CASO PRÁTICO - OUTUBRO

A empresa “Palanka Azul, lda” constituiu-se a 01/10/2018:

- É uma sociedade por quotas, composta por 2 sócios com uma quota de 500.000akz:

O 1º sócio, o Dr. António Rodrigues Palanka depositou na conta à ordem da empresa, no banco BAI o
valor de 500.000akz.

O 2º sócio, o Dr. Miguel Gato entregou uma viatura usada à empresa com valor de mercado de
250.000akz e vida útil estimada em 3 anos. Entregou também o reservatório de água com
capacidade de 500L, com a respectiva instalação, tudo avaliado em 250.000akz (12 anos de vida útil).

- A empresa tenciona dedicar-se à compra e venda de material escolar: cadernos, canetas, lápis, etc.,
a retalhistas (supermercados, papelarias, etc).

- Um dos sócios, o Dr. António Rodrigues Palanka, por ser contabilista certificado decidiu ser sócio
gerente da empresa. O seu salário mensal bruto serão 350.000akz., e ele iniciará a sua actividade na
empresa a tempo inteiro a 01/10/2018.

1) Proceda aos lançamentos contabilísticos de início da empresa

- A Palanka Azul, lda, arrendou um pequeno escritório e um armazém em Porto Amboim para poder
operar. Foram pagas rendas adiantadas até Dezembro de 2018, no valor de 90.000akz.

Imposto Predial Urbano: 15% valor da renda.

2) Proceda ao tratamento contabilístico do pagamento das rendas, por multicaixa.

- Foram contratados os seguintes colaboradores:

- um responsável de armazém que irá auferir uma remuneração mensal bruta de 70.000akz

- um vendedor que receberá uma remuneração mensal bruta de 80.000akz.

Todos os colaboradores iniciaram a sua actividade na empresa a 01/10/2018.

Durante o mês de Outubro a empresa efectuou as seguintes operações:

3) Pagamento do seguro da viatura no valor de 35.000akz, válido de 01/10/2018 até 30/09/2019.

4) Compra de 2 computadores INOVIA, a 80.000 akz cada um (3 anos vida útil), a pagar em 30 dias.

5) Compra da licença do software de gestão PRIMAVERA, por 50.000akz, a pagar em 30 dias. Para
além deste valor inicial foi assinado um contrato de manutenção do sistema cujo valor mensal são
30.000akz. A primeira prestação será paga no final do primeiro mês.

6) Compra das seguintes mercadorias, a pagar a 60 dias:

- Cadernos: lote de 250 cadernos A4 pautados a 15.000akz

7) Levantamento bancário para constituição do caixa: 50.000 akz.

8) Retirada de artigos do armazém para economato da empresa:

- 2 cadernos

9) Venda de mercadorias à papelaria Amboim:

- 20 cadernos a 200akz cada um

Foi concedido um desconto de 5% por ser uma compra elevada.

O recebimento será a 30 dias.

10) Aprovação de empréstimo bancário e respectivo depósito na conta à ordem da empresa [Banco
BAI]: 1.000.000akz – pagamentos bimestrais de 250.000kz + juros de 125.000kz. Primeiro
pagamento acontecerá a 30 de Novembro.

11) Aquisição de um gerador no valor de 80.000akz (4 anos de vida útil). Pago por multicaixa.

12) Pagamento, em numerário do abastecimento de água [cisterna] no valor de 15.000akz.

13) Compra de gasóleo para o gerador: 5.000akz. Pago em numerário.

14) Venda de mercadorias ao Sr.João Santos:

- 10 cadernos a 220akz cada um

O Sr.João pagou com um cheque, que ficou em caixa, motivo pelo qual foi concedido um desconto
de 2%.

15) Depósito do cheque do Sr.João Santos no banco.

16) Pagamento da dívida à INOVIA, por meio do cheque.

17) Processamento e pagamento dos salários dos colaboradores, por transferência bancária.
Processados e pagos a 30/10/2019, por transferência bancária.

18) Pagamento da 1ª mensalidade do contrato de manutenção da PRIMAVERA (retenção de 6,5%),

referente ao mês de Novembro.

19) Lançamento das amortizações dos equipamentos.

20) Lançamento das operações de especialização do exercício

PRETENDE-SE:

Lançamento das operações ocorridas durante o mês.

CASO PRÁTICO - NOVEMBRO

Relativamente à empresa “Palanka Azul, lda” constituída no exercício anterior, sabe-se que, durante
o mês de Novembro de 2018, foram efectuadas as seguintes operações:

1) Adiantamento ao vendedor que se deslocou ao Sumbe em serviço: 10.000akz. Pago em

numerário.
2) Venda de mercadorias à Papelaria do Sumbe:

150 Cadernos a 180akz cada

Por ser um volume tão elevado, foi concedido um desconto comercial (em factura) de 3%.
Pagamento a 30 dias.

4) Pagamento antecipado das mercadorias compradas a 13/10/2018, tendo obtido um desconto de

5%. – pago por transferência bancária.

5) Recebimento das facturas de despesas de deslocação do vendedor:

- Refeições: 2.000akz

1.500akz

- Combustível: 3.500akz

O vendedor devolveu o dinheiro não utilizado ao caixa.

7) Revisão da viatura na oficina Amboim: 45.000 akz, pago por cheque.

NOTA: retenção na fonte por serviços prestados: 6,5%

8) Venda de mercadorias ao Hipermercado KERO:

15 Cadernos a 200akz cada

Pagamento será efectuado a 45 dias.

9) Pagamento da factura emitida pela PRIMAVERA, correspondente à aquisição da licença do

software, pago por transferência bancária.

10) Compra das seguintes mercadorias, a pagar a 45 dias:

- Cadernos: lote de 250 cadernos A4 pautados a 15.000akz

12) Compra de 2 packs de 6 garrafas de 1,5L para consumo interno na empresa: 2.500akz. Pago em
numerário.

13) Pagamento da Internet + telefone + telemóvel à Unitel: 20.000akz. Pago por Multicaixa.

14) Compra de Plano Geral de Contabilidade, Código Civil e outros livros técnicos: 9.350akz. Pago por
Multicaixa.

15) Compra de extensão eléctrica: 2.500akz. Pago em numerário.

16) Levantamento bancário para reforço do caixa: 40.000 akz

17) Pagamento da 1ª prestação do empréstimo bancário.

18) Recebimento do cliente papelaria Amboim, por transferência bancária

19) Pagamento à Segurança Social do valor em dívida, por cheque.

20) Pagamento às Finanças do valor em dívida, por multicaixa.

22) Compra de gasóleo para o gerador: 4.800akz. Pago em numerário.

25) Processamento e pagamento dos salários dos colaboradores, por transferência bancária.
Processados e pagos a 30/11/2018, por transferência bancária:

26) Pagamento da 2ª mensalidade do contrato de manutenção da PRIMAVERA, referente ao mês de

Novembro.

27) Lançamento das amortizações dos equipamentos.

28) Lançamento das operações de especialização do exercício

PRETENDE-SE:

Lançamento das operações ocorridas durante o mês.

CASO PRÁTICO - DEZEMBRO

Relativamente à empresa “Palanka Azul, lda” constituída no exercício 10-1 e trabalhada no exercício
10-2, sabe-se que, durante o mês de Dezembro de 2016, foram efectuadas as seguintes operações:

1) Pagamento do Imposto de Circulação da viatura: 7.500 akz. Pago em numerário.

2) Recebimento do cliente Papelaria do Sumbe, por transferência bancária.

4) Recebimento antecipado do cliente Hipermercado KERO, tendo sido concedido um desconto de

5% –recebido por transferência bancária.

6) Empréstimo ao sócio Miguel Gato no valor de 20.000akz.

7) Reparação do reservatório de água: 15.000 akz.

9) Abate de gerador devido a uma inundação no armazém provocada por chuvas intensas.

10) A mesma inundação danificou as seguintes mercadorias, que ficaram inutilizadas:

- 93 cadernos

- 109 resmas

13) Abastecimento de gasolina na viatura da empresa: 4.800akz. Pago em numerário.

15) Pagamento da Internet + telefone + telemóvel à Unitel: 20.000akz. Pago por Multicaixa.

16) Aquisição de novo gerador, 105.000 akz, pago por cheque.

17) Compra de gasóleo para o gerador: 4.550 akz. Pago em numerário.

18) Compra de produtos de limpeza no Supermercado MAXI - 3.500akz. Pago em numerário.

19) Levantamento bancário para reforço do caixa: 40.000 akz.

21) Compra de 4 cabazes de Natal no NossoSuper para oferta aos empregados e aos melhores
clientes: 45.000akz - Pago por multicaixa.

22) Pagamento à Segurança Social do valor em dívida por cheque.

23) Pagamento às Finanças do valor em dívida, por cheque.

26) Pagamento antecipado das rendas de Janeiro a Abril de 2017: 130.000akz. Pago por multicaixa.

27) Anúncio em rádio local: 33.000akz. Pago por multicaixa.

28) Encomenda do Instituto Superior de Engenharia Mineira de Saurimo. Por causa da distância foi
exigido ao cliente que fizesse um adiantamento no valor de 10.000akz. O preço não estava fixado à
data de envio do adiantamento. Recebido por transferência bancária.

29) Devolução do valor emprestado ao sócio Miguel Gato. O dinheiro foi entregue pelo próprio ao
caixa.

30) Devolução do cheque da papelaria Amboim, pelo banco BAI, por falta de cobertura. Foram

31) Pagamento da despesa de cabeleireiro da esposa do sócio António Palanka, através do

multicaixa da empresa: 20.000kz.

32) Envio da mercadoria (e respectiva) factura para o Instituto Superior de Engenharia Mineira de
Saurimo:

- 15 Cadernos a 400akz cada

Custo de transporte das mercadorias para Saurimo: 7.800akz. Este valor foi pago por multicaixa no
momento da utilização do serviço e não foi cobrado ao cliente.

33) Aquisição de novas mercadorias, vindas da Namíbia:

- Quadro branco com tripé: 25 unidades: 1000 USD (valor total)

Custos associados à importação:

- Frete marítimo: 25.000akz

- Taxa Alfandegária: 15.000akz

- Transporte de camião do Porto de Lobito a Porto Amboim: 9.500akz.

Os custos de transporte e desalfandegamento foram pagos por cheque à empresa transportadora no

momento de recepção da encomenda na empresa. A factura do fornecedor será paga a 45 dias.
Aquando da recepção da encomenda e factura, a taxa de câmbio AKZ – USD era 110.

34) Recebimento de notificação vinda da sociedade de advogados JCP & Irmãos, notificando que a
Papelaria Amboim foi considerada pelo Tribunal como insolvente.

35) Venda de um dos computadores INOVIA ao Sr. Pedro Fonseca: 65.000akz. Pago por multicaixa.

37) Honorários do advogado que tratou do registo da empresa e demais implicações legais:
250.000akz.

38) Venda de mercadorias à Papelaria Sumbe:

- 5 Quadros brancos, com tripé: 20.000akz

O pagamento foi por transferência bancária, tendo sido concedido um desconto de 5% por pronto
pagamento.

39) Compra de uma mota Keweseki (vinda da China) para o responsável do armazém se deslocar:
80.000akz, foram pagos os seguintes custos (por cheque):
- Taxas alfandegárias: 15.000akz

- Transporte até Porto Amboim: 10.000akz.

O pagamento do valor da mota, será efectuado no representante da Keweseki em Luanda, a 30 dias.

40) Almoço do sócio-gerente com um cliente, no restaurante “O Farol”: 23.500akz. Pago por
multicaixa.

41) Donativo à Escola Primária de Porto Amboim, que atravessa sérias dificuldades financeiras:

- 10 Cadernos

- 1 Quadro branco com tripé

42) Recebimento de um subsídio do estado para financiar o pagamento de dívidas e a compra de

mercadorias: 250.000akz.

44) Processamento e pagamento dos salários dos colaboradores, por transferência bancária.
Processados e pagos a 29/12/2018:

45) Pagamento da 3ª mensalidade do contrato de manutenção da PRIMAVERA, referente ao mês de

Novembro, por transferência bancária.

46) Lançamento das amortizações dos equipamentos.

47) Lançamento das operações de especialização do exercício

PRETENDE-SE:

1. Lançamento das operações ocorridas durante o mês.

2. Apuramento de resultados