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15 - OPERAÇÕES FINANCEIRAS
OPERAÇÕES FINANCEIRAS

Motivos:
a)Sobra de dinheiro
– Compra de ações
– Compra de CDBs
– Fundos de Investimento
b) Falta de dinheiro
Pode ocorrer outra situação nas empresas que é a falta de
dinheiro. Neste caso buscam-se recursos de terceiros
para equilibrar o fluxo de caixa.
OPERAÇÕES FINANCEIRAS -
EXEMPLIFICAÇÃO

• Desconto de duplicatas ou cheques pré-

datados;
• Empréstimo bancário de curto prazo;
• Financiamento de Longo Prazo.
 Lançamentos
Para aplicações em ações:
D - 1.1.03.001 Investimentos em ações 50.000,00
C - 1.1.01.002 Bancos 50.000,00
Para o resgate de aplicações em ações:
D - 1.1.01.002 Bancos 50.000,00
C – 1.1.03.001 Investimentos em ações 50.000,00

Contabilização de ganhos nas aplicações:

D - 1.1.01.002 Bancos 500,00
C - 4.2.01.004 Receitas Investimentos Temp. 500,00
Lançamentos para empréstimos
Exemplo de uma venda:
D – 1.1.02.001 Duplicatas a receber 45.000,00
C – 3.1.01.001 Receita de Vendas 45.000,00

Desconto das Duplicatas a receber:

D – 1.1.01.002 Bancos 43.650,00
C – 1.1.02.002 Duplicatas descontadas 43.650,00
 Lançamento dos juros cobrados no desconto
D - 1.1.05.003 Despesas financeiras antecipadas 1.350,00
C - 1.1.02.002 Duplicatas descontadas 1.350,00

• Este valor não pode ser reconhecido como uma despesa

financeira do período na data da contabilização, pois se a
empresa quiser recomprar seus títulos do banco antes do
prazo de vencimento, terá direito ao ressarcimento dos
juros cobrados.
 Apropriação da despesas financeira
Apropriação dos juros no mês de março/2007 (50%):

D - 4.2.02.001 Despesas financeiras 675,00

C - 1.1.05.003 Despesas financeiras antecipadas 675,00
• Assim, os juros cobrados antecipadamente são
considerados um direito que a empresa possui, derivado
do tempo que ainda falta para que a duplicata vença e
conseqüentemente seja reconhecida a despesa
financeira.
 Lançamentos de financiamentos

Contabilização no momento do empréstimo

D - 1.1.01.002 Bancos 50.000,00
C - 2.1.02.003 Financiamentos a pagar 50.000,00

D - 4.2.02.001 Despesas financeiras 120,00

C - 1.1.01.002 Bancos 120,00
 Contabilização dos juros a transcorrer
(10 x 508,24 = 5.082,40)

D - 2.1.02.004 Juros a transcorrer 5.082,40

C - 2.1.02.002 Financiamentos a pagar 5.082,40
Pagamento da primeira parcela com juros

D - 2.1.02.003 Financiamentos a pagar 5.508,24

C - 1.1.01.002 Bancos 5.508,24
 Pelo reconhecimento da despesa
financeira do período

D – 4.2.02.001 Despesas financeiras 508,24

C - 2.1.02.004 Juros a transcorrer 508,24
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Muito Obrigado(a)!!
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