Avaliação 01 - 21/03/2024

Vencimento 5 abr por 23:59 Pontos 50 Enviando uma caixa de entrada de texto
Disponível 21 mar em 0:00 - 5 abr em 23:59
IEC – PUC Minas
Gestão Fiscal e Tributária
IRPJ E CSLL: Lucro Real, Presumido e Arbitrado.
Prof. Flávio Machado

Orientações.
- As perguntas deverão ser respondidas de forma objetiva.
- Nas respostas, importante adotar premissas condizentes com as conclusões.
- Não se faz necessária a indicação de doutrina para justificar a resposta, mas não há
qualquer prejuízo o apontamento de autores que tenham o mesmo posicionamento da
resposta apresentada.

Questões.

1) Quais os princípios constitucionais que norteiam a tributação da renda no Brasil?

Caracterizar e diferenciar os princípios da generalidade e da universalidade previstos no
artigo 153, inciso III da Constituição Federal de 1988.

2) Qual a teoria – (i) fonte; (ii) legalista e (iii) do acréscimo patrimonial – se amolda ao
conceito de renda definido pelo legislador constituinte de 1988? A tributação do produto
do ato ilícito se coaduna com alguma dessas teorias? (Justifique sua resposta com base
no entendimento dos tribunais sobre o tema).

3) Quais são as formas de apuração do lucro admitidas no ordenamento jurídico

brasileiro? A adoção pela apuração do lucro pela modalidade real é opcional para todas
as entidades ou é “reservada” apenas àquelas em que a legislação obriga a sua adoção?

4) Nos termos do artigo 22 da Lei nº 9.249/95, ao devolver parte do capital social ao

sócio ou acionista (na forma de bens e direitos do ativo), a pessoa jurídica poderá os
devolver a valor contábil ou de mercado. Trata-se de opção do contribuinte? Na
devolução a valor contábil, há apuração de ganho de capital? (Considerar na resposta o
entendimento consignado na SC COSIT nº 415/2017, em que a RFB diz que, na redução
de capital o “valor contábil”, se inclui o ganho decorrente de avaliação a valor justo
controlado por meio de subconta vinculada ao ativo).

5) Quais são os critérios para se definir as despesas dedutíveis na apuração da base de

cálculo do lucro real? Tributos e multas incorridos pelo contribuinte podem ser
deduzidas? E se o tributo foi constituído de ofício pela fiscalização, via Auto de
Infração?