Título: CHECK-LIST INICIAL CONTAS A PAGAR

Documento: Base auditoria interna Código:

Elaborador: Revisor:

OBSERVAÇÕES INICIAIS

a) Responsável pelo setor:

b) Quantidade de colaboradores:

c) Dificuldades apresentadas pelos colaboradores:

d) Os Controles são via sistema?

e) Fatos relevantes referente a operação:

PROCEDIMENTOS A SEREM APLICADOS

1. Solicitar organograma do setor

2. Solicitar fluxograma das atividades

3. Responsável pelo contas a pagar tem autonomia para realizar pagamentos não programados

4. Observar se há pessoal suficiente e adequado para realização das atividades;

5. Verificar se os prazos de pagamento são seguidos;

6. Verificar o processo de pagamento por caixa;

7. Verificar se existe algum/regulamento interno e se ele é seguido;

8. Avaliação do fluxo de caixa (Recebido x Pago); Como é feito (diário, semanal, mensal);

9. Verificar pagamentos x fornecedores; (lastro entre pedido/compra/pagamento);

10. Verificar arquivos de pagamentos e confrontá-lo com o movimento da C/C;

11. Verificar quais funcionários tem acesso a autorização de pagamentos;

12. Verificar quais os funcionários têm a senha e quais acessos das contas bancárias;

13. Verificar as conciliações bancárias;

14. Verificar os contratos de financiamentos e empréstimos;

15. Verificar controles de financiamentos e empréstimos;

16. Verificar aplicações financeiras;

17. Verificar fornecedores;

18. Verificar procedimentos para adiantamento de viagens e prestação de contas;

19. Verificar seguros e seus pagamentos;

19. Avaliar principais despesas, maiores gastos por setor e maiores fornecedores;
20. Verificar se há controle em planilhas paralelas ao sistema;

21. Verificar as despesas pagas que não da empresa;

22. Avaliar cadastro de fornecedores;

23. Fazer conciliação bancária x saldo bancário x relatório financeiro x contabilidade;