1) (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) devido ao Estado de So Paulo o imposto incidente sobre a transmisso causa mortis de imvel situado no Municpio de Campinas,

, ainda que a ao de inventrio tramite em outro Estado da Federao. (V)

Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) I - transmisso causa mortis e doao, de quaisquer bens ou direitos; (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) 1. O imposto previsto no inciso I: (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) I - relativamente a bens imveis e respectivos direitos, compete ao Estado da situao do bem, ou ao Distrito Federal II - relativamente a bens mveis, ttulos e crditos, compete ao Estado onde se processar o inventrio ou arrolamento, ou tiver domiclio o doador, ou ao Distrito Federal;

Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993)

2) (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) Lei estadual pode fixar alquotas diversas de IPVA para dois automveis com a mesma potncia e faixa de valor, caso um deles seja destinado ao transporte coletivo de passageiros e o outro seja caracterizado como automvel de passeio. (V)

III - propriedade de veculos automotores. (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) 6 O imposto previsto no inciso III: (Includo pela Emenda Constitucional n 42, de 19.12.2003) I - ter alquotas mnimas fixadas pelo Senado Federal; (Includo pela Emenda Constitucional n 42, de 19.12.2003) II - poder ter alquotas diferenciadas em funo do tipo e utilizao.(Includo pela Emenda Constitucional n 42, de 19.12.2003)

IX - incidir tambm: a) sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa fsica ou jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade, assim como sobre o servio prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o domiclio ou o estabelecimento do destinatrio da mercadoria, bem ou servio;(Redao dada pela Emenda Constitucional n 33, de 2001)

3) (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) O ICMS devido na importao de bem por pessoa fsica ou jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto. (V)

4) (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) Nas operaes interestaduais com combustvel derivado de petrleo, o ICMS devido integralmente ao Estado produtor. (F)

Art. 155. Compete aos Estados e ao Distrito Federal instituir impostos sobre: (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) II - operaes relativas circulao de mercadorias e sobre prestaes de servios de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicao, ainda que as operaes e as prestaes se iniciem no exterior;(Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) 2. O imposto previsto no inciso II atender ao seguinte: (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) X - no incidir: b) sobre operaes que destinem a outros Estados petrleo, inclusive lubrificantes, combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e energia eltrica;

LEI COMPLEMENTAR 87/96 Art. 2 O imposto incide sobre: . 1 O imposto incide tambm: III - sobre a entrada, no territrio do Estado destinatrio, de petrleo, inclusive lubrificantes e combustveis lquidos e gasosos dele derivados, e de energia eltrica, quando no destinados comercializao ou industrializao, decorrentes de operaes interestaduais, cabendo o imposto ao Estado onde estiver localizado o adquirente.

5) (FCC/Defensor Pblico/DPE-SP/2009) De acordo com a Constituio Federal, o ICMS no incide sobre operaes que destinem petrleo, combustvel e energia eltrica a outros estados. (V)

6) (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) Salvo deliberao em contrrio dos Estados e do Distrito Federal, por meio de convnio, as alquotas internas, nas operaes relativas circulao de mercadorias e nas prestaes de servios, no podero ser inferiores s previstas para as operaes interestaduais. (V)

VI - salvo deliberao em contrrio dos Estados e do Distrito Federal, nos termos do disposto no inciso XII, "g", as alquotas internas, nas operaes relativas circulao de mercadorias e nas prestaes de servios, no podero ser inferiores s previstas para as operaes interestaduais;

7) (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) Lei federal pode instituir iseno do IPVA aos portadores de deficincia fsica que necessitem de veculos adaptados. (F)

8) (CESPE/AUDITOR FISCAL/PREF. LIMEIRA/2005) Exceto quando houver lei autorizando o aproveitamento, o comerciante no tem direito ao crdito do ICMS quando a mercadoria isenta na sada. (V)

2. O imposto previsto no inciso II atender ao seguinte: (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) I - ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal; II - a iseno ou no-incidncia, salvo determinao em contrrio da legislao: a) no implicar crdito para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes seguintes; b) acarretar a anulao do crdito relativo s operaes anteriores;

9.(CESPE/JUIZ FEDERAL TRF 5/04) A soluo dos conflitos especficos na rea de ICMS entre estados deve ser tratada somente por lei complementar, conforme previso constitucional. (F)

V - facultado ao Senado Federal: a) estabelecer alquotas mnimas nas operaes internas, mediante resoluo de iniciativa de um tero e aprovada pela maioria absoluta de seus membros; b) fixar alquotas mximas nas mesmas operaes para resolver conflito especfico que envolva interesse de Estados, mediante resoluo de iniciativa da maioria absoluta e aprovada por dois teros de seus membros;

10. (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009 ) A iseno ou no-incidncia do ICMS, acarreta a anulao do crdito relativo s operaes anteriores, salvo na hiptese de determinao em contrrio da legislao, mas assegurada a manuteno do crdito no caso de operaes que destinem mercadorias para o exterior ou de servios prestados a destinatrios no exterior, embora no incida o imposto nestas hipteses. (V)

 2. O imposto previsto no inciso II atender ao seguinte: (Redao dada pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) I - ser no-cumulativo, compensando-se o que for devido em cada operao relativa circulao de mercadorias ou prestao de servios com o montante cobrado nas anteriores pelo mesmo ou outro Estado ou pelo Distrito Federal; II - a iseno ou no-incidncia, salvo determinao em contrrio da legislao: a) no implicar crdito para compensao com o montante devido nas operaes ou prestaes seguintes; b) acarretar a anulao do crdito relativo s operaes anteriores;

11.(FCC/Defensor Pblico/DPE-SP/2009) Segundo a Constituio Federal , o ICMS incide tambm sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa fsica ou jurdica, cabendo o imposto ao Estado da localizao do destinatrio da mercadoria servio. (V)

IX - incidir tambm: a) sobre a entrada de bem ou mercadoria importados do exterior por pessoa fsica ou jurdica, ainda que no seja contribuinte habitual do imposto, qualquer que seja a sua finalidade, assim como sobre o servio prestado no exterior, cabendo o imposto ao Estado onde estiver situado o domiclio ou o estabelecimento do destinatrio da mercadoria, bem ou servio;(Redao dada pela Emenda Constitucional n 33, de 2001)

O sujeito ativo da relao jurdico-tributria do ICMS

o Estado onde estiver situado o domiclio ou o estabelecimento do destinatrio jurdico da mercadoria (alnea a do inciso IX do 2 do art. 155 da Carta de Outubro); pouco importando se o desembarao aduaneiro ocorreu por meio de ente federativo diverso." (RE 299.079, Rel. Min. Ayres Britto, julgamento em 30-6-2004, Primeira Turma, DJ de 16-6-2006.)

12. (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) Compete ao Conselho Nacional de Poltica Fazendria (CONFAZ) estabelecer as alquotas do ICMS aplicveis as operaes e prestaes internas e interestaduais. (F)

13. (FCC-Procurador do Estado/PGE-SP/2009) vedado aos Estados exigir o ICMS sobre fornecimento de refeies por restaurantes, exceto se o consumo for realizado fora do estabelecimento, visto que no circulao de mercadoria quando o consumo realizado in loco. (F)

STJ Smula n 163 - 12/06/1996 O fornecimento de mercadorias com simultnea prestao de servios em bares, restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o valor total da operao.

14. (FCC/Defensor Pblico SP/2009) O ITCD ter sua instituio regulada por lei complementar, quando o doador tiver domiclio ou residncia no exterior. (V)

III - ter competncia para sua instituio regulada por lei complementar: a) se o doador tiver domicilio ou residncia no exterior; b) se o de cujus possua bens, era residente ou domiciliado ou teve o seu inventrio processado no exterior;

15. (ESAF/AFRF/2009) A Unio, mediante lei complementar e atendendo a relevante interesse social ou econmico nacional, poder conceder isenes de impostos estaduais e municipais. (F)

16. (CESPE/PGE-ES/2004) Entre os impostos brasileiros, o princpio da seletividade aplica-se somente ao ICMS. (F)

17. (CESPE/AUDITOR FISCAL/PREF. LIMEIRA/2005) A base de clculo do ICMS corresponde ao valor da operao, somado ao prprio ICMS, o que no ofende o princpio constitucional da no-Cumulatividade. (V)

18. (ESAF/TRF/2006) O fornecimento de mercadorias com a simultnea prestao de servios em bares, restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o valor total da operao. (V)

STJ Smula n 163 - 12/06/1996 O fornecimento de mercadorias com simultnea prestao de servios em bares, restaurantes e estabelecimentos similares constitui fato gerador do ICMS a incidir sobre o valor total da operao.

19. (ESAF/PROC. DO Municpio/FORTALEZA2002) Cabe aos Municpios instituir imposto sobre servios de qualquer natureza, inclusive sobre servios de transporte intermunicipal, desde que definidos em lei complementar. (F)

20. (ESAF/PROC. DO Municpio/FORTALEZA2002) Em relao ao imposto sobre servios de qualquer natureza, de competncia dos Municpios, cabe lei complementar fixar as suas alquotas mximas e mnimas; excluir da sua incidncia exportaes de servios para o exterior; e regular a forma e as condies como isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos e revogados. (V)

Art. 156, 3 Em relao ao imposto previsto no inciso III do caput deste artigo, cabe lei complementar:(Redao dada pela Emenda Constitucional n 37, de 2002) I - fixar as suas alquotas mximas e mnimas;(Redao dada pela Emenda Constitucional n 37, de 2002) II - excluir da sua incidncia exportaes de servios para o exterior. (Includo pela Emenda Constitucional n 3, de 1993) III - regular a forma e as condies como isenes, incentivos e benefcios fiscais sero concedidos e revogados.(Includo pela Emenda Constitucional n 37, de 2002)

21. (FCC/PROC Municpio MANAUS/2006) Configura hiptese de imunidade tributria no mbito municipal, a incidncia de a) ITBI sobre os compromissos de compra e venda de imveis. b) IPTU sobre os imveis pertencentes s editoras e livrarias. c) ISS sobre os servios prestados com relao empregatcia. d) ITBI sobre a transmisso de bens ou direitos incorporados ao patrimnio de pessoa jurdica. e) Taxas relativas a servios prestados aos entes pblicos federais ou estaduais.

22. (FCC/Procurador do Estado de RR/2006) NO ser expedida a certido positiva de dbitos com efeitos de negativa quando a) Os dbitos forem objetos de execuo fiscal na qual foi apresentada apenas exceo de pr-executividade. b) O auto de infrao que constitui o crdito tributrio foi impugnado pelo contribuinte, nos termos das leis reguladoras do processo administrativo tributrio. c) Os dbitos estiverem includos no parcelamento. d) O contribuinte efetuou o depsito do montante integral dos dbitos. e) Os dbitos forem objetos de ao anulatria na qual foi concedida a tutela antecipada.

Art. 206. Tem os mesmos efeitos previstos no artigo anterior a certido de que conste a existncia de crditos no vencidos, em curso de cobrana executiva em que tenha sido efetivada a penhora, ou cuja exigibilidade esteja suspensa.

23. (FCC/Procurador do Estado de RR/2006) Considere as seguintes afirmaes sobre a Administrao Tributria: I. O intercmbio de informaes sigilosa, no mbito da Administrao Pblica, ser realizado mediante processo regular instaurado, e a entrega ser feita pessoalmente autoridade solicitante, mediante recibo. (V) II. vedada a divulgao de informaes relativas a representaes fiscais para fins penais. III. vedada a divulgao por parte da Fazenda Pblica de informao obtida em razo do ofcio sobre a situao financeira ou econmica do sujeito passivo. (V)

IV. vedada a divulgao de informao relativa a inscries na dvida ativa. V. permitida a divulgao de informaes relativas a parcelamento ou moratria. (V) SOMENTE esto corretas as afirmaes: A)I, II e V. B)I, II e IV. C) I, III e V. D)II, III e IV. E)III, IV e V.

Art. 198, CTN 3o No vedada a divulgao de informaes relativas a: (Includo pela Lcp n 104, de 10.1.2001) I representaes fiscais para fins penais; (Includo pela Lcp n 104, de 10.1.2001) II inscries na Dvida Ativa da Fazenda Pblica; (Includo pela Lcp n 104, de 10.1.2001) III parcelamento ou moratria. (Includo pela Lcp n 104, de 10.1.2001)

24. (FCC/Procurador do Estado de RR/2006) O termo de inscrio da dvida ativa dever conter, sob pena de nulidade, as seguintes informaes, EXCETO: a) O nome do devedor e, sendo o caso dos responsveis. b) A memria discriminada de clculo da dvida. c) A natureza do crdito e a disposio da lei em que seja fundado. d) O numero do processo administrativo de que se originou o crdito. e) A data em que foi inscrita.

Art. 202. O termo de inscrio da dvida ativa, autenticado pela autoridade competente, indicar obrigatoriamente: I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos coresponsveis, bem como, sempre que possvel, o domiclio ou a residncia de um e de outros; II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos; III - a origem e natureza do crdito, mencionada especificamente a disposio da lei em que seja fundado; IV - a data em que foi inscrita; V - sendo caso, o nmero do processo administrativo de que se originar o crdito. Pargrafo nico. A certido conter, alm dos requisitos deste artigo, a indicao do livro e da folha da inscrio.

25. (FCC/Agente Fiscal de Rendas-Gesto Tributria/SEFAZSP/2009) Conforme o art. 3 do CTN, Tributo toda prestao pecuniria compulsria, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que no constitua sano de ato ilicito, instituda em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Partindo da premissa de que o conceito de tributo previsto no Cdigo Tributrio Nacional foi recepcionado pela Constituio Federal de 1988 e fazendo uma interpretao sistemtica do Cdigo Tributrio Nacional inserido na ordem constitucional vigente, correto afirmar que no conceito legal de tributo possvel identificar alguns dos denominados "princpios constitucionais tributrios". So identificveis no conceito legal de tributo os princpios

a)

da capacidade contributiva e da uniformidade geogrfica. b) da isonomia e da liberdade de trfego. c) da capacidade contributiva e da anterioridade. d) da anterioridade e da irretroatividade. e) da legalidade e da vedao ao efeito de confisco.

26. (FCC/Defensor Pblico/PA/2009) Municpio institui contribuio de melhoria no valor de trezentos reais, para todos os contribuintes, em razo de obra pblica de calamento de vias pblicas municipais realizada no exerccio de 2008. Esta contribuio de melhoria a) devida, por ter por fato gerador obra pblica. b) devida, porque o Municpio tem direito a se reembolsar das obras pblicas que beneficiam os moradores, sob pena de enriquecimento sem causa destes. c) indevida, porque deveria ter sido cobrada antes da realizao da obra. d) indevida, porque obra de calamento pblico no pode ser cobrada dos moradores. e) indevida, porque no est sendo cobrada de maneira individualizada em razo da valorizao imobiliria, deixando de considerar o quantum que cada imvel teve de valorizao em razo da obra pblica.

CTN Art. 81. A contribuio de melhoria cobrada pela Unio, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municpios, no mbito de suas respectivas atribuies, instituda para fazer face ao custo de obras pblicas de que decorra valorizao imobiliria, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acrscimo de valor que da obra resultar para cada imvel beneficiado.

27. (CESPE/07-1-OAB-QUESTO 87) A Unio instituiu certo tributo federal e atribuiu a uma autarquia a funo de arrecadar e fiscalizar o mencionado tributo. Tendo como referncia inicial a situao acima apresentada, assinale a opo correta acerca da competncia tributria. A Em havendo discusso judicial acerca do tributo institudo, a autarquia no ser beneficiada pelas garantias e privilgios processuais atribudos Unio. B A atribuio das funes de arrecadar e fiscalizar o tributo institudo pela Unio poderia ter sido conferida a pessoa jurdica de direito privado. C lcito que a Unio revogue, a qualquer tempo e por ato unilateral, as atribuies conferidas autarquia. D A situao apresentada constitui hiptese de delegao da competncia tributria da Unio.

Art. 7 A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, nos termos do 3 do artigo 18 da Constituio. 1 A atribuio compreende as garantias e os privilgios processuais que competem pessoa jurdica de direito pblico que a conferir. 2 A atribuio pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurdica de direito pblico que a tenha conferido. 3 No constitui delegao de competncia o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da funo de arrecadar tributos.

28. (ESAF/AFRF/2009) O prazo de recolhimento de determinado tributo no pode ser minorado por regulamento especfico, haja vista a exigncia constitucional de lei em sentido estrito. (F)

29.(ESAF/ATRF/2009) A irretroatividade da lei tributria vem preservar o passado da atribuio de novos efeitos tributrios, reforando a prpria garantia da legalidade, porquanto resulta na exigncia de lei prvia, evidenciando-se como instrumento de otimizao da segurana jurdica ao prover uma maior certeza do direito. (V)

30. (ESAF/AFTN/Mar.94) Quando atendam os requisitos estabelecidos na lei, no podem ser cobrados impostos que incidam sobre a renda, servios e patrimnio, bem como a contribuio para a seguridade social, das seguintes espcies de entidades: a) partidos polticos b) instituies beneficentes de educao c) fundaes dos partidos polticos d) instituies beneficentes de assistncia social e) entidades sindicais dos trabalhadores

31. (ESAF/AFRF/2009) O princpio do no confisco ajuda a dimensionar o alcance do princpio da progressividade, j que exige equilbrio, moderao e medida na quantificao dos tributos.

32. (ESAF/AFRF/2009) A identificao do efeito confiscatrio no deve ser feita em funo da totalidade da carga tributria, mas sim em cada tributo isoladamente. (F)

33.(FCC/Promotor de Justia do Cear/09) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios utilizar tributos com efeito confiscatrio, efeito esse cuja identificao deve ser feita em funo da totalidade da carga tributria, mediante verificao da capacidade de o contribuinte suportar a incidncia de todos os tributos que ele dever pagar, dentro de determinado perodo, mesma pessoa poltica que os houver institudo. (V)

34. (CESPE/OAB/007-1-QUESTO 86) Joo auferiu renda superior a R$ 100.000,00 no ano calendrio de 2005, mas no apresentou declarao ao fisco federal em virtude de essa renda ter sido proveniente da prtica de trfico ilcito de substncias entorpecentes. Em regular atividade fiscal, Joo foi compelido a pagar multa pecuniria pelo atraso na entrega de sua declarao de renda. Considerando a situao hipottica apresentada acima e as normas do sistema tributrio nacional, assinale a opo correta. A Constitui tributo a multa imposta a Joo pelo atraso na entrega de sua declarao de renda.

B Joo no est obrigado a pagar o imposto de renda em razo de os valores por ele auferidos terem sido provenientes de atividade ilcita. C O imposto de renda poder ser institudo por lei complementar, lei ordinria, medida provisria ou decreto. D O imposto de renda deve ser informado pelos critrios da universalidade, da progressividade e da generalidade.

35. (ESAF/AFRF/2009) Considerando a publicao de norma, em 15 de dezembro de 2009, visando majorao de tributo, sem disposio expressa sobre a data de vigncia, aponte a opo correta. a) Tratando-se de imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, poder ser editada lei ordinria, produzindo efeitos financeiros a partir de 1 de janeiro de 2010. b) Tratando-se de imposto sobre produtos industrializados, poder ser expedido decreto presidencial, produzindo efeitos financeiros a partir de sua publicao.

c) Tratando-se de imposto sobre a propriedade territorial rural, poder ser editada medida provisria, produzindo efeitos financeiros noventa dias aps a sua publicao. d) Tratando-se de imposto sobre importao, poder ser expedido decreto presidencial, produzindo efeitos financeiros noventa dias aps a sua publicao. e) Tratando-se de contribuio social, poder ser editada medida provisria, produzindo efeitos financeiros a partir de 1 de janeiro de 2011, caso no tenha sido convertida em lei no mesmo exerccio financeiro em que tenha sido publicada.

36. (ESAF/AFRF/2009) Diversos fatos podem resultar na desonerao tributria. Assinale, entre as que se seguem, a forma de desonerao tributria pela qual no nascem nem a obrigao tributria, nem o respectivo crdito por fora do no exerccio da competncia a que tem direito o poder tributante. a) Imunidade. b) No incidncia. c) Iseno. d) Alquota zero. e) Remisso.

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37. (CESPE/OAB/QUESTO 95) De acordo com o CTN, o crdito tributrio no pode ser suspenso por A converso de depsito em renda. B moratria. C reclamaes e recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributrio administrativo. D concesso de medida liminar em mandado de segurana.

38.(FCC/Defensor Pblico/DPE-SP/2009) A imunidade prevista sobre a tributao do patrimnio, renda ou servios das instituies de assistncia social inclui as rendas recebidas dos imveis alugados, quando aplicadas em suas finalidades essenciais. (V)

SMULA 724-STF Ainda quando alugado a terceiros, permanece imune ao IPTU o imvel pertencente a qualquer das entidades referidas pelo art. 150, VI, c, da Constituio, desde que o valor dos aluguis seja aplicado nas atividades essenciais de tais entidades. 26/11/2003 39. (FCC/Defensor Pblico/DPE-SP/2009) A concesso da imunidade sobre livros, jornais e peridicos independe da prova do valor cultural ou pedaggico da publicao. (V)

40. (FCC/Defensor Pblico/DPE -SP/2009) A Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios vedado instituir impostos sobre o patrimnio, renda ou servios, uns dos outros, inclusive nas hipteses em que o patrimnio, a renda ou os servios estejam relacionados com exploraes de atividades econmicas regidas pelas normas aplicveis a empreendimentos privados. (F)

Art. 150, 3 - As vedaes do inciso VI, "a", e do pargrafo anterior no se aplicam ao patrimnio, renda e aos servios, relacionados com explorao de atividades econmicas regidas pelas normas aplicveis a empreendimentos privados, ou em que haja contraprestao ou pagamento de preos ou tarifas pelo usurio, nem exonera o promitente comprador da obrigao de pagar imposto relativamente ao bem imvel.

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41.(FCC/Defensor Pblico/DPE-SP/2009) vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino.(V)

CF, Art. 152. vedado aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios estabelecer diferena tributria entre bens e servios, de qualquer natureza, em razo de sua procedncia ou destino.

42. (FCC/Defensor Pblico/DPE-SP/2009) Segundo entendimento consolidado no Supremo Tribunal Federal, a imunidade tributria recproca se estende Empresa Brasileira de Correios e Telgrafos, ECT, por se tratar de empresa pblica prestadora de servio pblico de prestao obrigatria e exclusiva do Estado. (V)

43.(CESPE/OAB/2006-3/QUESTO 94) As formas de extino do crdito tributrio, conforme o Cdigo Tributrio Nacional (CTN), no incluem a: A compensao. B remisso. C prescrio. D iseno.

44. (FCC/Advogado/Infraero/2009) vedado Unio, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios cobrar imposto sobre papel destinado exclusivamente impresso de jornais, peridicos e livros, salvo se, no caso de importao, o pas de origem no der reciprocidade sobre o mesmo ato. (F)

45. (FCC/Procurador do Estado/PGE-SP/2009) vedado Unio instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional, ou que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, em detrimento de outro, admitida a concesso de incentivos fiscais a contribuintes hipossuficientes. (F)

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Art. 151. vedado Unio: I - instituir tributo que no seja uniforme em todo o territrio nacional ou que implique distino ou preferncia em relao a Estado, ao Distrito Federal ou a Municpio, em detrimento de outro, admitida a concesso de incentivos fiscais destinados a promover o equilbrio do desenvolvimento scio-econmico entre as diferentes regies do Pas;

46. (CESPE/OAB/2006-3/QUESTO 93)A base normativa do direito tributrio compreende no apenas as leis, mas tambm, entre outras, as normas complementares. No se classificam como normas complementares A) os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. B) os decretos. C) as decises dos rgos singulares de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa. D) os convnios que entre si celebrem a Unio, os estados, o DF e os municpios.

Art. 100. So normas complementares das leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos: I - os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas; II - as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa; III - as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas; IV - os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios. Pargrafo nico. A observncia das normas referidas neste artigo exclui a imposio de penalidades, a cobrana de juros de mora e a atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo.

47. (FCC/Defensor Pblico/DPE-PA/2009) lei que fixa nova base de clculo e majora as alquotas do IPTU e do ITBI municipal, publicada em novembro de 2008 tem eficcia a) a partir do primeiro dia do exerccio de 2009. b) a partir do primeiro dia do exerccio de 2009 apenas para a nova base de clculo do IPTU. c) noventa dias a contar da publicao da nova lei. d) noventa dias a contar da publicao da nova lei para base de clculo e alquota do ITBI e do primeiro dia do exerccio de 2009 para base de clculo e alquota do IPTU. e) noventa dias a contar da publicao da nova lei para base de clculo e alquota do IPTU e do primeiro dia do exerccio de 2009 para base de clculo e alquota do ITBI.

48.(ESAF/AFRF/2009) Pode-se afirmar que ordem de servio, expedida por Delegado da Receita Federal do Brasil, contendo normas relativas ao atendimento do contribuinte, integra a "legislao tributria". (V)

49. (ESAF/AFRF/2009) Com o advento da Emenda Constitucional n. 45/2004, os tratados e convenes internacionais, que visam ao estabelecimento de regras para coibir a evaso fiscal, ao serem aprovados pelo Congresso Nacional, sero equivalentes s emendas constitucionais. (F)

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CF, Art. 5, 3 Os tratados e convenes internacionais sobre direitos humanos que forem aprovados, em cada Casa do Congresso Nacional, em dois turnos, por trs quintos dos votos dos respectivos membros, sero equivalentes s emendas constitucionais. (Includo pela Emenda Constitucional n 45, de 2004) (Decreto Legislativo com fora de Emenda Constitucional)

50. (ESAF/AFRF/2009) As decises proferidas pelas Delegacias da Receita Federal de Julgamento, em regra, integram a legislao tributria. (F)

51.(CESPE/OAB/2006-2-Q.92) Segundo a Constituio Federal, o DF no tem competncia para A tributar o transporte intermunicipal de pessoas. B tributar os servios de qualquer natureza. C criar contribuies previdencirias a serem cobradas dos empregados do setor privado. D criar contribuio destinada iluminao pblica.

52.(ESAF/ATRF/2009) O art. 154, inciso I, da Constituio Federal, outorga Unio o que se costuma chamar de competncia tributria residual, permitindo que institua outros impostos que no os previstos no art. 153. Sobre estes impostos, incorreto afirmar que: a) Estados e Municpios no possuem competncia tributria residual. b) Tero de ser, necessariamente, no cumulativos. c) No podero ter base de clculo ou fato gerador prprios dos impostos j discriminados na Constituio Federal.

d) Caso sejam institudos por meio de medida provisria, esta dever ser convertida em lei at o ltimo dia til do exerccio financeiro anterior ao incio de sua cobrana. e) para instituio de tais impostos, h que se respeitar o princpio da anterioridade.

53. (ESAF/Auditor Fortaleza/98) Em matria de impostos no preciso lei para estabelecer a) as hipteses de compensao e transao b) a cominao de penalidades c) as obrigaes tributrias acessrias d) a dispensa de penalidades e) a fixao da base de clculo

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54. (CESPE/Promotor MPRR/2008) Considere que o estado de Roraima tenha atribudo Unio as funes de arrecadar ou fiscalizar tributos ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria. Nessa situao, tal atribuio no compreender as garantias e os privilgios processuais que competem quele estado. (F)

Art. 7 A competncia tributria indelegvel, salvo atribuio das funes de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de executar leis, servios, atos ou decises administrativas em matria tributria, conferida por uma pessoa jurdica de direito pblico a outra, nos termos do 3 do artigo 18 da Constituio. 1 A atribuio compreende as garantias e os privilgios processuais que competem pessoa jurdica de direito pblico que a conferir. 2 A atribuio pode ser revogada, a qualquer tempo, por ato unilateral da pessoa jurdica de direito pblico que a tenha conferido. 3 No constitui delegao de competncia o cometimento, a pessoas de direito privado, do encargo ou da funo de arrecadar tributos.

55. (CESPE/OAB/2006-1-Questo 94) Com relao administrao tributria, assinale a opo incorreta. A Somente mediante ordem judicial fundamentada, os tabelies devem prestar todas as informaes s autoridades tributrias de que disponham concernentes a bens, negcios ou atividades de terceiros. B No constitui violao ao princpio do sigilo fiscal a divulgao de informaes, pelos agentes fazendrios, relativas a representaes criminais para fins penais. C Recursos provenientes da cobrana de preo pblico constituem, entre outros, a dvida ativa no-tributria. D A dvida ativa tributria regularmente inscrita goza de presuno relativa de certeza e liquidez

56. (CESPE/OAB/2006-3) Um dos princpios de maior abrangncia e relevncia para o direito tributrio o da legalidade, cujas disposies vo alm da mera obrigao de estabelecer tributo por meio de lei. Todavia, nem tudo no direito tributrio est submisso a tal princpio. Nesse contexto, correto afirmar que independe de lei A o estabelecimento de norma interpretativa da lei. B a fixao de alquota do tributo e da sua base de clculo, ressalvadas determinadas hipteses. C a cominao de penalidades para as aes ou omisses contrrias a seus dispositivos, ou para outras infraes nela definidas. D as hipteses de excluso, suspenso e extino de crditos tributrios, ou de dispensa ou reduo de penalidades.

57. (FCC/Defensor Pblico/DPE-SP/2009) As prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas so normas complementares das leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos e a observncia dessas prticas exclui a imposio de penalidades, a cobrana de juros de mora e a atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo. (V)

Art. 100. So normas complementares das leis, dos tratados e das convenes internacionais e dos decretos: I - os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas; II - as decises dos rgos singulares ou coletivos de jurisdio administrativa, a que a lei atribua eficcia normativa; III - as prticas reiteradamente observadas pelas autoridades administrativas; IV - os convnios que entre si celebrem a Unio, os Estados, o Distrito Federal e os Municpios. Pargrafo nico. A observncia das normas referidas neste artigo exclui a imposio de penalidades, a cobrana de juros de mora e a atualizao do valor monetrio da base de clculo do tributo.

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58. (FCC/Procurador do Estado/PGE-SP/2009) A competncia legislativa dos Estados para instituir o IPVA depende da prvia edio de lei complementar, conforme j decidiu o Supremo Tribunal Federal. (F)

CF, Art. 24 1 - No mbito da legislao concorrente, a competncia da Unio limitar-se- a estabelecer normas gerais. 2 - A competncia da Unio para legislar sobre normas gerais no exclui a competncia suplementar dos Estados. 3 - Inexistindo lei federal sobre normas gerais, os Estados exercero a competncia legislativa plena, para atender a suas peculiaridades. 4 - A supervenincia de lei federal sobre normas gerais suspende a eficcia da lei estadual, no que lhe for contrrio.

59. (FCC/Defensor Pblico/DPE -PA/2009) A competncia para instituio do ITR da Unio, mas a capacidade poder ser transferida aos Municpios que optarem pela arrecadao e fiscalizao deste tributo, nos termos da lei. (V)

60) (CESPE/OAB/2007-1/QUESTO 95) O sujeito passivo de determinada relao jurdica tributria formulou consulta, dentro do prazo legal para pagamento do crdito, a respeito da possibilidade de compensao do aludido crdito com crditos lquidos e certos vincendos de sua titularidade contra a fazenda pblica. O mesmo sujeito passivo tambm possui crditos tributrios vencidos relativos ao imposto de renda dos exerccios de 2004 e 2005, nos valores, respectivamente, de R$ 2.000,00 e R$ 4.000,00. Para estes crditos, o sujeito passivo emitiu cheque no valor de R$ 3.000,00, pagando-o diretamente na repartio fiscal. Considerando essa situao e com base na legislao tributria vigente, assinale a opo correta.

A) Na pendncia da consulta formulada, no haver a incidncia de juros moratrios, mesmo que o crdito no seja pago at a data do vencimento. B) Mesmo sendo lquidos e certos, no so compensveis crditos vincendos contra a fazenda pblica. C) O pagamento de tributos no pode ser efetuado por meio de cheques. D) A autoridade administrativa que receber o pagamento relativo a crditos tributrios vencidos dever imputar os R$ 3.000,00 para pagamento do imposto de renda do exerccio de 2005.

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