FIESP - Federao das Indstrias de So Paulo CIESP - Centro das Indstrias do Estado de So Paulo

OPERAES com CRDITOS de ICMS

Evento 16/junho/2008

OPERAES COM CRDITOS ACUMULADOS DE ICMS

Transferncia para Pagamento da Fatura de Energia Eltrica e/ou TUSD; Transferncia simples de Crditos Acumulados de ICMS, mediante autorizao discricionria da Secretaria da Fazenda; Transferncia de Crditos Acumulados de ICMS, mediante Investimento no Estado de So Paulo.

Transferncia de Crditos Acumulados de ICMS para Pagamento da Fatura de Energia Eltrica e/ou TUSD

Condies Bsicas

FATURA DE PAGAMENTO

Pagamento da fatura de energia eltrica por meio de crditos acumulados de ICMS; Parcela da fatura correspondente ao uso de energia no processo produtivo; Pagamento Eletropaulo de comisso pela operao; A comisso e o restante da fatura devero ser pagos em espcie.

Operao

Crditos de ICMS+ [Comisso](R$)+ [Restante da fatura](R$) AES Eletropaulo MWh

FATURA

Cliente

PAGAMENTO

DE

Nota Fiscal de Transferncia Repassa ICMS [ valor da Nota Fiscal ]

Secretaria da Fazenda

Fundamento Normativo
A operao regulamentada pelo Artigo 73, inciso III, letra A do Regulamento do ICMS, autorizada pela Secretaria dos Negcios da Fazenda do Estado de So Paulo:

FATURA

DE

Art. 73. O crdito acumulado poder ser transferido... III - Para estabelecimento fornecedor, observado o disposto no

PAGAMENTO

2,

ttulo

de

pagamento

das

aquisies

feitas

por

estabelecimento industrial, nas operaes de compra de: a) Matria prima, material secundrio ou de embalagem, para uso pelo adquirente na fabricao de seus produtos

Laudo do Processo Produtivo

Laudo tcnico para apropriao de crdito de ICMS cobrado sobre energia eltrica:

FATURA

Emitido por perito externo (engenheiro), assinado e com firma reconhecida; Dever conter: Introduo Objetivos Perfil de consumo a) Consumo total da unidade b) Consumo das reas administrativas c) Consumo das reas produtivas Parecer tcnico

PAGAMENTO

DE

Comisso de Permanncia
Percentual (%) sobre o montante total transferido; O montante dever ser pago em moeda corrente.

FATURA

Exemplo: - Valor total da fatura: - Percentual utilizado no processo produtivo: - Valor a ser transferido de crdito de ICMS: R$ 900.000 87% R$ 783.000 R$ 117.000 10% R$ 78.300

PAGAMENTO

DE

- Parcela da fatura no produtiva a ser paga: - Percentual da comisso de permanncia

(1):

- Valor da comisso de permanncia a ser paga:

(1)

Valor meramente exemplificativo

Transferncia de Crditos Acumulados de ICMS, mediante autorizao discricionria da Secretaria da Fazenda do Estado de SP

Condies Bsicas

SIMPLES TRANSFERNCIA

Transferncia de crditos acumulados de ICMS do Cliente para a AES Eletropaulo;

O Cliente dever obter aprovao especfica junto Secretaria da Fazenda;

Pagamento Eletropaulo de comisso pela operao.

Operao

INVESTIMENTO NO ESTADO SP

AES Eletropaulo

Crditos de ICMS [ Valor do Crdito ] - [ Comisso ] (R$)

Cliente
Aprova a operao Negocia aprovao da operao

Nota Fiscal de Transferncia Repassa ICMS [ valor da Nota Fiscal ]

Secretaria da Fazenda

Fundamento Normativo
A operao regulamentada pelo Artigo 84, inciso II do Regulamento do ICMS,

SIMPLES TRANSFERNCIA

autorizada pelo Secretrio da Fazenda do Estado de So Paulo:

Art. 84. Poder o Secretrio da Fazenda, autorizar: II - a transferncia de crdito acumulado entre estabelecimentos de empresas que no forem interdependentes.

Comisso de Permanncia
Percentual (%) sobre o montante total transferido;

SIMPLES

A comisso de permanncia ser subtrada do montante total a ser pago ao cliente.

Exemplo: - Valor a ser transferido de crdito de ICMS : - Percentual da comisso de permanncia - Valor da comisso de permanncia: - Valor a ser transferido ao Cliente:
(1):

TRANSFERNCIA

R$ 30.000.000 10% R$ 3.000.000 R$ 27.000.000

(1)

Valor meramente exemplificativo

Transferncia de Crditos de ICMS, mediante Investimentos no Estado de So Paulo

Decreto 53.051/2008

Condies Bsicas
Transferncia de crditos acumulados de ICMS de Empresas fabricantes de mquinas, equipamentos e veculos automotores (classificadas nos captulos 84 e 87 da Nomenclatura Brasileira de Mercadorias NBM/SH) que pretendem realizar investimentos no Estado de So Paulo, sendo que:

INVESTIMENTO NO ESTADO SP

Os crditos devem ser apropriados pela Empresa at 31 de dezembro de 2010 O investimento deve ter valor mnimo de R$ 30 Milhes A transferncia deve ter valor mnimo de R$ 5 Milhes Aprovao do Projeto pela Comisso de Avaliao da Poltica de

Desenvolvimento Econmico do Estado de So Paulo.

Pagamento Eletropaulo de comisso pela operao.

Operao

INVESTIMENTO NO ESTADO SP

AES Eletropaulo

Crditos de ICMS [ Valor do Crdito ] - [ Comisso ] (R$)

Cliente

Nota Fiscal de Transferncia Repassa ICMS [ valor da Nota Fiscal ]

Secretaria da Fazenda

Fundamento Normativo
A operao regulamentada pelo artigo 2 e seguintes do Decreto 53.051 de 03 de

INVESTIMENTO NO ESTADO SP

Junho de 2008, nos termos do artigo 71 a 84 do Regulamento do ICMS da Secretaria dos Negcios da Fazenda do Estado de So Paulo:

Art. 2 O fabricante dos produtos descritos no pargrafo nico do artigo 1 poder utilizar o crdito acumulado do ICMS, apropriado at 30 de novembro de 2010, ou passvel de apropriao, para: I - pagamento de bens e mercadorias adquiridos, inclusive energia eltrica, a serem utilizados na realizao do projeto de investimento neste Estado, exceto material destinado a uso ou consumo; II - pagamento do ICMS relativo importao de bens destinados ao seu ativo imobilizado, desde que o desembarque e o desembarao aduaneiro sejam efetuados neste Estado; III - transferncia a contribuinte do ICMS, visando realizao do projeto de investimento

Comisso de Permanncia
Percentual (%) sobre o montante total transferido.

INVESTIMENTO NO ESTADO SP

Exemplo: - Valor total a ser transferido de crdito de ICMS: R$ 156.000.000 13 meses - Perodo da operao (1): - Crdito de ICMS a ser transferido mensalmente: R$ 12.000.000 - Percentual da comisso de permanncia (2): - Valor total da comisso de permanncia: - Valor mensal da comisso de permanncia: - Valor total a ser transferido ao Cliente: - Valor mensal a ser transferido ao Cliente: 10% R$ 15.600.000 R$ 1.200.000 R$ 140.400.000 R$ 10.800.000

O montante de crdito a ser utilizado em cada ms depende do cronograma do projeto de investimento; (2) Valor meramente exemplificativo.

(1)

Fale com a AES Eletropaulo atravs do seu Gestor de Clientes, para maiores detalhes!

AES Brazil The power of being global

Junho 2008

Presena Global

Infoenergy Comerc. de Energia 145 MWavg Long Term Tiet Geradora de Energia 2,651 MW 10 plants Eletropaulo - Distribuidora Concession area: 4,526 km2 5.5 MM Customers 2006 consumption: 38,216 GWh The largest LATAM Disco

Uruguaiana Geradora de Energia Gas thermal plant 639 MW

Sul Distribuidora no Sul Concession area: 99,512 km2 1.0 MM Customers 2006 consumption: 8,561 GWh

AES BRASIL - Comercializao de Energia

Objetivo: Comercializar Energia Produzida por Ativos de Gerao do Grupo AES.

A Comercializao de Energia:
A AES possui uma equipe especializada e com larga experincia em comercializar

energia eltrica com consumidores finais e com outros agentes do setor eltrico (Geradores e Comercializadores) no Ambiente do Contratao Livre (ACL) alm de prestar servios agregados a essa comercializao:
- Avaliao de Riscos e Oportunidades no Mercado Livre - Suporte Contratual - Gesto e Administrao de Contratos - Sistemas de Gerenciamento de Energia

O Portflio de Gerao: A AES possui energia prpria diversificada em grandes (energia convencional) e pequenos (energia incentivada) empreendimentos hidreltricos e termeltricos para atender a demanda dos mais variados segmentos de consumo.

Oportunidades de Negcios de Cogerao em Indstrias

A AES tem o desafio de aumentar a gerao de energia no Estado de S.Paulo, atravs da cogerao utilizando os mais diferentes combustveis, tais como: Gases de Processos gerados nas industrias: Resduos de Madeira gerados pelas Indstrias de Mveis e Artigos de Madeira; Licor Negro gerado pelas Indstrias de Papel e Celulose; Incluindo tambm Gs Natural e outros combustveis. Nosso interesse se traduz em investimento, implementao e operao do empreendimento, incluindo: Gesto da Energia Eltrica e do Vapor; Comercializao da Energia Eltrica, incluindo excedentes. Estamos aptos avaliar tcnica e financeiramente projetos de Cogerao.

Max Xavier Lins

Diretoria de Gesto de Clientes Corporativos