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1015-2016B-4821
1) Você está exercendo atividades no ramo do comércio a partir de uma empresa, para
tanto, você constitui a Cia. Feliz da Vida Ltda., que apresenta os seguintes os fatos
contábeis...
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FATO 1:
.
01/08 – Integralização de Capital no valor do seu NÚMERO DE MATRÍCULA DE
ESTUDANTE DA UNISUL COM 6 DÍGITOS1; com uma sala comercial que será a
sede da empresa, no valor equivalente em R$ a 25% do Capital total, um veículo no
valor equivalente em R$ a 15% do Capital total e o restante em moeda corrente.
L1
D Capital a Integralizar R$ 1.000.000,00
C Capital Subscrito R$ 1.000.000,00
Hist: Subscrição de Capital Social
L1
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 0,00 CIRCULANTE 0,00
L2
D Caixa R$ 600.000,00
D Veículos R$ 150.000,00
D Imóveis (Edificações) R$ 250.000,00
C Capital a Integralizar R$ 1.000.000,00
Hist: Integralização de Capital Social
L2
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 600.000,00 CIRCULANTE 0,00
Caixa 600.000,00
NÃO CIRCULANTE 400.000,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.000.000,00
Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
TOTAL ATIVOS 1.000.000,00 TOTAL PASSIVOS + PL 1.000.000,00
1
O SEU número de matrícula vai representar seu Capital. Por exemplo, se sua matrícula for: 550284, o
Capital Social integralizado será R$ 550.284,00.
Se sua matrícula de aluno na Unisul tiver menos de 6 dígitos, ou começar com zero(s), acrescente NO
FINAL da sua matrícula, quantos ZEROS forem necessários até seu número ter 6 dígitos. Exemplo: Seu
número de matrícula é 58446 ou 058446, então você acrescentará um zero no final para completar os seis
dígitos assim: 584460. Portanto, seu capita social será R$ 584.460,00.
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FATO 2:
02/08 – Abre uma conta no Banco do Comércio S/A e deposita na conta corrente da
Cia. 90% do dinheiro disponível em Caixa.
L3
D Banco conta movimento R$ 540.000,00
C Caixa R$ 540.000,00
Hist: Abertura de Conta Corrente
L3
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 600.000,00 CIRCULANTE 0,00
Caixa 60.000,00
Banco conta movimento 540.000,00
NÃO CIRCULANTE 400.000,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.000.000,00
Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
TOTAL ATIVOS 1.000.000,00 TOTAL PASSIVOS + PL 1.000.000,00
FATO 3:
03/08 – Transfere da Conta Corrente, para uma Aplicação Financeira no Banco do
Comércio S/A, o equivalente a 10% do saldo atual em Conta Corrente.
L4
D Aplicações de Liquidez Imediata R$ 54.000,00
C Banco conta movimento R$ 54.000,00
Hist: Investimento de Curto Prazo
L4
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 600.000,00 CIRCULANTE 0,00
Caixa 60.000,00
Banco conta movimento 486.000,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
NÃO CIRCULANTE 400.000,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.000.000,00
Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
TOTAL ATIVOS 1.000.000,00 TOTAL PASSIVOS + PL 1.000.000,00
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FATO 4:
04/08 – Compra Móveis e Utensílios (mesa, cadeiras, prateleiras, entre outros) para a
sua sede, no valor equivalente em R$ a 15% do Saldo atual em Conta Corrente,
emitindo um cheque para pagamento à vista.
L5
D Móveis e Utensílios R$ 72.900,00
C Banco conta movimento R$ 72.900,00
Hist: Investimento de Curto Prazo
L5
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 527.100,00 CIRCULANTE 0,00
Caixa 60.000,00
Banco conta movimento 413.100,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
NÃO CIRCULANTE 472.900,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.000.000,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
TOTAL ATIVOS 1.000.000,00 TOTAL PASSIVOS + PL 1.000.000,00
FATO 5:
05/08 – Compra Mercadorias para revenda no valor equivalente em R$ a 45% do Total
do Ativos, com entrada de 20% à vista, por meio de transferência bancária e o restante
com pagamento para 60 dias.
L6
D Mercadorias para revenda R$ 450.000,00
C Banco conta movimento R$ 90.000,00
C Fornecedores a pagar R$ 360.000,00
Hist: Compra de Mercadorias, para à vista e parte a prazo
L6
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 887.100,00 CIRCULANTE 360.000,00
Caixa 60.000,00 Fornecedores a pagar 360.000,00
Banco conta movimento 323.100,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
Mercadorias para revenda 450.000,00
NÃO CIRCULANTE 472.900,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.000.000,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
TOTAL ATIVOS 1.360.000,00 TOTAL PASSIVOS + PL 1.360.000,00
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FATO 6:
06/08 – Vende mercadorias no valor equivalente em R$ a 27% do saldo atual do Ativo
Total, com recebimento à vista, por meio de cobrança bancária. Para poder efetuar essa
venda, foi consumido 20% dos Estoques atuais.
L7
D Banco conta movimento R$ 367.200,00
C Vendas de mercadorias R$ 367.200,00
Hist: Venda de Mercadorias à vista
L7
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.254.300,00 CIRCULANTE 360.000,00
Caixa 60.000,00 Fornecedores a pagar 360.000,00
Banco conta movimento 690.300,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
Mercadorias para revenda 450.000,00
NÃO CIRCULANTE 472.900,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.367.200,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
Reservas de Lucros 367.200,00
TOTAL ATIVOS 1.727.200,00 TOTAL PASSIVOS + PL 1.727.200,00
L8
D Custo da Mercadoria Vendida R$ 90.000,00
C Mercadorias para revenda R$ 90.000,00
Hist: Registro do custo da venda e consequente baixa no estoque.
L8
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.164.300,00 CIRCULANTE 360.000,00
Caixa 60.000,00 Fornecedores a pagar 360.000,00
Banco conta movimento 690.300,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
Mercadorias para revenda 360.000,00
NÃO CIRCULANTE 472.900,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.277.200,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
Reservas de Lucros 277.200,00
TOTAL ATIVOS 1.637.200,00 TOTAL PASSIVOS + PL 1.637.200,00
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FATO 7:
07/08 – Vende mercadorias no valor equivalente em R$ a 40% do saldo atual do Ativo
Total, para recebimento a prazo de 30 e 60 dias, com a emissão de duplicatas. O custo
de venda dessas mercadorias equivale a 45% dos Estoques atuais.
L9
D Duplicatas a Receber R$ 654.880,00
C Vendas de mercadorias R$ 654.880,00
Hist: Venda de Mercadorias à prazo
L9
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.819.180,00 CIRCULANTE 360.000,00
Caixa 60.000,00 Fornecedores a pagar 360.000,00
Banco conta movimento 690.300,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
Duplicatas a Receber 654.880,00
Mercadorias para revenda 360.000,00
NÃO CIRCULANTE 472.900,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.932.080,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
Reservas de Lucros 932.080,00
TOTAL ATIVOS 2.292.080,00 TOTAL PASSIVOS + PL 2.292.080,00
L10
D Custo da Mercadoria Vendida R$ 162.000,00
C Mercadorias para revenda R$ 162.000,00
Hist: Registro do custo da venda e consequente baixa no estoque.
L10
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.657.180,00 CIRCULANTE 360.000,00
Caixa 60.000,00 Fornecedores a pagar 360.000,00
Banco conta movimento 690.300,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
Duplicatas a Receber 654.880,00
Mercadorias para revenda 198.000,00
NÃO CIRCULANTE 472.900,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.770.080,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
Reservas de Lucros 770.080,00
TOTAL ATIVOS 2.130.080,00 TOTAL PASSIVOS + PL 2.130.080,00
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FATO 8:
08/08 – A empresa recebe cobrança, referente a despesas com frete das mercadorias
compradas, no valor equivalente a 10% da compra realizada no dia 05/08, que é paga
na mesma ocasião, com a emissão de um cheque.
L11
D Fornecedores a pagar R$ 45.000,00
C Banco Conta movimento R$ 45.000,00
Hist: Pagamento da dívida com fornecedores de Fretes em compras
L11
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.612.180,00 CIRCULANTE 315.000,00
Caixa 60.000,00 Fornecedores a pagar 315.000,00
Banco conta movimento 645.300,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
Duplicatas a Receber 654.880,00
Mercadorias para revenda 198.000,00
NÃO CIRCULANTE 472.900,00 NÃO CIRCULANTE 0,00
Imóveis (Edificações) 250.000,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.770.080,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
Reservas de Lucros 770.080,00
TOTAL ATIVOS 2.085.080,00 TOTAL PASSIVOS + PL 2.085.080,00
FATO 9:
09/08 – Compra de 3 Máquinas mediante financiamento bancário, no valor equivalente
em R$ a 30% do saldo atual do Ativo Não Circulante, com uma entrada por meio do
caixa, de 10%, sendo o saldo restante para pagamento em 48 meses.
L12
D Máquinas e Equipamentos R$ 141.870,00
C Caixa R$ 14.187,00
C Financiamento a pagar - Curto Prazo R$ 31.920,75
C Financiamento a pagar - Longo Prazo R$ 95.762,25
Hist: Aquisição de máquinas, parte à vista, restante a (curto e longo) prazo
L12
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.597.993,00 CIRCULANTE 346.920,75
Caixa 45.813,00 Fornecedores a pagar 315.000,00
Banco conta movimento 645.300,00 Financiamento a pagar - Curto Prazo 31.920,75
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00
Duplicatas a Receber 654.880,00
Mercadorias para revenda 198.000,00
NÃO CIRCULANTE 614.770,00 NÃO CIRCULANTE 95.762,25
Imóveis (Edificações) 250.000,00 Financiamento a pagar - Longo Prazo 95.762,25
Máquinas e Equipamentos 141.870,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.770.080,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
Reservas de Lucros 770.080,00
TOTAL ATIVOS 2.212.763,00 TOTAL PASSIVOS + PL 2.212.763,00
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FATO 10:
10/08 – A empresa contratou durante este primeiro mês de atividade cinco
funcionários, com salários e encargos totalizando o equivalente a 10% das receitas do
período. Assim sendo, contabiliza-se hoje a provisão da folha de pagamento que irá
pagar no quinto dia útil do mês seguinte, que será dia 05/09.
L13
D Salários e Encargos R$ 102.208,00
C Salários e Encargos a pagar R$ 102.208,00
Hist: Registro da folha de pagamento
L13
ATIVO PASSIVO
CIRCULANTE 1.597.993,00 CIRCULANTE 346.920,75
Caixa 45.813,00 Salários e Encargos a pagar 102.208,00
Banco conta movimento 645.300,00 Fornecedores a pagar 315.000,00
Aplicações de Liquidez Imediata 54.000,00 Financiamento a pagar - Curto Prazo 31.920,75
Duplicatas a Receber 654.880,00
Mercadorias para revenda 198.000,00
NÃO CIRCULANTE 614.770,00 NÃO CIRCULANTE 95.762,25
Imóveis (Edificações) 250.000,00 Financiamento a pagar - Longo Prazo 95.762,25
Máquinas e Equipamentos 141.870,00
Veículos 150.000,00 PATRIMONIO LÌQUIDO 1.667.872,00
Móveis e Utensílios 72.900,00 Capital Subscrito 1.000.000,00
Capital a Integralizar 0,00
Reservas de Lucros 667.872,00
TOTAL ATIVOS 2.212.763,00 TOTAL PASSIVOS + PL 2.212.763,00
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