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NDICE
1) AMOSTRA GRTIS
2) ARMAZM GERAL
3) BRINDES - DISTRIBUIO POR CONTA PRPRIA.
4) BRINDES - DISTRIBUIO POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS.
5) CESTA BSICA
6) COMODATO (EMPRSTIMO) DE BENS MVEIS
7) CONSERTOS DE BENS DO ATIVO FIXO OU MATERIAL DE USO OU CONSUMO
8) CONSIGNAO MERCANTIL - REMESSA EM CONSIGNAO DO CONSIGNANTE
PARA O CONSIGNATRIO.
9) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DE NOTA FISCAL DE VENDA DE
MERCADORIA PELO CONSIGNATRIO.
10) CONSIGNAO MERCANTIL EMISSO DA NOTA FISCAL DE VENDA DE
MERCADORIA PELO CONSIGNANTE REMETIDA EM CONSIGNAO AO
CONSIGNATRIO.
11) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO DAS MERCADORIAS NO
VENDIDAS PARA O CONSIGNANTE.
12) CONSIGNAO MERCANTIL - DEVOLUO SIMBLICA DAS MERCADORIAS
VENDIDAS PELO CONSIGNATRIO.
13) DEMONSTRAO
14) RETORNO DE DEMONSTRAO DE MERCADORIA REMETIDA PARA NOCONTRIBUINTE
15) DEMONSTRAO - EMISSO DE NOTA FISCAL DE RETORNO DE
DEMONSTRAO DO DESTINATRIO CONTRIBUINTE DO ICMS PARA O REMENTE.
16) DEVOLUO DE COMPRAS
17) DOAO
18) EXPORTAO
19) EXPOSIO E FEIRAS
20) IMOBILIZADO
21) IMPORTAO
22) INDUSTRIALIZAO REMESSA
23) INDUSTRIALIZAO RETORNO
24) MUDANA DE ENDEREO
25) SUBSTITUIO TRIBUTRIA
26) SUBSTITUIO TRIBUTRIA SIMPLES NACIONAL
27) SUCATA
28) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO DO
VENDEDOR REMETENTE PARA O ADQUIRENTE ORIGINRIO.
29) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINRIO
EM FAVOR DO DESTINATRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
30) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO
VENDEDOR REMETENTE AO DESTINATRIO POR CONTA E ORDEM DO
ADQUIRENTE ORIGINRIO.
31) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBLICA
EMITIDA PELO VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINRIO COM
DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
Observao: Todas as notas fiscais modelo 1, 1-A e modelo 55(NF-e), emitidas pelos estabelecimentos atacadistas e varejistas
devem conter o capitulo da NCM/SH, por fora do Decreto n. 55001/2009. Se a empresa for contribuinte do IPI dever informar a
classificao fiscal composto por 8 dgitos (Circular Orcose 01/2010).
1) AMOSTRA GRTIS
As Remessas de Amostra Grtis gozam de iseno do ICMS. O beneficio aplicvel s sadas de diminuto ou nenhum valor
comercial, desde que em quantidade estritamente necessria para dar a conhecer a sua natureza, espcie e qualidade da
mercadoria ou produto. Devero ser observados os procedimentos descritos no artigo 3 do Anexo I do RICMS/SP. (Decreto n.
45.490/00).
A legislao do IPI estabelece regras para que o contribuinte possa valer-se do beneficio isencional. O Regulamento do IPI impe
condies, dentre as quais destacamos: O contribuinte mencionara no produto e no seu envoltrio a expresso: "Amostra
Grtis", em caracteres impressos com destaque (artigo 54, inc. III do RIPI Decreto n. 7212/2010).
Caso no atendam os requisitos estabelecidos em lei h incidncia do ICMS e do IPI.
Como preencher a nota fiscal:
NATUREZA DA OPERAO :REMESSA DE AMOSTRA GRTIS
CFOP : 5.911 (Operaes Internas) - 6.911 (Operaes Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : "Isento de ICMS nos termos do artigo 3. do Anexo I do Livro VI do Decreto n. 45.490/00 -RICMS/SP".
IPI : Isento de IPI no termos do Decreto n 7212/10:
a) PARA TECIDOS: "inciso IV, do artigo 54";
b) PARA MEDICAMENTOS: "inciso III, "c" do artigo 54"; e
c) PARA OS DEMAIS PRODUTOS: "inciso III do artigo 54".
NOTA FISCAL
CFOP
AMOSTRA GRTIS
5.911
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
040
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
UN
15,00
15,00
PRODUTOS
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
CLAS. FISCAL
A- 9999.99.99
VLR ICMS ST
15,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
15,00
RESERVADO AO FISCO
2) ARMAZM GERAL
Os armazns gerais so empresas que tem por finalidade a guarda e a conservao de mercadorias e a emisso de ttulos
especiais que as representam, ou seja, conhecimento de depsitos e warrant.
As remessas para armazns gerais no estado de So Paulo no sofrem a incidncia do ICMS. O mesmo valido para os
retornos. Se o armazm geral estiver situado em Unidade de Federao diversa do estabelecimento depositante, as operaes
de remessa e retorno sero normalmente tributadas.
Na rea federal, as operaes de remessa e retorno para armazm geral podero ser feitas ao abrigo da suspenso do IPI, tanto
nas operaes internas como nas interestaduais.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO: REMESSA PARA ARMAZM GERAL
CFOP : 5.905 (Operaes Internas).
6.905 (Operaes Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS: Na Remessa: No incidncia do ICMS nos termos do art. 7., inc. I do Decreto n. 45.490/00 - RICMS/SP
No Retorno: No incidncia do ICMS nos termos do art. 7., inc. III do Decreto n. 45.490/00 - RICMS/SP
IPI : Suspenso do IPI nos termos do artigo 43, inciso III do Decreto 7212/2010- RIPI.
NOTA FISCAL
REMESSA P/ARMAZM
( X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
5.905
GERAL
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
041
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
DESCRIO COMPLETA
UN
20
25,00
500,00
DOS PRODUTOS)
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1- 9999.99.99
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
500,00
500,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
DIVERSOS - BRINDES
5.949
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
DT. EMIS.
DIVERSOS - BRINDES
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CEP
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CLAS. FISCAL
SIT. TRIBUT.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
HR. SADA
QUANTIDA
UNID.
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
18%
DE
000
VALOR DO ICMS
R$ 250,00
R$ 45,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
UN
50
5,00
250,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
250,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
CLAS. FISCAL
Nota fiscal emitida nos termos do art. 456, inc. II do RICMS/SP. Nota Fiscal de aquisio n ___, de
___/___/___.
Valor das mercadorias: R$ 220,00 IPI = R$ 30,00 BC ICMS = R$ 250,00
250,00
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
REMESSA
P/DISTRIBUIO DE
BRINDES
5.910
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
DT. EMIS.
ENDEREO
MUNCIPIO
CEP
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
CLAS. FISCAL
SIT.
UNID.
TRIBUT.
QUANTIDA
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
UN
50
5,00
250,00
VLR ICMS ST
250,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
250,00
CLAS. FISCAL
Mercadoria adquirida para distribuio como brindes atravs da Nota Fiscal n. .de // do
fornecedor
RESERVADO AO FISCO
5) CESTA BSICA
Tratamento dispensado nas operaes relacionadas com mercadorias que, no constituindo objeto normal de sua
atividade, so adquiridas com a finalidade exclusiva de distribuio, neste Estado a titulo oneroso ou gratuito, a seus
empregados para consumo final, visando atender as suas necessidades bsicas de alimentao, vesturio, higiene e sade.
No ato da entrada da mercadoria e correspondendo a cada documento fiscal de aquisio, ser emitida Nota Fiscal de Sada,
nela se incluindo, sobre o valor das mercadorias adquiridas, a parcela do Imposto sobre Produtos Industrializados
eventualmente pago pelo fornecedor.
A Nota Fiscal, alem dos requisitos exigidos conter as seguintes observaes:
1 no campo "Destinatrio": "Emitida nos termos do art. 1, inciso I, da Portaria CAT n 32, de 30.07.87";
2 em seu corpo: "Mercadorias adquiridas, conforme Nota Fiscal n...., serie.... de ../../..", indicando os elementos referentes ao
documento fiscal de aquisio.
Dever ser discriminado item a item na nota fiscal a ser emitida pelo estabelecimento adquirente.
Quanto ao IPI no h incidncia do imposto.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO : DISTRIBUIO DE CESTA BSICA
CFOP : 5.949 (Operaes Internas).
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS: Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n. 154/2008. Nota Fiscal de aquisio n. ___ de ___/___/___
IPI : No mencionar
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
DISTRIB. CESTA
BSICA
5.949
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
DT. EMIS.
ENDEREO
MUNCIPIO
CEP
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
VALOR DO ICMS
R$ 40,00
R$ 5,85
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
UN
5,00
25,00
18%
000
UN
2,00
6,00
12%
000
UN
3,00
9,00
7%
VLR ICMS ST
40,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
Nota fiscal emitida nos termos da Portaria CAT n. 154/2008. Nota fiscal de aquisio n. ___, de
___/___/___. Cap. TIPI___
HR. SADA
ALQ. ICMS
000
VLR DO IPI
CLASSIFICAO FISCAL
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
40,00
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
REMESSA DE
COMODATO
5.908
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
DT. EMIS.
CEP
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
3.000,00 3.000,00
BENS DO ATIVO)
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
3.000,00
3.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
1-
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
RESERVADO AO FISCO
2-
3-
NOTA FISCAL
CFOP
RETORNO DE
COMODATO
5.909
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
3.000,00 3.000,00
BENS DO ATIVO)
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
123-
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
3.000,00
3.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
REMESSA
P/CONSERTO
5.915
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
UN
3.000,00 3.000,00
BENS DO ATIVO)
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
12-
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
3.000,00
3.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
RICMS/SP.
RESERVADO AO FISCO
8) CONSIGNAO MERCANTIL
CONSIGNATRIO.
Ocorre a consignao mercantil quando um comerciante, o consignante, entrega bens mveis a outro comerciante, dito
consignatrio, para que este os venda em certo prazo ou, no os vendendo, faa a sua devoluo, sem pagar ou receber
qualquer vantagem. Ocorrendo a venda dos bens consignados, o consignatrio fica obrigado a pagar o preo contratado com o
consignante, hiptese em que no haver, obviamente, devoluo dos bens, verificando-se, ento, a sua alienao.
As remessas em consignao so operaes normalmente tributadas pelo ICMS e IPI.
O consignante (remetente) deve emitir nota fiscal para o consignatrio (destinatrio) nas remessas em consignao conforme
abaixo :
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO: REMESSA EM CONSIGNAO
CFOP : 5.917 (Operaes Internas).
6.917 (Operaes Interestaduais).
ICMS/IPI : TRIBUTVEL
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : Emitida nos termos do Artigo 465 do RICMS/SP.
NOTA FISCAL
CFOP
REMESSA EM
CONSIGNAO
5.917
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
000
UNID.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DE
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
18%
15%
VALOR DO IPI
(DESCRIO COMPLETA DO
005.415-0
UN
50
40,00
2.000,00
300,00
PRODUTO)
BASE DE CLCULO DO ICMS
R$ 2.000,00
R$ 360,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1-9999.99.99
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
2.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
Cap. TIPI
Mercadoria de nossa propriedade que remetemos em consignao
3-
VLR DO IPI
300,00
2.300,00
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
VENDA DE MERC.
RECEBIDA EM
CONSIGNAO
5.115
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DE
DT. EMIS.
CEP
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
18%
0%
VALOR DO IPI
000
UN
20
80,00
1.600,00
PRODUTOS
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
R$ 1.600,00
R$ 288,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1.600,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
1.600,00
1-
2-
RESERVADO AO FISCO
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
VENDA DE MERC.
5.114
EM CONSIGNAO
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DE
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
090
UN
20
46,00
920,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
920,00
VLR DO IPI
920,00
12-
CLAS. FISCAL
3-
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DE
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
18%
15%
VALOR DO IPI
000
UN
30
40,00
1.200,00
180,00
COMPLETA
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
R$ 1.200,00
R$ 216,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
12-
3-
VLR ICMS ST
1.200,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
180,00
1.380,00
RESERVADO AO FISCO
CFOP
DEV. SIMBLICA DE
MERC. REM. EM
CONSIGNAO
5.919
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DE
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
18%
15%
VALOR DO IPI
000
UN
30
40,00
1.200,00
180,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
1.200,00
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
1.200,00
12-
3-
RESERVADO AO FISCO
13) DEMONSTRAO
As Remessas para Demonstrao de Mercadorias dentro do Estado de So Paulo para contribuintes e no contribuintes (Pessoa
Fsica ou Jurdica no contribuinte) so beneficiadas pela suspenso do ICMS, desde que em quantidade necessria para se
conhecer o produto e retornem ao estabelecimento remetente no prazo de at 60 (sessenta) dias da emisso da nota fiscal.
Decorrido este prazo, o contribuinte remetente dever recolher o ICMS em guia avulsa com os devidos acrscimos moratrios e
emitir nota fiscal complementar do imposto.
Caso a empresa possua saldo credor superior ao valor do imposto complementar da data de emisso da nota fiscal original at a
da emisso da complementar, estar dispensada do complemento, sendo este absorvido pelo saldo credor existente.
Portanto, as empresas que remeterem mercadorias para demonstrao devero observar o prazo de at 60 (sessenta dias) de
retorno destas mercadorias para evitar o pagamento do ICMS com juros e multa.
J as operaes interestaduais (fora do estado) so normalmente tributadas pelo ICMS.
Quanto ao IPI, a suspenso aplica-se somente quando a demonstrao for destinada para feiras ou exposio. A empresa
comercial no contribuinte do IPI no deve destacar este imposto na nota fiscal nem mencionar os dispositivos legais.
Na sada de mercadoria a titulo de demonstrao, promovida por estabelecimento comercial ou industrial, ser emitida Nota
Fiscal, sem o destaque do valor do imposto :
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO :REMESSA PARA DEMONSTRAO
CFOP : 5.912 (Operaes Internas).
6.912 (Operaes Interestaduais).
NOTA FISCAL
CFOP
REM. P/DEMONSTR.
DT LIM. P/EMIS.
5.912
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
050 U N
1.200,00
2.400,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
2.400,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
2.400,00
12-
3-
RESERVADO AO FISCO
CFOP
RETORNO DE
DEMONSTRAO
1.913
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
050 U N
1.200,00
2.400,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
2.400,00
VLR DO IPI
2.400,00
CLAS. FISCAL
1-
2-
3-
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
NOTA FISCAL
COMPLEMENTAR
5.912
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
ADE
VLR ICMS ST
R$ 432,00
0,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
0,00
CLAS. FISCAL
12-
3-
VALOR DO IPI
RESERVADO AO FISCO
CFOP
RETORNO DE
DEMONSTRAO
5.913
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
050 U N
1.200,00
2.400,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
2.400,00
VLR DO IPI
2.400,00
CLAS. FISCAL
1-
2-
3-
RESERVADO AO FISCO
CFOP
DEVOLUO DE
COMPRA
5.202
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
DE
000 U N
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
COMPLETA
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
R$ 1.250,00
R$ 225,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
12-
3-
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1.250,00
1.250,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
RESERVADO AO FISCO
17) DOAO
As sadas de mercadorias, a ttulo de doao, devem ser normalmente tributadas pelo ICMS, ressalvadas as hipteses abaixo
elencadas.
01- Doaes efetuadas por organizaes internacionais ou estrangeiras;
02- Centros de Formao de Recursos Humanos do Sistema SENAI;
03- Doaes a entidades governamentais ou assistenciais;
04- Banco de alimentos (Food Bank);
05- Importao por rgos da administrao pblica;
06- Importao do exterior de aparelhos, mquinas, equipamentos ou instrumentos mdico-hospitalares, suas partes e peas,
reagentes qumicos e medicamentos por rgo ou entidade da administrao pblica;
07- Doaes Secretaria da Educao;
08- Produtos doados SUDENE;
09- Doao ao governo do Estado de So Paulo;
10- Vtimas de situao da seca (SUDENE).
Todas as sadas realizadas a ttulo de doao so normalmente tributadas pelo IPI, ainda que a operao tenha como
destinatrio qualquer das entidades ou rgos mencionados no tpico anterior.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO : Doao
CFOP : 5.910 (Operaes Internas)
6.910 (Operaes Interestaduais)
FUNDAMENTO LEGAL
ICMS : Tributvel (exceto nos casos retromencionados)
IPI : Tributvel
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
DOAO
5.910
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
DE
000 U N
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
CLAS. FISCAL
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
R$ 1.250,00
R$ 225,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
12-
3-
VLR ICMS ST
1.250,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
1.250,00
RESERVADO AO FISCO
18) EXPORTAO
As exportaes esto contempladas pela iseno do ICMS. H previso legal para manuteno dos crditos de matria-prima,
material secundrio e material de embalagem.
As exportaes diretas so imunes do IPI. J as exportaes indiretas (por exemplo : exportaes realizadas por meio de
empresas exportadoras) gozam da suspenso do imposto.
admitido o crdito do imposto relativo s matrias-primas, produtos intermedirios e material de embalagem adquiridos para
emprego na industrializao de produtos destinados exportao para o exterior, sados com imunidade.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO : EXPORTAO
CFOP : 7.101 (Produtos do Estabelecimento)
7.102 (Mercadoria adquirida de terceiros)
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Art. 7., Inciso V, do Dec. 45.490/00 RICMS/SP.
IPI : No incidncia do IPI nos termos do Art. 18, Inciso II, do Decreto 7.212/10 RIPI.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
EXPORTAO
7.101
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1- 9999.99.99
2-
3-
041 U N
100
25,00 2.500,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
2.500,00
2.500,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
RESERVADO AO FISCO
Se a exportao for realizada por meio de empresa COMERCIAL EXPORTADORA devero ser observados os seguintes
procedimentos:
NATUREZA DA OPERAO : REMESSA COM O FIM ESPECIFICO DE EXPORTAO
CFOP : 5.501 (Produtos do Estabelecimento)
5.502 (Mercadoria adquirida de terceiros)
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Art. 7., par. 1. do Dec. 45.490/00 RICMS/SP.
IPI : Suspenso do IPI nos termos do Art. 43, Inciso V, do Decreto 7.212/10 RIPI.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA
P/EXPOSIO EM
5.914
FEIRA
DESTINATRIO/REMETENTE
RAZO SOCIAL
ENDEREO
CNPJ/CPF
BAIRRO/DISTRITO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
DESCRIO DOS
BASE DE CLCULO DO ICMS
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
DE
040 U N
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1CLAS. FISCAL
CEP
2-
3-
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
250,00 1.250,00
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CD. PROD.
DT. EMIS.
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1.250,00
1.250,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
RESERVADO AO FISCO
20) IMOBILIZADO
As sadas de ativo imobilizado, a qualquer ttulo (vendas, transferncias, locao, emprstimos etc.) esto contempladas pela no
incidncia do imposto.
Tambm no h incidncia do IPI com relao as sadas de ativo fixo, salvo se para locao ou se o bem for fabricado ou
importado pela empresa que est dando a sada.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE ATIVO IMOBILIZADO
CFOP : 5.551 (Operaes Internas).
6.551 (Operaes Interestaduais).
NATUREZA DA OPERAO :TRANSFERNCIA DE ATIVO IMOBILIZADO
CFOP : 5.552 (Operaes Internas).
6.552 (Operaes Interestaduais).
NATUREZA DA OPERAO :DEVOLUO DE ATIVO IMOBILIAZADO
CFOP : 5.553 (Operaes Internas).
6.553 (Operaes Interestaduais).
FUNDAMENTO LEGAL:
ICMS : No incidncia do ICMS nos termos do Artigo 7., Inciso XIV do Decreto n. 45.490/00
IPI : No mencionar
NOTA FISCAL
CFOP
VENDA DE ATIVO
IMOBILIZADO
5.551
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
041 U N
9.000,00
9.000,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
9.000,00
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
9.000,00
12-
3-
RESERVADO AO FISCO
21) IMPORTAO
Toda pessoa jurdica que promova a importao de mercadorias de procedncia estrangeira, mesmo que em carter eventual,
est obrigada a emisso da Nota Fiscal de entrada contendo todos os custos pertinentes importao.
O ICMS deve ser pago at o momento do desembarao aduaneiro.
A Base de Clculo do ICMS o valor constante do documento de importao, convertido em moeda corrente nacional a taxa
cambial do dia da ocorrncia do fato gerador, acrescido do valor do Imposto de Importao, IPI, IOF e das despesas aduaneiras
verificadas ate a sada da mercadoria da repartio alfandegria, e o prprio ICMS.
De acordo artigo 1., inciso XI da Lei n. 11001 de 22/12/2001 e o item 2.3 do Comunicado CAT n. 68 de 26/12/2001, alm dos
valores que j integravam a Base de Clculo do ICMS (valor CIF, IPI, II, IOF e demais despesas aduaneiras), dever ser
acrescido o valor do ICMS em sua prpria Base de Clculo, sendo o clculo realizado "por dentro" tambm nas importaes.
Para calcular o valor do ICMS dever dividir a Base de Clculo do ICMS antes de computado o ICMS por 0,88 (se a alquota do
ICMS corresponder a 12%, ou seja 1 - 0,12), 0,82 (se a alquota corresponder a 18%, ou seja 1 0,18) ou 0,75 (se a alquota
corresponder a 25%, ou seja 1 0,25). Do valor apurado, aplicar a alquota do ICMS.
Por exemplo:
Valor CIF da mercadoria: R$ 80.000,00
(+) II ...........................R$ 16.000,00
(+) IPI .........................R$ 9.600,00
Valor total......................R$ 105.600,00
Base de Clculo do ICMS....... R$ 105.600,00 / 0,82 = R$ 128.780,49
Valor do ICMS ......................R$ 128.780,49 X 18% = R$ 23.180,49
Deve ser informada na Nota Fiscal, alm dos demais dados, o nmero e a datada D.I. (Declarao de Importao).
O fato gerador do IPI o desembarao aduaneiro da mercadoria ou produto e o imposto deve ser pago at o momento do
despacho aduaneiro.
A Base de Clculo o valor que servir ou que servir de base para o clculo dos tributos aduaneiros por ocasio do despacho de
importao, acrescidos do montante desses tributos e dos encargos cambiais efetivamente pagos pelo importador.
NATUREZA DA OPERAO: IMPORTAO
CFOP: 3.101 (Compra para industrializao).
3.102 (Compra para Comercializao).
3.551 (Compra para Ativo Imobilizado).
3.553 (Devoluo de Ativo Imobilizado)
3.556 (Compra de material para Uso e Consumo).
3.949 (Outras Entradas).
EMISSO DA NOTA FISCAL COMPLEMENTAR.: Dever ser emitida Nota Fiscal complementar sem destaque dos impostos
referente todas as despesas ps-desembaraos tais como despesas com armazenagem, taxa SISCOMEX, fretes e comisses do
despachante.
NOTA FISCAL
( )
CFOP
IMPORTAO
3.101
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
DT. EMIS.
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CEP
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
VALOR DO ICMS
R$ 141.883,90
R$ 25.539,10
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
10%
10.576,80
ADE
UN
100
1.057,68
105.768,00 18%
VLR ICMS ST
105.768,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
10.576,80
141.883,90
1-
CLAS. FISCAL
100
UNID.
QUANTID
DT. SADA
RESERVADO AO FISCO
Vlr. II =
Vlr. PIS/COFINS Importao =
Ref. DI n. de .././.
23-
NOTA FISCAL
CFOP
CUSTO
COMPLEMENTAR
3.101
) SA. ( X ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
DESCRIO DO PRODUTO
19.612,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
19.612,00
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
19.612,00
12-
3-
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
REMESSA
PINDUSTRIALIZAO
5.901
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
DESCRIO DOS
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
12-
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
20
250,00 5.000,00
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
5.000,00
5.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
HR. SADA
ALQ. ICMS
DE
050 U N
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
UNID.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
45.490/2000 - (RICMS/SP)
Suspenso do IPI nos termos do art. 43, inc. VII - Dec. 7.212/10 (RIPI)
RESERVADO AO FISCO
CFOP
RET.
INDUSTRIAL.
5.902-5.124
( X ) SA. ( ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
VALOR UNITRIO
VALOR DO ICMS
R$ 80,00
R$ 14,40
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
CLAS. FISCAL
1-
000
80,00
100,00
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
18%
VALOR DOS PRODUTOS
180,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
180,00
2-
ALQ. ICMS
050
041
VALOR TOTAL
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
MUDANA DE
ENDEREO
5949
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DESCRIO DOS
CLAS. FISCAL
FISCAL
TRIBUT.
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
SIT.
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1- 8888.88.88
2-
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
041 U N
30
300,00 9.000,00
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
9.000,00
9.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
RESERVADO AO FISCO
Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita substituio tributria sem a
reteno antecipada do imposto.
Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigao.
Operaes Interestaduais: Se foi assinado Convnio ou Protocolo ICMS (nessa situao, o remetente ficar obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatrio em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituio dever ser recolhido antes da sada da mercadoria, atravs
da GNRE a cada remessa.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO : VENDA
CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) Contribuintes substitudos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
5.401
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
SIT. TRIBUT.
UNID.
FISCAL
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
VALOR DO ICMS
R$ 10.000,00
R$ 2.500,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1- 7777.77.77
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
25
10
1000
DE
010
UNID.
10
1.000,00
10.000,00
VLR ICMS ST
17.718,05
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
10.000,00
VLR DO IPI
1.000,00
12.929,51
2-
O destinatrio dever, com relao as operaes com mercadoria ou prestao de servio recebidas com
imposto retido escriturar o documento fiscal nos termos do artigo 278 do RICMS.
1929,51
Cada mercadoria:
CLAS. FISCAL
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
5.405
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
UF
CLAS.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT. TRIBUT.
UNID.
FISCAL
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. EMIS.
CEP
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
HR. SADA
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
010
UNID.
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
7,00
35,00
VLR ICMS ST
35,00
VLR DO IPI
35,00
CLAS. FISCAL
1
2
Cada mercadoria:
BC ICMS retido: R$ 7,43 / Valor do ICMS retido: R$ 0,44
Imposto recolhido por Substituio, nos termos do art. ____ do RICMS.
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
DEVOLUO
5.411
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
SIT. TRIBUT.
UNID.
FISCAL
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
QUANTIDA
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
060
UNID.
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
6,00
12,00
VLR ICMS ST
12,00
VLR DO IPI
12,00
CLAS. FISCAL
1
2
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
Qualquer empresa que tenha recebido de outro Estado, Distrito Federal, mercadoria sujeita substituio tributria sem a
reteno antecipada do imposto.
Contribuinte substitudo: aquele que d causa ao fato gerador, mas a legislao o dispensa de recolhimento, pois atribui ao
substituto esta obrigao.
Operaes Interestaduais: Se foi assinado Convnio ou Protocolo ICMS (nessa situao, o remetente ficar obrigado a calcular o
ICMS retido, cobrar do destinatrio em sua nota fiscal e repassar ao outro estado).
Na falta de IE no estado de destino, o imposto retido por substituio dever ser recolhido antes da sada da mercadoria, atravs
da GNRE a cada remessa.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO : VENDA
CFOP : 5.401(interna)/ 6.401(interestaduais) - Contribuintes substitutos
5.405 (interna)/ 6.404 (interestaduais) Contribuintes substitudos
5.411(interna)/ 6.411 (interestaduais) Devoluo de compra para comercializao em operao com mercadoria sujeita
ao regime de substituio tributria.
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
5.401
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
UF
CLAS.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT. TRIBUT.
UNID.
FISCAL
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. EMIS.
CEP
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
UNID.
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
570,26
570,26
VLR ICMS ST
570,26
VLR DO IPI
666,07
CLAS. FISCAL
1
2
Empresa optante pelo Simples Nacional no gera direito a crdito ICMS e IPI
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA
5.405
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
SIT. TRIBUT.
UNID.
FISCAL
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
UNID.
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
570,26
570,26
VLR ICMS ST
570,26
VLR DO IPI
570,26
CLAS. FISCAL
Empresa optante pelo Simples Nacional no gera direito a crdito ICMS e IPI
CAP. TIPI
RESERVADO AO FISCO
27) SUCATA
TRATAMENTO TRIBUTRIO
ICMS O lanamento do imposto incidente nas sucessivas operaes com papel usado ou apara de papel, sucata de metal, caco
de vidro, retalho, fragmento ou resduo de plstico, de borracha ou de tecido, inclusive as decorrentes de importao, fica diferido
para o momento em que ocorrer:
sua sada p/outro estado;
sua sada p/o exterior;
sua entrada em estabelecimento industrial.
O benefcio do diferimento alcana a sada promovida por quaisquer estabelecimentos, isto , comercial ou industrial, com destino
a outros estabelecimentos tambm localizados neste Estado.
Quanto aos demais resduos no citados ocorrer normalmente a incidncia do ICMS.
Na sada dos resduos de materiais p/outro estado, o imposto ser recolhido pelo remetente, por ocasio da remessa, mediante
GAREICMS (Recolhimentos Especiais) que acompanhar a mercadoria p/ser entregue ao destinatrio com o documento fiscal.
Nessa guia de recolhimento, alm dos demais requisitos, devero constar, ainda que no verso, o nmero, a srie e a data de
emisso do documento fiscal.
Na entrada de resduos de materiais provenientes de outros estados o destinatrio, para fazer jus ao crdito correspondente,
dever emitir Nota Fiscal para cada entrada.
Diferena entre sucatas e material obsoleto:
A sucata se distingue pela modificao estrutural ou qumica do material (ferrugem, fragmentao e outros), enquanto que o
material obsoleto, ainda que considerado imprestvel ao uso, guarda sua integridade original. Portanto, o fato de um produto
tornar-se obsoleto, no significa que deva ser considerado como sucata.
IPI : As aparas, desperdcios, sucatas, etc., resultantes do processo produtivo figuram na Tabela de Incidncia do IPI como no
tributados, beneficiados com a alquota zero e, em alguns casos, como tributados (desperdcios de plsticos e suas obras e
aparas de peleteria).
Destarte, o contribuinte dever ficar atento em relao ao tipo de resduo industrial objeto da operao para efetuar o adequado
enquadramento tributrio.
Como preencher a nota fiscal :
NATUREZA DA OPERAO :VENDA DE SUCATAS
CFOP : 5.949 (Operaes Internas)
6.949 (Operaes Interestaduais)
FUNDAMENTOS LEGAIS
ICMS : ICMS diferido nos termos do Artigo 392 do Decreto 45.490/00 (RICMS/SP).
IPI : Tributado ou alquota zero
NOTA FISCAL
MODELO DE NOTA FISCAL
( X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
VENDA DE SUCATA
DT LIM. P/EMIS.
5.101
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
DESCRIO DOS
CLAS. FISCAL
PRODUTOS COMPLETA
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
051
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
1- 7777.77.77
2-
3-
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
KG.
300
10,00 3.000,00
VLR ICMS ST
3.000,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
3.000,00
RESERVADO AO FISCO
CST : 090
ICMS: No Tributvel
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
SIMPLES
FATURAMENTO
5.922
IPI : Facultado
(
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
DESCRIO DOS
1.800,00
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
CLAS. FISCAL
1.800,00
CAP. TIPI
VLR DO IPI
1.800,00
RESERVADO AO FISCO
29) VENDA A ORDEM - EMISSO DE NOTA FISCAL PELO ADQUIRENTE ORIGINRIO EM FAVOR DO
DESTINATRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
O adquirente originrio dever emitir nota fiscal a favor do destinatrio, com destaque do valor do imposto, quando devido,
mencionando na Nota Fiscal o nome do titular, o endereo e os nmeros de inscrio estadual e no CNPJ do estabelecimento
que ir promover a remessa (vendedor remetente).
NATUREZA DA OPERAO : VENDA DE MERCADORIA ENTREGUE POR TERCEIROS.
CST : 090
ICMS: No Tributvel IPI : Facultado
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
VENDA DE
MERCADORIA
ENTREGUE POR
TERCEIROS
5.120
(
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
UF
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. EMIS.
CEP
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
1.800,00
1.800,00
18%
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
324,00
VALOR SEGURO
1.800,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
1.800,00
DADOS ADICIONAIS - INFORMAES COMPLEMENTARES
RESERVADO AO FISCO
30) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA EMITIDA PELO VENDEDOR
REMETENTE AO DESTINATRIO POR CONTA E ORDEM DO ADQUIRENTE ORIGINRIO.
O vendedor remetente dever emitir Nota Fiscal em favor do destinatrio para acompanhar o transporte da mercadoria, sem
destaque do valor do imposto, na qual, alm dos demais requisitos, constaro como Natureza da Operao a expresso
Remessa por Conta e Ordem de Terceiro, o nmero de ordem, a srie e a data da emisso da Nota Fiscal de Remessa
Simblica emitida pelo adquirente originrio em favor do destinatrio (item anterior), bem como o nmero de ordem, a srie, a
data de emisso e o valor da operao constante na Nota Fiscal de Simples Faturamento.
NATUREZA DA OPERAO : REMESSA POR CONTA E ORDEM DE TERCEIROS
CFOP : 5.923 (Oper. Internas)
CFOP : 6.923 (Oper. Interestaduais)
REMESSA POR
CONTA E ORDEM
DE TERCEIROS
CST : 090
ICMS/IPI : No Tributvel
5.923
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
DT. EMIS.
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CEP
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
DESCRIO DOS
PRODUTOS COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
UN
UN
1
1
1.500,00
300,00
1.500,00
300,00
VLR ICMS ST
1.800,00
CLAS. FISCAL
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR DO IPI
1.800,00
RESERVADO AO FISCO
31) VENDA A ORDEM : EMISSO DE NOTA FISCAL DE REMESSA SIMBLICA EMITIDA PELO
VENDEDOR REMETENTE AO ADQUIRENTE ORIGINRIO COM DESTAQUE DOS IMPOSTOS.
O vendedor remetente dever emitir Nota Fiscal em favor do adquirente original, com destaque do valor do imposto, quando
devido, na qual alm dos demais requisitos, constaro : como Natureza de Operao, a expresso Remessa Simblica Venda
a Ordem, o nmero de ordem, a srie e a data da emisso da Nota Fiscal constante no item anterior, bem como o nmero de
ordem, a srie, a data de emisso e o valor da operao constantes na Nota Fiscal de Simples Faturamento.
NATUREZA DA OPERAO : REMESSA SIMBLICA VENDA A ORDEM
CFOP : 5.119 (Oper. Internas)
CFOP : 6.119 (Oper. Interestaduais)
CST : 000
ICMS/IPI : Tributvel
NOTA FISCAL
CFOP
REMESSA
SIMBLICA VENDA A ORDEM
5.119
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
UF
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
DE
000 U N
000 U N
1
1
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
1.500,00
300,00
CEP
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VLR ICMS ST
VLR DO IPI
1.800,00
1.800,00
VALOR DO IPI
1.500,00 18%
300,00 18%
324,00
VALOR SEGURO
DT. EMIS.
RESERVADO AO FISCO
32) VENDA PARA ENTREGA FUTURA - EMISSO DE NOTA FISCAL DE SIMPLES FATURAMENTO
Nesta operao, o estabelecimento adquirente solicita ao fornecedor que faa a entrega da mercadoria em data posterior. Porm
a mercadoria, embora em poder do fornecedor, j considerada de propriedade do adquirente.
Nesta operao poder ser emitida pelo vendedor em favor do adquirente Nota Fiscal com indicao que se destine a Simples
Faturamento, vedado o destaque do ICMS.
CFOP : 5.922 (Oper. Internas)
CFOP : 6.922 (Oper. Interestaduais)
CST : 090
ICMS: No Tributvel
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
SIMPLES
FATURAMENTO
5.922
IPI : Facultado
(
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
DT. EMIS.
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CEP
INSCRIO ESTADUAL
UF
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
VALOR DO ICMS
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
UN
UN
1
1
1.500,00
300,00
1.500,00
300,00
VLR ICMS ST
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR DO IPI
1.800,00
CLAS. FISCAL
RESERVADO AO FISCO
CST : 000
ICMS: Tributvel
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
IPI : Tribut
CFOP
(
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA DE VENDA
5.117
P/ENTREGA FUTURA
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
000
UN
1.500,00
COMPLETA
000
UN
300,00
1.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
VALOR SEGURO
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
1.500,00
18%
300,00
18%
VLR ICMS ST
324,00
1.800,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VALOR TOTAL
DE
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VLR DO IPI
1.800,00
RESERVADO AO FISCO
CST : 000
ICMS: Tributvel
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
5.904
IPI : Tributvel
(
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
UN
10
100,00
1.000,00
18%
COMPLETA
UN
15
120,00
1.800,00
18%
2.800,00
VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
504,00
VALOR SEGURO
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
CLAS. FISCAL
SIT.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
2.800,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
2.800,00
RESERVADO AO FISCO
CST : 000
ICMS: Destacar
IPI : Destacar
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
VENDA DE MERCAD.
EFETUADA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
5.103
(
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
VALOR DO ICMS
2.800,00
CLAS. FISCAL
VALOR DO FRETE
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
HR. SADA
ALQ. ICMS
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
1.000,00
18%
1.800,00
18%
DE
UN
10
100,00
UN
15
120,00
VLR ICMS ST
504,00
VALOR SEGURO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
2.800,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
2.800,00
RESERVADO AO FISCO
CFOP
RETORNO DE
REMESSA PARA
VENDA FOR A DO
ESTABELECIMENTO
1.904
) SA. ( X ) ENT.
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
VALOR DO ICMS
1.700,00
CLAS. FISCAL
VALOR DO FRETE
CAP. TIPI
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
000 U N
000 U N
5
10
100,00
120,00
500,00 18%
1.200,00 18%
VLR ICMS ST
306,00
VALOR SEGURO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
1.700,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
1.700,00
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
(
DT LIM. P/EMIS.
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
FISCAL
UNID.
TRIBUT.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
VALOR TOTAL
NO PREENCHER
VALOR DO FRETE
CAP. TIPI
VALOR DO ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
NO PREENCHER
VLR ICMS ST
NO
PREENCHER
PREENCHER
VALOR SEGURO
ALQ. ICMS
DE
PREENCHER
PREENCHER
CLAS. FISCAL
SIT.
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VLR DO IPI
PREENCHER
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
NATUREZA DA OPERAO
CFOP
DEVOLUO
(
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
000
UN
10
40,00
COMPLETA
000
UN
10
80,00
NO PREENCHER
VALOR DO FRETE
VALOR DO ICMS
VALOR TOTAL
VALOR DO IPI
800,00
VLR ICMS ST
2.800,00
PREENCHER
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
2.800,00
HR. SADA
ALQ. IPI
400,00
NO
VALOR SEGURO
ALQ. ICMS
DE
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
X ) SA. ( ) ENT.
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
NOTA FISCAL
5.102
COMPLEMENTAR
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CD. PROD.
DESCRIO DOSPRODUTOS
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTIDA
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
DE
CLAS. FISCAL
VALOR DO ICMS
NO PREENCHER
PREENCHER
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR ICMS ST
NO PREENCHER
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
NO PREENCHER
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
REM. DE MOSTRURIO
DT LIM. P/EMIS.
5.949
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
UN
10
15,00
150,00
18%
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
150,00
VALOR DO FRETE
VLR ICMS ST
27,00
VALOR SEGURO
150,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
150,00
12-
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
RETORNO DE
MOSTRURIO
1.949
DT LIM. P/EMIS.
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
CLAS.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
ADE
000 U N
10
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
15,00
150,00 18%
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
150,00
VALOR DO FRETE
VLR ICMS ST
27,00
VALOR SEGURO
150,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
150,00
CLAS. FISCAL
12-
3-
RESERVADO AO FISCO
42) EMPRSTIMO
As Remessas para Emprstimo de bens do ativo imobilizado tambm esto contempladas pela No-incidncia do ICMS.
NATUREZA DA OPERAO :REMESSA DE BEM A TTULO DE EMPRSTIMO
CFOP : 5.949 (Operaes Internas).
6949 (Operaes Interestaduais).
DISPOSITIVO LEGAL : "No Incidncia do ICMS nos termos do artigo 7., Inciso IX do Decreto n. 45.490/00 RICMS/SP
NOTA FISCAL
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
REMESSA PARA
5.949
EMPRSTIMO
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
040 U N
2.000,00
VALOR DO ICMS
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
2.000,00
VLR ICMS ST
2.000,00
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
2.000,00
12-
45.490/00 - RICMS/SP
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
TRANSFERNCIA DE
5.152
MERCADORIAS
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
000 U N 100
16,80
1.680,00 18%
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
1.680,00
VALOR DO FRETE
VLR ICMS ST
302,40
VALOR SEGURO
1.680,00
OUTRAS DESPESAS ACESSRIAS
VLR DO IPI
1.680,00
CLAS. FISCAL
CAP. TIPI
2-
3-
RESERVADO AO FISCO
NOTA FISCAL
CFOP
DT LIM. P/EMIS.
TRANSFERNCIA DE
5.151
PRODUTOS
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
ADE
000 U N
60
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
12,40
744,00 18%
10%
74,40
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
744,00
CLAS. FISCAL
VALOR DO FRETE
1- 9999.99.99
2-
3-
VLR ICMS ST
744,00
133,92
VALOR SEGURO
VLR DO IPI
74,40
818,40
RESERVADO AO FISCO
Localizao
Finalidade
Fundamento legal
Promover o desenvolvimento da
regio de fronteira do extremo
oeste do Estado do Amazonas
( RIPI/2010 , Decreto-lei n 288/1967 e RICMS-SP/2000 , art. 8 , parte geral, e Anexo I, art. 84)
NOTA FISCAL
CFOP
VENDA
6.109
DT LIM. P/EMIS.
DESTINATRIO/REMETENTE
CNPJ/CPF
NOME/RAZO SOCIAL
BAIRRO/DISTRITO
ENDEREO
MUNCIPIO
DESCRIO DOSPRODUTOS
CD. PROD.
SIT.
FISCAL
TRIBUT.
UNID.
QUANTID
VALOR UNITRIO
DT. SADA
INSCRIO ESTADUAL
UF
CLAS.
DT. EMIS.
CEP
VALOR TOTAL
ALQ. ICMS
HR. SADA
ALQ. IPI
VALOR DO IPI
ADE
000 U N
1.000,00
1.000,00
COMPLETA
BASE DE CLCULO DO ICMS
VALOR DO ICMS
VLR ICMS ST
1.000,00
VALOR DO FRETE
VALOR SEGURO
VLR DO IPI
CLAS. FISCAL
930,00
12-
3-
RESERVADO AO FISCO
de
de 20....
(DADOS DO DESTINATRIO)
Prezado Senhor,
REF.:
S/NOTA FISCAL N
N/NOTA FISCAL N
DE
. DE
____________
Em face do que determina a legislao fiscal vigente, vimos pela presente comunicar-lhe que a Nota Fiscal em referncia
contm a (s) irregularidade (s) que abaixo apontamos, cuja correo solicitamos seja providenciada imediatamente.
Cdigo
01
02
03
04
05
06
07
Especificaes
Razo Social
Endereo
Municpio
Estado
n C.N.P.J.
n Inscr.Estadual
Nat. da Operao
Cdigo
08
09
10
13
14
15
16
Cdigos de Irregularidades
Especificaes
C.F.O.P.
Data de Emisso
Data de Sada
Valor do Produto
Classif. Fiscal
Alquota do IPI
Valor do IPI
Cdigo
17
18
19
20
21
22
23
Especificaes
Base Clculo do IPI
Valor Total da Nota
Alquota do ICMS
Base Clculo ICMS
Valor do ICMS
Valor INSS no destacado
Para evitar-se qualquer sano fiscal, solicitamos acusarem o recebimento desta, na cpia que a acompanha,devendo a via de
V.S.(as) ficar arquivada juntamente com a Nota Fiscal em questo.
Sem outro motivo para o momento, subscrevemo-nos
Acusamos o recebimento da 1 via
_____________________________________
(local e data)
_____________________________________
( carimbo e assinatura)
Atenciosamente
DATA :
I. ESTADUAL :
MUNICIPIO :
CANC.
N. DE ORDEM
DE DESC VALOR
MQUIN DE OPERAO
A REG.
MOVTO. ITENS ON- CONTINICIAL FINAL DO DIA DO DIA TOS
N.
BIL
UF:
CNPJ:
SITUAES TRIBUTRIAS
I) ST
II)
IS
III)
VI)
IV) 7% V) 12%
18%
25%
N. RED. TOTALIZ.
PARCIAIS
TOTAIS DO
DIA____________________________
_
OBSERVAES :
ASSINATURA :
DECLARAO
Sem mais,
Cliente/CNPJ/IE
Responsvel/Data/Assinatura
DECLARAO DE ICMS
...................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica do Ministrio da Fazenda sob o N ........... e Inscr.Estadual
N......................,estabelecida ........................., declara que no efetuou o crdito maior do ICMS no valor de R$ .........( valor
por extenso) destacado maior nas notas fiscais de Ns. ...............
Declara ainda, que no pleitear restituio presente ou futura desse imposto autorizando assim na forma do artigo 166 do
Cdigo Tributrio Nacional ...................., estabelecida .................................., inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurdica
do Ministrio da Fazenda sob N ................e Inscrio Estadual.................., faze-la.
Sem mais,
Cliente/CNPJ/IE
Responsvel/Data/Assinatura
DECLARAO
Declaramos para fins de estorno de Imposto sobre Produtos Industrializados, que no lanamos o valor do imposto destacado
indevidamente em sua nota fiscal n xxxxx de xx/xx/xx, e solicitamos ainda o abatimento da importncia cobrada a maior.
De acordo com o Art. 190 Decreto 2.637/98 e Art. 14 da Instruo Normativa SRF 21/97, a empresa .................................inscrita
no Cnpj/Mf sob n xxxxxxxxx, e Inscrio Estadual sob n xxxxxxxxx est autorizada a compensar o valor destacado a maior no
referido documento fiscal.
Sem mais,
Cliente/CNPJ/IE
Responsvel/Data/Assinatura