Mantenha a calma que estamos chegando na simulação…

55
3- Payoneer

Utilizando a Payoneer, você terá um custo fixo de U$ 38,50

cobrado no momento da transação.

Sim, isso mesmo. Nada além disso.

E o prazo de recebimento é de até 24h.

AGORA VAMOS SIMULAR

Na tabela, trouxemos o valor após dedução dos custos das

plataformas e IOF.

E o que podemos perceber é o seguinte…

No Paypal, você sempre vai receber menos comparado as demais

plataformas. Porém, há uma facilidade na abertura da conta. O que
vale mais? R$2,00 reais em tua mão ou R$2,00 reais voando?

No Remessa Online, fizemos várias simulações para entender as

variações e a conclusão é que até U$ 2.290,00 é vantajoso que
permaneça nela. Pois não estará perdendo nenhum centavo se
comparada as outras plataformas.

56
A partir de U$ 2.500,00 a diferença da Remessa para o Payoneer,

por exemplo, é de R$ 15,00 e fração. (Mas 15,00 no ano é de R$

180,00).

Partindo para U$ 3.000,00 a diferença já vai se aproximando de

80,00 reais.
Neste caso, é interessante levar em consideração a mudança de
plataforma.

E assim, chegamos na Payoneer. Se você recebe mais que U$

2.500,00 ela é a que vai te permitir mais dinheiro no bolso.

Ahh! É pouco? Depende. O que faria hoje com a diferença gerada?

E agora a plataforma Bônus

4- Husky.io

Se você acessa agora o site da Husky verá que o custo que terá
com o serviço de câmbio é de 4%.

Nós buscamos parceria com ela e conseguimos para nossos clientes

uma taxa fixa menor que 0,98% SEM SPREAD. Ou seja, ela utiliza o
valor da moeda do momento da solicitação de câmbio.

É ou não um grande benefício?

Também quero reduzir meu custo com câmbio!

57
INVOICE OU NOTA FISCAL DE SERVIÇO? A EMPRESA

ESTRANGEIRA TEM CNP? SAIBA MAIS…

Estamos chegando ao fim dos tópicos relacionados aos Devs e

Programadores exportadores de Serviços.

Espero que esteja gostando de toda a informação que estamos

passando. Lembrando que todas elas são muito importantes para
seu negócio.

Vamos lá…

Vamos falar dos Documentos Comprobatórios da Prestação de

Serviço para Empresa do Exterior.

Aqui no BRASIL, o documento que dá validade a relação de

prestação de serviço é a Nota Fiscal de Serviço.

Neste tipo de Nota irá constar os Dados do Tomador como Cnpj,

Endereço, Razão Social (Nome da Empresa). Também terá as
informações do prestador de Serviço (Você) e a descrição dos
serviços e os respectivos valores.

Valores em Dólar ou Real? Em Real.

Mas aí você que exporta serviço pode estar se perguntando. Ué,

mas as empresas do Exterior não têm CNPJ o que vai constar no
campo dos dados do Tomador?

58
E a resposta é: O que você tiver. Ou seja, provavelmente você tem

o nome da empresa, o Endereço e o E-mail. Estes dados já são

suficientes.

Complementar a nota fiscal é necessário que tenha um contrato de

prestação de serviço, nada burocrático, um contrato simples entre
você e o tomador com descrição dos serviços prestados e o tempo
do contrato e assinatura dele. Pode ser digital.

E porque o contrato? Por que além de dar sustentabilidade a

relação de prestação de serviços, é o que auxiliará em benefícios
tributários para sua empresa. Além disso, as empresas de câmbio,
em sua maioria, solicitam o contrato para liberação do cadastro.
(Paypal não solicita).

Vale lembrar que o processo de emissão de NFS varia conforme

Estado e Município de sua PJ. Por exemplo, tem municípios que não
aceitam a emissão de nfs sem a informação do CNPJ.

Com uma Contabilidade Especializada, basta que apresentem as

bases legais de tributação às prefeituras. Após análise muito
dificilmente continuarão vetando a emissão.

E estes são basicamente documentos que precisamos para

comprovação aqui no Brasil.

E para o Exterior?

59
Para o Exterior, usando como exemplo o EUA, será o INVOICE. É

um tipo de fatura que tem validade para eles.

No INVOICE constam os mesmos dados da Nota Fiscal de Serviços
aqui do Brasil. Preenchimento em língua local. (Do tomador).

Valores em Dólar ou Real? Em Dólar.

E qual o valor que eu devo informar na nota fiscal? O valor após o

câmbio ou o que caiu no banco?

Informações como estas são chaves para segurança da operação

de sua empresa, por isso, tenha contadores profissionais para
assessorar a sua empresa.

Especialista para assessorar a minha Empresa.

O CAIXA DA SUA EMPRESA, NÃO É CAIXA ELETRÔNICO

A grande maioria das empresas que morrem é devido ao fato de

misturarem seus rendimentos e despesas pessoais, com os da

empresa.

“O caixa da sua empresa, não é caixa eletrônico”

E é justamente por isso que sempre aconselhamos e sempre

estamos lembrando que não se deve, de forma alguma, fazer essa
mistura.

60
Para empresas de Profissionais Liberais Independentes, é comum

ver esse tipo de cenário, mas não é o ideal!

Contabilmente falando, sua empresa fica uma bagunça danada, e

fechar os demonstrativos é literalmente impossível.

Por isso, ao registrar a sua empresa, tenha o cuidado de abrir uma

conta bancária pessoa jurídica imediatamente.

Assim, todo o valor que se refere aos serviços que foram prestados,
cairão nesta conta.

Partindo do entendimento de que você é “funcionário” de sua

empresa, será definido um pró-labore como sendo seu salário
mensal. Assim, evitamos que você faça o caixa de sua empresa, de
caixa eletrônico pessoal.

O pró-labore não deve ser um valor exorbitante. Na verdade, ele

deve ser o suficiente para que consiga pagar suas contas, já que
normalmente deve estar reinvestindo em sua empresa para que ela
cresça.

Ou seja,

1. Registrou a empresa já abre a conta Pessoa Jurídica – PJ.

2. Passe para o tomador de seu serviço, a conta onde ele deverá
depositar o valor correspondente a sua prestação.
3. Recebeu o valor, pague seu pró-labore e todas as despesas que
fazem parte de sua empresa

61
 4. Finalizando os pagamentos, parte ainda poderá ser passado a

você como Lucros Isentos. Porém, dependerá de sua estratégia

ou definições contratuais.

Como dito desde o início desse artigo, todas as informações que

você viu aqui, são essenciais para o seu negócio ter o operacional
rodando bonito e sem dor de cabeça.

Ter uma empresa formalizada quando se trabalha sozinho é uma

estratégia tributária.

Quando suas perspectivas começam a avançar os cuidados

redobram.

Faça a escolha mais sensata e esteja perto de quem realmente

entende sobre seu mercado e suas necessidades contate-nos para
ajudá-lo em sua estratégia.

Quer aprender a simular os tributos conforme sua proposta de

valores?

É o que vai aprender no próximo artigo.

62
 Capítulo 6:
Instruções Para Simulação Tributária - Calculadora

Você vai acessar a calculadora de simulação

neste link:
“Aguardando Jorge Subir o Link para o Hostinger”.

Quando acessar o link estas serão as informações que verá:

https://ellun.com.br/calculadora/

O Anexo III e o Anexo V fazem referencia ao tratamento tributário

pelo Simples Nacional.

Como explicamos lá no e-book o Simples Nacional tem legislação

própria que nos diz quais atividades poderão ser tributadas e em

qual anexo.

No caso dos Desenvolvedores, Programadores, Licenciadores de

Software, Designer e afins de TI a Lei 123/06 direciona a tributação
para o anexo V, mas como já comentamos, existe a possibilidade
de tributar também pelo anexo III.

Você também pode ser ver a aba “Lucro Presumido” que também
é um regime tributário, ou seja, uma outra forma de como recolher
tributos da sua empresa.

64
Em resumo, pelo Simples Nacional você paga todos os impostos em

uma única guia, enquanto que pelo Lucro Presumido, cada imposto

terá sua guia para pagamento.

Clicando nas abas do Anexo III e V você terá acesso as informações

abaixo.

Logo na primeira faixa tem:

• Seu RBT12: Seu faturamento para os próximos 12 meses. Em

caso de empresa já formalizada, utilizar os 12 meses
anteriores;
• Receita Mensal: O quanto estará recebendo mensalmente;
• DAS BR: Aqui vai mostrar o quanto de imposto vai pagar se
estiver prestando serviços para empresas Brasileiras;
• DAS EX: Neste quadro vai mostrar o quanto de imposto vai
pagar, se for prestação de serviço para o exterior.

Existem dois campos de DAS um para receitas Brasileiras e outro

para Receitas do Exterior pois a consideração das alíquotas é
diferente já que exportadores tem benefícios tributários legais.
Após informação dos valores de recebimento, você vai clicar em
Calcular e terá os valores nos quadros.

65
Quando você informar o valor em “seu RBT12” e em “Receita
Mensal” o sistema vai calcular a alíquota efetiva de tributação, com

base no que digitou.

A alíquota apresentada será aplicada sobre sua receita mensal. No

quadro de alíquota efetiva sempre vai mostrar a porcentagem que
aplicada a receita mensal encontrará o valor apresentado no
campo DAS BR.

Também serão apresentados os percentuais de impostos de cada

imposto que estará pagando.

Logo abaixo serão apresentados os valores correspondentes ao

Fator R.

O Fator R basicamente é o quanto de folha de pagamento sua

empresa tem ou deve ter, essa folha de pagamento pode ser tanto
com Funcionários como somente com Prolabore (Salário do
administrador da empresa ou ambos.

Por regra todo administrador de empresa deve definir um

prolabore/”salário” para retirada, de no mínimo, um salário mínimo
vigente.

66
Sequência de visualização:

1. Prolabore Bruto: Valor antes dos descontos dos tributos

2. INSS: Encargo previdenciário com alíquota fixa de 11% para
Prolabore
3. Imposto de Renda: Percentual variável que será descontado
do prolabore quando ultrapassar R$ 1.900,00
4. Prolabore Liquido: Valor do seu prolabore após os descontos
dos tributos.
5. Datas de Vencimento das Guias: INSS e IR sempre vencem no
dia 20 do mês subsequente ao seu Prolabore, ou seja, se você
tira prolabore em maio, suas guias vencem em 20 de junho. E
a transferência do prolabore deve acontecer sempre no final do
mês correspondente ao prolabore, seguindo o exemplo, em 30
de maio.

Já no rodapé da calculadora será apresentado o valor bruto em

tributos que desembolsará em sua empresa.

Neste campo ele vai apresentar a soma de DAS BR ou DAS EX +

INSS + IR
Lembrando mais uma vez que os valores se mostram separados
pois Exportadores de Serviços tem benefícios tributários, e por isso
não pagam determinados impostos.

67
PASSO A PASSO – ANEXO V

Vamos começar explicando sobre o calculo pelo Anexo V pois este

é o anexo indicado na Lei 123/06 para profissionais de TI, já que é

uma atividade considerada intelectual.

No anexo V a alíquota inicial é de 15,5% de impostos para quem

presta serviços para empresas Brasileiras. E inicial de ~ 10,6% para
quem presta serviço para empresa do exterior. E é inicial pois
quanto mais faturar, a alíquota vai ajustando para mais.

1. Você vai informar no campo “SEU RBT12” a projeção de seu

faturamento para os próximos 12 meses.
2. No campo “Receita Mensal” informe o valor que estará
recebendo mensalmente.
3. Pedir para calcular

Para a simulação vamos utilizar um exemplo onde o faturamento

projetado para os 12 meses é de R$ 120.000 e mensal de R$
10.000.

Você vai observar que neste anexo o campo de Prolabore está

editável, e isso acontece justamente porque pelo anexo V não
existe regra para o valor do Fator/Prolabore.

68
Dessa forma, para que seus encargos com INSS e IR sejam

reduzidos, você pode informar o valor de um salário mínimo

vigente, em 2021, R$ 1.100.

Observe...

Com o prolabore de R$ 1.100 você terá somente o INSS de 11% a

pagar.

Lembrando que tanto o INSS como o IR incidirá somente sobre o

prolabore.

Dessa forma, seu prolabore liquido, que deverá ser transferido até
o final do mês, será de R$ 979,00.

Na soma total de tributos da empresa você tem:

• Se presta serviços para empresa do Brasileiras: DAS BR + INSS
• Se presta serviços para empresa do Exterior: DAS EX + INSS

69
PASSO A PASSO – ANEXO III

Lembra que comentamos lá no inicio que a Lei 123/06 dá a

possibilidade de mudar de anexo de tributação?

O anexo que a lei cita como possibilidade secundária de tributação

é o anexo III, onde a alíquota inicial para tributação é de 6% para
prestação de serviços às empresas brasileiras e de ~ 3% para
prestação de serviços às empresas do exterior.

Explicamos.
1. No campo “SEU RBT12” informar a projeção de seu
faturamento para os próximos 12 meses.
2. No campo “Receita Mensal” informe o valor que estará
recebendo mensalmente.

E aí você começa a observa a mudança...

Lá no anexo V, o valor apresentado em DAS BR ou DAS EX é bem

mais alto que o apresentado agora no anexo III.

Que ótima diferença, hein?!

Diferente do anexo V, no anexo III o campo de Fator R está

desabilitado e isso acontece porque para mudar a sua forma de
tributação, o Fator R passa a ter regra, onde o mínimo de sua folha
é de 28% do que fatura mensalmente.

70
E aqui cabe algumas observações:
• Se você tem MEI e estará mudando para ME, o seu primeiro

prolabore deve acontecer um mês antes da mudança. Ou seja,

se vai mudar para ME em junho, seu primeiro prolabore

acontece em maio. Isso acontece, pois, empresas que já tem

movimentações anteriores, o Simples Nacional vai considerar

para efeito do Fator R os 12 faturamentos anteriores. Dessa

forma, deverá existir pelo menos uma movimentação de folha.
• Se você está registrando agora o seu CNPJ, o fator R é conforme

faturamento do mês. Diferente da regra anterior, você vai tirar

o prolabore no mês em que efetivamente recebe. Registrou em
junho, tira prolabore em junho.

Seguimos...

Sabendo que deve seguir a regra, na simulação o seu prolabore

seria de R$ 2.800, valor encontrado da aplicação de 28% sobre os

R$ 10.000 de recebimento mensal.

Observe que neste caso você já tem também o IR a pagar, e como

citamos anteriormente, quando o prolabore passa de R$ 1.900 o IR
já se faz presente.

Seguindo a sequência...
1. R$ 2.800 de prolabore bruto
2. (-) INSS de R$ 308
3. (-) IR Variável de R$ 44,10

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4. Prolabore liquido que deverá ser transferido para sua conta PF
R$ 2.447,90

No rodapé você tem:

• Se serviços para empresas Brasileiras: DAS BR + INSS + IR
• Se serviços para empresas do Exterior: DAS EX + INSS + IR

Conclusões de análise:

Anexo V – Desembolso (BR): R$ 1.671,00

Anexo V – Desembolso (EX): R$ 1.118,00

Anexo III – Desembolso (BR): R$ 952,10

Anexo III – Desembolso (EX): R$ 657,10

Observe que mesmo tendo a despesa com INSS e IR no anexo III,

ainda assim ele é mais vantajoso.

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Economia – Br: R$ 718,90 ou 43%

Economia – Ex: R$ 460,90 ou 41%

Observação: Normalmente o Simples Nacional é o mais vantajoso

para quem está iniciando ou para aqueles que ainda estão
faturando abaixo dos R$ 20.000 mensal.

Por este motivo ainda não explicaremos sobre o Lucro Presumido.

Mas, caso se encaixe no grupo de pessoas que estão próximas de

ultrapassar o faturamento mensal de 20k ou até mesmo já esteja
faturando mais que isso, entra em contato com a gente que vamos
ajudar você.

Regra de preenchimento: Não usar virgula nos valores informados.

Não perca dinheiro como outros profissionais por aí...

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