Ref: RACF-Ano-2014/2015

Relatrio de Auditoria
Condomnio Residencial Parque Sun
Garden

Perodo examinado:
Julho/2014 a Marco de 2015

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RELATRIO DE AUDITORIA DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE ACORDADOS

(Reviso das Prestaes de Contas do perodo de Julho/2014 a Marco de 2015)

Salvador, 09 de dezembro de 2015

Ao
Sndico, Conselheiros e Condminos do
Condomnio Residencial Parque Sun Garden
Salvador - BA

Prezados Senhores, Sindico e Conselheiros,

Revisamos as prestaes de contas do perodo de Julho/2014 a Marco de 2015 e os
demonstrativos financeiros do Condomnio Residencial Parque Sun Garden, elaborados
sob a responsabilidade de sua administrao, de acordo com os procedimentos previamente
acordados com a mesma, conforme nossa proposta e descritos a seguir:
a) Conferir os registros das receitas e despesas do demonstrativo financeiro de prestao de
contas com os documentos comprobatrios;
b) Conferir as retenes, os recolhimentos e os registros dos tributos e contribuies
ocorridos sobre os pagamentos efetuados s pessoas fsicas e jurdicas;
c) Conferir os saldos das contas bancrias e de fundo de caixa mantidas pelo Condomnio, com
os respectivos extratos e boletins de caixa disponibilizados;
d) Comparar esses extratos com os valores registrados no demonstrativo financeiro das
prestaes de contas;
e) Verificar a regularidade fiscal do Condomnio, junto aos rgos, atravs de consulta
(internet) das certides;
f) Conferencia e anlise dos recibos e notas fiscais disponveis;
g) Conferencia da real existncia dos itens adquiridos (bens imobilizados e
benfeitorias);
h) Visita in loco das obras realizadas; quando aplicvel;
1

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i) Solicitao de esclarecimentos e documentos comprobatrios dirigidas ao sndico, quando

aplicvel; e
j) Anlise dos contratos firmados com terceiros durante o perodo em exame e o seu fiel
comprimento nos moldes acordados, e as respectivas cotaes de preos, quando aplicvel.
Para a realizao desta auditoria preventiva que vai muito alm de uma simples conferncia
documental, os procedimentos foram aplicados com o nico intuito de auxiliar V.Sas, a avaliar
a adequao e lisura da prestao de contas do perodo de Julho/2014 a Marco de 2015 ,
elaborada pelo registro das entradas e sadas financeiras pelo regime de caixa, procedimento
este aceito para condomnios.
Salientamos que o Condomnio no elabora demonstraes contbeis de acordo com as
prticas contbeis adotadas no Brasil, que requerem, dentre outros procedimentos, a adoo
do regime de competncia, e por isso, o nosso trabalho foi realizado de acordo com a Norma
brasileira de Contabilidade - NBC TSC 4400, aprovada pela Resoluo CFC n
1.277/2010, emitida pelo Conselho Federal de Contabilidade, porm este condomnio esta de
acordo com as seguintes legislaes adotadas no Brasil, aplicadas para constituies sob
forma de condomnio, a saber:
a) Cdigo Civil (CC 2002)
b) Decreto Lei 268 de 25 de Novembro de 1994
c) Decreto Lei 269 de 25 de Novembro de 1994
0 presente relatrio destina-se exclusivamente ao uso e informao do Condomnio
Residencial Parque Sun Garden, no sendo destinado ao uso, nem podendo ser utilizado por
outras partes que no tenham familiaridade com os objetivos do presente trabalho e com os
procedimentos previamente acordados.
Concluso - Nossa Opinio
Com base nos procedimentos acima descritos, na documentao apresentada, e nos pontos
levantados em nosso relatrio, relativo s prestaes de contas do perodo de Julho/2014 a
Marco de 2015, e conforme saldo final em 31 de marco de 2015, "Anexo I", da prestao de
contas do ms de marco de 2015, deste relatrio, e considerando que nossos exames esto
suportados por verificao dos relatrios e de documentos constantes nas pastas das
prestaes de contas do perodo de Julho/2014 a Marco de 2015 a ns apresentados,
podemos concluir que as cotas condominiais recebidas no esto adequadamente
controladas e utilizadas para cobrir gastos com as atividades normais do condomnio, e as
despesas apesar de suportadas por documentao em parte fidedigna, que comprovam os
seus respectivos desembolsos, no foram adequadamente planejadas na gesto do perodo
examinado, necessitando de melhorias em vrios aspectos, para o gerenciamentos destes
gastos, afim de evitar, alem de descontroles nos gastos, possveis passivos contingenciais de
natureza cvel, trabalhista tributaria e comercial para o Condomnio Parque Sun Garden.
2

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Por fim, o saldo de R$ 3.168,56, conforme extrato bancrio, apesar de refletir a posio
financeira do Condomnio Residencial Parque Sun Garden em 31 de marco de 2015,
somos da opinio que as prestaes de contas examinadas, no merecem a aprovao dos
Senhores Condminos ate que os pontos de inconsistncias aqui levantados sejam corrigidos.
Como produto dos nossos exames, e base para a concluso acima dos nossos trabalhos,
relacionados com a reviso da prestao de contas do perodo de Julho/2014 a Marco de
2015, e
elaborada
pelas empresas administradoras COMPTE Administrao de
Condomnios (Julho/2014 a Setembro/2014), e pela BIOSERVICE Administrao de
Condomnio Ltda. ( Outubro/2014 a Marco/2015), cumpre-nos informar a seguir, a V. Sas.,
nosso relatrio circunstanciado com os procedimentos por ns aplicados, para avaliar os
controles contbeis, controles internos, dos gastos e dos recebimentos financeiros, a
fidedignidade dos saldos patrimoniais, a consistncia da prestao de contas, e o
cumprimento ao estabelecido na Conveno do condomnio aprovada em Assembleia, para o
perodo examinado, e sendo assim, indicamos a no aprovao das contas do perodo de
Julho/2014 a Marco de 2015.
Salientamos que no comum que o auditor verifique todas as operaes realizadas pelo
condomnio, e ao determinar a extenso de um teste de auditoria ou mtodo de seleo de
itens a testar, o auditor pode empregar tcnicas de amostragem, dentre outros procedimentos
de auditoria, e que o mais comum e est definido na Resoluo CFC n 1.203/2009 Objetivos gerais de Auditoria, que aprovou a NBC TA 200, emitida pelo Conselho Federal de
Contabilidade.
Atenciosamente,

Marcio Santana Sampaio

Contador
CRC - BA 18.856/O-8

SANTANA & SOUSA

Auditores Independentes
CRC- BA - 612

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ANEXO I
CONDOMNIO SUN GARDEN
DEMONSTRATIVO DAS RECEITAS E DESPESAS
01 A 31 DE MARCO DE 2015

RECEITAS

%
100,00%

R$

94.419,73

100,00%

94.419,73

Taxas de Condominio do mes

69,51%

65.628,61

Taxas de condominio em atraso

16,23%

15.327,91

Taxa extra

0,68%

640,06

Acordos Judiciais

0,57%

535,29

Acordos Extra Judiciais

7,58%

7.161,29

Taxa do Gas do Mes

3,21%

3.028,72

Taxa do Gas Gas em atraso

0,27%

252,34

Uso da Churrasqueira e salao de festas

0,38%

360,00

Mangueira no mes

0,99%

936,00

Mangueira em atraso
Relogio de Gas no mes
Relogio de Gas em atraso

0,04%

41,04
175,56
332,91

RECEITAS OPERACIONAIS

DESPESAS

0,19%
0,35%

%
100,00%

R$

-123.192,65

88,22%

-108.675,95

Com Pessoal

41,01%

-44.571,20

Com consumo

25,51%

-27.726,06

DESPESAS OPERACIONAIS

3,16%

-3.436,47

Com manutencao e material

22,03%

-23.942,22

Servicos prestados

20,19%

-9.000,00

DESPESAS FINANCEIRAS

1,34%

-1.649,20

Tarifa de Cobranca

1,28%

-1.581,60

Taxas diversas e descontos concedidos

0,05%

-67,60

Administrativas

Com Enxoval
Aquisicao de bens

SUPERVIT (DFICT) DO MS 05/2015

SALDO DAS DISPONIBILIDADES CONFORME EXTRATOS BANCARIOS
01 - Conta movimento - Bradesco Ag. 3946-2 c/c 6.776-8
02 - Caixa/fundo fixo
TOTAL DOS SALDOS DAS DISPONIBILIDADES

SALDO CONTABIL DAS DISPONIBILIDADES EM 28/02/2015

(+) RECEITAS
(-) DESPESAS + transferencia para o caixa
SALDO CONTABIL DAS DISPONIBILIDADES EM 31/05/2015

10,45% -

12.867,50

10,45% -

12.867,50

-28.772,92
31/05/2015
3.168,56
308,38

3.476,94
32.249,86
94.419,73
-123.192,65

3.476,94

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CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

RELATRIO CIRCUNSTANCIADO DE AUDITORIA DE PROCEDIMENTOS PREVIAMENTE
ACORDADOS DOS AUDITORES INDEPENDENTES SOBRE O SISTEMA DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS E FINANCEIROS PARA A PRESTAO DE CONTAS DO
PERIODO DE JULHO DE 2014 A MARCO DE 2015.
SUMRIO
ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES INTERNOS, ASPECTOS CONTBEIS
DO CONDOMNIO, E RELATRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS COMPTE
Administrao de Condomnios e BIOSERVICE Administrao de Condomnio Ltda.
1. Consideraes iniciais.................................................................................................................................... 6
2. Anlise dos Relatrios Contbeis Elaborados na Prestao de Contas.................................... 7
3. Anlise dos registros e controles de Colaboradores.......................................................................... 8
4. Anlise do controle dos bens do imobilizado - Ativo Fixo.............................................................. 8
5. Pagamentos em espcie - "Caixa"............................................................................................................... 9
6. Conflito de Interesses - Segregao de Funes.................................................................................. 10
7. Certides Negativas......................................................................................................................................... 10
ANEXO B DESCRIO DOS EXAMES DAS RECEITAS E DESPESAS............................................... 14
1. Anlise das Receitas Condominiais.......................................................................................................... 14
1.1. Inadimplncia - Cotas em aberto........................................................................................................... 14
2. Anlise das Despesas Condominiais x Anlise das retenes, clculo, recolhimentos de
tributos e declaraes obrigatrias.......................................................................................................... 15
3. Encerramento................................................................................................................................................... 18

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CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS DO CONDOMNIO, E RELATRIOS
PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS
Salvador, 09 de dezembro de 2015
ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES INTERNOS, ASPECTOS CONTBEIS
DO CONDOMNIO, E RELATRIOS PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS COMPTE
Administrao de Condomnios e BIOSERVICE Administrao de Condomnio Ltda.
1. Consideraes Iniciais
O CONDOMINIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN, possui sua Conveno de
Condomnio, datada de 19 de maio de 2014, e a Assembleia de Implantao do Condomnio,
ainda sem o habite-se, ocorrida em 20/02/2014, com registro no Cartrio de Registro de
Ttulos e Documentos e Pessoas Jurdicas da Cidade de Lauro de Freitas - BA .
Conforme Ata de Assembleia de Instalao ocorrida em 20/02/2014, a administrao do
condomnio, assim como as prestaes de contas, passaram a ser de responsabilidade do
Sindico Valfredo Guedes de Jesus, Apt 402, com o mandato ate 20/08/2014. Conforme Ata de
Assembleia de 09/08/2014, a administrao do condomnio, assim como as prestaes de
contas passaram a ser de responsabilidade do novo Sindico Abimael Gomes de Lima, para o
mandato de 1 (hum) ano conforme art. 8 da conveno do condomnio Sun Garden.
Salientamos que apesar de constar no no art. 11 da conveno que "O sindico poder
propor para deliberao da AGC., a contratao de empresa especializada em
administrao de condomnio, com comprovada qualificao, sendo responsabilidade
do Sindico, a escolha de tal empresa, aps obteno de, no mnimo, 03 oramentos, e
avaliao da comisso com o objetivo de aprovar a qualificao", a empresa
administradora de condomnio Bioservice Adm. de Condomnio foi contratada aps a
aprovao em Assembleia realizada em 11/10/2014, sem ser mencionada na ata ou para ns
apresentada, a devida cotao de preo e avaliao exigida na conveno conforme art. 11
acima mencionado.
Do perodo examinado, as analises iniciaram com o saldo do ms de julho de 2014 "credor"
de disponibilidades no valor de R$ 15.487,29, conforme demonstrado abaixo:
Instituio Financeira
Conta Corrente - CEF - c/c 581-8 Ag. 3871
FIC Caixa Giro Referenciado DI - Investimentos
Saldo das disponibilidades em 31/07/2014

Saldo-R$
50,00
15.437,29
15.487,29
6

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CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS DO CONDOMNIO, E RELATRIOS
PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS

2. Anlise dos Relatrios Contbeis Elaborados na Prestao de Contas

Examinamos a prestao de contas do perodo de julho de 2014 a marco de 2015 , que so
confeccionados por meio de Relatrios Mensais de Prestaes de Contas, instrumento contbil
hbil e de formalidade clara e incontestvel. Para o perodo examinado, demonstramos abaixo
a situao mensal das obrigaes por ns julgadas mnimas necessrias, e que devem ser
cumpridas em cada um dos balancetes, a saber:

Prestaoes de contas
Periodo de julho/2014 a marco/2015
DEMONSTRATIVOS
Demonstrativo de contas analticas e
Fechamento das Somas Aritimticas

RESULTADO DO EXAME
Conferimos as somas aritimticas do demonstrativo sem
encontrar inconsistncias.

Demonstrativo das despesas x Receitas Demonstrativo presente e sem inconsistncias.

Demonstrativo das Conciliaces
bancrias e extratos

Demonstrativo presente e sem inconsistncias.

Relatrio de inadimplentes

Demonstrativo presente porem sem inadimplencia

acumulada, apenas a do mes. Meses 10/14 a 03/15

Relatrio de tarifas bancrias

Demonstrativo presente e sem inconsistncias.

Relatrio de arrecadao

Demonstrativo presente e sem inconsistncias

Demonstrativo de Rateio

Demonstrativo Ausente

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CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS DO CONDOMNIO, E RELATRIOS
PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS
3. Anlise dos registros e controles de colaboradores
O Condomnio, durante o perodo examinado, no tinha registro de colaboradores, pois a
gesto da administrao decidiu por terceirizar todos os servios que demandam recursos
humanos, atravs de contratos de cesso de mo de obra. Durante nossos exames de
auditoria, detectamos que no foram Solicitadas e/ou anexadas nas prestaes de contas para
o perodo examinado, as Declaraes da SEFIP/GFIP e declaraes de Micro empresa quando
dos pagamentos para empresa prestadoras de servio dessa natureza (vide item "2" do
"Anexo B" deste relatrio).
4. Controle dos bens do imobilizado - Ativo Fixo
Conforme Ata de Assembleia realizada em 21/06/2014, os Condminos deliberaram pela
aquisio de bens para a rea comum do Condomnio denominado "Enxoval do
Condomnio". Para as aquisies realizadas durante nossos exames de auditoria,
identificamos que o condomnio no possua, e ate o final de nossos exames ainda no possui,
tombamento fsico desses seu mobilirio alocados nas reas comuns do condomnio, no
possuindo assim o controle fsico individualizado por bem desse seu ativo fixo, o que seria um
procedimento de controle interno utilizado para a proteo, controle e guarda dos mesmos.
Detectamos que no perodo foram adquiridos os seguintes bens:
Data
30.07.2014
21.10.2014
21.10.2014
24.10.2014
23.10.2014
13.10.2014
23.12.2014
23.12.2014
23.12.2014
26.11.2014
26.11.2014
10.12.2014
09.10.2014
28.01.2015
20.02.2015
07.02.2015

Bem
10 Contentores de lixo 240 litros
01 Radio Motorola MJ270BR
02 Radio Motorola MJ270BR
01 Forno Micro-ondas LG 30 L
01 Roadeira Lateral gasolina
06 Placas Poliestireno/Adesivo
06 Guarda Sol Eucalipto Bco
06 Espreguiadeiras Branca BR
24 Cadeiras Miami Bistr
40 Cadeiras Camelo p/ salo
10 Mesas p/ salo
01 relgio de gs da IGAS
07 Contentores de lixo 240 litros
01 Freezer
01 Mine Gabinete
01 Mangueira de gs

Fornecedor
Valor-R$
NF 3542 Pezo Com. Varejista
3.200,00
NF 12246 Casa do Cartucho
430,00
NF 4003 Casa do Cartucho
860,00
NF 97670 Bompreo
349,00
NF 44204 Terwal Maquinas
1.052,58
NF 13384 P3 Comunicao
936,00
NF 0580 - ICA Comercial Ltda.
1.380,00
NF 0580 - ICA Comercial Ltda.
1.440,00
NF 0580 - ICA Comercial Ltda.
816,00
NF 18 - Litoral Vime
9.500,00
NF 18 - Litoral Vime
5.500,00
Boleto Bancrio Santander (1)
4.000,00
NF 28 LUPE Comercio Varejista 2.205,00
Boleto Bancrio Bradesco (2)
1.698,90
NF 196901 - Extra.com.br
905,51
Boleto Bancrio Santander (3)
1.000,00
8

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CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS DO CONDOMNIO, E RELATRIOS
PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS
16.04.2015
16.04.2015

26 Cmeras VM 3350 IR
01 Gravador digital de Vdeo

NF 01 Newfone
NF 01 Newfone

6.500,00
2.640,00
40.812,99
(1) - No foi anexada a NF referente a venda da peca "Relgio do gs" apenas o boleto com a
descrio "demonstrativo de Consumo".
(2) - No foi anexada a NF referente a venda da peca Freezer", apenas o boleto do Bradesco.
(3)- No foi anexada a NF referente a venda da peca "Mangueira de gs" apenas o boleto com
a descrio "demonstrativo de Consumo".
Salientamos que para as compras acima, no localizamos nas prestaes de contas, as
cotaes de preos formalizadas com a autorizao devida, aprovando a empresa vencedora
escolhida pelo critrio do menor preo/prazo. No dia 02/02/2016, realizamos uma inspeo
fsica no Condomnio, referente aos bens acima relacionados, e dentre os bens inspecionados,
no localizamos o "Mine Gabinete" adquirido em 20.02.2015 na rede de mercados do Extra
atravs da NF 196901 por R$ 905,51.
Recomendamos que seja elaborado um formulrio prprio para relacionar as empresas
cotadas, informando o objeto a ser adquirido, os valores de cada empresa, as condies de
pagamento, o nome de cada empresa, e o campo para as assinaturas de quem fez as cotaes e
de quem autorizou a compra pela empresa selecionada, assim como tombamentos fsicos
periodicamente, registrando a localizao dos bens e estado de conservao,
5. Pagamento em espcie - "Caixa"
Analisamos os pagamentos realizados em espcie pelo condomnio, e atestamos que para os
mesmos, foram detectados pagamentos com valores expressivos. e tais pagamentos foram
realizados em espcie aps saques com talo de cheques do condomnio e alguns sem
transitar pelo caixa do condomnio. Recomendamos que sejam feitos para os valores
expressivos, prioritariamente pagamentos eletrnicos com Boletos do fornecedor "via
internet", pois essa pratica alem de facilitar a conciliao das sadas, facilita o controle dos
gastos e o registro do prprio pagamento, e para os gastos pequenos, que esses sejam feitos
pelo caixa.
Data
Discriminao
Pagamentos expressivos em espcie:
11.12.2014
Reforma Guarita NF 556 JB Barreto
24.10.2014
01 Forno Micro-ondas LG 30 L NF 97670 Bompreo
22.09.2014
10 Contentores de lixo NF 3542 Pezo Com. Varejista

Valor-R$
2.992,94
349,00
3.339,93
9

Ref: RACF-Ano-2014/2015

CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS DO CONDOMNIO, E RELATRIOS
PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS
No foi localizado e/ou elaborado "Termo de Abertura do Fundo de Caixa/Gerencia"
devidamente assinado, responsabilizando o funcionaria da administradora pelo numerrio
recebido.
Recomendamos a elaborao do termo de abertura acima citado, tendo em vista a gesto de
valores em espcie do Condomnio no depositados em conta corrente e em poder de
terceiros e o limite do valor do caixa.
6.

Conflito de interesses - Segregao de funes

Durante nossos trabalhos de auditoria, identificamos que um dos membros do Conselho fiscal
do Condmino Sun Garden, o Sr. Hirohidon Luz Cunha Junior, tambm faz parte do quadro de
colaboradores da Administradora BioService Adm de Condomnio Ltda. no setor de Marketing
no Cargo de Mercadlogo, ou seja, responsvel por vender a "boa" imagem da empresa
administradora de condomnios para o mercado. Considerando que a funo do conselho
fiscal a de fiscalizar mensalmente as contas do condomnio atravs das analises das
prestaes contas elaboradas pela Administradora Bioservice Adm Ltda., da qual o Sr.
Hirohidon Luz Cunha Junior ocupa um cargo estratgico, somos da opinio de que existe um
conflito de interesses nessas duas funes, e portanto uma incompatibilidade para ambas
serem exercidas simultaneamente.
Recomendamos a substituio imediata do Conselheiro fiscal em tela, adotando assim umas
das premissas bsicas de um eficiente ambiente de controle interno, a segregao de funes.

7.

Certides Negativas
Aps a inscrio no CNPJ da RFB - Receita Federal do Brasil, foram solicitadas, via internet,
nos respectivos sites, as emisses das Certides negativas na data de 09/12/2015, obtendo as
seguintes situaes:
Certides Solicitadas
Certido Negativa Conjunta de Tributos Federais
e a divida ativa da Unio e Previdncia Social
Certido de Regularidade do FGTS
Certido Negativa de Dbitos Mobilirios
Certido Negativa de Dbitos trabalhistas

Situao
Pendncia
Sem cadastro na CEF
Site Indisponvel
Regular
10

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CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS DO CONDOMNIO, E RELATRIOS
PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS
Diante do exposto acima, recomendamos que a administradora solicite os extratos de
pendncias em cada rgo/instituio acima, e aps a analise e eliminao das pendncias,
solicite novas consultas para a emisso de certides negativas.
Seguem as certides Negativas emitidas em 09/12/2015:
a) Certido Negativa Conjunta de Tributos Federais e a divida ativa da Unio e Dbitos
Previdencirios

Certido de Dbitos Relativos a Crditos Tributrios Federais e Dvida

Ativa da Unio
Resultado da Consulta
As informaes disponveis na Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB sobre o contribuinte
20.148.818/0001-63 so insuficientes para a emisso de certido por meio da Internet.
Para consultar sua situao fiscal, acesse. www.receita.fazenda.gov.br

Recomendamos solicitar junto a Receita Federal do Brasil, o relatrio de pendncias para

que as mesmas sejam sanadas, e que tambm se crie uma rotina bimestral de
acompanhamento dessa certido, com o objetivo de no acumular pendncias e/ou
dbitos antigos que muitas vezes pelo longo tempo j decorrido, se tornam difceis de se
resolver.
b) Certido de Regularidade do FGTS - Caixa Econmica Federal

Situao de Regularidade do Empregador

Inscrio (CNPJ): 20148818
UF: BA
Empregador no possui estabelecimento na UF informada.
Para cadastr-lo, se for o caso, dirija-se a uma das agencias da CEF munido dos documentos de constituio da
empresa.

Recomendamos solicitar junto a Caixa Econmica Federal, o relatrio de pendncias

para que as mesmas sejam sanadas, e que tambm se crie uma rotina bimestral de
acompanhamento dessa certido, com o objetivo de no acumular pendncias e/ou
dbitos antigos que muitas vezes pelo longo tempo j decorrido, se tornam difceis de se
resolver
11

Ref: RACF-Ano-2014/2015

CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO A DESCRIO DOS ASPECTOS DE CONTROLES
INTERNOS E ASPECTOS CONTBEIS DO CONDOMNIO, E RELATRIOS
PREPARADOS PELAS ADMINISTRADORAS
c) Certido Negativa de Dbitos Mobilirios - Prefeitura Municipal de Salvador

Site indisponvel para consulta da certido:

http://sefaz.laurodefreitas.ba.gov.br/index.php?url=servicos/index
Recomendamos solicitar junto a SEFAZ municipal, certido do Condomnio para fins de
regularidade de dbitos mobilirios (do Imvel)
d) Certido Negativa de Dbitos trabalhistas
Segue certido na folha seguinte

12

Ref: RACF-Ano-2014/2015

ANEXO B DESCRIO DOS EXAMES DAS

RECEITAS E DESPESAS
ANEXO B DESCRIO DOS EXAMES DAS RECEITAS E DESPESAS
1. Anlise das Receitas Condominiais
A rubrica esta composta basicamente por taxas de cota condominial, taxas de gs, e taxas
extras e multas por descumprimento da conveno, de taxas que encontram-se pendentes de
recebimentos.
A administradora cobra os juros e multas incidentes sobre os valores em aberto, com base no
art. 110 da conveno, que apesar de omisso nos percentuais de cobrana, esto em
consonncia com o art. 1.336, do Cdigo Civil de 2002.
1.1 Inadimplncia - Cotas em aberto
Conforme demonstrado nas prestaes de contas dos meses examinados referente as cotas
em aberto das taxas de condomnio e demais taxas, verificamos que no so elaborados,
para algumas prestaes e contas, relatrios da inadimplncia acumulada, e sim apenas a
inadimplncia do ms, conforme demonstrado abaixo:
Ms

Administradora

Valor-R$

Prestaes sem Relatrios da Inadimplncia Acumulada:

Marco/2015
Bioservice Adm.
Fevereiro/2015
Bioservice Adm.
Janeiro/2015
Bioservice Adm.
Dezembro/2014
Bioservice Adm.
Novembro/2014
Bioservice Adm.
Outubro/2014
Bioservice Adm.

50.765,67
43.817,74
52.092,04
41.539,81
69.270,54
131.583,90

Prestaes com Relatrio da Inadimplncia Acumulada:

Ate Setembro/2014
Compte Adm.
Ate Agosto/2014
Compte Adm.
Ate Julho/2014
Compte Adm.

46.337,45
76.003,18
16.738,23

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CONDOMNIO RESIDENCIAL PARQUE SUN GARDEN

ANEXO B DESCRIO DOS EXAMES DAS
RECEITAS E DESPESAS
O controle mensal e acumulado da inadimplncia de grande importncia para a gesto
desses recebveis quanto as providncias a serem tomadas na tentativa de recuperao desses
valores, e a falta desse controle dificulta tanto a cobrana quanto a visualizao do xito das
mesmas. Durante nossos trabalhos de auditoria, sugerimos a circularizao por apartamento,
desses valores em aberto, com o objetivo de tentar visualizar um saldo de inadimplncia mais
prximo possvel da realidade, e aps um trabalho de levantamento de inadimplncia
acumulada realizado pela nova Administradora Adiserv Gesto em Recursos Humanos Ltda.,
fomos informados que o valor acumulado em 11/12/2015 era de R$ 656.035,20, assim como
foram informados tambm depsitos e boletos no identificados no valor total de R$ 6.259,21.
Considerando que esses creditos no identificados se referem a pagamentos de taxas
Codominiais no baixados, temos um valor liquido de inadimplncia acumulada de R$
649.775,99.
O aumento da inadimplncia seja por falta de cobrana ou m gesto na cobrana desses
recebveis, pode provocar aumento das taxas extras, e dificuldades financeiras para honrar as
obrigaes referentes a necessidades bsicas de consumo do Condomnio, inviabilizando a
convivncia e a moradia dos condminos. Fomos informados pela atual administrao, que
algumas unidades imobilirias que esto na lista de inadimplentes, foram includos
equivocadamente por estarem em dia com os pagamentos das taxas de condomnio, porem
devido a falta da informao da circularizao dos condminos, no foi possvel confirmar
essa informao.
Salientamos que no foram disponibilizados para nossa analise, se existiram, os acordos
judiciais ou extra judiciais na cobrana das taxas de condomnio, firmados com o Condomnio
Sun Garden, no perodo examinado por ns.
2. Anlise das Despesas Condominiais x Anlise das retenes, clculo, recolhimentos de
tributos e declaraes obrigatrias.
O condomnio realizou despesas referentes a contratos com terceiros, conservao e
Manuteno, conforme discriminao abaixo da planilha, assim como com despesas gerais,
Impostos, taxas e servios pblicos de despesas bancrias, despesas essas que foram
examinadas conforme documentos anexados a prestaes de contas. Os pagamentos
prestadores de servios com atividades especificas, inclusive de Cesso de Mao de obra, e os
pagamentos realizados Pessoas Fsicas, configuraram fatos geradores de retenes de
tributos municipais e federais por parte da fonte pagadora, e torna como responsvel
solidrio previsto na legislao aplicada a cada situao, o Condomnio Sun Garden. Aps as
nossas anlises, observamos que o Condomnio no realizou as devidas retenes e
recolhimentos desses tributos federais e municipais, assim como no solicitou as declaraes
15

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ANEXO B DESCRIO DOS EXAMES DAS
RECEITAS E DESPESAS
da SEFIP/GFIP, e da Declarao de Microempresa/Simples Nacional das prestadoras, com o
objetivo de confirmar se as obrigaes trabalhistas e previdencirias (INSS e FGTS) dos
funcionrios terceirizados estavam sendo recolhidas, evitando futuros processos judiciais na
esfera trabalhista, assim como para no obrigao das retenes Federais respectivamente.
A tabela a seguir demonstra em sntese, as obrigaes por parte da fonte pagadora, das
retenes dos tributos, em todas as suas situaes, e os respectivos amparos legais a saber:

Tributo
IR

Prestador

Assunto

Retencao
Deducao
Pessoa Juridica Retencao
Pessoa Fisica

PIS/Cofin
Pessoa Juridica Retencao
s e CSLL
Retencao
INSS

Pessoa Fisica

Aliquota

Base de
Calculo
Pessoa Juridica Retencao

Fundamentacao - Amparo legal

RIR/1999 (Decreto 3.000/1999) art. 628 e 629
RIR/1999 (Decreto 3.000/1999) art. 641 a 645
RIR/1999 (Decreto 3.000/1999) art. 647 a 653
Lei 10.833/2003, art. 30 e 31
IN RFB 971/2009, art. 78, incisos III e IV
IN RFB 971/2009, art. 65, incisos II, alineas "a" e
"b"
IN RFB 971/2009, art. 55, 2.
IN RFB 971/2009, art. 112 e seguintes

A seguir demonstramos os valores pagos a prestadores de servios, e se suas respectivas

retenes/recolhimentos quando devidos foram efetivadas pelo Condomnio, assim como se
as declaraes obrigatrias foram solicitadas ao prestador dos servios, e anexadas a
prestao de contas:

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ANEXO B DESCRIO DOS EXAMES DAS
RECEITAS E DESPESAS

RECOLHIMENTOS EXAMINADOS

EMPRESA /DATA

Raumindo Oliveira de Santana

Manutencao da Picina/Castelo Agu
24/09/2014
05/09/2014
17/10/2014
06/11/2014
24/11/2014
23/12/2014
23/12/2014
20/03/2015
20/03/2015
SUB-TOTAL
Vitor Emanuel Santos Caldas
Manutencao Estacao de Esgoto
05/11/2014
09/12/2014
23/12/2014
09/12/2014
03/02/2015
SUB-TOTAL
Edson Costa do Nascimento
Manutencao dos Jardins
09/12/2014
SUB-TOTAL
Edvan Oliveira da Silva
Manutencao da caixa de Esgoto
19/02/2015
11/03/2015
SUB-TOTAL
Andre Martinez Caramelo Vazquez
Manutencao dos Jardins
02/03/2015
SUB-TOTAL
Rosalvo Bento Rocha Filho
Manutencao de Interfones
20/02/2015
SUB-TOTAL
TOTAL GERAL

DOCUMENTACAO DO FORNECEDOR
NA PRESTAO DE CONTAS

Declaracao de
SEFIP/GFIP/RE
Pis/Cofins/
Guias de
Micro
e Folha de
VALOR-R$ ISS retido
CSLL
INSS retido
Recolhimentos Empresa/Simpl
pagamento com
retidos
de FGTS e INSS
es Nacional/
Funcionrios
Faturamento

NOTA
FISCAL

81119
80365
82298
83150
83770
85402
85406
88807
88808

1.000,00
1.000,00
1.000,00
1.200,00
1.200,00
1.200,00
1.800,00
1.800,00
1.200,00
11.400,00

(4)
(4)
(4)
(4)
(4)
(4)
(4)
(4)
(4)
0,00

(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
xxx

N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
N/A
xxx

NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
xxx

201446
201454
85406
201454
201562

2.700,00
2.700,00
1.800,00
2.700,00
3.500,00
13.400,00

(4)
(4)
(4)
(4)
(4)
0,00

(2)
(2)
(2)
(2)
(2)
0,00

0,00
0,00
0,00
0,00
0,00
0,00

NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
xxx

NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
xxx

NAO
NAO
NAO
NAO
NAO
xxx

400,00
400,00

0,00
0,00

(2)
0,00

0,00
0,00

NAO
xxx

NAO
xxx

NAO
xxx

87507
88421

1.500,00
1.500,00
3.000,00

(4)
(4)
0,00

(2)
(2)
0,00

0,00
0,00
0,00

NAO
NAO
xxx

NAO
NAO
xxx

NAO
NAO
xxx

4.500,00
4.500,00

0,00
0,00

(2)
0,00

0,00
0,00

NAO
xxx

NAO
xxx

NAO
xxx

87565

1.700,00
1.700,00

(4)
0,00

(2)
0,00

0,00
0,00

N/A
xxx

N/A
xxx

NAO
xxx

34.400,00

0,00

0,00

0,00

(5)
(5)

Legenda:
(1) Empresa Optante pela tributao na modalidade do Simples Nacional - Declarao anexada prestao de contas. Art. 30 Lei 10.833/2003
(2) Valor inferior a R$ 5.000,00 - Reteno nao devida, conforme Lei 10.833/2003, ou ja retido anteriormente.
(3) Reteno nao devida pela natureza dos servios do prestador, discriminada na NF, conforme IN RFB 971/2009, ou ja descontado.
(4) ISS recolhido pelo prestador como contribuinte com inscrio municipal, e/ou aliquota fixa

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Ref: RACF-Ano-2014/2015

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ANEXO B DESCRIO DOS EXAMES DAS
RECEITAS E DESPESAS
(5) O Condomnio desembolsou recursos atravs da mesma NF 201454 anexada as prestaes
de contas dos meses de dezembro/2014 e de janeiro de 2015, no valor de R$ 2.700,00,
por meio de boletos diferentes, para os servios de "Manuteno ETE Estao de
Tratamento de Esgoto" conforme mencionado na NF em tela.
Salientamos que em 08/10/2014, foi efetuado um pagamento atravs do Cheque N 09 do
banco Bradesco no valor de R$ 350,00, nominal ao Sr. Abimael Gomes de Lima, acompanhado de
um recibo simples preenchido manualmente a titulo de " ajuda de Custo", sem maiores
especificaes da finalidade desse desembolso.
Recomendamos um maior cuidado quando do pagamento, e elaborao das prestaes de
contas, alem de averiguar sempre a efetiva realizao fsica da prestao dos servios e a
adequao da documentao fidedigna.
Salientamos que durante nossas analises, para as despesas de menor valor comprovadas por
cupons fiscais em papel termino, no foram tiradas Xerox das mesmas. No perodo em media
de 1 ano, a impresso em papel trmico praticamente desaparece, perdendo a memria dos
valores, e consequentemente a nica comprovao do desembolso.
3. Encerramento
Tendo encerrado os trabalhos, dou por finalizado o presente relatrio que contm 18
(dezoito) pginas, numeradas sequencialmente, impressas e rubricadas.
Atenciosamente,

Marcio Santana Sampaio

Contador
CRC - BA 18.856/O-8

SANTANA & SOUSA

Auditores Independentes
CRC- BA 612

18