ANEXO 1

Singular Auditoria Ltda.

Procedimentos de Auditoria
28 de fevereiro de 2022.
Tempo Data da REF.
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
Estimado Realização do PT
1 Trabalhos Preliminares

1.1 Solicite relação de documentos da EMPRESA

MODELO. 02/03/2022 Anexo 4

1.2 Solicite o Balanço Patrimonial e Demonstração de

0,5h
Resultado do Exercício da empresa referente aos
Anexo 5
períodos a serem auditados para abertura da folha 02/03/2022
e6
mestra.

1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para

referência dos testes de auditoria e confirme os BT
2,5h 04/03/2022
saldo com o razão contábil. Anexo 7

2 Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades,
e se estão corretamente descritas e classificadas e as
divulgações cabíveis foram feitas no balanço ou notas
explicativas.

2.1 Solicite o livro diário e confronte com as

A10-1
movimentações realizadas no caixa. 1,0h 04/03/2022
Anexo 8
2.2 Efetue contagem física dos valores e documentos
a disposição da empresa e obtenha o recibo- A19-2
1,0h 06/03/2022
devolução dos itens contados. Anexo 9

2.3 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de Anexo 36
0,5h 06/03/2022
Ajustes e/ou Reclassificações quando Anexo 37
necessários.
3 Estoques
Objetivos: Os valores apresentados no balanço
representam as quantidades físicas de produtos
estocadas em armazéns da empresa, de terceiros ou
em trânsito.

3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela

empresa; 07/03/2022

3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os

C10-1
totais da ficha de estoque. 07/03/2022
Anexo 10
3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a 5,0h
movimentação da ficha de estoque e faça C10-2
07/03/2022
correlação das informações obtidas. Anexo 11

3.4 Enumere as divergências encontradas em papel

Anexo 36
de trabalho específico e faça os Lançamentos de 07/03/2022
Anexo 37
Ajustes e/ou Reclassificações quando
 necessários.

4 Imobilizado
Objetivos: Constatar a existência física e propriedade
dos bens. Determinar se os métodos de avaliação são
adequados e se os cálculos da depreciação do período
estão corretos.

4.1 Solicite as notas fiscais de compras do

imobilizado, relacione e cruze com o razão
2,0h 10/03/2022
contábil.

4.2 Confirme a existência física do imobilizado e

comprove a propriedade do bem descrito no F10-1
3,0h 11/03/2022
balanço patrimonial. Anexo 12

4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o

cálculo, se estão sendo depreciados F10-1
2,5h 11/03/2022
corretamente. Anexo 12

4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente

F10-1
depreciado. 0,5h 12/03/2022
Anexo 12
4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou
F10-1
inutilizado. 1,0h 12/03/2022
Anexo 12
4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para
os itens do imobilizado e analise se há cobertura F10-1
4,0h 12/03/2022
para a reposição do bem, em caso de sinistro. Anexo 12

4.7 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 0,5h 12/03/2022
Anexo 37
necessários.

5 Fornecedores de Bens e Serviços

Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão
corretamente descritas e classificadas no balanço
patrimonial e se pertencem a empresa.

5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e

AA10
cruze com o razão contábil. 1,0h 15/03/2022
Anexo 13
5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas
fiscais de entrada foram feitos de forma correta AA10
3,0h 15/03/2022
em concordância com a legislação vigente. Anexo 13

5.3 Providencie junto aos fornecedores a confirmação

dos saldos a pagar, registrado nos relatórios da
18/03/2022
empresa, da seguinte maneira:

5.3.1 Envie carta de circularização para os

fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em 8,0h AA10-1
18/03/2022
aberto na data base do levantamento do balanço. Anexo 14

5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização

AA10-1.1
e confirmar com o saldo do Balanço Patrimonial e
Anexo 15
razão.
5.4 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 2,0h 18/03/2022
Anexo 37
necessários.

6 Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais e
devidas para a empresa, se estão corretamente
classificadas e demonstradas.

6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e

BB10-1
confira com o saldo com a folha mestra. 3,0h 21/03/2022
Anexo 16
6.2 Efetue o teste de liquidação subseqüente
identificando que tenham sido liquidados e que BB10-1
2,5h 21/03/2022
não existam passivos não registrados. Anexo 16

6.3 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 1,0h 21/03/2022
Anexo 37
necessários.

7 Obrigações Financeiras
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de
empréstimos e financiamentos são reais e devidos pela
empresa e verificar se há ativos dados em garantia e
se estão devidamente demonstrados.

7.1 Analise o razão contábil e determine quais os

empréstimos a serem confirmados na data base. 3,0h 24/03/2022

7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e

confira o saldo com a folha mestra. 1,5h 24/03/2022

7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos CC10

ocorridos no exercício, confirme as informações Anexo 17
do contrato e determine que os juros pagos no CC10-1
4,5h 24/03/2022
período sejam estejam de acordo com o Anexo 18
contratado. CC10-1.1
Anexo 19
7.4 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 1,0h 24/03/2022
Anexo 37
necessários.

8 Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas,
classificadas e demonstradas corretas e se foram
liquidadas e que não existam obrigações tributárias que
não tenham sido registradas.

8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias,

confira com a folha mestra. 8,0h 25/03/2022

8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela

empresa. 4,0 h
8.3 Determine se foram utilizadas as bases de EE10-1
cálculos determinados pela legislação. 26/03/2022 Anexo 20
EE20-1
8.4 Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos Anexo 21
valores confrontando com o razão. 4,0h 27/03/2022 EE30-1
Anexo 22
8.5 EE40-1
Confirme se foram liquidados no período Anexo 23
2,0h 27/03/2022
subseqüente. EE50-1
Anexo 24
8.6 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 2,0h 27/03/2022
Anexo 37
necessários.

9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias

Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas e
previdenciárias foram calculadas e identificadas
corretamente e liquidas posteriormente.

9.1 Obtenha uma composição dos salários e

obrigações a pagar, some e confira com a folha HH10-1
2,5h 28/03/2022
mestra. Anexo 25
HH20-1
9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue Anexo 26
29/03/2022
os re-cálculos dos encargos sociais e confira com HH50-1
16,0h a
o razão. Anexo 29
31/03/2022
HH60-1
9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais Anexo 30
foram liquidados no período subseqüente. 4,5h 02/04/2022

9.4 Obtenha relação individual de funcionários e

HH30-1
efetue testes de re-cálculo das provisões de férias 04/04/2022
Anexo 27
e 13º. Salário e confronte os valores provisionados 20,0h a
HH40-1
na folha de pagamento. 06/04/2022
Anexo 28
9.5 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 3,0h 07/04/2022
Anexo 37
necessários.

10 Patrimônio Líquido
Objetivo: Determinar se todas as obrigações sociais e
legais existentes no estatuto social foram cumpridas e
determinar se o patrimônio líquido está corretamente
classificado.

10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique

os valores e participação de cada sócio e confirme
5,0h 08/04/2022
com o saldo na folha mestra.

10.2 Confirme se o capital social foi integralizado. SS10

1,0h 08/04/2022
Anexo 31
10.3 Confronte o valor do lucro líquido do período na
conta de resultado com o balanço patrimonial na
SS10
conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com 2,5h 08/04/2022
Anexo 31
a folha mestra.
10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em
SS10
concordância com os estatutos sociais. 2,0h 08/04/2022
Anexo 31
10.5 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 0,5h 08/04/2022
Anexo 37
necessários.

11 Receitas, Custos e Despesas

Objetivo: Determinar se todas as receitas, custos e
despesas atribuídos ao período estão devidamente
comprovados e contabilizados; estão corretamente
contrapostos às receitas devidas e corretamente
classificados nas demonstrações contábeis.

11.1 Resultado Operacional Bruto

11.1.1 Obtenha uma composição analítica dos períodos

acumulados das vendas, re-calcule os impostos
incidentes sobre as vendas e o custo total
8,0h 10/04/2022
conforme quantidade vendida e determine a
margem de bruta operacional.

11.1.2 Some, confirme e confronte os saldos da

composição analítica com a folha mestra. 2,5h 11/04/2022

11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as

quantidades de mercadorias saídas de estoque DR10
4,0h 11/04/2022
para custo das vendas. Anexo 32

11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas

DR10
deixaram de ser contabilizadas. 5,0h 13/04/2022
Anexo 32
11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 2,0h 13/04/2022
Anexo 37
necessários.

11.2 Receitas Financeiras

11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de

juros e a documentação suporte, para as DR50-1
14/04/2022
aplicações financeiras. Anexo 34

11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do

pagamento e seus respectivos cálculos das
DR50-1
receitas provenientes de juros e/ou multa de mora 14/04/2022
4,0h Anexo 34
pagos pelos clientes.

11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 14/04/2022
Anexo 37
necessários.

11.3 Despesas Financeiras

11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas 6,5h 14/04/2022 DR50-1

 financeiras, some e confronte com as referências Anexo 34
aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com
a folha mestra.

11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel

de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 15/04/2022
Anexo 37
necessários.

11.4 Despesas Operacionais

11.4.1 Obtenha o razão analítico e analise as contas não

15/04/2022
examinadas e determine a necessidade de exame DR40-1
a
documental da despesa. Anexo 33
17/04/2022
11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas
DR40-1
adequadamente. 17/04/2022
15,0h Anexo 33
11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel
de trabalho específico e faça os Lançamentos de
Anexo 36
Ajustes e/ou Reclassificações quando 17/04/2022
Anexo 37
necessários.

12 Geral

12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém

todas as evidências necessárias e que todos os
8,0h 18/04/2022
objetivos de auditoria foram cumpridos.

12.2 Prepare e envie aos diretores da empresa da

carta de responsabilidade da administração para
4,0 19/04/2022 Anexo 35
assinatura.

12.3 Revisão do gerente de auditoria

10,0h 22/04/2022
13 Encerramento do Trabalho

13.1 Finalize o relatório de divergências conforme

pontos de recomendação e discuta com o cliente 02/05/2022
Anexo 36
quanto ao relatório de divergências apuradas no 15,0h a
Anexo 38
transcorrer do trabalho. 03/05/2022

13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de

ajustes e/ou reclassificações apurados no
3,0h 03/05/2022 Anexo 37
transcorrer do trabalho.

13.3 Conferência e re-cálculo do imposto de renda

após Lançamento de ajustes e/ou
4,0h 10/05/2022 Anexo 39
reclassificações.

13.4 Emissão do Relatório do Auditor Independente.

1,0h 25/05/2022 Anexo 40

Preparado por: Ewerton Rocha

Singular Auditoria Ltda
Revisado por: