POP - CTB.003.r00 Escrituracao Contabil Fiscal (ECF)

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Código: POP.CTB.003
Procedimento Revisado: 13/04/2022
Vigência: 12/10/2024
Versão: 0
Título: Escrituração Contábil Fiscal (ECF)
ÍNDICE
1 OBJETIVO 2
2 APLICAÇÃO 2
3 AUTORIDADE E RESPONSABILIDADE 2
4 REFERÊNCIA 2
5 DOCUMENTOS DO SISTEMA DA QUALIDADE ENVOLVIDOS 2
6 SIGLAS E DEFINIÇÕES 2
7 PROCEDIMENTO 2
7.1 INFORMAÇÕES PARA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL 2

7.2 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL 3
7.2.1 CONSULTA MANUTENÇÃO INFORMAÇÕES FISCAIS (LF0203) 3
7.2.2 GERADOR DE ARQUIVO ECF (LF0226) 12
7.3 LALUR – PARTE A – DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL 21
7.4 LALUR – PARTE B – DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL 21
7.5 CÁLCULO DO IRPJ – N620 E N630 21
7.6 CÁLCULO DA CSLL – N660 E N670 22
ANEXOS 23
Elaborado por: Aprovado por:

Maurício Bonini Rosimeire Lucia Custodio
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1 OBJETIVO
Padronizar e otimizar a emissão dos relatórios, bem como execução dos procedimentos para a realização e
entrega da obrigação da assessoria anual.
2 APLICAÇÃO
 Contabilidade.
3 AUTORIDADE E RESPONSABILIDADE
QUEM O QUE
 Preencher Escrituração Contábil Fiscal no sistema
Analista contábil TOTVS;
 Importar SPED fiscal.
Gerente financeiro  Administrar do ciclo de vida do documento.
4 REFERÊNCIA
 NA
5 DOCUMENTOS DO SISTEMA DA QUALIDADE ENVOLVIDOS

 NA
6 SIGLAS E DEFINIÇÕES
 C – Credora;
 Ciclo de vida do documento - Conjunto de todas as atividades delimitadoras da vida de um
documento, desde a sua concepção, revisões, até o seu cancelamento e descarte;
 CR – Imposto de renda retido na fonte (conta do Ativo conforme plano de contas vigente);
 CRC - Certificado para contadores que atesta sua competência profissional;
 D – Devedora;
 DB – Rendimento de aplicação financeira (Conta de Resultado conforme plano de contas
vigente);
 DMPL - Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido. Sua função tem a ver com o
gerenciamento de recursos de uma organização;
 eCac - Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte;
 ECD - Escrituração Contábil Digital;
 ECF - Escrituração Contábil Fiscal;
 E-CPF - Assinatura em nome de uma pessoa física;
 PVA - Programa Validador e Assinador - Validador das informações apresentada se o arquivo deve
ser assinado digitalmente e seus dados devem ser transmitidos ao sistema do SPED;
 RTF - Formato Rico de Texto;
 SPED - Sistema Público de Escrituração Digital;
 TI –Tecnologia da Informação setor da Unimed Araraquara;
 TOTVS - Empresa de tecnologia do Brasil;
 UTB119 - Matriz tradução conta externa.
7 PROCEDIMENTO
7.1 INFORMAÇÕES PARA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL
Ações do analista contábil
 Antes de iniciar a elaboração da ECF alguns pré-requisitos devem ser atendidos, sendo eles:
o ECD Contábil deve ter sido entregue com plano de contas referencial mapeado;
o Sistema TOTVS deve estar em versão atualizada, o setor de TI deve garantir a atualização.
Inclusive deverá enviar material da TOTVS com orientação de geração atualizada ao setor
de contabilidade;
o Utilizar os dados do sistema TOTVS na aplicação UTB119 –Matriz Tradução Conta Externa
já atualizado conforme procedimento POP.CTB.002 - Escrituração Contábil Digital (ECD);
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o Deve-se alimentar os dados no programa LF0203, conforme tópico 7.2.1 CONSULTA

MANUTENÇÃO INFORMAÇÕES FISCAIS (LF0203).
7.2 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL

7.2.1 CONSULTA MANUTENÇÃO INFORMAÇÕES FISCAIS (LF0203)
 Acessar TOTVS;
 Buscar LF0203 – Manut/Consulta Inf. movimentações;
 Clicar em Executar;
 Selecionar:
o Layout: Escrituração Contábil Fiscal;
o L200 – DWF Metod Aval Estoque Final;
 Clicar em Manutenção de registro;

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 Efetuar o cadastro do método de avaliação de estoque do período;

 Atualmente o método é o 8 – não há;
o Empresa: 1;
o Periodo:
 Deve ser cadastrado para todos os periodos: do 00 ao 12;
o Exercicio: cadastrar o periodo que a ECF está sendo elaborada;
o Ind Aval Estoque: 1;
 Clicar em ;
 Conforme modelo abaixo:
 Após concluir continuar no LF0203;

 Selecionar:
o L210 – DWF Inform Composição Custos;
o Neste programa será implantado a movimentação mensal do custo dos produtos vendidos e
dos serviços prestados.
o A elaboração deste dado é parametrizada e conferida ao elaborar a ECD Contábil.

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 Realizar a elaboração de planilha suporte em Excel, que deve ser salva no caminho:
o F:\Contabilidade\SPED ECF\ECF ano base 20XX\L210 – Ganho Medico ano 20XX;
 Onde XX deve ser o ano atual;
 Selecionar:
o Y540 – DWF – Dados Receita Vendas dos Estabelecimento;
 Preencher:
o CNPJ Matriz/Estab;
 De acordo com a imagem;
o Receita Vendas;
 De acordo com a receita;
o Cod. Ativ. Economia Estab.;
 De acordo com a imagem;
o Início Período;
 Ano de elaboração;
o Fim Período;
 Clicar em ;
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 Conforme manuais vigentes de orientações da ECF extraidos do site http://sped.rfb.gov.br, este

campo deverá informar a receita relacionada às contas referenciais relatadas no manual;
 O campo mencionado acima é elaborado e validado no PVA da ECF antes da transmissão da ECD,
caso seja encontrado possíveis erros corrigir a matriz tradução da ECD, conforme POP.CTB.002 -
Escrituração Contábil Digital (ECD) – CTB;
 Para fazer esse levantamento, utilizar o cadastro da matriz tradução conta externa;
 Acessar TOTVS;
 Buscar Matriz Tradução Conta Externa;
 Preencher:
o Data final e Inicial;
 Data conforme imagem abaixo e ano vigente;

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 Extrair a matriz vigente pela função “CTRL+E” para o Excel;

 Selecionar as contas contábeis de receitas de vendas filtrando no Excel;
 Deve-se conferir, conforme tabelas do manual de orientação da Receita Federal do Brasil, se as
contas de receitas de produtos e serviços do plano de contas vigente da ANS estão nas contas
referenciais definidas na tabela;
 A título de exemplo é a tabela:
o Tabelas_Dinamicas_ECF_Leiaute_6_AC2019_SIT_ESP_2020;
 Na mesma planilha, incluir o balancete do período da ECF, para alimentar a matriz tradução com
o saldo final da conta contábil e sua natureza (D-devedora e C-credora);
 Tratar a natureza das contas para que a soma dos valores seja adequada;
o Geralmente deixar negativo o valor de saldo D-Devedor já que estamos se tratando de
receita;
 Elaborar uma planilha resumo no final da matriz tradução através de formulas para se obter o
saldo por estabelecimento;
o O objetivo do resumo é para obter os dados para preenchimento do Y540;
 Conferir o valor total gerado com o balancete;
 Logo abaixo temos o modelo da planilha:
 Modelo do resumo:

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 Esse arquivo, deverá ser salvo no caminho:

o F:\Contabilidade\SPED ECF\ECF ano base 20XX\Y540 ;
 Selecionar:
o Y570 – Demonstrativo IR e CSLL Retidos na Fonte;
 Preencher:
o CNPJ Fonte;
o Empresa;
o Indicador de Órgão Público;
o Receita;
o Redimento Bruto;
o IR Retido na Fonte;
o Valor CSLL Retido;
 Todos os itens mencionandos acima devem ser preenchidos com dados da
empresa;
o Início Período;
o Fim Período;
 Clicar em ;

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 Deve-se alimentar o LF0203 com os informes de rendimentos da fonte pagadora disponibilizados

pelo eCac da Receita Federal do Brasil;
 Considerar os informes de todos os estabelecimentos;
 Se o valor do informe for maior que o contabilizado, consideramos o contabilizado;
 Se o valor do informe for menor que o contabilizado, consideramos o informe de rendimento e
fazemos uma correção no lançamento contábil com data do dia da transmissão da ECF;
 Na ECF não alimentamos o LF0203 referente aos códigos:
o 5979 – PIS;
o 5960 – COFINS;
 A analise anterior feita entre setor fiscal e contábil serve para conciliar os títulos e créditos que
estão disponíveis para utilização para que o balancete x setor fiscal represente a realidade do
crédito;
 O saldo de imposto de renda a compensar da empresa deve ser equivalente ao controle final do
setor;
 Realizar a elaboração de planilha suporte em Excel, do qual este arquivo deverá ser salvo no
caminho:
o F:\Contabilidade\SPED ECF\ECF ano base 20XX\Y570 – DIRF 20XX
 (Alterando apenas o ano da vigência da ECF que está sendo elaborada);
 Selecionar:
o Y600 – Ident Remuneração Dirigentes e Conselhos;

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 Este registro deve ser preenchido pela pessoa jurídica com os dados de até 999 (novecentos e
noventa e nove) sócios, dirigentes e conselheiros ou dos titulares que tenham recebido maiores
remunerações no período da ECF, inclusive os titulares, sócios, dirigentes e conselheiros que
tenham se retirado da pessoa jurídica no período da ECF e não fazem parte do quadro societário
na data final, conforme a realização de Assembleia Geral Ordinária com a movimentação (inclusão
e exclusão) de dirigentes da diretoria executiva, conselho de administração e fiscal;
 Os informes de rendimentos e impostos retidos na fonte serão extraídos diretamente do eCac no
site da Receita Federal do Brasil;
 Preencher na aba Dados 1:
o Empresa: 1;
o Sequencia Registro: Manter a sequência já existente no LF0203;
o Data Alteração Societária: Data que a Pessoa Jurídica e/ou física começou a exercer o
cargo como dirigente;
 Favor considerar a Ata da assembleia;
o Data Saída Quadro Societário: Data que a Pessoa Jurídica e/ou física encerrou sua
atividade com o cargo como dirigente;
 Favor considerar a Ata da assembleia;
o País: Usar Codificação disponível no manual da ECF;
o Indicador Qualificação do Sócio: Usar Codificação disponível no manual da ECF;
o CPF/CNPJ: CPF ou CNPJ do participante conforme Ata da assembleia;
o Empresa: Nome do participante conforme Ata da assembleia;
o Qualificação do Sócio: Usar Codificação disponível no manual da ECF;
o Percentual Participação do Sócio: Preencher com o percentual de participação do
capital social;
o Percent Particip Sócio Voto: Deixar em branco;
o CPF do Representante Legal: Preencher se existir representação legal;
o Qualificação do Representante: Preencher se existir representação legal;

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 Preencher aba Dados 2:

o Remuneração do Trabalho: Deixar em branco;
o Lucros/Dividendos: Preencher caso exista distribuição dos resultados;
o Juros Sobre Capital: Deixar em branco;
o Demais Redimentos: Deixar em branco;
o IR Retido da Fonte: Deixar em branco;
o Início Período: 01/01/2020 – Preencher com o início do ano da obrigação que está sendo
entregue;
o Fim Período: 31/01/2020 - Preencher com o fim do ano da obrigação que está sendo
entregue;
 Clicar em ;

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 Selecionar:
o Y800 – Outras Informações;
 Este registro permite que seja anexado um arquivo em formato texto RTF (Rich Text Format), que
se destina a receber informações que devam constar da ECF, tais como: laudos, relatórios, etc.;
 Atualmente anexar o parecer da auditoria com notas explicativas e demonstrações contábeis. É o
mesmo arquivo usado na extensão RTF anexado na ECD;
o http://www.unimedara.com.br/Site/Governanca;
o Relatório de Demonstrações Contábeis e Parecer de Auditores Independentes;
 Após a alimentação e conferência do LF0203, devemos gerar o LF0226 que extrairá o
arquivo que será importado no PVA, conforme tópico 7.2.2 GERADOR DE ARQUIVO ECF (LF0226).
7.2.2 GERADOR DE ARQUIVO ECF (LF0226)

 Acessar TOTVS;
 Buscar LF0226 – Gerador de Arquivo ECF;

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 Clicar na Aba Seleção;

 Preencher:
o Data extração: Competência da escrituração que está sendo entregue;
o Versão: Verificar com TOTVS qual versão é a mais atual para a geração;
o Os demais campos são parametrizados conforme telas abaixo;
 Selecionar aba Registo;

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 Preencher:
o Campos são parametrizados conforme telas abaixo;
 Na aba registro, deve-se selecionar os blocos que foram alimentados no LF0203 para que o
mesmo seja extraído no arquivo;
 Continuação do Registro;

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 Selecionar aba Parâmentros;

 Preencher:
 Clicar em Forma de Tributação do Período;
o Cadastrar;
 Preencher:
 Clicar em OK;
 Clicar em Forma Determ. Estimativa Mensal;

o Cadastrar;
 Preencher;
 Clicar em OK;

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 Nos registros 0020 e 0021 deve-se avaliar cada solicitação para ver se nos enquadramos em
alguma no exercicio que a obrigação está sendo gerada.
 Clicar em ;
 Preencher de acordo com a análise do enquadramento do processo;
 Clicar em Avançar;

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 Clicar em Concluir;

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 Clicar em ;

 Clicar em Concluir;

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 Selecionar aba Impressão;

 Preencher;
 Após a geração, importar o arquivo no P.V.A – Sped ECF disponibilizado pela Receita Federal,
sempre na versão mais atualizada.
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 Após acessar o icone Sped ECF seguir os passos;

1º - Passo:
 Dentro do aplicativo selecionar:
o Arquivo;
o Importar:
 Após selecionar o arquivo gerado no LF0226;
 Clicar em OK;
 Após o arquivo importado aparecerá uma mensagem de aviso;
 Clicar em Sim;
2º - Passo:
 Recuperar o arquivo da ECD transmitida, mesmo exercício:
o Clicar em Escrituração;
 Clicar no Recuperar Dados de ECD;
 Clicar no Item Selecionado;
 Clicar em OK;
 Aparecerá uma mensagem de aviso;
 Clicar em Sim;
 Clicar em OK;
3º - Passo:
 Recuperar a ECF transmitida, exercício anterior;
o Clicar em Escrituração;
o Clicar em Recuperar ECF Anterior;
 O Arquivo aparece no item Recuperar via Banco de Dados;
 Caso não, deve – se:
o Clicar em Item Selecionado;
o Selecionar o arquivo para recuperação;
 Clicar em Recuperar;
4º - Passo
 Importar novamente o arquivo da ECF que está sendo elaborada para os blocos J e Y;
 Clicar em Importar;
 Clicar em Sim;
5º - Passo
 Todo erro deve ser corrigido na base origem, desta forma, caso ocorra à necessidade de nova
geração de arquivo o mesmo não ocorrerá novamente;
 Não deve-se transmitir essa obrigação com alguma advertência pendente. Caso isso seja
necessário, deve ser analisado e validado com o contador da empresa e coordenador da área;
 Dar continuidade no processo no tópico 7.3 LALUR – PARTE A – DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL.
7.3 LALUR – PARTE A – DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

 Na linha 92.01 preencher o valor das (+) adições, ou seja, o Resultado Ato Não Cooperativo
disponível na planilha de apuração mensal mencionada abaixo;
 Na linha 111 preencher o valor da Exclusão Ato Cooperativo, ou seja, o Resultado não tributável
do período de IRPJ, disponível na planilha de apuração mensal mencionada abaixo, mês a mês e
aba anual, quando houver resultado positivo;
 Digitar o valor do fechamento e histórico, obtidos na planilha abaixo;
 Clicar em Fechar;
 Após as exclusões mencionadas acima, o lucro real deve ser equivalente à planilha de apuração
mensal de IRPJ e CSLL salva no diretório:
o F:\Contabilidade\CHECK-LIST – PLANILHAS 20XX\CALCULO IRPJ E CSLL – 20XX\Memoria de
Calculo IRPJ e CSLL YY20XX;
 Devemos fazer essa seleção e conferência em todos os meses;
 O lucro em cada mês é apresentado de forma acumulada;
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 Após fazer isso no IRPJ, para alimentar a CSLL na aba LACS Parte A – Demonstração da Base de
cálculo da CSLL pode replicar o que já foi feito no IRPJ da seguinte maneira:
 Opção Ferramentas: Copiar lançamentos do e-Lalur para o e-Lacs.;
7.4 LALUR – PARTE B – DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

 No M010, identificar a conta;
 No M410, lançar nos respectivos meses os valores de dedução total, bem como o valor deduzido na
apuração mensal referente ao PAT – Programa de Alimentação do Trabalhador, o saldo
automaticamente irá ser preenchido pelo P.V.A nos campos M500 e M510
 Após, dar continuidade no tópico 7.5 CÁLCULO DO IRPJ – N620 E N630.
7.5 CÁLCULO DO IRPJ – N620 E N630

 No N620, preencher na linha 9 o valor correspondente ao PAT - Programa de Alimentação do
Trabalhador deduzido da apuração mensal;
 Preencher, nos meses em que houver, a linha 25 com o valor pago sobre Ganhos no Mercado de
Renda Variável e conferir o saldo do Imposto devido no Mês do campo 26 com o valor que foi pago
por estimativa, conforme a planilha salva no diretório:
o F:\Contabilidade\Apuração IRPJ e CSLL;
 Abaixo segue o modelo da planilha;

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 Fazer esse processo em todos os meses e conferir os valores do P.V.A com a planilha mencionada
acima.
 No N630, preencher a linha 8 com o total da soma dos valores mensais informados na linha 9 do
N620;
 Preencher a linha 23 com o total da soma dos valores mensais informados na linha 25 do N620.
 Preencher a linha 24 com o total do valor anual de IR efetivamente pago por estimativa.
 Conferir a linha 26 do P.V.A com o valor do IR da planilha referente Dezembro/XX:
o Onde XX deve ser o ano atual;
 Após dar continuidade no tópico 7.6 CÁLCULO DA CSLL – N660 E N670.
7.6 CÁLCULO DA CSLL – N660 E N670

 No N660, mesmo raciocínio que o IRPJ, conforme os campos abaixo:
 Conferir a linha 18 do P.V.A com o valor mensal do CSLL na planilha de apuração;

 No N670, mesmo raciocínio mencionado anteriormente, conforme os campos abaixo:
 Preeencher a linha 19 com o total do valor anual de CSLL efetivamente pago por estimativa
(Antecipação de CSLL);
 Conferir a linha 21 do P.V.A com o valor do CSLL da planilha de apuração mensal referente
Dezembro/X:
 Realizamos a elaboração de planilha suporte em Excel, do qual este arquivo deverá ser salvo no
caminho:
o F:\Contabilidade\SPED ECF\ECF ano base 20XX\BASES LALUR – LACS:

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 Fazer esse processo em todos os meses e conferir os valores do P.V.A com a planilha mencionada
acima.
 Devemos conferir a ECF por completo antes da transmissão;
 Assinar com E_CPF do diretor presidente e E_CPF do contador responsável antes da transmissão;
 A declaração deverá ser enviada pela máquina virtual CTB05;
 Salvar o recibo em PDF e a cópia de segurança no diretório:
o F:\Contabilidade\SPED ECF\ECF ano base 20XX;
ANEXOS
 NA


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5 DOCUMENTOS DO SISTEMA DA QUALIDADE ENVOLVIDOS 2

7.1 INFORMAÇÕES PARA ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL 2

Elaborado por: Aprovado por:

5 DOCUMENTOS DO SISTEMA DA QUALIDADE ENVOLVIDOS

o Deve-se alimentar os dados no programa LF0203, conforme tópico 7.2.1 CONSULTA

7.2 ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL FISCAL

Elaborado por: Aprovado por:

 Efetuar o cadastro do método de avaliação de estoque do período;

 Após concluir continuar no LF0203;

Elaborado por: Aprovado por:

 Conforme manuais vigentes de orientações da ECF extraidos do site http://sped.rfb.gov.br, este

Elaborado por: Aprovado por:

 Extrair a matriz vigente pela função “CTRL+E” para o Excel;

Elaborado por: Aprovado por:

 Esse arquivo, deverá ser salvo no caminho:

Elaborado por: Aprovado por:

 Deve-se alimentar o LF0203 com os informes de rendimentos da fonte pagadora disponibilizados

Elaborado por: Aprovado por:

Elaborado por: Aprovado por:

 Preencher aba Dados 2:

Elaborado por: Aprovado por:

 Após concluir continuar no LF0203;

7.2.2 GERADOR DE ARQUIVO ECF (LF0226)

Elaborado por: Aprovado por:

 Clicar na Aba Seleção;

 Selecionar aba Registo;

Elaborado por: Aprovado por:

 Selecionar aba Parâmentros;

 Clicar em Forma Determ. Estimativa Mensal;

Elaborado por: Aprovado por:

Elaborado por: Aprovado por:

 Preencher de acordo com a análise do enquadramento do processo;

 Preencher de acordo com a análise do enquadramento do processo;

Elaborado por: Aprovado por:

 Preencher de acordo com a análise do enquadramento do processo;

Elaborado por: Aprovado por:

 Selecionar aba Impressão;

 Após acessar o icone Sped ECF seguir os passos;

7.3 LALUR – PARTE A – DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

7.4 LALUR – PARTE B – DEMONSTRAÇÃO DO LUCRO REAL

7.5 CÁLCULO DO IRPJ – N620 E N630

Elaborado por: Aprovado por:

7.6 CÁLCULO DA CSLL – N660 E N670

 Conferir a linha 18 do P.V.A com o valor mensal do CSLL na planilha de apuração;

Elaborado por: Aprovado por:

Elaborado por: Aprovado por:

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