Resolução de Exercícios

Cont. Sectorial (Bancária)

Docentes: Dr. F. Moiane & S. Macaringue

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 a) Em 01 de Fevereiro foi subscrito e
integralmente realizado o capital do banco no
valor de 167.000.000,00 e depositado o Banco
central.

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1. Vamos subscrever o capital
Como nã há muitos detalhes a respeito dos aspectos ligados ao capital,
faremos:

Débito: 5518 Outras formas de representação

55181 Sócios do banco CALAB SA
Crédito: 5508 Outras formas de representação
55081 Sócios do banco CALAB SA
p/ subscrição - 167.000.000,00
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2. Vamos realizar (visto que foi
integralmente)
Débito: 1000 Notas e Moedas Nacionais

Crédito: 55181 Sócios do banco CALAB SA

p/ realização do capital 167.000.000,00

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b) No dia 31 de Março, O Banco constituiu
um depósito à ordem no BM no valor de
27.575.000,00.

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Débito: 1010 DO Moeda Nacional
10101 Banco CALAB SA
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
p/ DO no Bcen. 27.575.000,00.

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c) Levantamento de 30 000 000,00
Está incompleto.

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d) No dia 2 de Abril o Sr. Ndukuzavu deposita,
em numerário, na sua conta DO o valor de
765.333,67.

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Débito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
10081 - Sr. Ndukuzavu
Crédito: 4000040 DO Particulares
40000401 - Sr. Ndukuzavu
p/ DO do Sr. Ndukuzavu

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 e) No dia 15 de Abril, o o Sr. Mupenga
desloca-se ao Banco e levanta 287.897,98
em dinheiro, junto do caixa.

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Débito: 4000040 DO Particulares
40000402 - Sr. Mupenga
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
10081 - Sr. Mupenga
p/ Levantamento do Sr. Mupenga

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 f) No dia 17de Abril, o Sr.Swonhana contrai
um empréstimo anual no valor de
955.260,50 que é depositado à ordem. A taxa de
juro acordada é de 21% a.a.

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1. Vamos Registar a operação da provisão (2%)
Débito: 7881 Outras Provisões
Crédito: 4781 Outras Provisões
p/ constituição da provisão (2%) 19.260,21

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2. Vamos reconhecer o empréstimo pelo seu valor nominal

Débito: 141000923 Particulares

1410009231 Sr. Swonhana
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
10081 – Sr.Swonhana

p/ concessão de crédito

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2.1. Vamos colocar o valor na conta do Cliente

Débito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento

10081 – Sr. Swonhana
Crédito: 4000040 DO Particulares
40000403 - Sr. Swonhana

p/ concessão de crédito

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3. Esta operação nos impele a efectuar o registo dos juros
que devem ser pagos até ao final do período do empréstimo

Débito: 33041000923 Particulares (sem garantia)

330410009231 Sr. Swonhana
Crédito: 790410009 Particulares (sem garantia)
7904100091 Sr. Swonhana
p/ reconhecimento do juro a obter 200.604,705

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g) No dia 8 de Abril o Banco adquire diverso
material de higiene e limpeza à empresa
Tudo-Limpo, Lda, sua factura n.º 5105100,
no valor de 129 000,70 + IVA.

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1. Vamos reconhecer a factura
Débito: 7104 Materiais de higiene e limpeza – 129.000,70
750 Impostos indirectos – 21.930,12
Crédito: 5178 Outros credores
51781 Tudo-Limpo, Lda – 150.930,82
p/ aquisição de MHL através da factura n.º 5105100

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2. Não foi procedido o pagamento, mas no
momento em que seja necessário proceder,
vamos:

Débito: 5178 Outros credores

51781 Tudo-Limpo, Lda
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
p/ pagamento da factura n.º 5105100 - 150.930,82

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h) No dia 12 de Abril o Banco procede ao
pagamento do consumo de electricidade
(factura n.º 12010 emitida pela EDM) no
valor de 214 654,70.

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1. Para proceder ao pagamento, sempre precisamos
reconhecer a factura (caso não tenha sido)

Débito: 7100 água, energia e combustíveis

71001 energia
Crédito: 5178 Outros credores
51782 EDM
p/ reconhecimento da factura n.º 12010 s/ EDM

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2. Em seguida, efectuamos a operação de
pgt.
Débito: 5178 Outros credores
51782 EDM
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
p/ pagamento da factura n.º 12010 - 214 654,70

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 i) No dia 14 de Abril o Banco procede
também ao pagamento do consumo de água
(factura n.º 34562 emitida pela ARM) no
valor de 31.012,98.

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1. O mesmo ocore, precisamos reconhecer
a factura.
Débito: 7100 água, energia e combustíveis
7100 água
Crédito: 5178 Outros credores
51783 ARM
p/ reconhecimento da factura n.º 34562 - 31.012,98

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2. Em seguida, efectuamos a operação de
pgt.
Débito: 5178 Outros credores
51783 ARM
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
p/ pagamento da factura n.º 34562 - 31.012,98

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 j) No dia 5 de Maio o Banco liquida a
Factura n.º 64589, emitida pela VODACOM,
referente aos gastos com os telemóveis dos
Administradores, no mês anterior. A factura
apresenta o valor de 245.467,65 + IVA 17%.

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1. Precisamos reconhecer a factura.
Débito: 7111 Comunicações e despesas de expedição
71111 Comunicações - 245.467,65
750 Outros impostos – 41.729,50
Crédito: 5178 Outros credores
51784 Vodacom – 286.197,15
p/ reconhecimento da factura n.º 64589

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2. Em seguida efectuamos o pgt.
Débito: 5178 Outros credores
51784 Vodacom
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
p/ pagamento da factura n.º 64589 – 286.197,15

28
 k) No mesmo dia o Banco liquida à
companhia de seguros EMOSE o seguro de
acidentes pessoais, no valor de 345 675,57
contratado para a viagem de dois
administradores ao estrangeiro.

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1. Facturar
Débito: 71122 Deslocações e estadas no estrangeiro
711222 Seguros de Viagem

Crédito: 5178 Outros credores

51785 EMOSE
p/ reconhecimento da factura 345.675,57

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2. Efectuar o Pagamento
Débito: 5178 Outros credores
51785 EMOSE
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento
p/ pagamento da factura da EMOSE - 345.675,57

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l) No dia 20 o sr. Mupenga constitui um
depósito a prazo de um ano à taxa de 21,5%
no valor de 450 760,90.

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1. Vamos constituir o DP
Débito: 4000040 DO Particulares
40000402 - Sr. Mupenga
Crédito: 4000042 D. a prazo
40000421 - Sr. Mupenga
p/ constituição do DP - 450 760,90

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2. Vamos registar o juro a favor do cliente
Débito: 6602002 Depósitos a prazo
66020024 Particulares
660200241 Sr. Mupenga
Crédito: 52020004 Particulares
520200042 DP
5202000421 Sr. Mupenga
P/ registo do juro a favor do cliente - 96.913,59

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m) No dia 24 o Banco contabiliza o processamento de salários o qual
apresenta a seguinte descrição:
- Remuneraçõesfixas dos Administradores: 870.850,00
- Remunerações fixas dos funcionários: 21.987.123,70

Descontos dos trabalhadores para o INSS:

- Dos Administradores: 76.760,23
- Dos Funcionários: 375.888,11

Impostos sobre o rendimento (IRPS)

- Dos Administradores: 56.525,78
- Dos Funcionários: 768 415,45
Todos os salários líquidos foram liquidados nessa data.

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 1. Processamento de salário
Débito: 7000 Remuneração Mensal
70001 Administradores – 870.850,00
7010 Remuneração Mensal
70101 Funcionários - 21.987.123,70
702 Encargos sociais obrigatórios
7028 Outros encargos sociais obrigatórios (4% da remuneracao mensal)
70281 Administradores – 34.834,00
70282 Funcionários – 879.484,95
Crédito: 51331 s/ rendimento de trabalho independente
513311 Administradores – 76.760,23
513312 Funcionários - 375.888,11
51310 s/ rendimento de trabalho independente
513101 Administradores – 56.525,78
513102 Funcionários – 768.415,45
5178 Outros credores
51781 Administradores - 772.397,99
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51782 Funcionários - 21.722.305,09
2. Efectuar o pagamento
Débito: 5178 Outros credores
51781 Administradores - 772.397,99
51782 Funcionários - 21.722.305,09
Crédito: 1000/1008 Cxa. Conta Movimento – 22.494.703,08

p/ pagamento de salários

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