Questes de Direito Tributrio Paula Camila de Lima ( * )

01. Duas pessoas fsicas, maiores e capazes, celebram contrato de locao de imvel residencial no qual estipulado que a responsabilidade pelo pagamento do imposto sobre a renda incidente sobre o aluguel ser do locatrio, que o descontar do valor pago pela locao. Considerando essa situao hipottica, assinale a opo correta: A) O contrato absolutamente ineficaz e invlido, por transferir a outra pessoa, que no a legalmente responsvel, a obrigao pelo pagamento de imposto. B) O contrato vlido, e a responsabilidade tributria, no caso, passa a ser solidria, podendo a fazenda pblica exigir o imposto de qualquer das partes contratantes. C) O contrato vlido e produz efeitos entre as partes, mas ineficaz perante a fazenda pblica, pois as convenes particulares, salvo disposies de lei em contrrio, no podem definir a responsabilidade pelo pagamento de tributo de modo diverso do previsto na lei tributria. D) O contrato vlido e eficaz at mesmo perante a fazenda pblica, pois o imposto de renda admite a reteno na fonte, havendo transferncia da responsabilidade tributria para quem efetua o pagamento. 02. de competncia exclusiva da Unio instituir: A) contribuies sociais, de interveno no domnio econmico e de interesse das categorias profissionais ou econmicas. B) contribuio de melhoria, decorrente de obras pblicas. C) contribuio para o custeio do regime previdencirio prprio dos servidores estaduais. D) contribuio de melhoria, no caso de investimento pblico de carter urgente e de relevante interesse nacional.

03. O princpio constitucional da imunidade recproca: A) no se aplica aos municpios, abrangendo apenas a Unio, os estados e o DF. B) aplica-se aos entes polticos que exeram atividade econmica em concorrncia com o particular. C) no se aplica aos impostos diretos, abrangendo apenas os indiretos. D) extensivo s autarquias e s fundaes institudas e mantidas pelo poder pblico, no que se refere ao patrimnio, renda e aos servios, vinculados a suas finalidades essenciais ou s delas decorrentes. 04. A vedao constitucional cobrana de tributos antes de decorridos noventa dias da data em que haja sido publicada a lei que os instituiu no se aplica: A) ao imposto sobre propriedade territorial rural. B) ao imposto sobre produtos industrializados. C) fixao da base de clculo do imposto sobre propriedade de veculos automotores. D) fixao da base de clculo do imposto sobre servios de qualquer natureza. 05. AB Alimentos Ltda. adquiriu, em 5/1/2009, o estabelecimento empresarial da CD Laticnios Ltda. e continuou a explorao da respectiva atividade, sob outra razo social. Nessa situao hipottica, a responsabilidade pelo pagamento de tributos relativos ao estabelecimento empresarial, devidos at 5/1/2009, : A) integralmente de AB Alimentos Ltda., em qualquer hiptese. B) integralmente de AB Alimentos Ltda., se CD Laticnios Ltda. continuar a explorao da respectiva atividade econmica. C) solidria, entre AB Alimentos Ltda. e CD Laticnios Ltda., em qualquer hiptese.

D) subsidiria, de AB Alimentos Ltda. com CD Laticnios Ltda., se a alienante prosseguir na explorao da atividade econmica ou iniciar nova atividade dentro de seis meses, a contar da data da alienao. 06. Constitui hiptese de lei tributria irretroativa: A) lei instrumental que regule formalidades aplicveis ao lanamento. B) lei expressamente interpretativa. C) lei que deixe de definir certo ato como infrao, desde que se trate de ato no definitivamente julgado. D) lei que majore as alquotas do imposto sobre servios. 07. Entidade beneficente de assistncia social sem fins lucrativos pode gozar, desde que atenda aos requisitos legais, de imunidade de: A) contribuies para a seguridade social, a despeito de ter de pagar impostos sobre patrimnio, renda e servios. B) impostos sobre o patrimnio, renda e servios, mas no de contribuies para a seguridade social. C) impostos sobre o patrimnio, renda e servios e de contribuies para a seguridade social. D) quaisquer impostos, mas no de contribuies para a seguridade social. 08. No est prevista, no Cdigo Tributrio Nacional, no que se refere a lanamento efetuado de ofcio, a comprovao de: A) ao ou omisso do sujeito passivo que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. B) falta funcional que d lugar aplicao de penalidade pecuniria. C) ocorrncia, no lanamento anterior, de fraude funcional da autoridade que o efetuou. D) ocorrncia, no lanamento anterior, de omisso de formalidade especial da autoridade que o efetuou.

09. Dalton pagou, com cheque, uma multa tributria correspondente a 150% do valor de um imposto devido e o valor total de uma taxa. Com relao a essa situao hipottica, correto afirmar que: A) o pagamento da multa de 150% do imposto extingue a obrigao tributria principal relativa a esse imposto. B) o pagamento do valor total da taxa no importa em presuno de pagamento referente a outros tributos. C) o pagamento do valor total da taxa importa em presuno de pagamento de outros crditos referentes a essa taxa. D) as obrigaes tributrias somente sero consideradas extintas aps o dbito na conta de Dalton. GABARITO: (01) - C (02) - A (03) - D (04) - C (05) - D (06) - D (07) - C (08) - B (09) - B