LOGOTIPO Data da Revisão:

SANEAMENTO DA BASE DOS ATIVOS 18/12/2023

PATRIMONIAIS
Número: Revisão: Folha: Data de Implantação:
P-AD-05-2023 01 1/8
18/12/2023

Título: Saneamento da Base dos Ativos Patrimoniais Setor: AUDITORIA E CONSULTORIA

Aplicação: Clientes Reali

Objetivo: Processos em que são tomadas as decisões dos ajustes contábeis e como consequência disso, como será a
nova bases de ativos a ser atualizada no sistema.
As informações contidas neste documento são de propriedade da Reali e seu uso restrito aos destinatários autorizados. A reprodução total ou parcial deste
documento não é permitida. Cópias controladas deverão ser devolvidas ao Setor de Consultoria empre que forem solicitadas

ÍNDICE

1 OBJETIVO 2

2 APLICAÇÃO 2

3 AUTORIDADE E RESPONSABILIDADE 2

4 REFERÊNCIA 2

5 DOCUMENTOS DO SISTEMA DA QUALIDADE ENVOLVIDOS 2

6 SIGLAS E DEFINIÇÕES 2

7 FLUXO DE RECEBIMENTO 3

7.1 RECEBIMENTO PROVISÓRIO. 3

7.1.1 VISTORIA 3
7.1.2 CONDIÇÕES MÍNIMAS DE ARMAZENAMENTO 5
7.2.2 TERMO DE RESPONSABILIDADE 5

ANEXOS 5

Elaborador/Revisor: Aprovador: Homologador:

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PATRIMONIAIS
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18/12/2023

Título: Saneamento da Base dos Ativos Patrimoniais Setor: AUDITORIA E CONSULTORIA

Aplicação: Clientes Reali

Objetivo: Processos em que são tomadas as decisões dos ajustes contábeis e como consequência disso, como será a
nova bases de ativos a ser atualizada no sistema.
As informações contidas neste documento são de propriedade da Reali e seu uso restrito aos destinatários autorizados. A reprodução total ou parcial deste
documento não é permitida. Cópias controladas deverão ser devolvidas ao Setor de Consultoria empre que forem solicitadas

1 OBJETIVO

 Última fase do projeto de Inventário Patrimonial ou de um processo de Gestão de Ativos

Imobilizados, e seu objetivo é eliminar as sobras contábeis e sobras físicas, analisando caso a caso
as causas e buscando solucionar o problema e o correto ajuste contábil.

2 APLICAÇÃO
 Contabilidade
 Auditoria

3 AUTORIDADE E RESPONSABILIDADE
QUEM O QUE
 Efetuar o registro de patrimonial do bem no sistema
Contabilidade – Contador
Procfit e ajustes contábeis.
 Apurar os saldos corretos dos bens e preparar a
Auditoria – Auditores
planilha de lançamentos contábeis.

4 REFERÊNCIA
 “NA”

5 DOCUMENTOS DO SISTEMA DA QUALIDADE ENVOLVIDOS

 Planilha de apuração dos saldos contábeis
 Booking Final com os termo de responsabilidades assinados

6 SIGLAS E DEFINIÇÕES
 N/A

 Ciclo de vida do documento – 12 Meses

7 FLUXO DO SANEAMENTO

7.1 Apuração da Sobras e Faltas.

Ações dos Auditores e Consultores

 Com as sobras físicas e contábeis em mãos será necessário aprofundar a análise para determinar
quem serão as pessoas envolvidas e os próximos passos necessários para o saneamento destas
sobras.

Vários detalhes deverão ser analisados nesta etapa, como por exemplo:

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Título: Saneamento da Base dos Ativos Patrimoniais Setor: AUDITORIA E CONSULTORIA

Aplicação: Clientes Reali

Objetivo: Processos em que são tomadas as decisões dos ajustes contábeis e como consequência disso, como será a
nova bases de ativos a ser atualizada no sistema.
As informações contidas neste documento são de propriedade da Reali e seu uso restrito aos destinatários autorizados. A reprodução total ou parcial deste
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 Impacto das baixas contábeis no resultado operacional da empresa;

 Como subir para a base contábil as sobras físicas;
 Como realizar a abertura de ativos contabilizados em pacotes para conciliar com sobras
físicas;
 Qual o impacto na depreciação com reclassificações entre contas;

7.1.1 Processo
Ações dos auditores e consultores

 Preparar uma reunião para a apresentação do relatório conclusivos das sobras é de extrema
importância para discussão de todos os detalhe.

 A análise do relatório, em conjunto com a empresa, para definição das ações a serem tomadas é
mais um ponto importante.

 Apresentação de sugestões de soluções para as sobras físicas e contábeis visando o menor impacto
nos resultados

 Após esta última revisão os elaborar os relatórios e a planilha de ajustes para a regularização das
divergências são concluídos.

7.1.2 Do embasamento dos valores avaliados

Ações dos auditores e consultores

Os valores efetivamente avaliados devem ser suportados por laudo técnico emitido por
especialistas e tendo por base as normatizações das ABNT (Associação Brasileira de Normas
Técnicas) nº 14.653 parte 5. que endereça os procedimentos de avaliação para máquinas,
equipamentos, instalações e bens. Nesta norma, são conceituados os padrões de valor e
abordagens para a avaliação, bem como determina as práticas e procedimentos para a avaliação
padronizada desta classe de ativos.

7.2.3 Componentização
Ações dos auditores e consultores

 em relação ao tratamento contábil do seu ativo imobilizado que é determinado pelo Comitê de
Pronunciamento Contábil n° 27 (CPC-27), onde o principal ponto de atenção diz respeito à
componentização do ativo imobilizado.

 Em síntese, o CPC-27 determina que os ativos devam ser controlados e depreciados de acordo com
a vida útil de seus componentes, sempre que aplicável. Isto nos remete ao conceito de máquinas e
equipamentos, onde máquinas são aparelhos compostos por um ou mais equipamentos que
trabalham em conjunto para a execução de funções específicas.
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Aplicação: Clientes Reali

Objetivo: Processos em que são tomadas as decisões dos ajustes contábeis e como consequência disso, como será a
nova bases de ativos a ser atualizada no sistema.
As informações contidas neste documento são de propriedade da Reali e seu uso restrito aos destinatários autorizados. A reprodução total ou parcial deste
documento não é permitida. Cópias controladas deverão ser devolvidas ao Setor de Consultoria empre que forem solicitadas

 Portanto, de acordo com o referido pronunciamento técnico, todas as máquinas devam ser
tratadas de acordo com os equipamentos que as compõe

A correta componentização dos ativos permite que baixas e novas ativações, que ocorrem por
necessidades operacionais, sejam corretamente tratadas no imobilizado analítico e reportadas
com precisão nas demonstrações financeiras. Desta forma, os esforços de saneamento do controle
do ativo imobilizado são preservados mitigando a necessidade de inventários e reconciliações
periódicas.

 Além disto a utilização da vida útil econômica, em linha com o CPC-27, apresenta os benefícios
de: (i) reduzir eventuais questionamentos das autoridades quanto à dedutibilidade das despesas
de depreciação e; (ii) apurar de maneira mais precisa os resultados das Companhia e,
consequentemente, o potencial de pagamento de dividendos.

7.2.4 Fechamento dos trabalhos

Ações dos auditores e consultores

 em relação ao fechamento dos trabalhos, deve ser apresentado ao cliente um relatório contendo
os saldos finais apurado no sistema de controle patrimonial e o saldo contábil sem divergências;

 Deve ser preparado um sumário executivo contendo as principais medidas saneadoras tomadas e
as recomendações para a gestão do patrimônio;

 Deve ser entregue todas as políticas de controle do patrimônio preparadas;

 Deve ser entregue uma cópia em formato digital do Booking contendo as fotos dos bens com as
respectivas TAG´s e sua individualização por Empresa/ Unidade/centro de custos/Filial ou
endereço
 Deve ser entregue por último um relatório individualizado geral de todos os bens inventariado;
 Deve ser devolvido todas as TAG´s não utilizadas e as canceladas;
 Deve ser preparado um termo de encerramento dos trabalhos, e assinado pelo gerente/diretor do
projeto e do cliente, preferencialmente por um diretor responsável pelo projeto.

ANEXOS
 Planilha de Ajustes Contábeis de Saneamento

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