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AUDITORIA I – Formas e Tipos

EXERCÍCIOS
Professor Luciano Perrone – lucianoperrone@uninove.br

1) Explique a frase em relação a visita de um auditor externo: “Funcionários


normalmente se sentem vigiados e ficam intranqüilos”.
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2) Cite quais as demonstrações contábeis normalmente são auditadas:


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3) Assinale a alternativa correta:

Para atingir seu objetivo, o auditor precisa:


a) PLANEJAR ADEQUADAMENTE SEU TRABALHO e AVALIAR O SISTEMA DE
CONTROLE INTERNO;
b) PROCEDER UMA REVISÃO ANALÍTICA DAS CONTAS;
c) ESTABELECER NATUREZA, DATAS E EXTENSÃO DOS PROCEDIMENTOS DE
AUDITORIA;
d) COLHER E AVALIAR AS EVIDÊNCIAS;
e) TODAS AS ALTERNATIVAS ESTÃO CORRETAS.

4) Assinale a alternativa correspondente:


(A)Extensão
(B)Profundidade
(C)Tempestividade

( ) a partir da análise do controle interno e recorrendo-se a um modelo


matemático, identificam-se áreas de risco e centram-se os exames sobre estas
áreas.
( ) sem caráter habitual ou periodicidade definida, exige completo processo de
ambientação dos auditores e de planejamento todas as vezes em que vai ser feita.
( ) quando abrange todas as unidades operacionais.
( ) inicia-se nos primeiros contatos de uma negociação, estendendo-se até as
informações finais. Compreende o exame minucioso dos documentos (origem,
autenticidade, exatidão); dos registros (contábeis, extra contábeis,
formais/informais e de controle); do sistema de controle interno (quanto à
eficiência e à aderência); e das informações finais geradas pelo sistema.
( ) quando abrange especificamente determinadas unidades operacionais.

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( ) pode ser constante ou sazonal, porém em todos os exercícios sociais. Esse
processo oferece vantagens à empresa auditada e aos auditores, especialmente
quanto à redução de custos e de tempo de trabalho. O auditor pode focar seu
trabalho e diminuir as visitas, pela facilidade de detecção de problemas.
( ) esta é uma das metodologias para a qual emprega-se o conceito de Auditoria
Prenunciativa, segundo o qual auditar é administrar o risco. Opera-se com trilhas
de auditoria mais curtas, para obter razoável certeza quanto à fidedignidade das
informações.

5) Localize na tabela abaixo as formas de auditoria:

Z B G E R I H F S C Z
X R E V I S A O I L P
I A N A L I T I C A A
N L G E R I H F S U R
T A A R G N B V X T C
E I N T E R R G U N P
P C O V F I H T S E E
O R E V E N A U F V R
I A M O S T R A G E M
U P G E R E B V E P A
Y T A R G G R G R A N
T S N T E R H T A R E
R O O V F A A U L C N
E M E V E L T G F D T
D A M O S T R F D I E

6) Assinale a alternativa correspondente:


a) Fase preliminar
b) Auditoria das demonstrações contábeis
c) Fase Final
d) Auditoria Fiscal e Tributária
e) Auditoria de cumprimento normativo
f) Auditoria Cisão, fusão e incorporação
g) Auditoria Interna
h) Auditoria Ambiental
i) Auditoria de Sistemas
j) Auditoria Operacional
k) Auditoria de Gestão

( ) representa a visita após o encerramento do balanço emitindo seu parecer.

( ) - auditoria das demonstrações contáveis das empresas envolvidas; assessoria


na avaliação das empresas objetos de negociação societária; - avaliação dos
ativos objetos de negociação;
- identificação de contingências fiscais, trabalhistas, ambientais, cíveis, etc. nas
empresas envolvidas.

( ) Avaliação dos processos operacionais e produtivos das empresas visando a


identificação de danos ao meio ambiente e quantificação de contingências e a
preparação da empresa para receber o Certificado ISO – 14000 – meio ambiente.

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( ) Análise da eficiência e eficácia dos procedimentos adotados para a apuração,
controle e pagamentos dos tributos que incidem nas atividades comerciais e
operacionais da empresa.
Avaliação do planejamento tributário.

( ) Exames e avaliações da qualidade do sistema de computação de dados e dos


controles existentes no ambiente de tecnologia de informações, visando otimizar a
utilização dos recursos de computação de dados, minimizar os riscos envolvidos
nos processos e garantir a geração de informações e dados confiáveis, em tempo,
ao menor custo possível.

( ) representa as visitas que o auditor externo faz à empresa antes do


encerramento do balanço.

( ) Trabalhos dirigidos à análise dos planos e diretrizes da empresa, objetivando


mensurar a eficiência da gestão das operações e sua consistência com os planos e
metas aprovados.

( ) Auditoria para verificação do cumprimento/observância de normas e


procedimentos implantados pela empresa ou pelos órgãos reguladores de
determinadas atividades.

( ) Avaliação sistemática da eficácia e eficiência das atividades operacionais e


dos processos administrativos, visando: ao aprimoramento contínuo da eficiência
e eficácia operacional, contribuindo com soluções.

( ) Revisão sistemática das transações operacionais e do sistema de controles


internos, visando:
- à proteção dos bens e direitos da empresa contra fraudes, desvios e desfalques;
- à constatação de possíveis irregularidades e usos indevidos dos bens e direitos
da empresa

( ) Emissão de parecer sobre as demonstrações contábeis da empresa ou


entidade em determinada data.

7) Complete as lacunas:

a) A ______________ deve ser compreendida como um conjunto de ações de


______________________ e __________________. A verificação de ____________________
e a validação dos ____________________ utilizados pela organização permitem ao
profissional _______________ emitir uma opinião de aconselhamento à direção ou
ao staff da entidade em estudo, garantindo ___________ e _______________ na
tomada de decisão.

b) A _____________________ é a operação pela qual a companhia transfere parcelas


do seu patrimônio para uma ou mais sociedades, constituídas para esse fim ou
já existentes, extinguindo-se a companhia cindida, se houver versão de todo o
seu patrimônio, ou dividindo-se o seu capital, se parcial a versão

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c) A ______________________ é a operação pela qual se unem duas ou mais
sociedades para formar sociedade nova, que lhes sucederá em todos os direitos
e obrigações.

d) A ______________________ é a operação pela qual uma ou mais sociedades são


absorvidas por outra, que lhes sucede em todos os direitos e obrigações.