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O que so indcios?
contas
no
TCU
leva
em
considerao
dois
aspectos
eficcia,
eficincia,
efetividade
e
economicidade da gesto em relao a
padres
administrativos
e
gerenciais,
expressos em metas e resultados negociados
com a administrao superior ou definidos
nas leis oramentrias, e da capacidade dos
controles internos de minimizar riscos e evitar
falhas e irregularidades.
O Tribunal disciplinar, em ato normativo,
procedimentos de anlise tcnica
simplificada, entre os quais o diferimento da
instruo de processos de tomada e
prestao de contas que contenham parecer
do controle interno pela regularidade ou
regularidade com ressalva, observados,
ainda, critrios de materialidade,
relevncia e risco.
Materialidade
Relevncia
Definio
Suscetibilidade de ocorrncia de
eventos que afetam negativamente a
realizao dos objetivos das unidades
jurisdicionadas.
Representatividade
dos
valores
oramentrios,
financeiros
e
patrimoniais colocados disposio
dos gestores e/ou do volume de bens
e valores efetivamente geridos
Importncia social ou econmica das
aes desenvolvidas pelas unidades
jurisdicionadas para a administrao
pblica federal ou para a sociedade,
em razo das funes, programas,
projetos
e
atividades
sob
a
responsabilidade de seus gestores,
assim como dos bens que produzem e
dos
servios
que
prestam
populao.
Ordinrio
Anualmente.
Extraordinrio
Na extino, liquidao, dissoluo,
transformao, fuso, incorporao ou
desestatizao de unidades
jurisdicionadas.
Bom, nesse ponto voc deve estar se perguntado: qual a diferena entre a
tomada e a prestao de contas?
A tomada de contas aplicada gesto dos responsveis por unidades
jurisdicionadas da administrao federal direta.
J, a prestao de contas aplicada gesto dos responsveis por unidades
jurisdicionadas da administrao federal indireta e daquelas no
classificadas como integrantes da administrao direta federal (fundaes e
sociedades mantidas pelo Poder Pblico Federal, Servios Sociais Autnomos
etc.).
Tomada de Contas
Administrao Direta
Prestao de Contas
Administrao Indireta
Anualmente so definidas em
unidades jurisdicionadas cujos
para fins de julgamento, sob a
demais unidades jurisdicionadas
decorrente
de
ato
de
gesto
ilegtimo
ao
auditoria,
emitido
pelo
rgo
de
controle
interno
Irregulares
Quando
Expressarem, de forma clara e objetiva, a exatido dos
demonstrativos contbeis, a legalidade, a legitimidade e a
economicidade dos atos de gesto do responsvel.
Evidenciarem impropriedade ou qualquer outra falta de
natureza formal de que no resulte dano ao Errio.
Comprovada qualquer das seguintes ocorrncias:
omisso no dever de prestar contas;
prtica de ato de gesto ilegal, ilegtimo,
antieconmico, ou infrao norma legal ou
regulamentar de natureza contbil, financeira,
oramentria, operacional ou patrimonial;
dano ao Errio decorrente de ato de gesto
ilegtimo ao antieconmico; ou
desfalque ou desvio de dinheiros, bens ou valores
pblicos.
Resoluo:
O caso previsto pelo enunciado enseja a tomada de contas extraordinrias e
no ordinrias. Item errado.
8. (Elaborada pelos professores) Entre outras peas, os processos de
contas ordinrias sero compostos pelo rol de responsveis; pelo relatrio de
gesto dos responsveis; pelo relatrio de auditoria de gesto, emitido pelo
rgo de controle externo competente; pela declarao de bens e rendas dos
responsveis, pelo certificado de auditoria, emitido pelo rgo de controle
interno competente; e, pelo parecer conclusivo do dirigente do rgo de
controle interno competente.
Resoluo:
O erro da questo est em afirmar que o relatrio de auditoria de gesto
emitido pelo rgo de controle externo competente, quando na verdade o
controle interno que o emite, alm disso, inclui entre as peas exigidas a
declarao de bens e rendas dos responsveis, quando na verdade, exigido a
declarao expressa da respectiva unidade de pessoal de que os responsveis
constantes do rol de responsveis esto em dia com a exigncia de
apresentao da declarao de bens e rendas.
Item errado.
9. (Elaborada pelos professores) O prazo para apresentao do processo
de contas s ser considerado cumprido quando do envio ao TCU, devidamente
formalizado, de todas as peas e contedos exigidos pelo Tribunal. No caso de
inadimplemento, ser considerado omisso o responsvel que no sanear a
pendncia no prazo de at quinze dias a contar do recebimento da
comunicao de controle interno competente.
Resoluo:
Conforme vimos o prazo para apresentao s ser considerado cumprido
quando do envio do processo de contas, devidamente formalizado, contendo
todas as peas e contedos exigidos na IN 57/08 e na respectiva deciso
normativa.
No caso inadimplemento, o rgo de controle interno competente ser
informado do fato pela unidade tcnica do Tribunal, para que, em at quinze
dias, comunique a situao aos responsveis.
Os responsveis pela gesto da unidade jurisdicionada tero quinze dias para
sanear a pendncia, permanecendo, enquanto isso, em situao de
inadimplncia no dever de apresentar contas.
Item correto.
10. (Elaborada pelos professores) Nem todas as unidades jurisdicionadas
so obrigadas a apresentao do processo de contas. Nesse sentido,
anualmente so definidas em instruo normativa de natureza sigilosa as
unidades jurisdicionadas cujos responsveis apresentaro contas ordinrias
para fins de julgamento, sob a forma de tomada ou prestao de contas.
Resoluo:
O instrumento normativo utilizado para definir as unidades jurisdicionadas
cujos responsveis apresentaro contas ordinrias para fins de julgamento a
deciso normativa. Item errado.
Finalizamos aqui a nossa aula de hoje, faa os exerccios propostos e participe
do frum de dvidas.
Um grande abrao,
Davi e Fernando
Exerccios Propostos
1.
(UnB/CESPE/TCU
Analista
de
Controle
Externo
01
02
Errado Certo
03
04
05
Errado Errado Errado
06
Certo
07
08
09
Errado Errado Certo
10
Errado
Controle
Externo
Orientao: Auditoria
Gabarito:
01
02
03
04
05
Errado Errado Errado Certo Errado
06
Certo
07
08
09
Errado Errado Certo
10
Errado