ANEXO 1

CNGA Produções
Procedimentos de Auditoria
01 de Janeiro de 2022
Tempo Data da REF.
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
Estimado Realização do PT
1 Trabalhos Preliminares

1.1 Solicite relação de documentos da EMPRESA

MODELO. 02/01/2022 Anexo 2

1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de

0,5h
Resultado do Exercício da empresa referente aos
períodos a serem auditados para abertura da folha 02/01/2022 Anexo 3
mestra.

1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para

referência dos testes de auditoria e confirme os
2,5h 03/01/2022 Anexo 4
saldos com o razão contábil.

2 Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades,
e se estão corretamente descritas e classificadas e as
divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas
explicativas.

2.1 Solicite o livro diário e confronte com as

movimentações realizadas no caixa. 1,0h 04/01/2022 Anexo 5

2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos

a disposição da empresa e obtenha o recibo-
1,0h 06/01/2022 Anexo 6
devolução dos itens contados.

2.3 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
0,5h 06/01/2022 Anexo 7
Ajustes e/ou Reclassificações quando
necessários.
3 Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço
representam as quantidades físicas de produtos
estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou
em trânsito.

3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela 5,0h

empresa; 07/01/2022 Anexo 8

3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os

totais da ficha de estoque. 07/01/2022 Anexo 9

3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a

movimentação da ficha de estoque e faça
07/01/2022 Anexo 10
correlação das informações obtidas.

3.4 Enumere as divergências encontradas em papel 07/01/2022 Anexo 11

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando
necessários.
4 Imobilizado
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade
dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são
adequados e se os cálculos da depreciação do período
estão corretos.

4.1 Solicite as notas fiscais de compras do

imobilizado, relacione e cruze com o razão
2,0h 10/01/2022
contábil.

4.2 Confirme a existência física do imobilizado e

comprove a propriedade do bem descrito no
3,0h 11/01/2022 Anexo 12
balanço patrimonial.

4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o

cálculo, se estão sendo depreciados
2,5h 11/01/2022 Anexo 13
corretamente.

4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente

depreciado. 0,5h 12/01/2022 Anexo 14

4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou

inutilizado. 1,0h 12/01/2022 Anexo 15

4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para

os itens do imobilizado e analise se há cobertura
4,0h 12/01/2022 Anexo 16
para a reposição do bem, em caso de sinistro.

4.7 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 0,5h 12/01/2022 Anexo 17
necessários.

5 Fornecedores de Bens e Serviços

Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão
corretamente descritas e classificadas no balanço
patrimonial e se pertencem a empresa.

5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e

cruze com o razão contábil. 1,0h 15/01/2022 Anexo 18

5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas

fiscais de entrada foram feitos de forma correta
3,0h 15/01/2022 Anexo 19
em concordância com a legislação vigente.

5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação

dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da
18/01/2022
empresa, da seguinte maneira:

5.3.1 Envie carta de circularização para os

fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em
8,0h 18/01/2022 Anexo 20
aberto na data base do levantamento do balanço.

5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização

e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e
Anexo 21
razão.

5.4 Enumere as divergências encontradas em papel 2,0h 18/01/2022 Anexo 22

 de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando
necessários.

6 Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e
devidas para a empresa, se estão corretamente
classificadas e demonstradas.

6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e

confira com o saldo com a folha mestra. 3,0h 21/01/2022 Anexo 23

6.2 Efetue o teste de liquidação subseqüente

identificando que tenham sido liquidados e que
2,5h 21/01/2022 Anexo 24
não existam passivos não registrados.

6.3 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 1,0h 21/01/2022 Anexo 25
necessários.

7 Obrigações Financeiras
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de
empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela
empresa e verificar se há ativos dados em garantia e
se estão devidamente demonstrados.

7.1 Analise o razão contábil e determine quais os

empréstimos a serem confirmados na data base. 3,0h 24/01/2022

7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e

confira o saldo com a folha mestra. 1,5h 24/01/2022

7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos

ocorridos no exercício, confirme as informações
do contrato e determine que os juros pagos no
4,5h 24/01/2022 Anexo 26
período sejam estejam de acordo com o
contratado.

7.4 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 1,0h 24/01/2022 Anexo 27
necessários.

8 Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas,
classificadas e demonstradas corretas e se foram
liquidadas e que não existam obrigações tributárias que
não tenham sido registradas.

8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias,

confira com a folha mestra. 8,0h 25/01/2022

8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela 4,0 h

empresa. 25/01/2022

8.3 Determine se foram utilizadas as bases de 26/01/2022

cálculos determinados pela legislação. Anexo 28
8.4 Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos
valores confrontando com o razão. 4,0h 27/01/2022 Anexo 29

8.5 Confirme se foram liquidados no período Anexo 30

subseqüente. 2,0h 27/01/2022

8.6 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 2,0h 27/01/2022 Anexo 31
necessários.

9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias

Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e
previdenciárias foram calculadas e identificadas
corretamente e liquidas posteriormente.

9.1 Obtenha uma composição dos salários e

obrigações a pagar, some e confira com a folha
2,5h 28/01/2022
mestra.
Anexo 32
9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue
29/01/2022
os re-cálculos dos encargos sociais e confira com Anexo 33
16,0h a
o razão.
31/01/2022 Anexo 34
9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais
foram liquidados no período subseqüente. 4,5h 02/02/2022

9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue

testes de re-cálculo das provisões de férias e 13º. 04/02/2022
Salário e confronte os valores provisionados na folha 20,0h a Anexo 35
de pagamento. 06/02/2022

9.5 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 3,0h 07/02/2022 Anexo 36
necessários.

10 Patrimônio Líquido
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e
legais existentes no estatuto social foram cumpridas e
determinar se o patrimônio líquido está corretamente
classificado.

10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique

os valores e participação de cada sócio e confirme
5,0h 08/02/2022
com o saldo na folha mestra.

10.2 Confirme se o capital social foi integralizado.

1,0h 08/02/2022 Anexo 37
10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na
conta de resultado com o balanço patrimonial na
conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com 2,5h 08/02/2022 Anexo 38
a folha mestra.

10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em

concordância com os estatutos sociais. 2,0h 08/02/2022
Anexo 39
10.5 Enumere as divergências encontradas em papel 0,5h 08/02/2022 Anexo 40
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
 Ajustes e/ou Reclassificações quando
necessários.

11 Receitas, Custos e Despesas

Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e
despesas atribuídos ao período estão devidamente
comprovados e contabilizados; estão corretamente
contrapostos às receitas devidas e corretamente
classificados nas demonstrações contábeis.

11.1 Resultado Operacional Bruto

11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos

acumulados das vendas, re-calcule os impostos
incidentes sobre as vendas e o custo total
8,0h 10/02/2022
conforme quantidade vendida e determine a
margem de bruta operacional.

11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da

composição analítica com a folha mestra. 2,5h 11/02/2022

11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as

quantidades de mercadorias saídas de estoque
4,0h 11/02/2022 Anexo 41
para custo das vendas.

11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser

contabilizadas. 5,0h 13/02/2022 Anexo 42

11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 2,0h 13/02/2022 Anexo 43
necessários.

11.2 Receitas Financeiras

11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de

juros e a documentação suporte, para as
14/02/2022 Anexo 44
aplicações financeiras.

11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do

pagamento e seus respectivos cálculos das
receitas provenientes de juros e/ou multa de mora 14/02/2022 Anexo 45
4,0h
pagos pelos clientes.

11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 14/02/2022 Anexo 46
necessários.

11.3 Despesas Financeiras

11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas 6,5h

financeiras, some e confronte com as referências
aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com 14/02/2022
Anexo 47
a folha mestra.

11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel 15/02/2022 Anexo 48

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando
 necessários.

11.4 Despesas Operacionais

11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não

15/02/2022
examinadas e determine a necessidade de exame
a Anexo 49
documental da despesa.
17/02/2022
11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas
adequadamente. 17/02/2022 Anexo 50
15,0h
11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Ajustes e/ou Reclassificações quando 17/02/2022 Anexo 51
necessários.

12 Geral

12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém

todas as evidências necessárias e que todos os
8,0h 18/02/2022
objetivos de auditoria foram cumpridos.

12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da

carta de responsabilidade da administração para
4,0 19/02/2022 Anexo 52
assinatura.

12.3 Revisão do gerente de auditoria

10,0h 22/02/2022
13 Encerramento do Trabalho

13.1 Finalize o relatório de divergências conforme

pontos de recomendação e discuta com o cliente 02/03/2022
quanto ao relatório de divergências apuradas no 15,0h a Anexo 53
transcorrer do trabalho. 03/03/2022

13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de

ajustes e/ou reclassificações apurados no
3,0h 03/03/2022 Anexo 54
transcorrer do trabalho.

13.3 Conferência e re-cálculo do imposto de renda

após Lançamento de ajustes e/ou
4,0h 10/03/2022 Anexo 55
reclassificações.

13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente.

1,0h 25/03/2022 Anexo 56

Preparado
 Cristiano N. G. Assis
CNGA Produções por:
Revisado por:  Cristiano N. G. Assis