Sim No N/A

6 - Extratos Bancrios de Posio de Titulos Descontados e em Cobrana;

7 - Contratos
CHECKLIST DE AUDITORIA 2014 - www.checklistdeauditoria.com.br
ROTEIRO / CHECK-LIST 002
Empresa: Data base:
Descrio do teste: Data:
Elaborado por: Data:
Revisado por:
rea:
4 - So comprovados por meio de documentao e controles internos;
AUDITORIA EM CLIENTES A RECEBER AUDITORIA EM CLIENTES A RECEBER AUDITORIA EM CLIENTES A RECEBER AUDITORIA EM CLIENTES A RECEBER REF. CR CR CR CR
Procedimentos de Auditoria Observaes
Objetivos:
Verificar se os saldos, movimentos e procedimentos:
1 - Seguiram os princpios contbeis quanto aos aspectos de escriturao;
2 - Esto representados por moeda nacional;
3 - No representam ativo fictcio, ou omisso de receitas;
8 - Verificar a composio das duplicatas descontadas e sua origem em faturamentos efetivos;
5 - Representam a totalidade dos direitos a receber e reconhecem provveis perdas atravs de
provises;
6 - Registram baixa para perda dos ttulos incobrveis, atravs de autorizao, e se seguiram as
Procedimentos:
1 - Confrontar o saldo do controle de duplicatas a receber (clientes a receber) como razo contbil
para os princiapais clientes (relevantes);
2 - Determinar a composio das principais duplicatas pendentes e conferir como razo, verificando
eventos subsequentes (recebimentos);
3 - Averiguar a existncia de adiantamentos recebidos de clientes no passivo e se representam
receitas de exerccios futuros;
4 - Examinar e demonstrar a forma de clculo e cobrana de juros sobre duplicatas a receber em
atraso, desconto para recebimento antecipado, bem como, quem autoriza;
5 - Verificar a idade de vencimento das duplicatas pendentes e averiguar os procedimentos adotados
para cobrana, analisando transferncias para resultados (critrios e autorizao para baixa de
perdas);
6 - Examinar o retorno do canhoto da NF assinado pelo cliente;
7 - Averiguar a proviso para perdas com clientes em funo do histrico de atrasos versus perdas;
9 - Verificar vendas para empresas do mesmo grupo econmico e suas condies negociais;
10 - Verificar possveis contratos de vendas a longo prazo;
11 - Verificar se a empresaefetua o clculo de desconto a valor presente dos valores a receber,
12 - Solicitar circularizao externa dos principais clientes conforme definio de amostra;
13 - Verificar a existncia de manual de procedimentos;
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7 - Reconhecem os ajustes a valor presente dos saldos a receber nas transaes de vendas, conforme
8 - So comprovados atravs de circularizao.
3 - Posio de Ttulos em atraso e procedimentos para Cobrana;
4 - Autorizaes de Baixas para Perdas;
5 - Critrios de Proviso para Perdas;
2 - Posio de Protestos e Execues Judiciais;
Links (Leis, Normas, Pronunciamentos, etc.):
CPC 12 - Ajuste a valor presente: http://www.cpc.org.br/CPC/Cesta-Downloads
CPC PME - Contabilidade para Pequenas e Mdias Empresas com Glossrio de Termos:
http://www.cpc.org.br/CPC/Cesta-Downloads#
Controles Internos:
1 - Relatrio Auxiliar de Contas a Receber;