IRPF: rendimentos e proventos

Aula 02
Receita Federal (Auditor Fiscal) Passo

Estratégico de Legislação Tributária -
2022 (Pós-Edital)
Autor:
Bruno Bezerra, Eduardo Knorst
06 de Dezembro de 2022
13775395717 - Vinicius Feitosa

Aula 02
SIMULADO DE QUESTÕES INÉDITAS

IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER
NATUREZA
CRITÉRIOS ORIENTADORES - RENDA E PROVENTOS.
DISPONIBILIDADE ECONÔMICA OU JURÍDICA.
ACRÉSCIMO PATRIMONIAL. TRIBUTAÇÃO DAS PESSOAS
FÍSICAS - CONTRIBUINTES. RESPONSÁVEIS. DOMICÍLIO
FISCAL.
INCIDÊNCIA. RENDIMENTO. RENDIMENTO TRIBUTÁVEL.
RENDIMENTOS ISENTOS OU NÃO TRIBUTÁVEIS. BASE DE
CÁLCULO.
Sumário
Introdução 2
Questões Inéditas 2
Gabarito 12
Questões Comentadas 12
Receita Federal (Auditor Fiscal) Passo Estratégico de Legislação Tributária - 2022 (Pós-Edital)
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Aula 02
INTRODUÇÃO
Bem-vindo, futuro colega!
Vamos ao primeiro simulado da matéria Legislação Tributária. Este simulado contempla questões
inéditas sobre os temas dos relatórios 0 e 1, descritos abaixo:
a) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Critérios Orientadores -

Renda e Proventos. Disponibilidade Econômica ou Jurídica. Acréscimo Patrimonial.
b) Tributação das Pessoas Físicas - Contribuintes. Responsáveis. Domicílio Fiscal.
c) Incidência. Rendimento. Rendimento Tributável. Rendimentos isentos ou não

tributáveis. Base de Cálculo.
Bom simulado!!!
QUESTÕES INÉDITAS
1) Sobre o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, assinale a opção correta:
a) Pode ocorrer o fato gerador do Imposto de Renda mesmo sem disponibilidade econômica ou
jurídica.
b) Apenas no que se refere aos proventos de qualquer natureza é que se torna indispensável a
ocorrência do acréscimo patrimonial para efeito do fato gerador do Imposto de Renda.
c) Segundo o STF, a disponibilidade econômica é a sua efetiva percepção em dinheiro ou outros
valores.
d) Segundo o STF, a disponibilidade econômica e jurídica tem o mesmo sentido.
e) Segundo o STF, a disponibilidade não precisa ser adquirida para efeito do fato gerador do
Imposto de Renda.
2) Sobre os contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física, julgue os itens a seguir,

classificando-os como certos ou errados. Em seguida, assinale a opção correta.
I. Apesar de não serem contribuintes, estão sujeitos ao imposto de renda os residentes ou

domiciliados no exterior pela renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no país.
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II. As pessoas físicas que perceberem rendimentos de bens de que tenham a posse como se lhes
pertencessem não são contribuintes, de acordo com a legislação em vigor.
III. Os menores e outros incapazes são contribuintes, sendo seus rendimentos tributados em
nome de seus responsáveis.
IV. Aplica-se à separação de fato todas as normas de tributação e declaração aplicáveis à
sociedade conjugal.
a) Apenas a I está errada.
b) Apenas I e II estão erradas.
c) Apenas I e III estão erradas.
d) Apenas a IV está correta.
e) Todos os itens estão errados.
3) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a

assertiva correta:
a) O regime de casamento na sociedade conjugal é determinante para a possibilidade de

tributação e declaração em conjunto dos rendimentos e bens do casal.
b) As normas relativas à sociedade conjugal aplicam-se à União Estável, mas ainda não são
aplicáveis à Uniões Homoafetivas.
c) As declarações não entregues pelo falecido relativas aos anos anteriores ao do falecimento, às
quais estivesse obrigado devem ser apresentadas em nome dos sucessores.
d) Considera-se residente no Brasil, sujeitando-se à tributação do Imposto de Renda Pessoa
Física, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de sua chegada, o portador de visto
temporário que ingressar no Brasil e por aqui permanecer por qualquer motivo.
e) Rendimentos do trabalho quando percebidos por servidores diplomáticos de governos
estrangeiros estão isentos de Imposto de Renda Pessoa Física enquanto outros tipos de
rendimentos podem ser tributáveis quando percebidos pelos mesmos servidores a depender da
legislação tributária.
4) Sobre os critérios orientadores do Imposto de Renda, julgue os itens a seguir, classificando-os

como certos ou errados. Em seguida, assinale a opção correta.
I. Um dos critérios orientadores que informam o imposto de renda, conforme a Constituição

Federal, é a progressividade que se relaciona diretamente ao princípio da isonomia.
II. O critério da universalidade não informa o imposto de renda, conforme a Constituição Federal,
porque há rendas imunes e isentas conforme a legislação tributária.

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III. O critério da generalidade determina um aspecto subjetivo ao informar o imposto de renda,

conforme a constituição federal, porque implica que todos estão sujeitos à tributação da renda.
IV. O princípio da isonomia está diretamente relacionado aos critérios informadores do imposto
de renda na Constituição Federal, o que não ocorre com o princípio da igualdade, em função das
tabelas progressivas que diferenciam os contribuintes.
a) Apenas a I está certa.
b) Apenas I e III estão certas.
c) Apenas I e II estão certas.
d) Todos os itens estão certos.
5) Sobre o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, assinale a opção correta.
Observe o texto da Súmula 584, cancelada pelo STF, que previa que:
“Ao imposto de renda calculado sobre os rendimentos do ano-base, aplica-se a lei vigente no
exercício financeiro em que deve ser apresentada a declaração.”:
a) Ao imposto de renda não se aplicam os limites constitucionais determinados pelos princípios

da noventena e também da irretroatividade.
b) Ao imposto de renda não se aplicam os limites constitucionais determinados pelos princípios
da noventena e também da anterioridade do exercício financeiro.
c) O cancelamento da Súmula deu-se pelo reconhecimento pelo Supremo Tribunal Federal da
aplicação do princípio da noventena ao imposto de renda.
d) Ao imposto de renda, conforme a Constituição Federal, aplicam-se os princípios da
anterioridade do exercício financeiro e da irretroatividade.
e) O cancelamento da Súmula 584 deu-se pelo novo entendimento do STF de que o ano-base
confunde-se com o mesmo ano do exercício financeiro.

assertiva incorreta, considerando o artigo 43 do Código Tributário Nacional e o fato gerador do
imposto de renda:
a) O salário de um empregado enquadra-se como renda porque é produto do trabalho.

b) Um rendimento de aplicação financeira enquadra-se como renda porque é produto do capital.
c) Uma remuneração de um trabalhador enquadra-se como proventos de qualquer natureza.
d) Uma aposentadoria enquadra-se como proventos de qualquer natureza.

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e) Um prêmio de loteria enquadra-se como proventos de qualquer natureza.
7) Mário é brasileiro nato e mudou-se para os Estados Unidos tornando-se residente naquele
país ainda criança. Ele herdou imóvel no Brasil e recebe rendimentos de aluguéis. Conforme a
legislação tributária brasileira do imposto de renda:
a) Mário não paga imposto de renda no Brasil porque reside nos Estados Unidos.
b) Mário terá que pagar imposto de renda no Brasil porque é brasileiro nato, apesar de ser
residente nos Estados Unidos.
c) Mário pode ser contribuinte no Brasil se fizer opção perante a administração tributária
brasileira.
d) Mário não paga imposto de renda no Brasil porque já é tributado nos Estados Unidos onde é
residente.
e) Mário é tributado no Brasil em função das rendas de aluguéis aqui percebidos.

classificando-os como corretos ou errados. Em seguida, assinale a opção correta.
I. As pessoas físicas que perceberem renda ou proventos de qualquer natureza, inclusive

rendimentos e ganhos de capital, são contribuintes do imposto sobre a renda, sem distinção de
nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profissão.
II. O imposto sobre a renda será devido à medida que os rendimentos e os ganhos de capital
forem percebidos.
III. Ao espólio não serão aplicadas as mesmas normas a que ficam sujeitas as pessoas físicas no
que se refere ao Imposto de Renda.
IV. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges, serão
tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de seu trabalho
próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que se incluam no monte a
partilhar e dos rendimentos produzidos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha.
a) Apenas a I está correta.

b) Apenas I e II estão corretas.
c) Apenas I, II e III estão corretas.
e) Apenas I, II e IV estão corretas.

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assertiva incorreta:
a) Quando for apurado, pela abertura da sucessão, que o de cujus não apresentou declaração de
exercícios anteriores, ou o fez com omissão de rendimentos, será cobrado do espólio o imposto
sobre a renda correspondente, acrescido de juros moratórios e da multa de mora.
b) Os créditos tributários notificados ao de cujus antes da abertura da sucessão, ainda que neles
incluídos encargos e penalidades, serão exigidos do espólio ou dos sucessores.
c) Apurada a falta de pagamento de imposto sobre a renda devido pelo de cujus até a data da
abertura da sucessão, este será exigido do espólio acrescido de juros moratórios e da multa.
d) As firmas ou sociedades nacionais e as filiais, as sucursais ou as agências, no País, de firmas ou
de sociedades com sede no exterior, são responsáveis pelos débitos do imposto sobre a renda
correspondentes aos rendimentos que houverem pago a seus diretores, seus gerentes e seus
empregados e de que não tenham dado informação à repartição, quando estes se ausentarem
do País sem os terem solvido.
e) O inventariante não pode ser pessoalmente responsável pelo imposto sobre a renda devido
pelo espólio por créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados
com excesso de poderes ou infração de lei.
10) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física e o

domicílio fiscal da Pessoa Física, assinale a assertiva incorreta:
a) Considera-se como domicílio a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou
desconhecida, o centro habitual de sua atividade.
b) Considera-se como residência habitual o lugar em que a pessoa física tiver uma habitação em
condições que permitam presumir intenção de mantê-la.
c) Considera-se como domicílio tributário da pessoa física aquele eleito por ela.
d) O endereço eletrônico atribuído ao contribuinte para fins de intimação somente será
implementado com consentimento expresso do sujeito passivo.
e) A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a
arrecadação ou a fiscalização do imposto sobre a renda.
I. O contribuinte que transferir sua residência de um Município para outro ou de um ponto para
outro do mesmo Município fica obrigado a comunicar essa mudança na forma, no prazo e nas
condições estabelecidas pelo Ministério da Economia.

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II. A pessoa física que se retirar do território nacional temporariamente deverá nomear pessoa
habilitada no País a cumprir, em nome da pessoa habilitada, as obrigações fiscais previstas e
representá-la perante as autoridades fiscais.
III. A transferência do domicílio fiscal da pessoa física residente e domiciliada no País para país ou
dependência com tributação favorecida ou regime fiscal privilegiado, somente terá seus efeitos
reconhecidos a partir da data em que o contribuinte comprovar ser residente, de fato, naquele
país ou dependência e também sujeitar-se a imposto sobre a totalidade dos rendimentos do
trabalho e do capital e demonstrar o pagamento efetivo desse imposto.
IV. Consideram-se residentes de fato, as pessoas físicas que tenham efetivamente permanecido
no país ou na dependência por mais de cento e oitenta e três dias, consecutivos, no período de
até doze meses, ou que comprovem ali se localizarem a residência habitual de sua família e a
maior parte de seu patrimônio.
a) Todas estão erradas.

c) Apenas I, II e III estão erradas.
d) Apenas a III e IV estão erradas.
12) Acerca dos servidores de representações estrangeiras e de organismos internacionais,

assinale a assertiva incorreta:
a) Em relação a outros rendimentos e ganhos de capital produzidos no país que não seus
rendimentos do trabalho, tais servidores serão considerados como contribuintes residentes.
b) A isenção sobre seus rendimentos do trabalho não se aplica aos rendimentos e aos ganhos de
capital percebidos por servidores estrangeiros que tenham passado à condição de residente no
País.
c) Os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por servidores estrangeiros que tenham
passado à condição de residente no País serão tributados como aqueles de residentes.
d) Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidor
não brasileiro de embaixada, consulado e repartições oficiais de outros países no País, desde que
no país de sua nacionalidade seja assegurado tratamento igual a brasileiros que ali exerçam
funções idênticas.
e) Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidores
diplomáticos de governos estrangeiros.
13) Não podem ser contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física:
a) Os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido por estes.
b) Os cônjuges, na constância da sociedade conjugal.

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c) Os menores e outros incapazes, em seus respectivos nomes.

d) O espólio.
e) O não-residente no país em relação as suas rendas e proventos de qualquer natureza
percebidos no País.
14) Joaquim tornou-se motorista de passageiros por aplicativo na cidade de São Paulo.
Desenvolvendo sua atividade, Joaquim vem recebendo rendimentos pagos por empresa de
Aplicativo ou diretamente pelos seus clientes. Seu irmão João é motorista de caminhão e
trabalha com fretamentos recebendo sua remuneração de pessoas físicas e jurídicas. Sobre a
tributação dos rendimentos de Joaquim e João, assinale a alternativa correta:
a) A totalidade dos rendimentos recebidos por Joaquim e João são tributáveis como qualquer
outro trabalhador sujeito ao Imposto de Renda Pessoa Física.
b) Como João exerce a atividade de motorista de carga, no mínimo quarenta por cento de seus
rendimentos são tributáveis.
c) Como Joaquim exerce a atividade de motorista de passageiros, até quarenta por cento de seus
rendimentos são considerados isentos ou não tributáveis.
d) Como Joaquim e João exercem a atividade de motorista, no mínimo dez por cento de seus
e) Como João exerce a atividade de motorista de carga, até quarenta por cento de seus
15) São rendimentos isentos ou não tributáveis para o Imposto de Renda Pessoa Física, exceto:
a) O valor locativo do prédio construído, quando ocupado por seu proprietário ou cedido
gratuitamente para cônjuge.
b) O prêmio em dinheiro obtido em loterias até o limite do valor da 1ª (primeira) faixa da tabela
de incidência mensal do IRPF.
c) O valor do vale-pedágio obrigatório, que não integra o valor do frete.
d) Os valores pagos em espécie, bens ou serviços pelos estados, Distrito Federal e municípios,
relativos ao Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) e ao Imposto
sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), referentes a prêmios recebidos por meio de sorteios
no âmbito de programas de concessão de crédito voltados ao estímulo à solicitação de
documento fiscal na aquisição de mercadorias e serviços.
e) O valor recebido a título de vale-cultura.
16) Em Operação da Polícia Federal, Juvenal, residente no Brasil por toda a vida, foi flagrado
recebendo propina exercendo funções públicas. Juvenal fechou acordo de delação premiada

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para devolver aos cofres públicos valores oriundos de seus crimes e pagou multa fixada pelo
Ministério Público Federal. Grande parte dos valores desviados por Juvenal encontram-se no
exterior. Aplicando-se a legislação do Imposto de Renda Pessoa Física à situação descrita,
assinale a opção incorreta:
a) Juvenal recebeu rendimentos derivados de atividades ou transações ilícitas que são tributáveis,
conforme a legislação tributária.
b) O fato gerador do Imposto de Renda Pessoa Física ocorreu gerando acréscimo patrimonial.
c) Se o capital de Juvenal no exterior gerou mais rendimentos, estes somente seriam tributados
pelo Imposto de Renda Pessoa Física se ele transferisse os recursos para o Brasil.
d) Rendimentos recebidos no exterior são rendimentos tributáveis para residentes em território
nacional, independentemente de nacionalidade. ==1c357==
e) Mesmo devolvendo os valores recebidos ilicitamente, os rendimentos são tributáveis, já que

ocorreu o fato gerador e independem das sanções que couberem.
17) Joana vendeu o imóvel onde morava no Rio de Janeiro dia 10 de janeiro de 2017. Em 150
dias depois da celebração do contrato de compra e venda, comprou outros dois imóveis
residenciais na mesma cidade e aplicou todos os recursos recebidos na venda nesse prazo com o
pagamento da aquisição. Como houve valorização do mercado imobiliário desde a sua aquisição
do imóvel até a sua venda em janeiro/2017, Joana teve um ganho de capital expressivo. Joana
não vendeu nenhum imóvel nos últimos cinco anos antes da venda realizada em janeiro de 2017.
Sobre a legislação tributária aplicável correspondente ao Imposto de Renda Pessoa Física,
assinale a alternativa correta:
a) Joana deverá sofrer tributação porque os rendimentos obtidos na alienação de bens são
tributáveis.
b) Joana deverá sofrer tributação porque, apesar de haver uma previsão legal de isenção, ela
adquiriu mais de um imóvel com os recursos, perdendo o benefício fiscal.
c) Joana fica isenta da tributação sobre o ganho de capital auferido na situação descrita.
d) Joana poderá ter isenção de tributação sobre o ganho de capital auferido a depender do valor
da alienação do bem imóvel.
e) Joana poderá ter isenção de tributação sobre o ganho de capital auferido a depender do valor
do ganho de capital verificado na operação.
18) São rendimentos tributáveis para o Imposto de Renda Pessoa Física, exceto:
a) Os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, denominados royalties.

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b) As benfeitorias e quaisquer melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para

preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, fizerem parte da compensação
pelo uso do bem ou direito.
c) Os juros e quaisquer interesses produzidos pelo capital aplicado, ainda que resultante de
rendimentos não tributáveis ou isentos.
d) Remuneração de estagiários.
e) A diferença a maior entre o valor de mercado de bens e direitos recebidos em devolução do
capital social e o valor deste constante da declaração de bens do titular, sócio ou acionista,
quando a devolução for realizada pelo valor de mercado.
19) Marinalva tem 70 anos e recebe aposentadoria pelo Regime Geral de Previdência Social.
Além desse rendimento, Marinalva é pensionista do mesmo RGPS em função da morte de seu
marido. Marinalva recebe também aposentadoria de previdência privada. Sobre os rendimentos
de Marinalva e a tributação do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a assertiva correta:
a) Todos os rendimentos recebidos por Marinalva de aposentadoria e pensão são rendimentos

tributáveis.
b) Se Marinalva contrair doença grave por moléstia profissional, apenas os rendimentos de
aposentadoria tornar-se-iam isentos, mantendo-se os rendimentos de pensão como tributáveis.
c) Como Marinalva tem 70 anos, uma parcela mensal referente às aposentadorias e pensões são
isentos ou não tributáveis.
d) Se Marinalva contrair doença grave relacionada na legislação tributária, tanto a aposentadoria
e pensão do RGPS seriam rendimentos isentos ou não tributáveis enquanto os rendimentos da
aposentadoria de previdência privada seriam tributáveis.
e) Se Marinalva não se aposentou por doença grave ou não contraiu doença grave antes do
recebimento da pensão, não teria mais direito à isenção se contraísse doença grave relacionada
na legislação tributária após o início do gozo dos benefícios.
20) Fátima sofreu um acidente automobilístico provocado por motorista embriagado. Em função
desse fato, ganhou no Poder Judiciário ação indenizatória que lhe deu direito ao recebimento de
indenização em valores mensais de prestações continuadas porque Fátima não teria mais
capacidade de continuar trabalhando em sua atividade anterior. Parte dos valores recebidos
mensalmente por Fátima foram aplicados em ações de empresas negociadas em bolsa de
valores e Letras de Crédito do Agronegócio. Sobre os rendimentos sujeitos à tributação do IRPF,
a) Fátima terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização em

prestações continuadas. Os rendimentos das Letras de Crédito do Agronegócio são rendimentos
isentos ou não tributáveis, assim como os dividendos recebidos das ações adquiridas.

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b) Fátima não terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
rendimentos das Letras de Crédito do Agronegócio são rendimentos isentos ou não tributáveis,
assim como os dividendos recebidos das ações adquiridas.
c) Fátima não terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
rendimentos das Letras de Crédito do Agronegócio são rendimentos tributáveis, assim como os
dividendos recebidos das ações adquiridas.
d) Fátima não terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
rendimentos das Letras de Crédito do Agronegócio são rendimentos tributáveis. Já os dividendos
recebidos das ações adquiridas são rendimentos isentos ou não tributáveis.
e) Fátima terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
21) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale
a assertiva correta:
a) Serão incluídos no valor recebido a título de aluguel os juros de mora, as multas por rescisão
de contrato de locação e quaisquer outras compensações pelo atraso no pagamento, exceto a
atualização monetária.
b) O aluguel pago pela locação de imóvel sublocado será excluído do rendimento bruto em
aluguéis de imóveis.
c) As despesas pagas pela cobrança ou recebimento do rendimento não devem ser excluídas do
rendimento bruto em aluguéis de imóveis.
d) Não é tributável o valor locativo de cessão de uso de bens de propriedade do empregador
quando recebido por assalariado.
e) Despesas de condomínio são computadas no rendimento bruto em aluguéis de imóveis.
Bom teste!
Prof Eduardo Knorst
Prof Bruno Bezerra

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GABARITO
1- c 2- d 3- e 4- b 5- d
6- c 7- e 8- b 9- e 10- a
11- a 12- a 13- a 14- c 15- d
16- c 17- c 18- e 19- c 20- a
21- b
QUESTÕES COMENTADAS
1) Sobre o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, assinale a opção
correta:
a) Pode ocorrer o fato gerador do Imposto de Renda mesmo sem disponibilidade econômica ou
jurídica.
b) Apenas no que se refere aos proventos de qualquer natureza é que se torna indispensável a
ocorrência do acréscimo patrimonial para efeito do fato gerador do Imposto de Renda.
c) Segundo o STF, a disponibilidade econômica é a sua efetiva percepção em dinheiro ou outros
valores.
d) Segundo o STF, a disponibilidade econômica e jurídica tem o mesmo sentido.
e) Segundo o STF, a disponibilidade não precisa ser adquirida para efeito do fato gerador do
Imposto de Renda.
Comentários
Questão fácil-mediana.
Letra A - Incorreta: conforme o artigo 43 do CTN, há a necessidade de disponibilidade
econômica ou jurídica da renda ou proventos de qualquer natureza para ocorrer o fato gerador
do IR.
Letra B - Incorreta: para efeito do artigo 43 do CTN, tanto na renda como nos proventos de
qualquer natureza, há a necessidade de acréscimo patrimonial.
Letra C - correta: trata-se do entendimento do STF, conforme o RE 172.058/SC.
Letra D - Incorreta: conforme o RE 172.058/SC, a disponibilidade econômica é a sua efetiva
percepção em dinheiro ou outros valores e a disponibilidade jurídica é o que os economistas
chama de realização da renda: embora o rendimento ainda não esteja economicamente
disponível (efetivamente percebido), o beneficiário já tem título hábil para recebê-lo.

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Letra E – Incorreta: conforme o RE 172.058/SC, a disponibilidade precisa ser adquirida.

classificando-os como certos ou errados. Em seguida, assinale a opção correta.
I. Apesar de não serem contribuintes, estão sujeitos ao imposto de renda os residentes ou

domiciliados no exterior pela renda e os proventos de qualquer natureza percebidos no país.
II. As pessoas físicas que perceberem rendimentos de bens de que tenham a posse como se lhes
pertencessem não são contribuintes, de acordo com a legislação em vigor.
III. Os menores e outros incapazes são contribuintes, sendo seus rendimentos tributados em
nome de seus responsáveis.
IV. Aplica-se à separação de fato todas as normas de tributação e declaração aplicáveis à
sociedade conjugal.
a) Apenas a I está errada.
c) Apenas I e III estão erradas.
Comentários
Questão de dificuldade mediana.
O item “I” está errado: Os residentes ou domiciliados no exterior são contribuintes do IRPF
quando recebem renda ou proventos de qualquer natureza de fontes no Brasil (artigo 1o § 2º do
RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018).
O item “II” está errado: Além dos residentes e não-residentes em função de seus rendimentos, as
pessoas físicas de que tenham a posse de bens como se lhes pertencessem também são
contribuintes do IRPF pelos rendimentos produzidos por esses bens, conforme artigo 1o. § 1º do
RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018).
O item “III” está errado: Os menores e outros contribuintes são contribuintes e são tributados em
seu próprio nome, conforme artigo 3o. do novo RIR.
O item “IV” está certo: Aplica-se sim à separação de fato as normas da sociedade conjugal
podendo haver tributação e declaração em conjunto, conforme inciso II do § 2º do artigo 5º do
novo RIR. Estas normas deixam de ser aplicadas em caso de separação judicial ou divórcio.

assertiva correta:

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a) O regime de casamento na sociedade conjugal é determinante para a possibilidade de

tributação e declaração em conjunto dos rendimentos e bens do casal.
b) As normas relativas à sociedade conjugal aplicam-se à União Estável, mas ainda não são
aplicáveis à Uniões Homoafetivas.
c) As declarações não entregues pelo falecido relativas aos anos anteriores ao do falecimento, às
quais estivesse obrigado devem ser apresentadas em nome dos sucessores.
d) Considera-se residente no Brasil, sujeitando-se à tributação do Imposto de Renda Pessoa
Física, em relação aos fatos geradores ocorridos a partir de sua chegada, o portador de visto
temporário que ingressar no Brasil e por aqui permanecer por qualquer motivo.
e) Rendimentos do trabalho quando percebidos por servidores diplomáticos de governos
estrangeiros estão isentos de Imposto de Renda Pessoa Física enquanto outros tipos de
rendimentos podem ser tributáveis quando percebidos pelos mesmos servidores a depender da
legislação tributária.
Comentários
Letra A – Incorreta: o regime de casamento não é determinante para a tributação e declaração
em conjunto. Casais casados em separação de bens podem declarar em conjunto. (artigo 7o do
RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018)
Letra B – Incorreta: as normas relativas à sociedade conjugal são aplicáveis também às uniões
homoafetivas (reconhecimento da RFB de situação equivalente à União Estável - Parecer PFN de
2010)
Letra C – Incorreta: as declarações deveriam ser entregues em nome do espólio (artigo 10
parágrafo 1o. do novo RIR).
Letra D – Incorreta: está errada porque a situação está incompleta. Será contribuinte se
permanecer por período superior a cento e oitenta e três dias, consecutivos ou não, contado,
dentro de um intervalo de doze meses, da data de qualquer chegada, em relação aos fatos
geradores ocorridos a partir do dia subseqüente àquele em que se completar referido período de
permanência. (artigo 17, inciso II do novo RIR).
Letra E – Correta: apenas os rendimentos do trabalho são isentos para os diplomatas de
governos estrangeiros no Brasil. Outros rendimentos poderão ser tributáveis. (artigo 20 do novo
RIR)
4) Sobre os critérios orientadores do Imposto de Renda, julgue os itens a seguir, classificando-os

como certos ou errados. Em seguida, assinale a opção correta.
I. Um dos critérios orientadores que informam o imposto de renda, conforme a Constituição

Federal, é a progressividade que se relaciona diretamente ao princípio da isonomia.
II. O critério da universalidade não informa o imposto de renda, conforme a Constituição Federal,
porque há rendas imunes e isentas conforme a legislação tributária.

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III. O critério da generalidade determina um aspecto subjetivo ao informar o imposto de renda,

conforme a constituição federal, porque implica que todos estão sujeitos à tributação da renda.
IV. O princípio da isonomia está diretamente relacionado aos critérios informadores do imposto
de renda na Constituição Federal, o que não ocorre com o princípio da igualdade, em função das
tabelas progressivas que diferenciam os contribuintes.
a) Apenas a I está certa.
b) Apenas I e III estão certas.
c) Apenas I e II estão certas.
d) Todos os itens estão certos.
Comentários
Questão fácil.
O item “I” está certo: Conforme o artigo 153 § 2º da CF, o Imposto de Renda será informado
pelos critérios da generalidade (todos podem ser tributados - aspecto subjetivo), universalidade
(todas as rendas são tributáveis - aspecto objetivo) e da progressividade. A progressividade
relaciona-se à dimensão vertical do princípio da isonomia (tratar de forma desigual os desiguais).
O item “II” está errado: Conforme o artigo 153 § 2º da CF, o Imposto de Renda será informado
(todas as rendas são tributáveis - aspecto objetivo) e da progressividade. A questão de
imunidades e de exclusão tributária pela isenção não determinam que o legislador não deva
observar o critério da universalidade.
O item “III” está certo: Conforme o artigo 153 § 2º da CF, o Imposto de Renda será informado
(todas as rendas são tributáveis - aspecto objetivo) e da progressividade.
O item “IV” está errado: Conforme o artigo 153 § 2º da CF, o Imposto de Renda será informado
(todas as rendas são tributáveis - aspecto objetivo) e da progressividade. Os dois primeiros
critérios estão em sintonia com a dimensão horizontal do princípio da isonomia (igualdade)
enquanto a progressividade relaciona-se à dimensão vertical (tratar de forma desigual os
desiguais). As tabelas de alíquotas progressivas relacionam-se ao critério da progressividade, mas
não excluem os demais critérios ligados ao princípio da igualdade.
5) Sobre o Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza, assinale a opção correta.
Observe o texto da Súmula 584, cancelada pelo STF, que previa que:
“Ao imposto de renda calculado sobre os rendimentos do ano-base, aplica-se a lei vigente no
exercício financeiro em que deve ser apresentada a declaração.”:

Aula 02
a) Ao imposto de renda não se aplicam os limites constitucionais determinados pelos princípios

da noventena e também da irretroatividade.
b) Ao imposto de renda não se aplicam os limites constitucionais determinados pelos princípios
da noventena e também da anterioridade do exercício financeiro.
c) O cancelamento da Súmula deu-se pelo reconhecimento pelo Supremo Tribunal Federal da
aplicação do princípio da noventena ao imposto de renda.
d) Ao imposto de renda, conforme a Constituição Federal, aplicam-se os princípios da
anterioridade do exercício financeiro e da irretroatividade.
e) O cancelamento da Súmula 584 deu-se pelo novo entendimento do STF de que o ano-base se
confunde com o mesmo ano do exercício financeiro.
Comentários
O cancelamento da Súmula 584 pelo STF determina a confirmação do limite constitucional da
irretroatividade. Assim, uma lei vigente no ano de entrega da declaração não pode retroagir para
alcançar fatos sob a vigência de outra norma tributária no ano-calendário anterior da ocorrência
dos fatos geradores da renda.
Letra A – Incorreta: Aplica-se sim ao imposto de renda o princípio da irretroatividade, conforme o
artigo 150, inciso III, alínea “a” da Constituição.
Letra B – Incorreta: Aplica-se sim ao imposto de renda o princípio da anterioridade do exercício
financeiro, conforme o artigo 150, inciso III, alínea “b” da Constituição.
Letra C – Incorreta: Não se aplica ao imposto de renda o limite constitucional da noventena,
conforme o § 1º do artigo 150 da Constituição. O cancelamento da Súmula está relacionado ao
princípio da irretroatividade.
Letra D – Correta: Aplicam-se ao imposto de renda conforme o artigo 150, inciso III, alíneas “a”
e “b” da Constituição.
Letra E – Incorreta: O cancelamento da Súmula deu-se por alteração do entendimento do STF
em relação ao princípio da irretroatividade e ao fato gerador do imposto de renda. Ano-base é
sinônimo de ano-calendário e relaciona-se ao ano da ocorrência do fato gerador do imposto de
renda. Ano de exercício refere-se ao ano de entrega da declaração do imposto de renda pessoa
física (obrigação acessória).

assertiva incorreta, considerando o artigo 43 do Código Tributário Nacional e o fato gerador do
imposto de renda:
a) O salário de um empregado enquadra-se como renda porque é produto do trabalho.

b) Um rendimento de aplicação financeira enquadra-se como renda porque é produto do capital.
c) Uma remuneração de um trabalhador enquadra-se como proventos de qualquer natureza.

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d) Uma aposentadoria enquadra-se como proventos de qualquer natureza.

e) Um prêmio de loteria enquadra-se como proventos de qualquer natureza.
Comentários
Questão fácil-mediana.
Letra A - Correta: conforme inciso I do artigo 43 do CTN, renda é entendida como produto do
trabalho e o salário de um empregado aí se enquadra.
Letra B - Correta: conforme inciso I do artigo 43 do CTN, renda é entendida como produto do
capital e o rendimento de aplicação financeira aí se enquadra.
Letra C - Incorreta: conforme inciso I do artigo 43 do CTN, renda é entendida como produto do
trabalho e a remuneração de um trabalhador aí se enquadra. Não se enquadra como proventos
de qualquer natureza porque está compreendido como renda.
Letra D - Correta: conforme inciso II do artigo 43 do CTN, aposentadoria é um acréscimo
patrimonial que não está compreendido como renda, já que não é produto do capital ou do
trabalho.
Letra E – Correta: conforme inciso II do artigo 43 do CTN, prêmio de loteria é um acréscimo
patrimonial que não está compreendido como renda, já que não é produto do capital ou do
trabalho.
7) Mário é brasileiro nato e mudou-se para os Estados Unidos tornando-se residente naquele
país ainda criança. Ele herdou imóvel no Brasil e recebe rendimentos de aluguéis. Conforme a
legislação tributária brasileira do imposto de renda:
a) Mário não paga imposto de renda no Brasil porque reside nos Estados Unidos.
b) Mário terá que pagar imposto de renda no Brasil porque é brasileiro nato, apesar de ser
residente nos Estados Unidos.
c) Mário pode ser contribuinte no Brasil se fizer opção perante a administração tributária
brasileira.
d) Mário não paga imposto de renda no Brasil porque já é tributado nos Estados Unidos onde é
residente.
e) Mário é tributado no Brasil em função das rendas de aluguéis aqui percebidos.
Comentários
Questão de dificuldade fácil-mediana.
Letra A – Incorreta: Apesar de ser residente nos Estados Unidos, Mário possui rendimentos no
Brasil. Por isso, é contribuinte em relação a esses rendimentos conforme § 2º do artigo 1º do
Regulamento do Imposto de Renda, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.

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Letra B – Incorreta: A nacionalidade é irrelevante para efeito da tributação da renda. O critério da

legislação tributária é o da residência, conforme o artigo 1º do Regulamento do Imposto de
Renda, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
Letra C – Incorreta: Não há essa possibilidade prevista na legislação tributária.
Letra D – Incorreta: Há, de fato, a possibilidade de tributação desses rendimentos pelos Estados
Unidos, mas isso não interfere na incidência tributária brasileira.
Letra E – Correta: Tributação conforme § 2º do artigo 1º do Regulamento do Imposto de Renda,
aprovado pelo Decreto 9.580/2018.

I. As pessoas físicas que perceberem renda ou proventos de qualquer natureza, inclusive

rendimentos e ganhos de capital, são contribuintes do imposto sobre a renda, sem distinção de
nacionalidade, sexo, idade, estado civil ou profissão.
II. O imposto sobre a renda será devido à medida que os rendimentos e os ganhos de capital
forem percebidos.
III. Ao espólio não serão aplicadas as mesmas normas a que ficam sujeitas as pessoas físicas no
que se refere ao Imposto de Renda.
IV. Na hipótese de dissolução da sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges, serão
tributadas, em nome do sobrevivente, as importâncias que este perceber de seu trabalho
próprio, das pensões de que tiver gozo privativo, de quaisquer bens que se incluam no monte a
partilhar e dos rendimentos produzidos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha.
a) Apenas a I está correta.

b) Apenas I e II estão corretas.
c) Apenas I, II e III estão corretas.
Comentários
Questão de dificuldade difícil-mediana.
O item “I” está correto, conforme o artigo 1º do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
O item “II” está correto, conforme o artigo 2º do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
O item “III” está errado: ao espólio serão aplicadas as mesmas normas a que ficam sujeitas as
pessoas físicas, conforme artigo 9o. do novo RIR.
O item “IV” está errado: conforme o artigo 8º do novo RIR, na hipótese de dissolução da
sociedade conjugal por morte de um dos cônjuges, serão tributadas, em nome do sobrevivente,
as importâncias que este perceber de seu trabalho próprio, das pensões de que tiver gozo

Aula 02
privativo, de quaisquer bens que não se incluam no monte a partilhar e cinquenta por cento dos
rendimentos produzidos pelos bens comuns enquanto não ultimada a partilha.

assertiva incorreta:
a) Quando for apurado, pela abertura da sucessão, que o de cujus não apresentou declaração de
exercícios anteriores, ou o fez com omissão de rendimentos, será cobrado do espólio o imposto
sobre a renda correspondente, acrescido de juros moratórios e da multa de mora.
b) Os créditos tributários notificados ao de cujus antes da abertura da sucessão, ainda que neles
incluídos encargos e penalidades, serão exigidos do espólio ou dos sucessores.
c) Apurada a falta de pagamento de imposto sobre a renda devido pelo de cujus até a data da
abertura da sucessão, este será exigido do espólio acrescido de juros moratórios e da multa.
d) As firmas ou sociedades nacionais e as filiais, as sucursais ou as agências, no País, de firmas ou
de sociedades com sede no exterior, são responsáveis pelos débitos do imposto sobre a renda
correspondentes aos rendimentos que houverem pago a seus diretores, seus gerentes e seus
empregados e de que não tenham dado informação à repartição, quando estes se ausentarem
do País sem os terem solvido.
e) O inventariante não pode ser pessoalmente responsável pelo imposto sobre a renda devido
pelo espólio por créditos correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados
com excesso de poderes ou infração de lei.
Comentários
Letra A – Correta, conforme artigo 21 § 1º do novo RIR.
Letra B – Correta, conforme artigo 21 § 3º do novo RIR.
Letra C – Correta, conforme artigo 21 § 2º do novo RIR.
Letra D – Correta, conforme artigo 24 do novo RIR.
Letra E – Incorreta: trata-se de hipótese de responsabilidade de terceiros prevista no artigo 23 do
novo RIR conjugada com o artigo 22 inciso IV. O inventariante, em função de créditos tributários
correspondentes a obrigações tributárias resultantes de atos praticados com excesso de poderes
ou infração de lei, é pessoalmente responsável pelo imposto de renda devido pelo espólio.
10) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física e o

domicílio fiscal da Pessoa Física, assinale a assertiva incorreta:
a) Considera-se como domicílio a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou
desconhecida, o centro habitual de sua atividade.

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b) Considera-se como residência habitual o lugar em que a pessoa física tiver uma habitação em
condições que permitam presumir intenção de mantê-la.
c) Considera-se como domicílio tributário da pessoa física aquele eleito por ela.
d) O endereço eletrônico atribuído ao contribuinte para fins de intimação somente será
implementado com consentimento expresso do sujeito passivo.
e) A autoridade administrativa pode recusar o domicílio eleito, quando impossibilite ou dificulte a
arrecadação ou a fiscalização do imposto sobre a renda.
Comentários
Questão fácil.
Letra A – Incorreta. Apenas na falta de eleição, aplica-se a residência habitual, conforme § 1º do

artigo 26 do Regulamento do Imposto de Renda.
Letra B – Correta, conforme o parágrafo 2º do artigo 26 do Regulamento do Imposto de Renda.
Letra C – Correta, conforme o artigo 26 do Regulamento do Imposto de Renda.
Letra D – Correta, conforme o parágrafo único do artigo 27 do Regulamento do Imposto de
Renda.
Letra E – Correta, conforme o parágrafo 4º do artigo 26 do Regulamento do Imposto de Renda.
I. O contribuinte que transferir sua residência de um Município para outro ou de um ponto para
outro do mesmo Município fica obrigado a comunicar essa mudança na forma, no prazo e nas
condições estabelecidas pelo Ministério da Economia.
II. A pessoa física que se retirar do território nacional temporariamente deverá nomear pessoa
habilitada no País a cumprir, em nome da pessoa habilitada, as obrigações fiscais previstas e
representá-la perante as autoridades fiscais.
III. A transferência do domicílio fiscal da pessoa física residente e domiciliada no País para país ou
dependência com tributação favorecida ou regime fiscal privilegiado, somente terá seus efeitos
reconhecidos a partir da data em que o contribuinte comprovar ser residente, de fato, naquele
país ou dependência e também sujeitar-se a imposto sobre a totalidade dos rendimentos do
trabalho e do capital e demonstrar o pagamento efetivo desse imposto.
IV. Consideram-se residentes de fato, as pessoas físicas que tenham efetivamente permanecido
no país ou na dependência por mais de cento e oitenta e três dias, consecutivos, no período de
até doze meses, ou que comprovem ali se localizarem a residência habitual de sua família e a
maior parte de seu patrimônio.

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a) Todas estão erradas.

c) Apenas I, II e III estão erradas.
d) Apenas a III e IV estão erradas.
Comentários
Questão difícil.
O item “I” está errado. Conforme o artigo 28 do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018, a
forma, o prazo e as condições de comunicação são estabelecidas pela Secretaria da Receita
Federal do Brasil e não pelo Ministério da Economia atual.
O item “II” está errado. Conforme o artigo 30 do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018, a
pessoa habilitada a cumprir no País as obrigações fiscais deve fazê-lo em nome do sujeito
passivo.
O item “III” está errado porque conforme o artigo 29 do novo RIR, as comprovações de
residência e de sujeição ao imposto são alternativas e não cumulativas.
O item “IV” está errado porque o parágrafo único do artigo 29 prevê que o prazo de
permanência de mais de cento e oitenta e três dias são consecutivos ou não.
12) Acerca dos servidores de representações estrangeiras e de organismos internacionais,

assinale a assertiva incorreta:
a) Em relação a outros rendimentos e ganhos de capital produzidos no país que não seus
rendimentos do trabalho, tais servidores serão considerados como contribuintes residentes.
b) A isenção sobre seus rendimentos do trabalho não se aplica aos rendimentos e aos ganhos de
capital percebidos por servidores estrangeiros que tenham passado à condição de residente no
País.
c) Os rendimentos e os ganhos de capital percebidos por servidores estrangeiros que tenham
passado à condição de residente no País serão tributados como aqueles de residentes.
d) Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidor
não brasileiro de embaixada, consulado e repartições oficiais de outros países no País, desde que
no país de sua nacionalidade seja assegurado tratamento igual a brasileiros que ali exerçam
funções idênticas.
e) Ficam isentos do imposto sobre a renda os rendimentos do trabalho percebidos por servidores
diplomáticos de governos estrangeiros.
Comentários
Letra A – Incorreta: conforme o § 1º do artigo 20 do novo RIR, são considerados contribuintes
não residentes em relação a outros rendimentos e ganhos de capital produzidos no país.

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Letra B – Correta. A opção “b” está correta, conforme o § 2º do artigo 20 do novo RIR.
Letra C – Correta. A opção “c” está correta, conforme o § 3º do artigo 20 do novo RIR.
Letra D – Correta. A opção “d” está correta, conforme o inciso III do artigo 20 do novo RIR.
Letra E – Correta. A opção “e” está correta, conforme o inciso I do artigo 20 do novo RIR.
13) Não podem ser contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física:
a) Os administradores de bens de terceiros, pelo imposto sobre a renda devido por estes.
b) Os cônjuges, na constância da sociedade conjugal.
c) Os menores e outros incapazes, em seus respectivos nomes.
d) O espólio.
e) O não-residente no país em relação às suas rendas e proventos de qualquer natureza
percebidos no País.
Comentários
Questão fácil.
Letra A – Correta: trata-se de hipótese de responsabilidade e não de contribuinte, conforme
artigo 22, inciso III do novo RIR.
Letra B – Incorreta: possíveis contribuintes conforme artigo 5º do novo RIR.
Letra C – Incorreta: possíveis contribuintes conforme artigo 3º do novo RIR.
Letra D – Incorreta: possível contribuinte conforme artigo 9º do novo RIR.
Letra E – Incorreta: possível contribuinte conforme artigo 1º § 2º do novo RIR.
14) Joaquim tornou-se motorista de passageiros por aplicativo na cidade de São Paulo.
Desenvolvendo sua atividade, Joaquim vem recebendo rendimentos pagos por empresa de
Aplicativo ou diretamente pelos seus clientes. Seu irmão João é motorista de caminhão e
trabalha com fretamentos recebendo sua remuneração de pessoas físicas e jurídicas. Sobre a
tributação dos rendimentos de Joaquim e João, assinale a alternativa correta:
a) A totalidade dos rendimentos recebidos por Joaquim e João são tributáveis como qualquer
outro trabalhador sujeito ao Imposto de Renda Pessoa Física.
b) Como João exerce a atividade de motorista de carga, no mínimo quarenta por cento de seus
c) Como Joaquim exerce a atividade de motorista de passageiros, até quarenta por cento de seus

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d) Como Joaquim e João exercem a atividade de motorista, no mínimo dez por cento de seus
e) Como João exerce a atividade de motorista de carga, até quarenta por cento de seus
Comentários
Questão de dificuldade média-difícil.
Letra A – Incorreta: seus rendimentos são tributáveis, mas não a totalidade. Até 40% dos
rendimentos de Joaquim são isentos ou não tributáveis, por exercer a atividade de motorista de
passageiros e até 90% dos rendimentos de João são isentos ou não tributáveis por exercer a
atividade de motorista de carga. (artigo 39 incisos I e II do novo RIR, aprovado pelo Decreto
9.580/2018).
Letra B – Incorreta: No mínimo 10% de seus rendimentos são tributáveis.
Letra C – Correta: conforme já mencionado, Joaquim, como motorista de passageiros é tributado
em, no mínimo, 60% dos seus rendimentos e tem isenção ou não tributação de até 40%.
Letra D – Incorreta: há diferença de tributação para os motoristas de carga e de passageiros.
Letra E – Incorreta: até 90% e não 40%.
15) São rendimentos isentos ou não tributáveis para o Imposto de Renda Pessoa Física, exceto:
a) O valor locativo do prédio construído, quando ocupado por seu proprietário ou cedido
gratuitamente para cônjuge.
b) O prêmio em dinheiro obtido em loterias até o limite do valor da 1ª (primeira) faixa da tabela
de incidência mensal do IRPF.
c) O valor do vale-pedágio obrigatório, que não integra o valor do frete.
d) Os valores pagos em espécie, bens ou serviços pelos estados, Distrito Federal e municípios,
relativos ao Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestação de
Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) e ao Imposto
sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), referentes a prêmios recebidos por meio de sorteios
no âmbito de programas de concessão de crédito voltados ao estímulo à solicitação de
documento fiscal na aquisição de mercadorias e serviços.
e) O valor recebido a título de vale-cultura.
Comentários
Questão difícil-mediana.
A letra A é rendimento isento ou não tributável, conforme inciso VII alínea “b” do artigo 35 do
novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
A letra B é rendimento isento ou não tributável, conforme inciso VII alínea “i” do artigo 35 do

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A letra C é rendimento isento ou não tributável, conforme inciso VII alínea “f” do artigo 35 do
A letra D não é rendimento isento ou não tributável, conforme inciso VII alínea “h” e parágrafo
14 do artigo 35 do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
A letra E é rendimento isento ou não tributável, conforme inciso I alínea “n” do artigo 35 do novo
RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
16) Em Operação da Polícia Federal, Juvenal, residente no Brasil por toda a vida, foi flagrado
recebendo propina exercendo funções públicas. Juvenal fechou acordo de delação premiada
para devolver aos cofres públicos valores oriundos de seus crimes e pagou multa fixada pelo
Ministério Público Federal. Grande parte dos valores desviados por Juvenal encontram-se no
exterior. Aplicando-se a legislação do Imposto de Renda Pessoa Física à situação descrita,
assinale a opção incorreta:
a) Juvenal recebeu rendimentos derivados de atividades ou transações ilícitas que são tributáveis,
conforme a legislação tributária.
b) O fato gerador do Imposto de Renda Pessoa Física ocorreu gerando acréscimo patrimonial.
c) Se o capital de Juvenal no exterior gerou mais rendimentos, estes somente seriam tributados
pelo Imposto de Renda Pessoa Física se ele transferisse os recursos para o Brasil.
d) Rendimentos recebidos no exterior são rendimentos tributáveis para residentes em território
nacional, independentemente de nacionalidade.
e) Mesmo devolvendo os valores recebidos ilicitamente, os rendimentos são tributáveis, já que
ocorreu o fato gerador e independem das sanções que couberem.
Comentários
Letra A – Correta: Conforme inciso X do artigo 47 do RIR, rendimentos derivados de atividades
ou transações ilícitas são tributáveis.
Letra B – Correta: este tipo de rendimento enquadra-se como proventos de qualquer natureza
configurando fato gerador do IR pela ocorrência de acréscimo patrimonial, conforme artigo 43 do
CTN.
Letra C – Incorreta: Conforme o inciso VII do artigo 47 do RIR, os rendimentos recebidos no
exterior, transferidos ou não para o Brasil são tributáveis.
Letra D – Correta: definição de contribuinte residente conforme artigo 1o do novo RIR, aprovado
pelo Decreto 9.580/2018.
Letra E – Correta: Conforme inciso X do artigo 47 do RIR, rendimentos derivados de atividades
ou transações ilícitas são tributáveis, independentemente das sanções que couberem. A
devolução dos valores, multas e prisão são penalidades da esfera penal.

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17) Joana vendeu o imóvel onde morava no Rio de Janeiro dia 10 de janeiro de 2017. Em 150
dias depois da celebração do contrato de compra e venda, comprou outros dois imóveis
residenciais na mesma cidade e aplicou todos os recursos recebidos na venda nesse prazo com o
pagamento da aquisição. Como houve valorização do mercado imobiliário desde a sua aquisição
do imóvel até a sua venda em janeiro/2017, Joana teve um ganho de capital expressivo. Joana
não vendeu nenhum imóvel nos últimos cinco anos antes da venda realizada em janeiro de 2017.
Sobre a legislação tributária aplicável correspondente ao Imposto de Renda Pessoa Física,
a) Joana deverá sofrer tributação porque os rendimentos obtidos na alienação de bens são
tributáveis.
b) Joana deverá sofrer tributação porque, apesar de haver uma previsão legal de isenção, ela
adquiriu mais de um imóvel com os recursos, perdendo o benefício fiscal.
c) Joana fica isenta da tributação sobre o ganho de capital auferido na situação descrita.
d) Joana poderá ter isenção de tributação sobre o ganho de capital auferido a depender do valor
da alienação do bem imóvel.
e) Joana poderá ter isenção de tributação sobre o ganho de capital auferido a depender do valor
do ganho de capital verificado na operação.
Comentários
Questão difícil-mediana.
Letra A – Incorreta: Joana tem direito à isenção, conforme inciso VI alínea “c” do artigo 35 do
Letra B – Incorreta: A isenção não é prejudicada pela aquisição de mais de um imóvel.
Letra C – Correta: Joana tem direito à isenção, conforme inciso VI alínea “c” do artigo 35 do
Letra D – Incorreta: não há limitação para a isenção em função do valor de alienação do imóvel
ou imóveis residenciais.
Letra E – Incorreta: também não há limitação para a isenção em função do ganho de capital.
18) São rendimentos tributáveis para o Imposto de Renda Pessoa Física, exceto:
a) Os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, denominados royalties.

b) As benfeitorias e quaisquer melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para
preservação dos direitos cedidos, se, de acordo com o contrato, fizerem parte da compensação
pelo uso do bem ou direito.
c) Os juros e quaisquer interesses produzidos pelo capital aplicado, ainda que resultante de
rendimentos não tributáveis ou isentos.
d) Remuneração de estagiários.

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e) A diferença a maior entre o valor de mercado de bens e direitos recebidos em devolução do

capital social e o valor deste constante da declaração de bens do titular, sócio ou acionista,
quando a devolução for realizada pelo valor de mercado.
Comentários
Questão difícil.
A letra A descreve rendimentos tributáveis, conforme o artigo 44 do novo RIR, aprovado pelo
Decreto 9.580/2018.
A letra B descreve rendimentos tributáveis, conforme o artigo 45, inciso IV do novo RIR.
A letra C descreve rendimentos tributáveis, conforme o artigo 47, inciso XVII do novo RIR.
A letra D descreve rendimentos tributáveis, conforme o artigo 36, inciso I do novo RIR.
A letra E descreve rendimentos isentos ou não tributáveis, conforme inciso VII alínea “g” do
artigo 35 do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
19) Marinalva tem 70 anos e recebe aposentadoria pelo Regime Geral de Previdência Social.
Além desse rendimento, Marinalva é pensionista do mesmo RGPS em função da morte de seu
marido. Marinalva recebe também aposentadoria de previdência privada. Sobre os rendimentos
de Marinalva e a tributação do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a assertiva correta:
a) Todos os rendimentos recebidos por Marinalva de aposentadoria e pensão são rendimentos

tributáveis.
b) Se Marinalva contrair doença grave por moléstia profissional, apenas os rendimentos de
aposentadoria tornar-se-iam isentos, mantendo-se os rendimentos de pensão como tributáveis.
c) Como Marinalva tem 70 anos, uma parcela mensal referentes às aposentadorias e pensões são
isentos ou não tributáveis.
d) Se Marinalva contrair doença grave relacionada na legislação tributária, tanto a aposentadoria
e pensão do RGPS seriam rendimentos isentos ou não tributáveis enquanto os rendimentos da
aposentadoria de previdência privada seriam tributáveis.
e) Se Marinalva não se aposentou por doença grave ou não contraiu doença grave antes do
recebimento da pensão, não teria mais direito à isenção se contraísse doença grave relacionada
na legislação tributária após o início do gozo dos benefícios.
Comentários
Letra A – Incorreta: como Marinalva tem 70 anos, ela tem direito à isenção ou não tributação
sobre parcela de todas as suas aposentadorias e pensões, conforme inciso II alínea “a” do artigo
35 do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
Letra B – Incorreta: parcela mensal das pensões permaneceria sujeita à isenção ou não
tributação.

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Letra C – Correta: Como Marinalva tem 70 anos, ela tem direito à isenção ou não tributação
sobre parcela de todas as suas aposentadorias e pensões, conforme inciso II alínea “a” do artigo
35 do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
Letra D – Incorreta: Conforme inciso II alíneas “b” e “c” do artigo 35 do novo RIR, aprovado pelo
Decreto 9.580/2018, todas as suas aposentadorias e pensões, inclusive de previdência privada,
estariam isentas ou não tributáveis.
Letra E – Incorreta, porque a doença grave para dar direito à isenção ou não tributação pode ser
contraída antes ou depois de começar a ter direito aos benefícios.
20) Fátima sofreu um acidente automobilístico provocado por motorista embriagado. Em função
desse fato, ganhou no Poder Judiciário ação indenizatória que lhe deu direito ao recebimento de
indenização em valores mensais de prestações continuadas porque Fátima não teria mais
capacidade de continuar trabalhando em sua atividade anterior. Parte dos valores recebidos
mensalmente por Fátima foram aplicados em ações de empresas negociadas em bolsa de
valores e Letras de Crédito do Agronegócio. Sobre os rendimentos sujeitos à tributação do IRPF,
a) Fátima terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização em

prestações continuadas. Os rendimentos das Letras de Crédito do Agronegócio são rendimentos
isentos ou não tributáveis, assim como os dividendos recebidos das ações adquiridas.
b) Fátima não terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
rendimentos das Letras de Crédito do Agronegócio são rendimentos isentos ou não tributáveis,
assim como os dividendos recebidos das ações adquiridas.
c) Fátima não terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
rendimentos das Letras de Crédito do Agronegócio são rendimentos tributáveis, assim como os
dividendos recebidos das ações adquiridas.
d) Fátima não terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
e) Fátima terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização. Os
Comentários
Questão difícil.
Letra A – Correta: Mesmo sendo indenização por danos físicos, os valores pagos em prestações
continuadas são rendimentos tributáveis porque são lucros cessantes, conforme inciso VI do
artigo 47 do novo RIR. Tanto os rendimentos de Letras de Crédito do Agronegócio como de
dividendos são rendimentos isentos ou não tributáveis, conforme inciso V alínea “f” e inciso IV
alínea “a” do artigo 35 do novo RIR, aprovado pelo Decreto 9.580/2018.
Letra B – Incorreta: as prestações continuadas são rendimentos tributáveis.

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Letra C – Incorreta: as prestações continuadas são rendimentos tributáveis. Os rendimentos de

LCA são isentos ou não tributáveis, bem como os dividendos.
Letra D – Incorreta: as prestações continuadas são rendimentos tributáveis. Os rendimentos de
LCA são isentos ou não tributáveis.
Letra E – Incorreta: os rendimentos de LCA são isentos ou não tributáveis.
21) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale
a assertiva correta:
a) Serão incluídos no valor recebido a título de aluguel os juros de mora, as multas por rescisão
de contrato de locação e quaisquer outras compensações pelo atraso no pagamento, exceto a
atualização monetária.
b) O aluguel pago pela locação de imóvel sublocado será excluído do rendimento bruto em
aluguéis de imóveis.
c) As despesas pagas pela cobrança ou recebimento do rendimento não devem ser excluídas do
rendimento bruto em aluguéis de imóveis.
d) Não é tributável o valor locativo de cessão de uso de bens de propriedade do empregador
quando recebido por assalariado.
e) Despesas de condomínio são computadas no rendimento bruto em aluguéis de imóveis.
Questão difícil.
Letra A – Incorreta: conforme o § 2º do artigo 41 do Regulamento do Imposto de Renda, está
incorreto porque inclui também no valor do aluguel tributável a atualização monetária (inclusive a
atualização monetária e não exceto).
Letra B – Correta: conforme artigo 42, inciso II do Regulamento do Imposto de Renda.
Letra C – Incorreta: conforme artigo 42, inciso III do Regulamento do Imposto de Renda, não
serão computadas no rendimento bruto em aluguéis de imóveis.
Letra D – Incorreta: conforme artigo 36, inciso VII do Regulamento do Imposto de Renda, é
rendimento tributável.
Letra E – Incorreta: conforme artigo 42, inciso IV do Regulamento do Imposto de Renda, as
despesas de condomínio não serão computadas no rendimento bruto em aluguéis de imóveis.

IRPF: rendimentos e proventos

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Aula 02

Receita Federal (Auditor Fiscal) Passo

13775395717 - Vinicius Feitosa

SIMULADO DE QUESTÕES INÉDITAS

13775395717 - Vinicius Feitosa

a) Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza. Critérios Orientadores -

b) Tributação das Pessoas Físicas - Contribuintes. Responsáveis. Domicílio Fiscal.

c) Incidência. Rendimento. Rendimento Tributável. Rendimentos isentos ou não

2) Sobre os contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física, julgue os itens a seguir,

I. Apesar de não serem contribuintes, estão sujeitos ao imposto de renda os residentes ou

13775395717 - Vinicius Feitosa

3) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a

a) O regime de casamento na sociedade conjugal é determinante para a possibilidade de

4) Sobre os critérios orientadores do Imposto de Renda, julgue os itens a seguir, classificando-os

I. Um dos critérios orientadores que informam o imposto de renda, conforme a Constituição

13775395717 - Vinicius Feitosa

III. O critério da generalidade determina um aspecto subjetivo ao informar o imposto de renda,

a) Ao imposto de renda não se aplicam os limites constitucionais determinados pelos princípios

6) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a

a) O salário de um empregado enquadra-se como renda porque é produto do trabalho.

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e) Um prêmio de loteria enquadra-se como proventos de qualquer natureza.

e) Mário é tributado no Brasil em função das rendas de aluguéis aqui percebidos.

8) Sobre os contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física, julgue os itens a seguir,

I. As pessoas físicas que perceberem renda ou proventos de qualquer natureza, inclusive

a) Apenas a I está correta.

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9) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a

10) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física e o

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a) Todas estão erradas.

12) Acerca dos servidores de representações estrangeiras e de organismos internacionais,

13) Não podem ser contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física:

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c) Os menores e outros incapazes, em seus respectivos nomes.

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e) Mesmo devolvendo os valores recebidos ilicitamente, os rendimentos são tributáveis, já que

a) Os rendimentos decorrentes de uso, fruição ou exploração de direitos, denominados royalties.

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b) As benfeitorias e quaisquer melhoramentos realizados no bem locado e as despesas para

a) Todos os rendimentos recebidos por Marinalva de aposentadoria e pensão são rendimentos

a) Fátima terá como rendimentos tributáveis os valores recebidos mediante indenização em

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Prof Eduardo Knorst

Prof Bruno Bezerra

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11- a 12- a 13- a 14- c 15- d

16- c 17- c 18- e 19- c 20- a

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Letra E – Incorreta: conforme o RE 172.058/SC, a disponibilidade precisa ser adquirida.

2) Sobre os contribuintes do Imposto de Renda Pessoa Física, julgue os itens a seguir,

I. Apesar de não serem contribuintes, estão sujeitos ao imposto de renda os residentes ou

3) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a

13775395717 - Vinicius Feitosa

a) O regime de casamento na sociedade conjugal é determinante para a possibilidade de

4) Sobre os critérios orientadores do Imposto de Renda, julgue os itens a seguir, classificando-os

I. Um dos critérios orientadores que informam o imposto de renda, conforme a Constituição

13775395717 - Vinicius Feitosa

III. O critério da generalidade determina um aspecto subjetivo ao informar o imposto de renda,

13775395717 - Vinicius Feitosa

a) Ao imposto de renda não se aplicam os limites constitucionais determinados pelos princípios

6) Considerando as assertivas abaixo a respeito do Imposto de Renda Pessoa Física, assinale a