Contabilidade

Icf
Prof.ª Mª Luiza
Nícolas Nunes

Contabilidade

Definição:
Contabilidade é a ciência que estuda e prática, controla e interpreta os fatos ocorridos no
patrimônio das entidades mediante o registro a demonstração expositiva e a revelação
desses fatos com o fim de oferecer informações sobre a composição do patrimônio, suas
variações e o resultado econômico decorrente da gestão da riqueza econômica.

A contabilidade permite o controle da movimentação do patrimônio das empresas. O

patrimônio de uma empresa é o movimento em função dos acontecimentos diários, tais
como compras vendas pagamentos recebimentos etc.

Função:
As principais funções da contabilidade são: registrar, organizar demonstrar analisar e
acompanhar modificações do patrimônio em virtude econômica ou social que a empresa
exerce no contexto econômico:

a) registrar todos os fatos que ocorrem e podem ser representados em valor monetário

b) organizar um sistema de controle adequado a empresa

c) demonstrar com base nos registros realizados, expor periodicamente por meio de
demonstrativos a situação econômica, patrimonial e financeira da empresa

d) analisar os demonstrativos com a finalidade de apuração dos resultados obtidos

e) acompanhar a execução dos planos econômicos da empresa prevendo os pagamentos

a serem realizados as quantias a serem recebidas de terceiros e alertando para eventuais
problemas.

A contabilidade e indispensável para que todas as categorias de empresários possam

saber com precisão a sua lucratividade por segmento de operação e até por produto
fabricado ou revendido além de ter a sua rentabilidade do capital que ele investiu e a
produtividade da mão de obra dos equipamentos que utiliza. A contabilidade possibilita
ainda o perfeito conhecimento do montante dos ativos (bens) e dos passivos
(obrigações)

Usuários:
Os usuários da contabilidade são investidores, credores, administradores, governos e
concorrentes. Cada um deles tem diferentes interesses nas informações contábeis, mas
todos estudam e tem interesses nos balanços das entidades.
Patrimônio
Direitos
São os recursos que a empresa tem a receber e que gerarão benefícios presentes ou
futuros. É o poder de exigir alguma coisa. Pode ser, por exemplo, o valor que uma
empresa receberá decorrente de uma venda a prazo. O comprador já levou a mercadoria,
porém ainda não pagou, então a empresa tem o direito de receber o valor
correspondente. Fazem parte do ATIVO (patrimônio bruto).

Exemplos de direitos: duplicatas a receber, salários a receber, aluguéis a receber, contas

a receber, títulos a receber etc.

Obrigações

São dívidas, valores a serem pagos a terceiros (empresa ou pessoa física). Fazem parte
do PASSIVO.

Quando se compra um bem a prazo, ele integra-se ao patrimônio a partir do momento

que o fornecedor o entrega. Como foi uma venda a prazo, a empresa passa a ter uma
obrigação com o fornecedor, representada por uma conta a pagar equivalente ao preço
do bem. Assim como aumenta de um lado o Ativo (bem) da empresa, de outro lado
aumenta o Passivo (obrigação) da empresa.

Exemplos de Obrigações: salários a pagar, aluguéis a pagar, contas a pagar,

Fornecedores ou Duplicatas a pagar (referente a compra de mercadorias a prazo),
impostos a pagar (ou impostos a recolher), etc.

Patrimônio Líquido (PL)

A Situação Patrimonial Líquida também faz parte do PASSIVO (obrigações), mas

contém uma natureza especial, onde também fazem parte das obrigações os direitos dos
acionistas, sócios ou titular da empresa individual em relação ao patrimônio da pessoa
jurídica.

Representa aquilo que, de fato, a pessoa tem. Isto é, sua riqueza efetiva, o que lhe sobra
depois de pagar todas as suas dívidas.

O Patrimônio Líquido é a diferença entre os valores do ativo (+) e do passivo (-) de uma
entidade em determinado momento, ou seja, se a empresa tem um Ativo (bens mais
direitos) de R$100.000,00 e um Passivo (obrigações) de R$40.000,00, o Patrimônio
Líquido dessa entidade será de R$60.000,00.

O PL também figura no lado do Passivo em virtude de o capital, reservas etc.,

pertencerem aos proprietários da empresa (sócios, acionistas) e não deixa de ser uma
obrigação da empresa pessoa jurídica para com os proprietários pessoa física.
 Classificação contábil
Ativo
neste grupo ficam as contas onde são registrados os bens, créditos e direitos que
compõe o patrimônio da empresa. Alguns exemplos de contas de ativo são: estoques (de
produtos acabados ou de matéria-prima), bens como máquinas, equipamentos e prédios
ou ainda contas de ativos financeiros, como investimentos ou duplicatas a receber.

Passivo: aqui ficam as contas onde são registrados os deveres e obrigações da empresa,
como por exemplo, fornecedores, empréstimos e financiamentos, obrigações fiscais e
sociais etc.

Sistema Contábil e Controle Interno O controle interno compreende o plano de

organização e o conjunto coordenado dos métodos e medidas, adotados pela empresa,
para proteger seu patrimônio, verificar a exatidão e o grau de confiança de seus dados
contábeis, bem como promover a eficiência operacional.

Estruturação contábil
Definição
Basicamente se trata de um registro em que constam os atos e fatos administrativos que
são feitos com base num processo manual ou eletrônico. Por ser um
documento contábil que possui grande responsabilidade tem suas formalidades
estabelecidas pelo Decreto de Lei 486/1969.

Débito
 O débito representa algo que se tem ou se adquire

Crédito
Crédito é a fonte do débito. Ou seja: em uma transação onde uma dada quantia é
transferida de um sujeito A para um sujeito B, diz-se que o sujeito A tem um crédito
para com o sujeito B e este (o sujeito B), por sua vez, tem um débito para com o sujeito
A. "Débito" vem da raiz latina debere, "dever", enquanto que "crédito" vem da
raiz credere, "crer"

Estruturação
Definição:
Escrituração Contábil se refere ao histórico contábil e financeiro de uma empresa.
Isso significa que, desde quando ela nasce, todas as suas atividades precisam ser
registradas e catalogadas — seja de forma manual, em um livro registro, ou digital, por
meio de um software.

Débito:
Escrituração Contábil se refere ao histórico contábil e financeiro de uma empresa. Isso
significa que, desde quando ela nasce, todas as suas atividades precisam ser registradas
e catalogadas — seja de forma manual, em um livro registro, ou digital, por meio de um
software.

Crédito:
Crédito de uma conta – situação de direito de haver da conta. As contas que
representam: obrigações (PE), Patrimônio Líquido (PL) e receitas, têm saldo credor.

Plano de contas:
É chamado Plano de Contas o conjunto de contas criado pelo contador, para atender às
necessidades de registro dos fatos administrativos, de forma a possibilitar a construção
dos principais relatórios contábeis e atender a todos os usuários da
informação contábil.

Classificação:
A escrituração contábil é uma técnica de controle patrimonial baseado no registro
cronológico de todos os fatos contábeis que ocorrem em uma organização. O objetivo
por trás dessa técnica é permitir que uma empresa possa controlar o seu patrimônio da
melhor forma possível – auxiliando na gestão do negócio.

Lançamentos:
Um lançamento contábil ou escrituração contábil é um reconhecimento de um ativo,
passivo, receita ou despesa de uma empresa em determinado período. Este
reconhecimento incorpora as demonstrações financeiras.
Livros da contabilidade:
A escrituração contábil no Brasil deve ser feita conforme as Normas Brasileiras
de Contabilidade. Assim, são estabelecidas regras para
a escrituração dos livros contábeis, contábeis que precisam ser elaborados, emitidos,
assinados e autenticados para concluir o cumprimento das obrigações fiscais.

ex

 Livro Diário:
 Livro Caixa:
 Livro Razão:
 Livro de Registro de Prestação de Serviços:
 Livro de Registro de Inventário:
 Livro de Inventário: é usado para registrar o estoque de mercadorias da
empresa.

Custos
Direto
Custos diretos são aqueles em que o gestor consegue atribuir facilmente, pois são
diretamente ligados à linha de produção de uma empresa. Ou seja, todos os custos
ligados ao consumo de matéria-prima e mão de obra direta para a produção ou entrega
do serviço.

Indireto
Os custos indiretos são aqueles que não possuem ligação direta com o produto. A
principal característica deles é a impossibilidade da mensuração. Ou seja, não existe
uma forma de medir as quantidades dos insumos utiliza pelos que os produtos que os
consumiram.

Fixo
Em contabilidade e economia, os custos fixos, também conhecidos como custos
indiretos, são despesas comerciais que não dependem do nível de bens ou serviços
produzidos pela empresa. Eles tendem a ser recorrentes, como juros ou aluguéis pagos
por mês

Variável
Custo variável é a soma dos fatores variáveis de produção. Custos que mudam de
acordo com a produção ou a quantidade de trabalho, exemplos incluem o custo de
materiais primas e secundárias.
 Tributação
Definição
Denomina-se "tributação" a aplicação de tributos pelos governos, seja sobre a renda,
sobre o consumo ou sobre o patrimônio das pessoas físicas ou jurídicas.

Impostos
O Imposto é um tributo obrigatório cobrado pelo governo. Isso quer dizer que é um
valor que você paga e contribui para custear as despesas administrativas do Estado. O
não pagamento pode gerar multas e até punição legal. Ao olhar por esse lado até parece
algo ruim.

Taxas
A taxa é uma espécie tributária cuja cobrança é vinculada a uma atuação estatal.
Prevista no art. 145, II, da Constituição Federal de 1988, o tributo em estudo
caracteriza-se por sua natureza vinculada e pela referibilidade que a atuação estatal deve
guardar com o contribuinte.

Contribuição
A margem de contribuição representa o valor que sobra da receita total gerada pelas
vendas de serviços, menos os custos e as despesas variáveis. Esse valor é destinado ao
pagamento das contas fixas do negócio, bem como constitui o lucro

Classificação
Federal
II: Imposto sobre importação, para mercadorias vindas de fora do país.
IOF: Imposto sobre operações financeiras, para empréstimos, ações e demais ações
financeiras
IPI: Imposto sobre produtos industrializados, para a indústria
IRPF: Imposto de Renda Pessoa Física, sobre a renda do cidadão
IRPJ: Imposto de Renda Pessoa Jurídica, sobre a renda de CNPJs
Confins: Contribuição de financiamento da seguridade social
PIS: Programa de Integração Social
CSLL: Contribuição social sobre lucro líquido
INSS: Instituto Nacional do Seguro Social
Estadual
ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços. Esse tributo acontece
quando um produto ou serviço tributável passa entre cidades e estados;
IPVA – Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores. Esse tributo cobrado
anualmente dos proprietários de veículos automotores, tem o objetivo de financiar obras
e serviços;
ITCMD – Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação. Esse tributo é aplicado
sobre heranças e doações de bens.
Municipal: IPTU – Imposto Predial e Territorial Urbano;
ITBI – Imposto de Transmissão de Bens Imóveis. Esse tributo é cobrado aos
compradores de imóvel;
ISS – Imposto Sobre Serviços. Esse tributo incide na prestação de serviços feita por
empresas e profissionais autônomos.

Municipal:
IPTU: É o imposto ligados as propriedades presentes no meio urbano e cobrado
anualmente pelos municípios dos proprietários de casas, prédios e estabelecimentos
comerciais.

ISS: Uma breve lista dos serviços inclui, mas não se restringem a: serviços veterinários,
de informática, de reparo, de engenharia, planos de saúde etc.

ITBI: A alíquota deste imposto pode variar de acordo os municípios chegando até a 3%
sobre o valor da base de cálculo, que neste caso seria o valor de venda definido pelo
governo para o imóvel.

Competências
Tipos
IPI: Esse é um imposto de competência da União e é a Constituição da República
Federativa do Brasil de 1988 que confere competência tributária à União para legislar e
tributar o IPI, em concordância com o inciso IV, do artigo 153, da referida
Constituição.
Cofins: Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social é uma contribuição
federal brasileira, de natureza tributária, incidente sobre a receita bruta das empresas em
geral, destinada a financiar a seguridade social, a qual abrange a previdência social, a
saúde e a assistência social.

ICMS: Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços é um imposto estadual sob

administração estadual brasileiro, ou seja, somente os governos dos estados e do Distrito
Federal têm competência para instituí-lo.

ISSQN: ISSQN é o Imposto sobre serviços de qualquer natureza, também chamado de

ISS. Trata-se de um tributo brasileiro instituído e/ou modificado pelos municípios de
todo território nacional (Art. 156, III, Constituição Federal).

Fora desse contexto, temos o Distrito Federal, que possui atribuições e

responsabilidades de Estados e Municípios e os impostos vinculados ao ICMS
(Impostos compreendidos em circulação de mercadorias), conf. art. 155 II da CF/88.

PIS: O que é o PIS

Muito mais que um número. Com o Programa de Integração Social (PIS), o empregado
da iniciativa privada tem acesso aos benefícios determinados por lei e ainda colabora
para o desenvolvimento das empresas do setor.

PIS
Por meio da Lei Complementar n° 7/1970, foi criado o Programa de Integração Social
(PIS). O programa buscava a integração do empregado do setor privado com o
desenvolvimento da empresa. O pagamento do PIS é de responsabilidade da Caixa. 47

Matéria-prima
É um produto natural ou semimanufaturado que deve ser submetido a um processo
produtivo até tornar-se um produto acabado. As matérias-primas podem ser de origem
animal, vegetal ou mineral. Em processos químicos, as matérias-primas são
classificadas em sólidos, líquidos, suspensões e gases.

Mão de obra
O termo mão de obra tradicionalmente designa o emprego manual direto na produção
industrial. Para efeito de apuração de custos, distingue-se a mão de obra direta, e a mão
de obra indireta.

Despesas variáveis
Isso porque as despesas variáveis são aquelas que dependem do volume de produção e
vendas. O gasto se altera de acordo com a atividade da empresa. Essas despesas
precisam ser calculadas recorrentemente, sempre se adequando às variáveis que as
afetam diretamente.

Margem de Contribuição
Margem de Contribuição é quantia que sobra da Receita obtida através da venda de um
produto, serviço ou mercadoria após retirar o valor dos gastos variáveis, composto por
custo variável e despesas variáveis

Custos7- fixos proporcionais

Os custos fixos de uma empresa são aqueles que são menos suscetíveis a apresentar
variações de acordo com o volume de produção ou de vendas. Já os custos variáveis
correspondem aos gastos que aumentam ou diminuem de forma proporcional ao nível
de atividade.

O que é Markup e Para que serve?

O markup é um dos métodos mais utilizados pelas empresas para determinar os preços
de seus produtos.

Assim, o markup pode ser definido como um índice aplicado sobre o custo unitário de
produtos e serviços para definição do preço de venda, que garante a obtenção da
margem de lucro desejada.

O markup pode ser adicionado como um incremento ao custo, cobrindo as

seguintes contas:

o Impostos sobre vendas

o Despesas administrativas fixas
o Despesas de vendas fixas
o Custos indiretos de produção fixos
o Taxas variáveis sobre venda

A importância do markup para as empresas reflete a necessidade de uma política de

preços eficiente e sustentável.

Segundo o Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE), mais de 300 mil

empresas brasileiras fecharam as portas nos últimos três anos.
Entre os principais motivos apontados para as dificuldades de sobrevivência
d000000000000000000000as empresas estão os problemas de gestão financeira, para
além da crise econômica.

Além disso, o gestor da empresa também deve ficar atento às

nomenclaturas utilizadas para diferentes custos:

o Investimento: é o recurso “ativado” que retorna benefícios por um longo

período
o Custo: é o dinheiro necessário para fabricar produtos ou prestar serviços
o Despesa: é o gasto para transformar custos em receitas
o Perda: é o gasto anormal ou involuntário que não gera receitas.

É por isso que os melhores gestores conseguem identificar qualquer custo, pois o
mínimo valor deixado de fora do cálculo pode comprometer a lucratividade e a
sustentabilidade da empresa.

Alguns exemplos básicos de despesas fixas são:

o Custos com aluguel de espaço

o Salários, encargos e benefícios de colaboradores
o Telefone fixo, internet e celular
o Assistência jurídica e técnica
o Manutenção de veículos e equipamentos
o Funções administrativas em geral
o Segurança eletrônica.

Acompanhe os principais exemplos de despesas variáveis:

o Comissões sobre venda

o Energia elétrica
o Embalagens
o Frete pago pela entrega dos produtos
o Combustíveis de veículos utilizados pela força de vendas
o Verbas de marketing e publicidade.

O que é a Margem de Lucro

Para descobrir a margem, basta dividir o lucro pela receita e multiplicar por 100.

Por exemplo, se uma empresa faturou R$ 30 mil em um mês e gastou R$ 18 mil para
alcançar esse resultado, o cálculo será o seguinte:

o Receita total: R$ 30.000

 o Custos: R$ 15.000
o Lucro: R$ 30.000 – R$ 18.000 = R$ 12.000
o Margem de lucro: R$ 12.000 / R$ 30.000 = 0,4 x 100 = 40%

Assim, concluímos que a empresa teve uma margem de lucro bruta de 40% no período.

Como Calcular o Markup?

Assim, vamos considerar os seguintes elementos:

o Utilizar a base percentual 100 para preço unitário total de venda

o Utilizar DV para despesas variáveis
o Utilizar DF para despesas fixas
o Utilizar LP para margem de lucro desejada.

A partir desses critérios, temos a fórmula:

o 100/[100-(DV+DF+LP)]
o DV = 12%, DF = 15% e LP = 16%

Aplicando a fórmula:

o Markup = 100/ [100-(12+15+16)]

o Markup = 1,754

Por fim, basta multiplicar o markup de 1,754 pelo custo unitário de R$ 60, obtendo o
preço final de venda de R$ 105,24.

Markup em uma padaria

Neste exemplo, o dono de uma padaria quer precificar os novos pães integrais que
incluiu na produção.

Para isso, ele calcula as despesas variáveis com o uso de ingredientes como farinha e
fermento, define sua margem de lucro e inclui as despesas fixas como aluguel e salários
dos funcionários, além do ICMS.

Por fim, se depara com os resultados:

o ICMS: 7%
o Despesas fixas: 10%
o Despesas variáveis: 8%
o Margem de lucro desejado: 13%
o
Com o markup calculado, o dono do estabelecimento só precisa considerar o custo de
produção unitário de R$ 0,50 para chegar ao preço de R$ 0,80 em média pela unidade
de pãozinho.

Esses foram apenas alguns exemplos de cálculos simplificados para demonstrar o

conceito de markup e sua importância na definição dos preços de produtos e serviços.

Em tempos de busca constante pela vantagem competitiva por meio do preço de venda,
a tarefa do gestor é apurar custos com precisão e garantir a lucratividade da empresa.

Vale lembrar que a questão da precificação pode atingir toda uma cadeia produtiva,
desde o fornecedor da matéria-prima, passando pelo fabricando e até os varejistas e
consumidor final.

Por isso, o markup deve ser utilizado como um referencial básico, sem descartar os
fatores externos, para assegurar preços justos aos consumidores e a sobrevivência da
empresa.

Markup em uma loja de celulares

O gerente de uma loja de celulares deseja calcular o markup de um novo modelo
lançado recentemente no mercado.

Ao fazer o levantamento completo dos custos, ele encontra as seguintes

porcentagens:

o Imposto sobre vendas: 8,36%

o Comissões: 2%
o Custo fixo: 11,98%
o Margem de lucro desejado: 12%

Desse modo, o total dos custos e margem do celular é de 34,34%, incluindo já

as comissões de vendas.

Aplicando a fórmula do markup, o gerente chega ao fator multiplicador:

Considerando que o aparelho é comprado pelo fornecedor por R$ 1.200, o preço de

venda final determinado pelo gerente é de:

Com esse valor, ele consegue cobrir os custos relacionados e garantir sua margem de
[Link]

EXERCÍCIOS

1)0 DONO DE UMA PADARIA QUER PRECIFICAR OS NOVOS PÃES

INTEGRAIS QUE ENCHEU NA PRODUÇÃO. PARA ISSO ELE CALCULA AS
DESPESAS VARIÁVEIS COM O USO DE INGREDIENTES COMO FARINHA E
FERMENTO, DEFINI SUA MARGEM DE LUCRO E ENCLUI AS DESPESAS
FIXAS, COMO ALUGUEL, SALÁRIO DOS FUNCIONÁRIOS ALÉM DOS
IMPOSTOS ENTÃO:

DESPESAS FIXAS 10%

DESPESAS VARIÁVEIS=8%

MARGEM DE LUCRO DESEJADA = 13%

O CUSTO DA PRODUÇÃO UNITÁRIA É DE 0,50 QUAL SERÁ O PREÇO DE

VENDA?

Cada pão deve ser vendido a 0,80 centavos

2)0 DONO DE UM SUPERMERCADO RECEBE CHINELO NO VALOR DE 12,00

SENDO A MARGEM DE LUCRO DESEJADA 15%, CUSTO FIXO 13%, IMPOSTO
SOBRE VENDA 10,25%. QUAL O VALOR DO CHINELO PARA VENDA?

3)0 DONO DE UMA LOJA ADQUIRIU RELÓGIOS PARA VENDER NUMA

MARGEM DE LUCRO DE 50%, ICMS 12%, DESPESAS FIXAS 11% QUAL O
VALOR DO RELÓGIO PARA VENDA SENDO O CUSTO PARA O DONO DA
LOJA DE 48,00?

4 o DONO DE UMA LOJA RECEBEU TÊNIS NO VALOR DE 35,00 DE CUSTO ELE DESEJA
APLICAR O MARKUP PARA SABER SEU PREÇO DE VENDA SENDO A MARGEM DE
LUCRO 13%, IMPOSTO 8%, DESPESAS FIXAS 7,68%, COMISSÕES DE VENDAS 3,24 %.
QUAL O PREÇO DO TENIS?

5) Joana é uma doceira de mão-cheia e uma de suas especialidades é o doce de leite. Após participar
de uma oficina de empreendedorismo ela foi incentivada a criar um negócio e vender seu doce de
leite artesanal e assim o fez. Entretanto sabe que não consegue vender seu produto por mais de R$
15,00 devido à concorrência. Sabendo que ela deseja uma margem de lucro de 25%, que suas
despesas correspondem a 15% e que os impostos que deve recolher são de 27,75% calcule qual é o
custo máximo que ela pode ter para produzir o doce.

6) Uma empresa de treinamentos e cursos de Informáticas possui dos públicos, os profissionais e os

estudantes. Calcule qual o preço de venda de um pacote de cursos com custo de R$ 300,00
considerando que independente do público deve pagar 18% de impostos e 20% de despesas e 40%
de margem de lucro caso seja um curso para profissional ou 30% de margem de lucro caso seja para
um estudante.

7) Determinada empresa estabelece o preço de venda de suas mercadorias com base no custo de
aquisição. Sabe-se que o custo de aquisição de determinado produto é de R$ 20,00 por unidade, os
tributos incidentes sobre as vendas somam 33%, as despesas administrativas 7% e o lucro desejado
antes dos impostos diretos é de 20%. Com base nos dados fornecidos, o preço de venda do produto
será de:
1 Cada pão deve ser vendido a 0,80 centavos
2- 19,43

3-177

4- 1,118

Administração financeira

Definição
A administração financeira é a disciplina que trata dos assuntos relacionados à
administração das finanças de empresas e organizações. Trata-se de um ramo privativo à
Administração.

Estrutura
Uma estrutura financeira bem-organizada auxilia a gestão das informações
financeiras pela equipe responsável, uma vez que é fundamental acompanhar não
apenas um indicador isoladamente, mas sim um conjunto deles, para que seja possível
ter uma visão holística de todo o negócio.

Contas a receber
Os valores obtidos com vendas de produtos ou serviços são bons exemplos de contas a
receber. Em outras palavras, são todos os valores que entram no caixa, obtidos através
dos aumentos (entradas) e com as reduções (baixas) das vendas.

Encaixa-se também em contas a receber: promissórias, vendas a prazo e títulos de

crédito a favor da empresa.

Para que o caixa fique equilibrado, é fundamental que as contas a receber sejam maiores
que os valores registrados em contas a pagar.

Cobrança

Contar com um sistema completo que auxilie nessa gestão, portanto, é valorizar o bom
funcionamento da sua empresa.

Uma plataforma completa auxiliará nesse processo, ajudando você a organizar seus
pagamentos e recebimentos e possibilitando a emissão de relatórios completos, de
acordo com os clientes e suas faturas.

Um eficiente sistema de cobrança para a empresa fornece

funcionalidades como, por exemplo:

 cadastro de clientes;
 mensagens como lembretes de cobranças;
 emissão de boletos;
 carnês e mensalidades.
Ao escolher um bom sistema, o controle será feito automaticamente, sendo que o cliente
efetua o pagamento e você consegue verificar de onde veio o recebimento e qual o valor
pago.

A Cobre Fácil, por exemplo, fornece todos estes benefícios, entre outras vantagens. Por
isso, utilizar uma plataforma completa de cobrança garante maior organização e menos
dores de cabeça no seu financeiro.

Análise de crédito

A palavra crédito deriva do latim credere, que significa acreditar, confiar nos
compromissos de alguém. O crédito está relacionado ao ato de vender, e tal relação deve
ser baseada na confiança, tanto do credor, que acredita que o devedor cumprirá suas
obrigações, quanto do próprio devedor, que confia que os produtos ou serviços
prestados serão satisfatórios.

Portanto, a carteira de contas a receber está ligada diretamente a concessão de crédito

aos clientes, para que ela tenha um baixo nível de inadimplência e evitando assim
prejuízos decorrentes de vendas mal efetuadas, a análise de crédito bem elaborada é
ferramenta importante no processo de vendas e captação de novos negócios.

A análise de crédito consiste em processo no qual se reúnem todas as informações

possíveis a respeito de determinada empresa ou pessoa física, através dela procura-se
tomar uma decisão da concessão ou não do crédito, avaliando a compatibilidade do
crédito solicitado com a capacidade financeira.

A administração do crédito é uma função tão importante quanto o processo de análise e

aprovação, pois muitas vezes diante de mudanças e variáveis de cenários políticos e
econômicos, não basta apenas analisar, o acompanhamento é essencial para evitar ou
minimizar problemas de inadimplência.

Contudo, as empresas devem estabelecer políticas de crédito, definindo parâmetros para

concessão do mesmo e para cobranças. Certamente quanto mais liberal for o padrão da
política de concessão de crédito, maior também será o risco de inadimplência,
consequentemente a política de cobranças deve ser mais rigorosa.

Por isso, para alcançar resultados financeiros satisfatórios, os setores de crédito e

comercial devem estar bem alinhados e coordenados, ambos conhecendo as políticas de
crédito e cobrança. O resultado alavancará vendas seguras, alimentando e mantendo
assim uma carteira de clientes saudável e adimplente.

EMPRETIMO: Um empréstimo bancário é um contrato entre o cliente e a instituição

financeira pelo qual o primeiro recebe uma quantia que deverá ser devolvida ao banco
em prazo determinado, acrescida dos juros acertados.
FINANCIAMENTOS: O financiamento é uma maneira de adquirir bens e pagar em
médio e longo prazo, com o acréscimo de taxas e juros. Nesse tipo de contrato, o bem
financiado será a garantia de que a dívida será paga se quem pegou o financiamento não
pagar a quantia.

INVESTIMENTO: Um investimento, em termos econômicos, é capital que se aplica

com o intuito de obter rendimentos a prazo. Esta aplicação supõe uma escolha que
resigna um benefício imediato por um futuro e, em geral, improvável. Por exemplo: um
homem tem uma poupança de 20.000 euros. Com esse dinheiro, pode comprar um
automóvel.

TRANSLAÇOES FINANCEIRAS: Transações financeiras são procedimentos em que

há a troca de recursos entre pessoas, sejam elas físicas ou jurídicas. Ao longo de um
mês, uma empresa realiza centenas, se não milhares de operações desse tipo,
obviamente, dependendo do seu tamanho e do fluxo de movimentações.

CHEQUES: O cheque é uma ordem de pagamento à vista. Pode ser recebido em

dinheiro diretamente na agência em que o emitente mantém conta. Ou pode ser
depositado em outra agência, para ser compensado e creditado na conta do beneficiário.
Ao emitir um cheque, lembre-se de que ele poderá ser descontado imediatamente.

33+7+20= 60

100-60= 40

100/40= 2,5

2,5x20,00= 50

Transações financeiras

Cheque:
são uma ordem de pagamento à vista. Pode ser recebido em dinheiro diretamente na
agência em que o emitente mantém conta. Ou pode ser depositado em outra agência,
para ser compensado e creditado na conta do beneficiário. Ao emitir um cheque,
lembre-se de que ele poderá ser descontado imediatamente.

Ordem de pagamento
De forma geral, uma ordem de pagamento (ORPAG) é um formulário de autorização
preenchido por alguém - pessoa física ou jurídica - para que outra pessoa retire
determinada quantia em uma agência de determinada instituição bancária, mesmo se
não tiver conta cadastrada nesse banco ou em qualquer outro.

Um boleto
são um documento largamente utilizado no Brasil como instrumento de pagamento de
um produto ou serviço prestado. Através do boleto, seu emissor pode receber do
pagador o valor referente àquele pagamento.
Borderô é o documento onde são relacionados os cheques pré-datados e/ou duplicatas
que foram negociados com a empresa de factoring e bancos

A duplicata é um documento emitido junto da nota fiscal por uma empresa que vende
uma mercadoria ou presta um serviço a outra. Ela funciona como prova do contrato de
compra e venda entre as partes, na qual consta o valor a ser pago e o vencimento do
título.

A letra de câmbio ou letra comercial é um título de crédito, ou seja, representa uma

obrigação pecuniária, sendo desta autônoma.

Nota promissória é um título cambiário em que seu criador assume a obrigação direta e
principal de pagar o valor correspondente no título.

Como uma solução fácil para enviar dinheiro a uma conta, a transferência bancária
surgiu para facilitar a vida das pessoas. Mas quem precisa fazer essa transação, seja
online ou presencialmente, deve escolher entre uma Transferência Eletrônica Disponível
(TED) ou um Documento de Ordem de Crédito (DOC)

Transferência eletrônica, transferência bancária ou transferência de crédito é um método

de transferência eletrônica de fundos de uma pessoa ou entidade para outra. Uma
transferência eletrônica pode ser feita de uma conta bancária para outra conta bancária
ou através de uma transferência de dinheiro em uma caixa.

Um depósito é a captação de recursos junto ao público que possui conta corrente. Os

depósitos não são remunerados, não possuem prazo de validade (ou seja, seu dinheiro
não vai expirar) e todos os valores permanecem no banco e podem ser movimentados na
hora que o cliente desejar

Exercícios:

Modelos:

Cheque

Ordem de pagamento
Borderô

Nota promissória
Duplicatas

Letras de cambio
Cartão de crédito

Oque é

Cartão de crédito é uma forma de pagamento eletrônico. É um cartão de plástico que

pode conter ou não um chip e apresenta na frente o nome do portador, número do cartão
e data de validade e, no verso, um campo para assinatura do cliente, o número de
segurança e a tarja magnética

Oque é o limite de cartão de credito

O limite do cartão de crédito é um valor que o seu banco te permite utilizar em compras
usando este meio de pagamento. Ele é definido, basicamente, por dois fatores: a sua
comprovação de renda e seu perfil de bom pagador (ou seja, quem ganha mais e paga
em dia pode ter um limite maior).

Quais são as normas do cartão de crédito

 Realiza o pagamento mínimo apenas no primeiro mês, no valor de R$ 150,00;

 O saldo a pagar, acrescido multa e juros, é de R$ 948,72;
 Prazo para parcelamento: 12 meses;
 Juros de 8% ao mês (taxa média estimada);
 Total da dívida contraída: R$ 1.510,68.
 Prazo para pagamento: 12 meses.

Oque são as bandeiras de cartão de crédito

As bandeiras de cartão de crédito nada mais são do que intermediadoras da venda, entre
o lojista que passou o cartão para você e a operadora de crédito responsável pela
emissão do seu cartão.

se não pagar a fatura na data de vencimento o que acontece

Ao atrasar o pagamento da fatura do seu cartão de crédito, além de entrar

automaticamente no rotativo do cartão, você também pagará juros. Para evitar arcar com
estas altas taxas, tente realizar pelo menos o pagamento mínimo da fatura em dias.
Fique de olho na data de vencimento!

se pagar só o mínimo do cartão o que acontece

Se optar pelo mínimo, entra no rotativo do cartão. O cliente continua escolhendo entre
as três opções de pagamento da fatura. Se optar pelo mínimo, entra no rotativo do cartão
e paga juros sobre juros, correndo o risco de entrar na bola de neve.
Como funciona o parcelamento da fatura?

O parcelamento fixa uma taxa de juros, normalmente inferior ao do crédito rotativo, e

permite que a quantia em aberto possa ser paga em um prazo mais longo. Ele também
organiza o pagamento do saldo do cartão, porém o seu limite total fica bloqueado e só é
liberado aos poucos, conforme as parcelas são pagas.

2º semestre
Extrato bancário
O extrato bancário é um documento que mostra a movimentação financeira em uma
conta bancária dentro de um intervalo de tempo. Normalmente, o mais utilizado é o
extrato mensal, mas o cliente pode solicitar, na maioria das instituições financeiras, o
extrato relativo a qualquer amplitude temporal desejada.

Crédito
Creditar significa registrar uma importância na coluna de Crédito de uma conta, para
aumentar seu valor (se a conta representa uma obrigação), ou para diminuir seu valor
(se a conta representa um Bem ou Direito)

Débito
De modo simples, débito é o registro realizado para: Nas contas patrimoniais, que são
Ativo, Passivo e Patrimônio Líquido (PL): aumentar o valor de uma conta do ativo (que
são bens e/ou direitos) ou diminuir uma conta do passivo (obrigações) ou do PL

Fluxo de caixa
Em Finanças, o fluxo de caixa refere-se ao fluxo do dinheiro no caixa da empresa, ou
seja, ao montante de caixa recolhido e gasto por uma empresa durante um período
definido, algumas vezes ligado a um projeto específico.

Entrada e saída
dizemos que existe o fluxo de caixa simples e o fluxo de caixa operacional. O primeiro
é para negócios menores, na maioria em fase inicial. Já o segundo é o resultado de
entradas e saídas necessárias à operação do negócio.

O que é o saldo anterior?

O saldo anterior considera os lançamentos anteriores. Este valor é formado pela soma de
todos os lançamentos dos meses anteriores à data consultada, sejam lançamentos
realizados ou não, de acordo com a configuração.

saldo acumulado
O saldo acumulado exibe uma somatória do saldo anterior com os lançamentos do
período, formando o saldo acumulado no final do período.

O que é o saldo do dia?

Saldo por Dia Limite das Contas de Poupança

Tem como objetivo demonstrar os saldos Bloqueado, Disponível e Total por conta
referente ao último dia processado.