SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

BACHAREL EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS

PEDRO HENRIQUE SABATER

CONTABILIZAÇÃO FOLHA DE PAGAMENTO

Wenceslau Braz
2007
 PEDRO HENRIQUE SABATER

CONTABILIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO

Trabalho apresentado ao Curso de Ciências Contábeis

da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a
disciplina Prática Trabalhista – Contabilidade de
Serviços.

Orientador: Prof. José Manoel da Costa

Wenceslau Braz
2007
 SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO..............................................................................................................3
2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO...............................................................................4
3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS......................................................................5
4 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO...................................................................7
5 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO...................................................................8
6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.............................................................................11
7 CONCLUSÃO..............................................................................................................12
REFERÊNCIAS........................................................................................................................13
 3

1 INTRODUÇÃO

O profissional contábil é de grande importância para toda e qualquer

innstituição, sem fazer distinção às que movimentam grande quantidade de dinheiro
e as que pouco movimentam. Entre uma instituição que visa lucro e uma entindade
sem fins lucrativos.
O profissional contábil, atráves dos conhecimentos que possui e das
ferramentas de que dispõe, possui em seu poder as informações gerais do que
acontece dentro da empresa/instituição, sendo ele, grande auxiliador nas tomadas
de decisões e o grande responsável pela transparência das informações constantes
nas demonstrações contábeis.
Os registros contábeis são feitos por ordem de acontecimento e, são
registrados, cada um em uma conta específica; de maneira que facilite um futura
busca por determinada informação que a empresa/instituição possa vir a precisar.
 4

2 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DA EMPRESA T&V MECÂNICA AGRÍCOLA LTDA

ENCERRADO EM 31 DE AGOSTO DE 2007.

CONTA DÉBITO CRÉDITO

Caixa 2.000,00
Banco do Brasil 19.500,00
Estoques Materias de Consumo 2.000,00
Máquinas e Equipamentos 8.000,00
Ferramentas 4.000,00
Móveis e Utensílios 2.000,00
Despesas Pré-Operacionais 500,00
Fornecedor 13.000,00
Capital Subscrito 50.000,00
(-) Capital a Integralizar 25.000,00

TOTAIS 63.000,00 63.000,00

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3 FATOS A SEREM CONTABILIZADOS

OFICINA

Julio José
Welvis Joselito Total
Empregado Cesar Wilson
Ferreira Carvalho Oficina
Aquino Pereira
Verbas
Salário 1.120,00 1.120,00 746,67 746,67 3.733,34
Insalubridade 70,93 70,93 35,47 35,47 212,80
Horas Extras 50%
DSR
Salário Família
Total Proventos 1.190,93 1.190,93 782,14 782,14 3.946,14
INSS descontado 107,18 107,18 59,83 59,83 334,02
IRRF
Vale Transporte 44,80 44,80
Total Descontos 107,18 107,18 104,63 59,83 378,82

Líquido a Receber 1.083,75 1.083,75 677,51 722,31 3.567,32

INSS Parte da Empresa 1.057,57

FGTS 315,69

ADMINISTRAÇÃO

Guilhermina Vitor
Simone Lucivanda Total
Empregado Fonseca Donizete
Moura Cruz Admin
Silva Pelegrino
Verbas
Salário 840,00 933,33 364,00 2.600,00 4.737,33
Insalubridade
Horas Extras 50% 73,64 73,64
DSR 16,01 16,01
Salário Família 60,01 60,01
Total Proventos 929,65 933,33 424,01 2.600,00 4.886,99
INSS descontado 80,41 80,73 27,85 286,00 474,99
IRRF 110,43 110,43
Vale Transporte 50,40 50,40
Total Descontos 130,81 80,73 27,85 396,43 635,82

Líquido a Receber 796,64 852,60 396,16 2.203,57 4.251,17

INSS Parte Empresa 1.293,63

FGTS 386,16
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PRÓ-LABORE

Luciano Nayanna Total

Empregado
Tognato Vieira Pró-Lab
Verbas
Salário 1.000,00 1.000,00 2.000,00
Insalubridade
Horas Extras 50%
DSR
Salário Família
Total Proventos 1.000,00 1.000,00 2.000,00
INSS descontado 110,00 110,00 220,00
IRRF
Vale Transporte
Total Descontos 110,00 110,00 220,00

Líquido a Receber 890,00 890,00 1.880,00

INSS Parte da Empresa 400,00

FGTS

SERVIÇOS DE PINTURA DO ESCRITÓRIO

Gerson
Autônomo
Ribeiro
Verbas
Salário 850,00
Insalubridade
Horas Extras 50%
DSR
Salário Família
Total Proventos 850,00
INSS descontado 93,50
IRRF
Vale Transporte
Total Descontos 93,50

Líquido a Receber 756,50

INSS Parte da Empresa 170,00

FGTS
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4 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO DIÁRIO

Livro Diário da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda

CONTA
DATA DEV CONTA CRED HISTÓRICO SALDO
Mão de Provisão salário pessoal
30/09/07 Obra Salários a Pagar oficina R$ 3.946,14
Salários a INSS descontado
30/09/07 Pagar INSS a Recolher pessoal oficina R$ 334,02
Salários a Vale transporte pessoal
30/09/07 Pagar Vale Transporte oficina R$ 44,80
Mão de INSS parte da empresa
30/09/07 Obra INSS a Recolher pessoal oficina R$ 1.057,57
Mão de FGTS recolher pessoal
30/09/07 Obra FGTS a Recolher oficina R$ 315,69
Despesa c Provisão salário pessoal
30/09/07 Pessoal Salários a Pagar administração R$ 4.826,98
INSS a Salário família pessoal da
30/09/07 Recolher Salários a Pagar administração R$ 60,01
Salários a INSS descontado pessoal
30/09/07 Pagar INSS a Recolher administração R$ 474,99
Salários a IRRF a recolher pessoal
30/09/07 Pagar IRRF a Recolher administração R$ 110,43
Salários a Vale transporte pessoal
30/09/07 Pagar Vale Transporte administração R$ 50,40
Despesa c INSS parte da empresa
30/09/07 Pessoal INSS a Recolher pessoal administração R$ 1.293,63
Despesa c FGTS a recolher pessoal
30/09/07 Pessoal FGTS a Recolher administração R$ 386,16
Despesa c Provisão pró-labore dos
30/09/07 Pessoal Pró-labore a Pagar sócios R$ 2.000,00
Pró-labore INSS a recolher do pró-
30/09/07 a Pagar INSS a Recolher labore dos sócios R$ 220,00
INSS a recolher do pró-
Despesa c labore dos sócios parte
30/09/07 Pessoal INSS a Recolher empresa R$ 400,00
Outras
Contas a Serviço de Despesa com pintura do
30/09/07 Pagar Terceiros escritório R$ 850,00
INSS descontado do
Serviço de prestador serviço de
30/09/07 Terceiros INSS a Recolher manutenção e reparo R$ 93,50
Outras INSS a recolher serviço
Contas a de manut e reparos parte
30/09/07 Pagar INSS a Recolher da empresa R$ 170,00
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5 CONTABILIZAÇÃO NO LIVRO RAZÃO

Livro Razão da Empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda.

Conta: Caixa
Sub-conta: Caixa
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta caixa 2000,00 2000.00

Conta: Bancos
Sub-conta: Banco do Brasil S/A
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Caldo conta Banco do Brasil S/A 19500,00 19500,00

Conta: Estoques
Sub-conta: Materiais Uso Consumo
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta Mat Uso Consumo 2000,00 2000.00

Conta: Imobilizado
Sub-conta: Máquinas e Equipamentos
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta máquinas e equip 8000,00 8000.00

Conta: Imobilizado
Sub-conta: Móveis e Utensílios
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta móveis e utensílio 2000,00 2000.00

Conta: Imobilizado
Sub-conta: Ferramentas
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta Ferramentas 4000,00 4000.00

Conta: Diferido
Sub-conta: Despesas Pré-Operacionais
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo despesa pré-operacional 500,00 500.00

Conta: Contas a Pagar

Sub-conta: Pró-Labore a Pagar
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Provisão pró-labore sócios 2000.00 2000.00
30/09/07 INSS rec pró-labore dos sócios 220,00 1780,00
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Conta: Contas a Pagar

Sub-conta: Outras Contas a Pagar
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Despesa com pintura escritório 850,00 850.00
30/09/07 INSS parte empresa sobre pintur 170,00 1020,00

Conta: Fornecedores Nacionais

Sub-conta: Fornecedor Mat Uso Consumo
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn mat uso consum 1000.00 1000.00

Conta: Fornecedores Nacionais

Sub-conta: Fornecedor Máquinas e Equip
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn máq e equip 8000.00 8000.00

Conta: Fornecedores Nacionais

Sub-conta: Fornecedor Ferramentas
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta forn máq e equip 4000.00 4000.00

Conta: Obrigações Sociais

Sub-conta: Salários a Pagar
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Prov salário pessoal oficina 3946,14 3946,14
30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 3612,12
30/09/07 Vale transporte pessoal oficina 44,80 3567,32
30/09/07 Prov salário pessoal adm 4826,98 8394,30
30/09/07 Salário família pessoal adm 60,01 8454,31
30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 7979,32
30/09/07 IRRF pessoal administração 110,43 7868,89
30/09/07 Vale Transporte pessoal adm 50,40 7818,49

Conta: Obrigações Fiscais

Sub-conta: IRRF a Recolher
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 IRRF a rec pessoal adm 110,43 110,43

Conta: Obrigações Sociais

Sub-conta: INSS a Recolher
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 INSS desc pessoal oficina 334,02 334,02
30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 1391,59
30/09/07 Salário família pessoal adm 60,01 1331,58
30/09/07 INSS desc pessoal adm 474,99 1806,57
30/09/07 INSS parte empresa adm 1293,63 3100,20
30/09/07 INSS desc sócios da empresa 220,00 3320,20
30/09/07 INSS parte empresa dos sócios 400,00 3720,20
30/09/07 INSS desc serviço de pintura 93,50 3813,70
30/09/07 INSS parte empresa serv pintura 170,00 3983,70
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Conta: Obrigações Sociais

Sub-conta: FGTS a Recolher
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 315,69
30/09/07 FGTS pessoal administração 386,16 701,85

Conta: Capital Social

Sub-conta: Capital Subscrito
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta capital subscrito 50000,00 50000.00

Conta: Capital Social

Sub-conta: (-) Capital a Integralizar
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Saldo conta capital integralizar 25000,00 25000.00

Conta: Custos das Vendas

Sub-conta: Mão de Obra
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Provisão salário pessoal oficina 3946,14 3946,14
30/09/07 INSS parte empresa oficina 1057,57 5003,71
30/09/07 FGTS pessoal oficina 315,69 5319,40

Conta: Despesas Administrativas

Sub-conta: Despesa com Pessoal
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Provisão salário pessoal adm 4826,98 4826,98
30/09/07 INNS parte empresa adm 1293,63 6120,66
30/09/07 FGTS pessoal da administração 386,16 6506,82
30/09/07 Provisão pró-labore sócios 2000,00 8506,82
30/09/07 INSS pró-labore parte empresa 400,00 8906,77

Conta: Despesas Administrativas

Sub-conta: Vale Transporte
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Vale transporte pessoal adm 44,80 44,80
30/09/07 Vale transporte pessoal adm 50,40 95,20

Conta: Despesas Administrativas

Sub-conta: Serviço de Terceiros
Data Histórico Débito Crédito Saldo
30/09/07 Despesa com pintura escritório 850.00 850.00
30/09/07 INSS desc serviço pintura escrit 93,50 756,50
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6 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

Balancete de Verificação da empresa T&V Mecânica Agrícola Ltda

encerrado em 30/09/2007
Conta Débito Crédito
Caixa
Caixa 2.000,00
Bancos
Banco do Brasil S/A 19.500,00
Estoques
Materiais Uso Consumo 2.000,00
Imobilizado
Máquinas e Equipamentos 8.000,00
Móveis e Utensílios 2.000,00
Ferramentas 4.000,00
Diferido
Despesas Pré-Operacionais 500,00
Contas a Pagar
Pró-Labore a Pagar 1780,00
Outras Contas a Pagar 1.020,00
Fornecedores Nacionais
Fornecedor Mat Uso Consumo 1.000,00
Fornecedor Máquinas e Equip 8.000,00
Fornecedor Ferramentas 4.000,00
Obrigações Fiscais
IRFF a Recolher 110,43
Obrigações Sociais
Salários a Pagar 7.818,49
INSS a Recolher 3.983,70
FGTS a Recolher 701,85
Capital Social
Capital Subscrito 50.000,00
- Capital a Integralizar 25.000,00
Custo das Vendas
Mão de Obra 5.319,40
Despesas Administrativas
Despesas com Pessoal 8.906,77
Vale Transporte 95,20
Serviços de Terceiros 756,50
Totais 78.246,17 78.246,17
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7 CONCLUSÃO

Tendo em vista o crescimento da importâncio do profissional contábil

no mundo empresarial de hoje, é ncessário que o profissional esteja em constante
atualização e bem preparado para atender esse mercado, subsidiando informações
transparrentes para as empresas.
Os tomadores de decisões cada dia usam mais as informações
contábeis e o auxílio desse profissional que ganha grande importância e destaque
dentro das empresas e se vê na obrigação de bem servir com informações úteis e
transparentes dos acontecimentos ocorridos dentro da empresa.
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REFERÊNCIAS

Universidade Norte do Paraná. GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS: módulo

2. Londrina: Unopar, 2007. 228p. : il.

OLIVEIRA, Aristeu de Oliveira. Manual de prática trabalhista. 35. ed. São Paulo:
Atlas, 2002.