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FINALIDADE DO TRABALHO
PERIODICIDADE
DIMENCIONAMENTO DA CARGA HORÁRIA
FATORES ECONOMICOS E NEGÓCIOS DO CLIENTE
e Estado
SISTEMA CONTÁBIL
Outras Observações:
- ÁREA DE PESSOAL
•
Sistema de Registro do Ponto : Relógio Livro
Outros
Áreas Abrangidas:
Composição do Quadro:
AUDITORIA CONTÁBIL
DEFINIÇÃO
DEFINIÇÃO:
- AJUDA A GARANTIR QUE SE DÊ ATENÇÃO APROPRIADA
AS ÁREAS IMPORTANTES...QUE PROBLEMAS POTENCIAL
SEJA IDENTIFICADOS..
O PLANEJAMENTO É OBRIGATÓRIO
RETROSPECTIVA 01
VERIFICAMOS
DEFINIÇÃO - AUDITORIA INTERNA E
EXTERNA – NBC – IFAC – INSTITUTO
DE AI DO ESTADOS UNIDOS
ANTES DE CONTINUARMOS
DUVIDAS / PERGUNTAS
NO PLANEJAMENTO DEVE SER CONSIDERADO - NBC.
A) conhecimento detalhado das práticas contábeis
O PROGRAMA POSSIBILITA:
ESTABELECER A FORMA ADEQUADA DE EFETUAR OS
TRABALHOS
Controlar o tempo e a seqüência dos trabalhos
CONTROLAR ANTECIPADAMENTE A QUALIDADE DOS
TRABALHOS
Consignar o exame efetuado
OBRIGATORIEDADE
. O auditor deve documentar seu planejamento
Geral e preparar programas de trabalho
Por escrito, detalhando o que for
Necessário à compreensão dos
Procedimentos que serão aplicados, em
Termos de natureza, oportunidade e
Extensão.
IV – AUDITORIA FINAL
MATERIAL DE CONSULTA
V - PROVIDÊNCIAS PRELIMINARES
13 - Outros
II PROVIDÊNCIAS PRELIMINARES PARA FORMAR
DADOS NECESSÁRIOS AO PLANEJAMENTO
1 - Análise vert. e horiz. das contas (saldos)
agrupadas de acordo com sua relevância, comparando bal
dos últimos exercícios (e demonstração de resultado) com o
último balancete deste exercício. Componha índices
também para saldos de contas de subgrupo importante,
Dentro desse mesmo grupo.
2 – Identificação das transações que correspondem às contas
cujos saldos são relevantes de acordo com a análise anterior
3 – Resuma e identifique a contas que foram objetos de reco-
mendações anteriores
4 – Resuma as indicações ou orientações do Sócio para a audi-
toria deste exercício em função da experiência adquirida
no exercício anterior. (a)os pedidos e críticas feitas pelo
cliente;(b) as preocupações especiais do Sócio etc.
5 - RESUMA
5 (a) Orçamento de horas do exercício em curso;
5 (b) Orçamento de horas do exercício anterior;
5 (c) Horas cumprida no exercício anterior.
6 - Identifique os pontos fortes de controle das áreas ou
transações analisadas no exercício anterior.
III - ROTEIRO P/ A ELABORAÇÃO DO PLANEJAMENTO/
ESCOPO DOS TRABALHOS DE INTERÍM
1 -Escolha as áreas ou transações que serão abordadas pela
nossa auditoria preliminar deste exercício;
2 - Identifique para que áreas faremos levantamento
completos de rotinas, normas e controles existentes;
3 - Identifique para que áreas faremos complementação de le
vantamentos incompletos;
4 - Identifique para que áreas faremos simples revisão de –
levantamento completo de rotinas, já executados em exer-
cio anterior.
5 – Defina o ESCOPO, isto é: o objetivo básico da AUDITORIA
para cada área ou transação que será auditada.
IV - MATERIAL DE CONSULTA OBRIGATÓRIA PARA
O PLANEJAMENTO DO “TRABALHO FINAL”
(SEPARE ESSE MATERIAL)
OBSERVAÇÃO:
PROGRAMAS DE MEDODOLOGIA
AUDITORIA - FINALIDADE PRÁTICA PARA
TIPO DE PROGRAMA ELABORAÇÃO DO PL
ANTES DE CONTINUARMOS
DUVIDAS / PERGUNTAS
TÉCNICAS BÁSICAS DE AUDITORIA
AUDITOR
ANALISA COMPARANDO P / R
UTILIZANDO TÉCNICAS
CONCLUSÃO
BASEADA EM PROVAS
FONTES DE INFORMAÇÃO
DA AUDITORIA
•REGISTROS
•VERIFICAÇÕES POR MEIO DO EXAME FÍSICO E
CONFIRMAÇÕES
•INFORMAÇÕES FORNECIDAS PELAS CHEFIAS E
EMPREGADOS
•OBSERVAÇÕES DE CARÁTER GERAL
TECNICAS BÁSICAS PARA OBTENÇÃO DAS INFORMAÇÕES
•INVESTIGAÇÃO MINUNCIOSA
•INQUÉRITO
•OBSERVAÇÃO
AS TÉCNICAS E A PROVA AUDITORIAL
•INDEPENDÊNCIA E IMPESSOALIDADE
•Obrigação para com aqueles que confiam em seu relatório
•JUSTO E IMPARCIAL EM SEU TRABALHO E NAS
CONCLUSÕES
•Convencer-se primeiro que os dados examinados são exatos
e depois convencer outros
•EM CASO DE DÚVIDA, SE SUAS PROVAS SÃO OU NÃO
SÃO SUFICIENTES, PERGUNTE A SI MESMOS SE ELAS
SERIAM SUFICIENTES PARA CONVENCER ALGUÉM FORA
DA ENTIDADE
RETROSPECTIVA 03
VERIFICAMOS
ATITUDES DO
AS TÉCNICAS E A
CONTADOR/AUDITOR
PROVA
NA OBTENÇÃO DE
AUDITORIAL PROVAS
ANTES DE CONTINUARMOS
DUVIDAS / PERGUNTAS
ETAPAS BÁSICAS DE UM TRABALHO DE AUDITORIA
• 1. ETAPA - PROGRAMAÇÃO (ESCALAÇÃO E
CRONOGRAMA) DOS TRABALHOS
• 2. Etapa - planejamento técnico de cada trabalho
• 3. ETAPA - EXECUÇÃO DO TRABALHO
• 4. Etapa - revisão do trabalho concluído
• 5. ETAPA - ELABORAÇÃO DA MINUTA DO
RELATÓRIO/PARECER
• 6. Etapa - arquivamento dos papéis de trabalho e
reformulação dos “programas”
• 7. ETAPA - ANOTAÇÕES NOS CONTROLES DE
TEMPO DO AUDITOR E NO ACOMPANHAMENTO DA
PROGRAMAÇÃO DO AUDITOR (MENSAL)
ANEXO 11 - ROTEIRO P/ FECHAMENTO DOS
TRABALHOS E
EMISSÃO DO PARECER
O presente roteiro destina-se a servir de memória ao auditor para
considerar como concluído o trabalho de campo e
consequentemente emissão do parecer, no sentido de averiguar
se nenhuma item do fechamento deixou de ser atendido.
b) CURIOSIDADE
c) PERSISTÊNCIA
d) ABORDAGEM CONSTRUTIVA
e) COOPERAÇÃO
f) RELACIONAMENTO
g) DISCRIÇÃO
O responsável técnico pelos trabalhos de auditoria além de
possuir conhecimentos técnicos sobre: metodologia de
auditoria, contabilidade, informática, fundamentos de
economia, leis comerciais, leis tributárias, leis trabalhistas,
normas específicas aplicadas a atividade, princípios e regras
de administração, DEVE SABER:
Planejar, controlar e revisar de forma organizada os
trabalhos a ele confiados.
VERIFICAMOS
INSTRUÇÃO
OBJETIVO DA CARTA
CVM 308
DE RESPONSABILIDADE
REGISTRO DO AI
CARACTERISTISCAS BÁSICA DO
DO PERFIL DO AUDITOR
O B R I G A D O
PERGUNTAS