Hotel

ELEMENTOS

Tamanho: mdio.
Forma jurdica: sociedade por quotas de responsabilidade limitada.
Direo: 1 Gerente-Geral, 1 Gerente de Expediente e 1 Gerente de Finanas.
Pessoal: 4 funcionrios de escritrio e 80 empregados para os servios diversos.
Sistema de trabalho: a atividade central o servio de locao de quartos, sendo
acessrios as de restaurante, lavanderia, sales de beleza e barbearia e diversos
pequenos servios, inclusive passagens.


ELENCO DE CONTAS DO PLANO
ATIVO (INVESTIMENTOS)


ATIVO CIRCULANTE
DISPONVEL
100 - CAIXA
100.1 - Caixa Portaria
100.2 - Caixa Pequena
100.3 - Caixa Geral
101 - BANCOS
101.1 - Banco . . .
101.2 - Banco . . .
102 - TTULOS DE LIQUIDEZ IMEDIATA

ATIVO CIRCULANTE
REALIZVEL - Curto Prazo
200 - HSPEDES
200.1 - A . . . . . . . . . .
200.2 - B . . . . . . . . . .
201 - AGENTES DE TURISMO
201.1 - A . . . . . . . . . .
201.2 - B . . . . . . . . . .
202 - ESTOQUES INVENTARIADOS
202.1 - Materiais c/ hospedagem
202.2 - Materiais c/ restaurante
202.3 - Materiais c/ lavanderia
202.4 - Materiais c/ sales
202.5 - Materiais e mercadorias diversas
202.6 - Resduos e materiais obsoletos
203 - APLICAES FINANCEIRAS
204 - CARTES DE CRDITO
205 - CRDITOS DIVERSOS

ATIVO SEMICIRCULANTE
REALIZVEL - Longo Prazo
250 - CRDITOS DIVERSOS
250.1 - A . . . . . . . . . .
250.2 - B . . . . . . . . . .
251 - CRDITOS COMPULSRIOS
251.1 - Compulsoriedades Legais
251.2 - Compulsoriedades Contratuais
252 - APLICAES FINANCEIRAS
252.1 - Certificados de depsitos a longo prazo

ATIVO PERMANENTE
IMOBILIZADO - Tcnico
300 - BENS IMVEIS
301 - BENS MVEIS
302 - INSTALAES DO HOTEL
302.1 - Instalaes dos apartamentos
302.2 - Instalao dos quartos
302.3 - Instalao das copas
303 - INSTALAES AUXILIARES
303.1 - Instalao do restaurante
303.2 - Instalao da lavanderia
303.3 - Instalao de sales de beleza e barbearia
304 - MQUINAS
305 - ROUPARIA GERAL
305.1 - Rouparia de cama
305.2 - Rouparia de mesa
305.3 - Rouparia de banho
306 - VECULOS
307 - APARELHAMENTO DE COPA E RESTAURANTE
308 - UTENSLIOS GERAIS
309 - COMPUTADORES E ACESSRIOS
PASSIVO (FINANCIAMENTOS)


PATRIMNIO LQUIDO
Capital Prprio
400 - CAPITAL SOCIAL
401 - RESERVAS GERAIS
401.1 - Reserva para renovao de instalaes
401.2 - Reserva para renovao de aparelhamentos
402 - PROVISES
403 - LUCROS ACUMULADOS
403.1 - Lucro Suspenso - Exerccio de . . .

PASSIVO DE REINTEGRAO
FUNDOS DE REPOSIO DO ATIVO
450 - FUNDO DE DEPRECIAO
450.1 - Fundo de depreciao de bens mveis
450.2 - Fundo de depreciao de instalaes do hotel
450.3 - Fundo de depreciao de instalaes auxiliares
450.4 - Fundo de depreciao de rouparia geral
450.5 - Fundo de depreciao de veculos
450.6 - Fundo de depreciao de aparelhamentos de copa e restaurante
450.7 - Fundo de depreciao de utenslios gerais
450.8 - Fundo de depreciao de computadores e acessrios

PASSIVO CIRCULANTE
EXIGVEL - Curto Prazo
500 - FORNECEDORES
500.1 - A . . . . . . . . . .
500.2 - B . . . . . . . . . .
501 - EMPREITEIROS E TAREFEIROS
501.1 - A . . . . . . . . . .
501.2 - B . . . . . . . . . .
502 - CAIXA DE EMPREGADOS
503 - DBITOS DIVERSOS
503.1 - A . . . . . . . . . .
503.2 - B . . . . . . . . . .
504 - OBRIGAES SOCIAIS E TRABALHISTAS
504.1 - Instituto de Previdncia
504.2 - Sindicado . . .
505 - OBRIGAES TRIBUTRIAS
505.1 - Receita Federal
505.2 - Receita Estadual
505.3 - Receita Municipal
506 - TTULOS DESCONTADOS
506.1 - Banco . . .
506.2 - Banco . . .
507 - ANTECIPAES DE DIRIAS
507.1 - A . . . . . . . . . .

PASSIVO SEMICIRCULANTE OU DE FINANCIAMENTO
EXIGVEL - Longo Prazo
550 - DBITOS DIVERSOS
550.1 - A . . . . . . . . . .
550.2 - B . . . . . . . . . .
551 - FINANCIADORES
551.1 - A . . . . . . . . . .
551.1 - B . . . . . . . . . .
SISTEMA DOS RESULTADOS


CUSTOS TCNICOS
600 - CUSTO DAS HOSPEDAGENS
600.1 - Mo-de-obra geral
600.2 - Mo-de-obra especializada
600.3 - Materiais de consumo
600.4 - Combustveis
600.5 - Energia e gua
600.6 - Seguros
600.7 - Encargos sociais
600.8 - Encargos do trabalho
600.9 - Aluguis e arrendamentos
600.10 - Telegramas e correio eletrnico
600.11 - Telefone e fax
600.12 - Servio de caf e copa
600.13 - Manuteno do prdio
600.14 - Conservao e limpeza
600.15 - Depreciaes
600.16 - Assistncia a empregados
600.17 - Uniformes e rouparia de pessoal
600.18 - Lavagem da roupa
600.19 - Jornais e revistas
600.20 - Ornamentao
600.21 - Transportes
600.22 - Depreciaes
600.23 - Comunicaes
601 - CUSTO DO RESTAURANTE
601.1 - Mo-de-obra
601.2 - Participaes da direo (matre hotel)
601.3 - Gneros e materiais
601.4 - Quebras e variaes
601.5 - Combustveis
601.6 - Energia e gua
601.7 - Seguros
601.8 - Encargos sociais
601.9 - Encargos do trabalho
601.10 - Aluguis e arrendamentos
601.11 - Comunicaes
601.12 - Manuteno
601.13 - Conservao
601.14 - Limpeza
601.15 - Lavagem da rouparia
601.16 - Ornamentao
601.17 - Depreciaes
602 - CUSTO DA LAVANDERIA
602.1 - Mo-de-obra
602.2 - Materiais de consumo
602.3 - Combustveis
602.4 - gua
602.5 - Energia
602.6 - Seguros
602.7 - Encargos sociais
602.8 - Encargos do trabalho
602.9 - Aluguis e arrendamentos
602.10 - Comunicaes
602.11 - Conservao e limpeza
602.12 - Depreciaes
602.13 - Lavagem p/ o hotel (crdito)
602.14 - Lavagem p/ o hotel (crdito)
602.15 - Lavagem p/ o salo (crdito)
603 - CUSTO DOS SALES DE BELEZA E BARBEARIA
603.1 - Mo-de-obra
603.2 - Materiais de consumo
603.3 - Perfumaria
603.4 - Energia e gua
603.5 - Seguros
603.6 - Encargos sociais
603.7 - Encargos do trabalho
603.8 - Aluguis e arrendamentos
603.9 - Manuteno
603.10 - Lavagem da rouparia
603.11 - Conservao e limpeza
603.12 - Depreciaes
603.13 - Ornamentao
603.14 - Comunicaes
604 - CUSTO DOS SERVIOS GERAIS
604.1 - Mo-de-obra
604.2 - Materiais de consumo
604.3 - Passagens ferrovirias
604.4 - Passagens rodovirias
604.5 - Passagens aerovirias
604.6 - Bilhetes de teatros e diverses
604.7 - Transportes
604.8 - Encargos sociais
604.9 - Encargos do trabalho
604.10 - Diversos
604.11 - Comunicaes

CUSTOS COMPLEMENTARES
650 - COMPRAS GERAIS
650.1 - Preo de fatura
650.2 - Transportes
650.3 - Gastos gerais de aquisio
650.4 - Aplicaes e vendas (crdito)
651 - DESPESAS MERCANTIS
651.1 - Comisses s/ agenciamentos
651.2 - Salrios
651.3 - Publicidade e impressos promocionais
651.4 - Encargos do trabalho
651.5 - Encargos sociais
651.6 - Seguros
651.7 - Aluguis e arrendamentos
651.8 - Diversos
651.9 - Comunicaes
652 - DESPESAS DE ADMINISTRAO GERAL
652.1 - Ordenados
652.2 - Retiradas pr-labore
652.3 - Materiais de consumo
652.4 - Transportes
652.5 - Encargos sociais
652.6 - Encargos do trabalho
652.7 - Comunicaes
652.8 - Peridicos e publicaes
652.9 - gua e luz
652.10 - Seguros
652.11 - Conservao e limpeza
652.12 - Gratificaes e abonos
652.13 - Representao social
652.14 - Viagens
652.15 - Auditoria e Controles Internos
652.16 - Assistncia jurdica
653 - DESPESAS TRIBUTRIAS
653.1 - Tributos federais
653.2 - Tributos estaduais
653.3 - Tributos municipais
654 - DESPESAS FINANCEIRAS
654.1 - Juros e comisses bancrias
654.2 - Descontos a hspedes
654.3 - Juros de mora
654.4 - Juros diversos
654.5 - Perdas s/ contas diversas
654.6 - Ajustes monetrios
654.7 - Cartes de Crdito
655 - DESPESAS EVENTUAIS
655.1 - Sinistros
655.2 - Perdas s/ vendas de bens de uso

RECEITAS TCNICAS
700 - HOSPEDAGENS C/ RECEITA
700.1 - Locao de apartamentos comuns
700.2 - Locao de quartos especiais e sutes
700.3 - Locao de quartos p/ casais
700.4 - Locao de quartos simples
701 - RESTAURANTE C/ RECEITA
701.1 - Hspedes c/ refeies
701.2 - Terceiros c/ refeies
702 - LAVANDERIA C/ RECEITA
703 - SALES DE BELEZA E BARBEARIA C/ RECEITA
704 - SERVIOS DIVERSOS C/ RECEITA
704.1 - Telefone
704.2 - Comisses s/ passagens
704.3 - Custdia de valores
704.4 - Transportes e mensagens
704.5 - Telegramas e portes
705 - RECEITAS C/ PESSOAL
705.1 - Hospedagem
705.2 - Alimentao
705.3 - Lavanderia
705.4 - Diversos

RECEITAS COMPLEMENTARES
750 - RECEITAS FINANCEIRAS
750.1 - Juros bancrios
750.2 - Descontos de fornecedores
750.3 - Resultados s/ aplices
750.4 - Resultados s/ aplicaes financeiras
750.5 - Ajustes monetrios
751 - VENDAS DIVERSAS
752 - RECEITAS EVENTUAIS
752.1 - Recuperaes de sinistros
752.2 - Resultados s/ vendas de bens de uso
752.3 - Subvenes de Turismo

CONTAS DE APURAO
EH - EXERCCIO DE HOSPEDAGENS
ER - EXERCCIO DO RESTAURANTE
EL - EXERCCIO DA LAVANDERIA
ES - EXERCCIO DOS SALES
ED - EXERCCIO DE SERVIOS DIVERSOS
LP - LUCROS E PERDAS
SISTEMA AUXILIAR


CONTAS TRANSITRIAS
800 - FUNCIONRIOS
800.1 - A . . . . . . . . . .
800.2 - B . . . . . . . . . .
801 - FOLHAS A PAGAR
802 - FRIAS A PAGAR
803 - CONTAS A CLASSIFICAR
804 - GERENTES
804.1 - A . . . . . . . . . .
804.2 - B . . . . . . . . . .
805 - SCIOS
805.1 - A . . . . . . . . . .
805.2 - B . . . . . . . . . .
806 - DESPESAS DO EXERCCIO SEGUINTE
807 - CORREO MONETRIA

CONTAS DE COMPENSAO
900 - SEGUROS CONTRATADOS
900.1 - Seguro de acidentes
900.2 - Seguro c/ fogo
900.3 - Seguro de fidelidade
901 - CONTRATOS DE SEGUROS
901.1 - Cia . . .
901.2 - Cia . . .
902 - IMOBILIZADO ARRENDADO
903 - CONTRATOS DE ARRENDAMENTO MERCANTIL



OBSERVAES SOBRE O PLANO

No plano apresentado, muitas so as particularidades apresentadas.
Notamos o desdobramento da conta Caixaa fim de ser possvel o controle
dirio dos trs setores importantes: a portaria, o caixa pequeno e o caixa geral.
Tambm nos estoques notamos a preocupao de classific-los de acordo com
o setor de utilizao.
No Imobilizado notamos um desdobramento at aqui no empregado, visando
colocar em destaque os investimentos particulares que se processam em um hotel
e, geralmente, os de mais vulto.
Surge tambm a conta de Caixa dos Empregados a fim de registrar o que
se cobra dos hspedes e que se destina ao rateio de propinas entre os empregados
(h estabelecimentos que no seguem esta rotina nem fazem a escriturao
quando adotam a medida).
No sistema de resultados, entretanto, que o Plano apresenta sensveis
diferenas com relao ao nosso Plano-padro; isto porque preferimos adotar
contas para o controle da incidncia de despesas em cada setor, conseguindo,
assim, apurar, com as contrapostas contas de receitas, o resultado de cada
atividade, mesmo dentro do plano de contas da escriturao-geral.
Aparece o controle das despesas relativamente locao dos quartos e
apartamentos (hospedagem), restaurante etc.
Tambm na receita aparecem contas especficas para o controle de cada
setor.
A apurao, como no poderia deixar de ser, apresenta contas gerais
destinadas a reunir custos e receitas de cada setor e apresentar os resultados.
Tambm nos quadros demonstrativos de anexos ao balano imprescindvel
esta separao a fim de que se tenha juzo perfeito de como marcha cada
atividade.
Percebemos, ainda, a conta especial para registrar o que o hotel recebe de
seus empregados pela hospedagem, alimentao etc. que lhes fornece.
Enquanto nos planos anteriores e no plano-padro procuravam-se criar contas
para osElementos do Custo, no caso agora apresentado j fizemos a
apresentao das contas pelos seus Centros de Cargas ou porAtividade ou Local
de Investimento.
O plano discrepa, assim, do padro quanto a este critrio; entretanto, em
linhas gerais, segue o paradigma apresentado.
preciso perceber, contudo, que, atendendo s necessidades, as contas
analticas, no resultado pendente, discrepam, tambm em alguns casos, do padro.
Para que se consiga, porm, a mxima eficincia contbil em um hotel
preciso que se mantenha nele uma Contabilidade de Custos a fim de que as possa,
com mais rigor, conhecer cada setor; neste caso o plano poder seguir o critrio de
nosso Plano-padro, ou seja, apresentar unicamente os Elementos do Custo.
Tambm caracterstico o uso do carto de crdito, muito difundido em
hotis e, para isto, uma conta se destina. Tambm prprio do ramo o devedor
Agente de Turismo ou credor no caso de antecipaes de estadias.


Bibliografia
S, Lopes de. Planos de Contas - Atlas - So Paulo/2002