CHECK LIST DE AUDITORIA INTERNA VISANDO IDENTIFICAR O AVANÇO E O ESTÁGIO DE CONSOLIDAÇÃO DAS MEDIDAS ADMINISTRATIVAS INDICADAS

NO RELATÓRIO DE AUDITORIA INTERNA REFERENTE AOS QUESTIONAMENTOS DO CONSELHO FISCAL E DO RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DE
AUDITORIA EXTERNA RELATIVO AO 4º TRIMESTRE 2020.

RESULTADO
N° PONTOS DE CONTROLES RESPOSTAS/AÇÕES RESPONSÁVEL SUGESTÃO DE MELHORIA

Evidenciar a abertura de conta contábil

Divergência de R$ 193.400 contabilizados a Será aberta conta contábil específica de bloqueio dos recursos do convênio e específica de bloqueio dos recursos
1.
maior no saldo contábil. esses valores reclassificados em 2021.
CONTABILIDADE Em andamento identificados pela auditoria externa e
reclassificá-los em 2021.

Concluir as ações de promoção da

Para a conta de Clientes em Contencioso (PECLD), as diferenças identificadas
Divergências nas contas de Clientes em DIRETORIA FINANCEIRA/ composição, conciliação e readequação
2.
contencioso (exemplos vide relatório)
não são uma ressalva e sim um ponto de controle. Serão realizadas
SUPER.ASSENTAMENTO
Em andamento dos saldos contábeis de forma a refletir
composições, conciliações e readequações do saldo conforme solicitado.
a realidade financeira da CODEGO

1.Levantamento das industrias instaladas nos distritos com base em mapas de

2018/2019;
2. Levantamento de informações de assentamento das industrias, tais como
Não tratamento da ressalva contida no áreas que estão escrituradas, com contratos de compra e venda, em processo
Relatório de Auditoria Independente relativo de assentamento, e datas.
às Demonstrações Contábeis de 31 de 3. Digitalização dos cadernos processuais que estavam em meio físico.
dezembro de 2020 no tocante à ausência de 4. Emissão das Certidões da áreas em Relatório, iniciando pelos cartórios dos
controles internos e documentação suporte municípios onde estão sediados os distritos da Companhia. SUPERINTENDÊNCIA DE
3. que demonstrem o saldo de estoque naquele 5.Compra de Software para registro e controle das informações cartorárias ASSENTAMENTO/DIRETORIA
período. levantadas(orçamento) ; TÉCNICA/CONTABILIDADE
A Companhia não possui a composição do 6.Realização da composição e controle do valor de R$ 68.088.244,07,
saldo e conciliação com as informações classificado como estoque circulante da CODEGO.
controladas e apuradas pelo Departamento 7.Classificadas corretamente como ESTOQUE CIRCULANTE as áreas nas
de Assentamento. cidades de Goiás, Rubiataba e Anápolis.
8.Reclassificadas do ESTOQUE CIRCULANTE para o ESTOQUE NÃO 1.Efetivar o plano de trabalho traçado
CIRCULANTE as áreas Goiatuba, São Miguel do Araguaia, Jussara, Caldas pelo Departamento de Assentamento
Novas, Ceres, Aparecida de Goiânia e Posse. para os itens 5, 10, 11 e 12 da resposta
9.Lançamentos de ajuste de áreas baixadas nas contas dos Distritos de Tratados itens do responsável, contando com a
Goiatuba, Goiás, Caldas Novas e Rubiataba. 1,2,3,4, efetivação das autorizações cabíveis.
10.As áreas de Goiatuba, Goiás e Caldas Novas não possuem distritos 6,7,8,9,13,14
implantados e não há empresas assentadas, estando as áreas conforme 2.Realização de todos os
certidões de matrícula. ajustes/lançamentos propostos no
11.As empresas assentadas no distrito de Rubiataba, ainda não regularizado, plano de ação de gestão com data de
não possuem escritura de compra e venda das áreas. 02 de janeiro de 2021.
12.Foram solicitadas informações acerca dos distritos Uruaçu (DIAU),
Pontalina, Senador Canedo (DASC e DISC), Porangatu, Morrinhos (DAIMO), Parcialmente 3.Efetivar o controle das áreas para
Bela Vista, Rio Verde I e II (DARV I e DARV II), Itumbiara (DIAGRI), Anápolis tratado itens 5, 10, correta classificação entre ativo
(DAIA), Aparecida de Goiânia (DAIAG) e Goianésia (DAIGO)para 11, 12 circulante e não circulante, uma vez
regularização do estoque de áreas através do levantamento topográfico, que se alterada a expectativa de venda
quadro de áreas atualizado, relação das áreas do distrito por quadra e módulo de determinada área sua classificação
informando se há empresas assentadas ou área livre; Todavia com falta de seja modificada.
quantitativa de pessoas para este levantamento;
Do ativo não circulante:
13.Foi realizado composição e controle do valor de R$ 20.866.34, classificado
como estoque não circulante desta Companhia;
14.Estão classificadas corretamente como ESTOQUE NÃO CIRCULANTE as
áreas Pirenópolis, Petrolina, Piracanjuba, Padre Bernardo, Rialma, Goianira,
Silvânia, Aparecida de Goiânia e Anápolis.
 9.Lançamentos de ajuste de áreas baixadas nas contas dos Distritos de Tratados itens do responsável, contando com a
Goiatuba, Goiás, Caldas Novas e Rubiataba. 1,2,3,4, efetivação das autorizações cabíveis.
10.As áreas de Goiatuba, Goiás e Caldas Novas não possuem distritos 6,7,8,9,13,14
implantados e não há empresas assentadas, estando as áreas conforme 2.Realização de todos os
certidões de matrícula. ajustes/lançamentos propostos no
11.As empresas assentadas no distrito de Rubiataba, ainda não regularizado, plano de ação de gestão com data de
não possuem escritura de compra e venda das áreas. 02 de janeiro de 2021.
12.Foram solicitadas informações acerca dos distritos Uruaçu (DIAU),
Pontalina, Senador Canedo (DASC e DISC), Porangatu, Morrinhos (DAIMO), Parcialmente 3.Efetivar o controle das áreas para
Bela Vista, Rio Verde I e II (DARV I e DARV II), Itumbiara (DIAGRI), Anápolis tratado itens 5, 10, correta classificação entre ativo
(DAIA), Aparecida de Goiânia (DAIAG) e Goianésia (DAIGO)para 11, 12 circulante e não circulante, uma vez
regularização do estoque de áreas através do levantamento topográfico, que se alterada a expectativa de venda
quadro de áreas atualizado, relação das áreas do distrito por quadra e módulo de determinada área sua classificação
informando se há empresas assentadas ou área livre; Todavia com falta de seja modificada.
quantitativa de pessoas para este levantamento;
Do ativo não circulante:
13.Foi realizado composição e controle do valor de R$ 20.866.34, classificado
como estoque não circulante desta Companhia;
14.Estão classificadas corretamente como ESTOQUE NÃO CIRCULANTE as
áreas Pirenópolis, Petrolina, Piracanjuba, Padre Bernardo, Rialma, Goianira,
Não há avaliação dos ativos quanto aos Silvânia, Aparecida de Goiânia e Anápolis.
valores e a devida classificação de ativo 15.Serão reclassificadas do ESTOQUE NÃO CIRCULANTE para o ESTOQUE
4.
circulante e Não Circulante, de acordo com a CIRCULANTE as seguintes áreas: Goianésia e São Luiz de Montes Belos.
expectativa de realização 16.Serão realizados os lançamentos de reversão de doação das seguintes
áreas: Paraúna e Crixás. Os lançamentos de reversão da doação irão afetar o SUPERINTENDÊNCIA DE
patrimônio líquido no valor de R$ 53.983,61, aumentando o prejuízo ASSENTAMENTO/DIRETORIA
acumulado da Companhia. TÉCNICA/CONTABILIDADE

1.Em fevereiro de 2022 foi exarada a Portaria 007/2022 – CODEGO

(000027152696) no processo SEI nº 202110216002323 o qual criou a
comissão temporária para concentração dos trabalhos de prestação de contas
relacionadas aos convênios firmados pela Companhia com a Secretaria de 1. Elaborar ações de controle
Estado de Indústria, Comércio e Serviços/ SIC. interno de monitoramento para os
convênios;
2. Dentre os 18 (dezoito) convênios existentes, 11 (onze) foram finalizados 2. Apresentar os resultados das
com prestação de contas final concluídas e aprovadas pela SIC; análises dos convênios nºs
Deficiências nos controles dos convênios 304/2018, 233/2018, 233/2017,
5 geridos pela CODEGO - Composição dos 3.Foram encaminhados à SIC a Prestação de Contas Final dos convênios que 008/2016 e 004/2016 da SIC;
saldos da conta dos convenios a receber constam bloqueios judiciais em suas contas alertando que a Assessoria 3. Apresentar o
Jurídica está adotando todos os trâmites necessários para o imediato resultado/andamento das ações
desbloqueio das contas convênios. Tratados - itens 1,3 promovidas pelo jurídico para
SUPERINTENDÊNCIA DE
Parcialmente desbloqueio dos convênios;
4.As prestações de contas estão em fase de análise pela Secretaria dos ASSENTAMENTO/DIRETORIA
Convênios: a) nº 304/2018; b) nº 233/2018; c) nº 223/2017; d) nº 008/2016, FINANCEIRA/JURÍDICO tratados - itens 2, 4 4. Apresentar o comprovante de
Convênio nº 004/2016 seria entregue dia 13/11/2023. No Convênio nº e5 encerramento da conta do convênio
012/2013 houve o desbloqueio das contas vinculadas , e, portanto, foi 012/2013 - da DARE recolhida -
solicitada a DARE para o recolhimento do saldo remanescente e devolução de devolução das quantias
suas quantias ao Tesouro Estadual para posterior encerramento da conta do remanscentes ao Tesouro Estadual;
convênio . Já o Convênio nº 006/2013, encontra-se no Tribunal de Contas do 5. Apresentar a decisao/resultado
Estado (TCE/GO) para tomada de contas especial, logo, o Membro Presidente do andamento do convênio
da Comissão Temporária de Prestação de Contas, por cautela, esperará a nº006/2013 enviado ao tribunal de
decisão final do processo de Tomada de Contas Especial a ser prolatada pela contas para o processo de Tomada
Corte de Contas. de Contas Especial.
5.Em elaboração a revisão dos fluxos internos e do Manual de Controle de
Bens Patrimoniais da CODEGO
 012/2013 houve o desbloqueio das contas vinculadas , e, portanto, foi 012/2013 - da DARE recolhida -
solicitada a DARE para o recolhimento do saldo remanescente e devolução de devolução das quantias
suas quantias ao Tesouro Estadual para posterior encerramento da conta do remanscentes ao Tesouro Estadual;
convênio . Já o Convênio nº 006/2013, encontra-se no Tribunal de Contas do 5. Apresentar a decisao/resultado
Estado (TCE/GO) para tomada de contas especial, logo, o Membro Presidente do andamento do convênio
da Comissão Temporária de Prestação de Contas, por cautela, esperará a nº006/2013 enviado ao tribunal de
decisão final do processo de Tomada de Contas Especial a ser prolatada pela contas para o processo de Tomada
Corte de Contas. de Contas Especial.
5.Em elaboração a revisão dos fluxos internos e do Manual de Controle de
Bens Patrimoniais da CODEGO
Deficiências nos controles dos convênios
geridos pela CODEGO no tocante a
6
composição do saldo da conta de obrigações
com convênios.

1.Concluir e efetivar a realização do

Saldos da conta de AFAC (adiantamento do
inventário físico do imobilizado na
Fundo de Aumento de Capital) com
Em elaboração a revisão dos fluxos internos que preveem a composição dos CODEGO;
8 deficiências na composição - ausência de FINANCEIRO/CONTABILIDADE Em andamento
saldos e do Manual de Controle de Bens Patrimoniais da CODEGO 2. Proceder com a avaliação de
inventários físicos e de avaliação de
impairment.
impairment do ativo imobilizado.

Ausência de composição para a conta de Em elaboração a revisão dos fluxos internos que preveem a comprosição dos Verificar/ajustar a composição do saldo
9 FINANCEIRO/CONTABILIDADE Em andamento
obras em andamento - totaliza R$ 89.437.491 saldos e implentaçã de cronograma de inventários da conta das obras em andamento.

Foi instaurado processo administrativo em face do fornecedor PAF, e um laudo

Risco da CODEGO não receber o Software técnico especializado foi contratado para fundamentar o processo judicial.
10 comprado e do mesmo não ser eficiente para Dessa forma, a companhia assegurou cumprimento de todos os JURIDICO Tratado n/a
as suas necessidades procedimentos legais pertinentes.Sendo promovida uma ação judicial –
Interpelação.

Legenda: n/a - não se aplica

Elaborado por: Cláudia Arantes F. S. Lima
Em: 25.03.2024
 PLANO DE AÇÃO VISANDO IDENTIFICAR O AVANÇO E O ESTÁGIO DE CONSOLIDAÇÃO DAS MEDIDAS ADMINISTRATIVAS INDICADAS NO RELATÓRIO DE AUDITORIA REFERENTE AOS QUESTIONAMENTOS DO
CONSELHO FISCAL E DO RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DE AUDITORIA EXTERNA RELATIVO AO 4º TRIMESTRE 2020.

DATA
N° PONTOS DE CONTROLES AÇÃO IMPLEMENTADA RESPONSÁVEL ATIVIDADES PRODUTOS
INÍCIO FIM

A) A política de dividendos foi submetida à

assessoria jurídica com o objetivo de análise O Regimento Interno dos Conselhos e o
1.Quanto à Política de Distribuição de Dividendos: esclarecimento de eventuais dúvidas. fluxograma dos processos, quando aprovados,
1. Elaborar/aprovar os documentos internos que
B) e C) A Companhia fechou o exercício de 2020 resolverão quaisquer dúvidas sobre o
contenham os procedimentos para a Política de
A)-Houve submissão de seu teor ao departamento jurídico da com saldo na conta de prejuízos acumulados no procedimento das políticas. Contudo, vale
Distribuição de Dividendos da CODEGO, quais
empresa? valor de R$ 102.148.554 e lucro líquido no período ressaltar que, conforme as normativas vigentes, a
sejam o fluxograma e os regimentos internos dos
B)- A gratificação prevista no item 6 está de acordo com a de R$ 7.708.989. Conforme o artigo 189 da Lei elaboração dessas políticas é competência da
conselhos.
norma? GOVERNANÇA/ 6.404,76, do resultado do exercício serão deduzidos, Administração ou do Conselho de Administração,
1. N/A
C)- Houve distribuição da gratificação indicada no item 6? TRANSPARÊNCIA antes de qualquer participação, os prejuízos e a aprovação cabe à assembleia geral de
2. Atualizar no Portal da Transparência com a
D)- Registro ressalva quanto a aprovação deste documento, acumulados não havendo impacto financeiro no acionistas.
publicação dos do regimento Interno e dos
consistente na ausência de resposta, no momento, quanto aos exercício em questão. A Companhia apesar de ter
regimento interno dos conselhos que contenham a
itens A e B deste tópico. apurado lucro no montante de R$ 7.708.989, não A Política de Distribuição de Dividendos referente
Política de Distribuição de Dividendos da
realizou a distribuição de gratificação devido ao saldo aos exercícios de 2020, 2021 e 2022, estão
CODEGO.
na conta de prejuízos acumulados. publicados do Portal da Transparência da
D)-Resposta feita. CODEGO.

A) Da mesma forma como respondido na indagação

sobre a Política de Distribuição de Dividendos tratado
no Despacho nº 111/Governança, não houve
encaminhamento por parte do financeiro para a Após análise/parecer, o Departamento Jurídico
Política de Transação de Partes Relacionadas Jurídico emitir parecer quanto à Política de aduziu que a Política de Transações em relação
A – Houve emissão de parecer jurídico? Em caso positivo, Transação com Partes Relacionadas para o exercício ao exercício de 2020 está em conformidade com
1.Juntar Parecer Jurídico acerca da Política de
2. juntar. GOVERNANÇA de 2020: (item “e” do Despacho 1/2023/Conselho N/A o ordenamento brasileiro.
Transações de partes relacionadas
B – Houve alguma transação do tipo em 2020? Fiscal), desta forma, encaminhamos os autos à
Gerência Jurídica para análise e deliberações que Após 2020, não houve mais transações com as
forem necessárias. partes relacionadas.
B) Diretoria Financeira informou que “Não houve
transação com partes relacionadas no exercício de
2020".

A Diretoria Financeira respondeu que os documentos

Política de Distribuição de Dividendos e Política de
Os documentos indicados em linhas anteriores foram Transação com Partes Relacionadas referente aos
DIRETORIA
3. revisados nos anos seguintes? anos seguintes não foram encaminhados para
FINANCEIRA
emissão de parecer do departamento jurídico. Desta
forma, a Diretoria Financeira irá encaminhar após a
deliberação quanto ao exercício de 2020.

A Diretoria Financeira salientou que os documentos

foram enviados ao Setor de Governança para
providências subsequentes através do processo SEI
DIRETORIA
nº 202310216001170.
Referidos documentos não teriam de ser apresentados para FINANCEIRA/
4. Consultada a Governança, essa informou que os
ciência ou deliberação? ASSESSORIA
referidos documentos foram encaminhados para o
JURÍDICA
Conselho Fiscal, no dia 26 de maio de 2023, via
Despacho Governança Nº58.

5. Regimento Interno do Conselho Fiscal ASSESSORIA Aguardando aprovação

JURÍDICA

As demonstrações financeiras dos anos de 2021 e

Solicitar auditoria Externa para fins
6. Informação do estágio das contas de 2021 e 2022.
avaliar/ratificar as demonstrações financeiras
2022 foram elaboradas e enviadas aos órgãos (CGE Portanto, de acordo com a Diretoria Financeira,
e TCE), conforme Protocolos: Protocolo de envio: as demonstrações financeiras foram
CODEGO-3391 2022/000001 ele tá no anexo encaminhadas ao TCEGO e à CGEGO. Todavia,
51708415 do processo SEI 202310216001971 e não foram ratificadas pela Auditoria Externa
de DIRETORIA
Codego -33912023/000001, anexo 51708297 no considerando que o processo licitatório para sua
FINANCEIRA
processo SEI 202310216001971, referentes aos contratação está em curso. Por fim, recomenda-
anos de 2021 e 2022 respectivamente, se enfaticamente a observância dessas
encaminhados à CGE, atendendo a Resolução normativas para garantir a conformidade legal e a
Normativa nº 5/2018 do Tribunal de Contas do integridade operacional da companhia.
Estado de Goiás.

No que tange a aprovação das contas dos exercícios

Consultar aos setores jurídico e financeiro da empresa sobre a
possibilidade ou não de conhecimento e aprovação de contas
7.
de exercícios posteriores a 2020, mesmo a com pendência de
2020.
posteriores a 2020, entendemos que deverão ser
realizadas após a auditoria independente emitir
1."Recomenda-se que os setores jurídico e relatório final dos exercícios findos de cada ano, visto
DIRETORIA que a auditoria valida os saldos iniciais das contas e
financeiro da empresa verifiquem a conformidade
FINANCEIRA/ revisa o trabalho do auditor antecessor, emitindo
e corrijam quaisquer equívocos anteriores antes
ASSESSORIA parecer conclusivo sobre as demonstrações
de proceder com a aprovação das contas de
JURÍDICA financeiras.
exercícios posteriores".

Os documentos indicados em linhas anteriores foram

revisados nos anos seguintes?

Referidos documentos não teriam de ser apresentados para

ciência ou deliberação?

Regimento Interno do Conselho Fiscal GOVERNANÇA

Informação do estágio das contas de 2021 e 2022

Consultar aos setores jurídico e financeiro da empresa sobre a

8. possibilidade ou não de conhecimento e aprovação de contas
de exercícios posteriores a 2020, mesmo com pendência de
2020:

9.

10.

11.

12.

13.

14.

15.