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DE
SEGUROS
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Pg. 1
SUMRIO
Item
Assunto
Pgina
ESTRUTURA DO SNSP
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6
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12
12
CONTRATO DE SEGURO
5.1 - Conceito
5.2 - Caractersticas
5.3 - Elementos
5.4 - Instrumentos do Contrato de Seguro
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CLCULOS TCNICOS
8.1 - Composio do Prmio de Seguro
8.2 - Clculo do Prmio de Seguro
8.3 - Parcelamento ou Fracionamento do Prmio de Seguro
( Continua )
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SUMRIO
( Continuao )
Assunto
Item
9
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Pgina
PROVISES TNICAS
9.1 - Conceito
9.2 Seg. de Danos, Vida em Grupo e Renda de Eventos Aleatrios
9.2.1 - Proviso de Prmios No Ganhos - PPNG
9.2.2 - Proviso Complementar de Prmios - PCP
9.2.3 - Proviso de Insuficincia de Prmios - PIP
9.2.4 - Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder - PMBC
a) Renda de Eventos Aleatrios
b) Remisso
c) Outros
9.2.5 - Proviso de Sinistros a Liquidar - PSL
9.2.6 - Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados - IBNR
9.2.7 - Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos - PMBC
a) Renda de Eventos Aleatrios
b) Remisso
c) Outros
9.3 - Planos Previdencirios Privados e Seguros de Vida Individual
e Vida c/ Cobertura por Sobrevivncia ( Vide quadro sintico )
9.4 Planos de Capitalizao
9.4.1 - Proviso Matemtica Para Resgate
9.4.2 Proviso Administrativa
9.4.3 Proviso Para Sorteios a Realizar
9.4.4 Proviso Para Participao nos Lucros de Ttulos Ativos
9.4.5 Proviso Para Contingncias
9.4.6 Proviso Para Resgate de Ttulos
a) Ttulos Vencidos
b)Ttulos Antecipados
9.4.7 Proviso de Sorteios a Pagar
9.4.8 Proviso Para Participao nos Lucros de Ttulos Inativos
a) Ttulos Vencidos
b) Ttulos Cancelados
9.5 Cobertura Vinculada
MARGEM DE SOLVNCIA
20
20
20
20
21
21
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22
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Pg. 3
MINISTRIO DA
FAZENDA
(8)
C M N
BACEN
(9)
(10)
CRSNSP
(11)
C N S P
(1)
S U S E P
I R B
(2)
(3)
E A P P
(4)
SEGURADORAS e
RESEGURADORAS
(5)
CORRETORES
SEGURADOS
(6)
HABILITADOS
(7)
L E G E N D A
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Pg. 5
( 5 ) SEGURADORAS E RESSEGURADORAS:
Obrigatoriamente, so constitudas na forma de Sociedades Annimas, cuja
atribuio assumir todos os riscos contratados com os segurados e entre elas. No
esto sujeitas a falncia, nem podero impetrar concordata, sendo o seu regime de
liquidao extrajudicial, sob interveno da SUSEP;
( 6 ) - SEGURADOS:
Pessoas fsicas e jurdicas que contratam com as seguradoras a cobertura de sua
integridade fsica ou do seu patrimnio;
( 7 ) - CORRETORES HABILITADOS:
Pessoas fsicas e jurdicas empenhadas na angariao de seguros, cabendo-lhes em
contrapartida, por esta prestao de servios s Seguradoras, uma remunerao a
ttulo de comisso de corretagem, comisso de agenciamento e prlabore,
dependendo do ramo ou modalidade do seguro angariado. Funcionam como
intermedirios legais entre as partes contratantes, ou seja, seguradoras e segurados;
( 8 ) - MINISTRIO DA FAZENDA:
rgo de assessoramento da Presidncia da Repblica, integrante do Poder
Executivo. Tem ao direta sobre os componentes do sistema;
( 9 ) - CONSELHO MONETRIO NACIONAL:
Subordinado ao Ministrio da Fazenda, cuja tarefa atualizar e corrigir os valores
monetrios fixados na legislao de seguros;
(10) - BANCO CENTRAL DO BRASIL:
Executor da poltica monetria traada pelo CMN, sendo-lhe atribuda a
responsabilidade de normatizar as aplicaes dos recursos correspondentes as
Provises Tcnicas das Seguradoras e Entidades Abertas de Previdncia Privada.
(11) CONSELHO DE RECURSOS DO SNSP:
rgo colegiado, integrante da estrutura do Ministrio da Fazenda, cuja finalidade o
julgamento, em ltima instncia, dos recursos de decises da SUSEP.
2.3 Posicionamento das Seguradoras no Sistema
O "MNI - Manual de Normas e Instrues" do Banco Central classifica as
Seguradoras, as Entidades de Capitalizao e as Entidades Abertas de Previdncia
Privada como "Investidoras Institucionais", face obrigatoriedade imposta s mesmas pelo
Conselho Monetrio Nacional - CMN, no que se refere s modalidades de depsitos e
investimentos permitidos como aplicao do valor equivalente s suas Provises Tcnicas,
de modo a lhes preservar segurana, solvncia, rentabilidade e liquidez.
3 - REGULAMENTAO DAS OPERAES DE SEGUROS
Compreende todo e qualquer ato legal que regule ou normatize as operaes de
seguros, mesmo que de aplicao genrica, caibam total ou parcialmente.
Exemplos: Leis, decretos, resolues, portarias, circulares, instrues normativas, etc.
Somente o governo federal tem poder para legislar sobre matria de seguros, ficando
a cargo dos poderes estadual e municipal a legislao tributria e outras a eles pertinentes.
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4.1 - Conceito
a transferncia do risco atravs da qual uma parte, o segurado, transfere a
probabilidade de perda financeira para outra parte denominada Companhia de Seguros.
Podemos ainda conceitua-lo como a obrigao assumida pela seguradora, mediante o
recebimento antecipado de um prmio, em reparar danos causados ao segurado ou a
terceiros pela ocorrncia do evento ( risco ) previsto no contrato ( Aplice ou Bilhete de
Seguro ).
Portanto, o objetivo do seguro social, pois visa, exclusivamente, reparar danos.
4.2 Elementos Bsicos
a) Risco: o evento ou acontecimento possvel, futuro e incerto;
b) Responsabilidade: a obrigao assumida pela Seguradora no sentido de reparar
os danos causados ao segurado, porm, limitando-se essa obrigao ao valor da
importncia segurada - IS;
c) Sinistro: a ocorrncia do evento ou risco previsto no contrato.
4.3 Elementos Tcnicos
a) Mutualismo:
Trata-se do princpio no qual se fundamentam as operaes de seguro quando,
reunindo pequenos recursos de um grupo de pessoas ou de uma comunidade, que,
administrados geram mais recursos para reparar os danos causados a qualquer um
dos integrantes do grupo;
b) Clculo Atuarial:
o clculo efetuado pelos Aturios quando so estudados e observados
determinados fenmenos ou ocorrncia de riscos no seio de uma comunidade,
utilizando recursos matemticos e estatsticos.
Da observao de um determinado risco, considerando vrios fatores, bem
como o seu nvel de freqncia, tem-se a taxa tarifria do seguro, e mediante sua
aplicao temos o prmio puro ou tarifrio, ao qual adicionando-se o carregamento
( Despesas de angariao, administrativas e margem de lucro) temos o prmio lquido
ou comercial, que representa o preo do seguro;
c) Limite de Responsabilidade:
A primeira medida para preservao da solvncia de uma seguradora, alm do
capital social mnimo exigido por lei para operar na atividade de seguros, a fixao,
pela SUSEP, do limite de responsabilidade assumida pela seguradora relativamente
s importncias seguradas IS cobertas pelos contratos firmados com os segurados.
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Pg. 7
Limite de Reteno LR
O valor mximo de responsabilidade que a Sociedade Seguradora poder reter,
denominado Limite de Reteno, em cada risco isolado, por contrato, ser determinado
com base no valor do respectivo Patrimnio Lquido Ajustado - PLA.
O Patrimnio Lquido Ajustado - PLA o Patrimnio Lquido ajustado pelas
seguintes dedues:
a) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e no financeiras classificadas
como investimentos nacionais de carter permanente, considerando gio e perdas esperadas;
b) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e no financeiras
classificadas como investimentos de carter permanente no exterior, considerando gio e
perdas esperadas;
c) Despesas antecipadas no relacionadas a resseguro;
d) Crditos tributrios decorrentes de prejuzos fiscais de imposto de renda e bases negativas
de contribuio social;
e) Ativos intangveis;
f) Imveis de renda urbanos e fundos de investimentos imobilirios com lastro em imveis
urbanos, classificados como investimentos de carter permanente, considerando reavaliao,
perdas esperadas e depreciao, que excedam 8% do total do ativo;
g) Imveis de renda rurais e fundos de investimentos imobilirios com lastro em imveis
rurais, classificados como investimento de carter permanente, considerando reavaliao,
perdas esperadas e depreciao;
h) Ativos diferidos;
i) Direitos e obrigaes relativos a operaes de sucursais no exterior;
j) Obras de arte; e
k) Pedras preciosas.
As Sociedades Seguradoras devero efetuar os clculos dos Limites de Reteno para
cada ramo de seguro por meio de metodologia cientificamente comprovada, que possa
gerar resultados consistentes.
Os valores dos Limites de Reteno calculados pela Sociedade Seguradora devero
estar compreendidos entre 0,3% e 3% do seu Patrimnio Lquido Ajustado - PLA.
Quando os prmios retidos nos ltimos doze meses anteriores ao trimestre
precedente ao clculo dos novos Limites de Reteno forem inferiores a 0,3% do PLA da
Sociedade Seguradora, o piso de 0,3% ser substitudo pelo percentual apurado na relao
entre os prmios retidos e o valor correspondente a 3% do novo PLA, observado o
percentual mnimo de 0,075%.
No caso de incio de operaes no ramo, o Limite de Reteno mnimo ser de
0,075% do PLA.
As Sociedades Seguradoras devero calcular, obrigatoriamente, os Limites de
Reteno por ramo nos 1 e 3 trimestres de cada ano, sendo facultado o clculo de novo
Limite de Reteno nos 2 e 4 trimestres de cada ano.
Os valores calculados nos 1 e 2 trimestres devero considerar, como base de
clculo, o PLA de dezembro do ano anterior e os valores calculados no 3 e 4 trimestres
devero considerar, como base de clculo, o PLA de junho do mesmo ano.
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DESCRIO
PATRIMNIO LQUIDO
Capital Social ..................................................................................
Aumento de Capital ( Em aprovao ) .........................................
Reservas de Capital ........................................................................
Reservas de Reavaliao ................................................................
Reservas de Lucro ...........................................................................
Subtotal "a"....
(-) DEDUES
a) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e
no financeiras classificadas como investimentos nacionais de
carter permanente, considerando gio e perdas esperadas
b) Valor das participaes societrias em sociedades financeiras e
no financeiras classificadas como investimentos de carter
permanente no exterior, considerando gio e perdas esperadas ......
c) Despesas antecipadas no relacionadas a resseguro .....................
d) Os crditos tributrios decorrentes de prejuzos fiscais de IR e
bases negativas de CSLL .....................................................................
e) Ativos intangveis ..............................................................................
f) Imveis de renda urbanos e fundos de investimentos
imobilirios com lastro em imveis urbanos, classificados como
investimentos de carter permanente, considerando reavaliao,
perdas esperadas e depreciao, que excedam 8% do total do ativo
g) Imveis de renda rurais e fundos de investimentos imobilirios
com lastro em imveis rurais, classificados como investimento de
carter permanente, considerando reavaliao, perdas esperadas e
depreciao ............................................................................................
h) Ativos diferidos ................................................................................
i) Direitos/obrigaes de operaes de sucursais no exterior ..........
j) Obras de arte .....................................................................................
k) Pedras preciosas ...............................................................................
Subtotal "b"....
R$
9.500.000
500.000
50.750
68.250
2.580.000
12.699.000
1.534.100
1.682.400
300.000
67.906
-,-
73.880
-,90.000
-,-,-,3.748.286
8.950.714
LIMITE DE RETENO - LR
4
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26.852
268.521
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Pg. 11
Representao grfica do LR
R$
70
M
60
I
(B)
50
3% x PLA
(E)
40
M
A
(A)
H
30
(C)
LR
20
10
S
0
0,3% x PLA
SEGURO
COSSEGURO
RESSEGURO
CONFIGURAO
a)- As figuras indicadas com as letras A, B, C, D e E representam os contratos de seguros
firmados pela Seguradora;
b)- A figura A exemplifica a operao de seguro, onde a Seguradora assume a totalidade do
risco contratado, sem dividi-lo com outra Congnere, isto porque a IS - Importncia
Segurada inferior ao LR adotado para aquele ramo de seguro;
c)- Na figura B, em virtude da IS ser de valor superior ao LR, a Seguradora repassa uma
ou mais congneres parte do risco contratado, ou seja, o valor excedente ao seu LR,
caracterizando-se, assim, a operao de Cosseguro;
d)- Como no item anterior, na figura C surge a operao de Cosseguro, porm, realizada
opcionalmente pela Seguradora, considerando que o valor da IS inferior ao seu LR;
e)- Na figura D temos a operao de Resseguro, onde a Seguradora repassa,
obrigatoriamente, ao Ressegurador, o valor excedente ao seu LR caso no o tenha
cedido outra seguradora atravs da operao de Cosseguro;
f)- Por ltimo, na figura E pode tambm, opcionalmente, ser praticada pela Seguradora a
operao de resseguro com o Ressegurador, mesmo quando o valor da IS for inferior ao
seu LR.
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4.4 - Classificao
Genericamente, os seguros so classificados em:
a) - Sociais: So os seguros de aposentadoria, penses, peclios e acidentes do
trabalho, sob administrao do Instituto Nacional do Seguro Social INSS;
b) Privados: So administrados pela iniciativa privada ( Seguradoras e
Resseguradoras ), dizem respeito aos seguros dos Ramos
Elementares, Ramo Vida e Seguro Sade.
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5 - CONTRATO DE SEGURO
5.1 - Conceito
a formalizao do compromisso assumido pelas partes contratantes, mediante
condies previamente estabelecidas, e bem assim, toda e qualquer clusula especial que
tenha por finalidade reg-lo.
5.2 - Caractersticas
a) Consensual:Diz-se ser o contrato de seguro consensual porque depende do
consenso ou concordncia das partes contratantes;
b) Aleatrio: Destaca-se o carter aleatrio do contrato de seguro pelo fato da
ocorrncia do evento ou risco previsto no contrato independer da
vontade dos contratantes, bem como, no tendo data fixada;
c) Oneroso: oneroso porque o segurado ter que dispor de um valor monetrio
para obter a cobertura desejada, onerando-o.
d) Formal: A formalizao do contrato de seguro obrigatria por lei, sendo
representada por uma aplice ou por um bilhete de seguro. A aplice
de seguro ser precedida de uma proposta de seguro, sendo
desnecessria no caso de bilhete.
e) Bilateral: bilateral porque estabelece direitos e obrigaes aos contratantes, no
podendo ser rescindido nem cancelado por nenhuma das partes sem
prvio aviso, salvo nos casos expressos em Lei (Cancelamento por
falta de pagamento do prmio );
f) - Boa F:
Caracteriza-se a boa f enquanto no ocorrer dolo ou m f por
parte dos contratantes, seguradora e segurado.
5.3 - Elementos
a) - Risco: Identifica o evento ou a modalidade do seguro;
b) - Importncia Segurada: o valor monetrio atribudo ao bem. Representa o
mximo de indenizao a que tem direito o segurado pela ocorrncia do
sinistro;
c) - Prmio: o valor monetrio que o segurado est obrigado a pagar,
antecipadamente, seguradora para gozar da cobertura do risco
contratado;
d) - Indenizao: a quantia necessria para reparar o bem ou a integridade
fsica da pessoa danificada;
e) - Interesse Segurvel: Caracteriza-se sempre pelo interesse do contratante sobre
o objeto segurado. Sem esta caracterstica o seguro se igualaria ao jogo;
f) - Prazo: o perodo de vigncia do seguro expresso no contrato, podendo ser em
quantidade de dias igual, maior ou menor que um ano ( 365 dias );
g) - Condies: Exprimem a forma de contratar explicita no contrato, denominadas
condies gerais, particulares e especiais.
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SEGURADORA
SEGURADO
CORRETOR
6.2 - Cosseguro
Nesta operao a seguradora promove a pulverizao ou a diviso do risco, cedendo,
em um mesmo contrato ( Aplice ), participao 1 (uma) ou mais seguradoras.
Inexiste contrato firmado entre o Segurado e as Cosseguradoras, como tambm
no h intermediao de Corretor de Seguros nesta operao.
DIAGRAMA DA OPERAO DE COSSEGURO
SEGURADORA
-A( LIDER )
SEGURADORA
-B(COSSEGURADORA)
SEGURADO
CORRETOR
6.3 - Resseguro
Trata-se de 2 ( duas ) formas de operao de repasse:
DIAGRAMA DA OPERAO DE RESSEGURO
a) Entre Seguradoras e Resseguradoras do Mercado Nacional:
SEGURADORA
NACIONAL
RESSEGURADORA
NACIONAL
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RESSEGURADORA
DO EXTERIOR
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6.4 - Retrocesso
Operao praticada pelas Resseguradoras.
Nela a Resseguradora retrocede ( repassa ) s Seguradoras do Mercado Nacional o
excesso de responsabilidades que, por questes tcnicas e financeiras, ela tem seu limite
de reteno esgotado.
DIAGRAMA DA OPERAO DE RETROCESSO
SEGURADORA
-A-
SEGURADORA
-BRESSEGURADORA
SEGURADORA
-C-
SEGURADORA
-D-
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8 - CLCULOS TCNICOS
8.1 Composio do Prmio de Seguro
Prmio Estatstico
a repartio pura do total dos prejuzos sofridos por alguns segurados, pela quantidade total desses
segurados:
Prmio Estatstico =
Qtde. de sinistros
Qtde. de seguros
Prmio Puro
O prmio estatstico sempre baseado em prejuzos ocorridos no passado, no se pode
garantir que o mesmo resultado se repita no futuro. Como preveno, para cobrir possveis
flutuaes aleatrias do prmio estatstico, a seguradora acresce ao prmio estatstico um
carregamento de segurana. O somatrio o chamado prmio puro.
Prmio Puro = Prmio Estatstico + Carregamento de Segurana
Prmio Comercial ou Prmio Tarifrio ou Prmio Lquido
o prmio cobrado efetivamente do segurado, representado pelo somatrio do prmio puro,
acrescido do carregamento comercial, composto de:
Despesas administrativas;
Despesas comerciais;
Margem de lucro.
Prmio Comercial =
Cuja frmula :
Nota: Taxa comercial ou taxa de tarifa aquela que, aplicada importncia segurada, gera o
prmio comercial.
Taxa Comercial
Prmio comercial
Importncia segurada
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Seguro de Bens:
R$
1.200,00
300,00
-,10,00
1.510,00
111,43
1.621,43
Observaes
1 - Seguro de Pessoas: IOF = 0,38%
2 - Seguro de Bens:
IOF = 7,38%
3 Seguro Parcelado: Haver juros referentes ao parcelamento do prmio de,no
mximo, 1,6% a.m. sobre o Prmio Lquido Total.
8.3 Parcelamento ou Fracionamento do Prmio de Seguro
As normas vigentes permitem o parcelamento ou fracionamento do prmio de
seguros em at ( sete ) parcelas, iguais e sucessivas, para os ramos cuja tarifa no possua
critrio prprio de parcelamento, como no ramo de Automveis que admite o
fracionamento do prmio em at 12 ( doze ) parcelas mensais.
Nos seguros fracionados o Custo da Aplice ser pago juntamente com a 1a.
Parcela, enquanto que o IOF incidir sobre o valor do Prmio Lquido Total de cada
parcela, devendo ser pago em cada uma delas.
As Cosseguradoras e Resseguradoras participaro do Adicional de Fracionamento
( juros ) na proporo do prmio que lhes couber quando o Prmio de Cosseguro e o de
Resseguro for tambm parcelado, assim como a Comisso de Corretagem tambm incidir
sobre o Adicional de Fracionamento pago pelo segurado.
Os juros incidentes sobre o prmio fracionado ou parcelado devero ser apropriados
como receitas financeiras no momento da baixa da parcela recebida.
Embora as normas estabeleam o limite de 1,6% a.m. de juros para os contratos de
seguros com pagamento parcelado do prmio, praxe das seguradoras adotar percentual
superior ao estabelecido, em igualdade de condies aos juros praticados pelo mercado
financeiro.
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Pg. 20
9 - PROVISES TCNICAS
9.1 - Conceito
As Provises Tcnicas so o lastro constitudo, obrigatoriamente, pela seguradora,
independentemente de apurao de lucro ou prejuzo, visando garantir suas operaes,
tendo o segurado privilgio especial sobre elas.
So constitudas e revertidas mensalmente, observado o desdobramento para cada
ramo de seguro, com base nos prmios retidos pela seguradora, e os sinistros avisados e
no avisados, conforme Resoluo do CNSP 162, de 26/12/2006.
Poder ser admitida, mediante prvia autorizao da SUSEP, a constituio de outras
provises tcnicas relacionadas a um produto, plano ou carteira, alm das especificadas na
referida resoluo, desde que previstas em nota tcnica atuarial elaborada por aturio
legalmente habilitado.
Para cada proviso tcnica especificada na Resoluo, a sociedade seguradora, a
entidade aberta de previdncia complementar ou a sociedade de capitalizao dever manter
nota tcnica atuarial, elaborada pelo aturio responsvel tcnico, disposio da SUSEP.
9.2 - Seguros de Danos, Seguros de Vida em Grupo e Seguros de Renda de Eventos
Aleatrios
Para garantia de suas operaes, as sociedades seguradoras autorizadas a operar em
seguro de danos, seguro de vida em grupo e seguro de renda de eventos aleatrios devem
constituir, mensalmente, as seguintes provises tcnicas, quando necessrias:
I - Proviso de Prmios No Ganhos;
II Proviso Complementar de Prmios;
III - Proviso de Insuficincia de Prmios;
IV - Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder, subdividida em:
a) Renda de Eventos Aleatrios;
b) Remisso;
c) Outros.
V - Proviso de Sinistros a Liquidar;
VI - Proviso de Sinistros Ocorridos e No Avisados (IBNR);
VII - Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos, subdividida em:
a) Renda de Eventos Aleatrios;
b) Remisso;
c) Outros.
9.2.1 - Proviso de Prmios No Ganhos - PPNG
A Proviso de Prmios No Ganhos deve ser constituda para a cobertura dos
sinistros a ocorrer considerando indenizaes e despesas relacionadas, ao longo dos prazos a
decorrer referentes aos riscos vigentes na data base de clculo, obedecidos os seguintes
critrios:
I - O clculo da PPNG deve apurar a parcela de prmios no ganhos relativa ao perodo de
cobertura do risco, sendo formada pelo valor resultante da frmula abaixo, em cada ramo, por
meio de clculos individuais por aplice ou endosso representativos de todos os contratos de
seguro vigentes na data base de sua constituio ou a eles relacionados;
PPNG=
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II - O clculo da proviso deve ser efetuado "pro rata die", tomando por base as datas de incio
e fim de vigncia do risco, no ms de constituio;
III - O prmio comercial retido o valor recebido ou a receber do segurado (valor do prmio
emitido, pago vista ou parcelado), nas operaes de seguro direto ou de congneres, nas
operaes de cosseguro aceito, lquido de cancelamentos e restituies, e de parcelas de
prmios transferidas a terceiros em operaes de cosseguro e/ou resseguro;
IV - O clculo da proviso deve contemplar estimativa para os riscos vigentes, mas no
emitidos (PPNG-RVNE), sendo obtida por mtodo previsto em nota tcnica atuarial mantida
pela sociedade seguradora;
V - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo da PPNG-RVNE deve ser entregue
SUSEP no prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da
solicitao;
VI - A sociedade que no possua base de dados suficiente para utilizao de metodologia
prpria deve calcular a PPNG-RVNE segundo o critrio definido pela SUSEP;
VII - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto,
determinar sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo da
estimativa da PPNG-RVNE;
VIII - Na hiptese prevista no inciso VII deste artigo, a sociedade seguradora pode encaminhar
SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia
autorizao da SUSEP; e
IX - A SUSEP dispor sobre os ramos ou produtos que, em funo de suas caractersticas
tcnicas, devam ser excludos da constituio desta proviso.
9.2.2 - Proviso Complementar de Prmios - PCP
A Proviso Complementar de Prmios deve ser constituda mensalmente para
complementar a PPNG, considerando todos os riscos vigentes, emitidos ou no, obedecidos os
seguintes critrios:
I - O clculo da proviso deve ser efetuado "pro rata die", tomando por base as datas de incio
e fim de vigncia do risco e o prmio comercial retido, e o seu valor ser a diferena, se
positiva, entre a mdia da soma dos valores apurados diariamente no ms de constituio e a
PPNG constituda, considerando todos os riscos vigentes, emitidos ou no;
II - O clculo da proviso deve contemplar estimativa para os riscos vigentes, mas no
emitidos;
III A SUSEP dispor sobre os ramos ou produtos que, em funo de suas caractersticas,
devam ser excludos da constituio desta proviso.
IV A PCP dever ser estimada mensalmente, por ramo, e seu montante dever ser utilizado
somente para fins de cobertura por ativos garantidores e como fator de reduo no clculo do
patrimnio lquido ajustado.
As sociedades seguradoras tero prazo at 31 de dezembro de 2007 para constituir
integralmente a PCP.
9.2.3 Proviso de Insuficincia de Prmios - PIP
A Proviso de Insuficincia de Prmios deve ser constituda se for constatada
insuficincia da Proviso de Prmios No Ganhos (PPNG) para a cobertura dos sinistros a
ocorrer, considerando o valor esperado de indenizaes e despesas relacionadas, ao longo dos
prazos a decorrer referentes aos riscos vigentes na data base de clculo, obedecidos os
seguintes critrios:
I - A PIP deve ser calculada de acordo com mtodo descrito em nota tcnica atuarial mantida
pela sociedade seguradora;
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II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num
prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao;
III - A nota tcnica atuarial prevista no inciso I deste artigo deve ser baseada em mtodo
estatstico prospectivo;
IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto,
determinar sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta
proviso;
V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a sociedade seguradora pode encaminhar
SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia
autorizao da SUSEP; e
VI - A SUSEP dispor sobre os ramos que, em funo de suas caractersticas tcnicas, devam
ser excludos da constituio desta proviso.
9.2.4 - Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder- PMBC
A Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder deve abranger os compromissos
assumidos pela sociedade seguradora com os segurados, enquanto no iniciado o evento
gerador do pagamento da indenizao, sendo calculada conforme metodologia descrita em
nota tcnica atuarial do plano ou produto, nas modalidades a seguir:
I - Renda de Eventos Aleatrios;
II - Remisso;
III - Outros.
9.2.5 - Proviso de Sinistros a Liquidar - PSL
A Proviso de Sinistros a Liquidar deve ser constituda para a cobertura dos valores
a pagar por sinistros avisados at a data base de clculo, de acordo com a responsabilidade
retida pela sociedade seguradora, obedecidos os seguintes critrios:
I - A PSL deve ser calculada de acordo com metodologia descrita em nota tcnica atuarial
mantida pela sociedade seguradora, considerando indenizaes e despesas relacionadas,
inclusive nos casos referentes s aes em demandas judiciais;
II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num
prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao;
III - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto,
determinar sociedade seguradora a utilizao de mtodo especfico para o clculo desta
proviso;
IV - Na hiptese prevista no inciso III deste artigo, a sociedade seguradora pode encaminhar
SUSEP solicitao para a utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia
autorizao da SUSEP.
Para os fins desta norma, a metodologia a ser desenvolvida para o clculo da PSL deve
considerar a data de aviso do sinistro como sendo a data do efetivo registro por parte da
sociedade seguradora.
O fato gerador da baixa da PSL o efetivo recebimento da indenizao, pelo segurado
ou beneficirio, ou conforme os demais casos previstos em lei.
Os sinistros avisados s sociedades seguradoras, inclusive os sinistros em demanda
judicial, a serem considerados na metodologia de clculo da PSL, devem ser registrados
tomando-se por base:
a) O valor acordado entre segurado e seguradora;
b) O valor reclamado pelo segurado, quando aceito pela seguradora;
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Benefcios a Regularizar
Resgates e/ou Outros
Valores a Regularizar
Eventos Ocorridos e No
Avisados (IBNR)
Matemtica de Benefcios
a Conceder
Matemtica de Benefcios
Concedidos
Despesas Administrativas
Oscilao de Riscos
Insuficincia de
Contribuies
Riscos No Expirados
Complementar de Prmios
Excedentes Tcnicos
Excedentes Financeiros
Oscilao Financeira
Peclios e Rendas
Peclios e Rendas
Por Invalidez e Por
Morte
Peclios e Rendas
Rendas
REGIME FINANCEIRO
Repartio
Repartio de Capitais
Simples
de Cobertura
Peclios
Rendas Por Invalidez e Por Morte
Peclios
Peclios
-,-,-
Peclios e Rendas
Peclios e Rendas
Peclios
Peclios
Peclios e Rendas
-,-
Peclios
Peclios
-,Peclios e Rendas
Peclios e Rendas
Peclios e Rendas
Peclios
Peclios
Peclios
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I - A proviso de IBNR deve ser calculada de acordo com metodologia descrita em nota
tcnica atuarial especfica mantida pela entidade aberta de previdncia complementar ou
sociedade seguradora;
II - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num
prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao;
III - A entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora que no possua
histrico de informaes com dados estatsticos consistentes para a aplicao de mtodo
prprio deve calcular o valor da proviso segundo critrio definido pela SUSEP;
IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto,
determinar entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora a
utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso;
V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a entidade aberta de previdncia
complementar ou sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a
utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP.
A Proviso Matemtica de Benefcios a Conceder abrange os compromissos
assumidos pela entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora com os
participantes ou segurados do respectivo plano, enquanto no ocorrido o evento gerador do
benefcio, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota tcnica atuarial do plano
ou produto.
A Proviso Matemtica de Benefcios Concedidos corresponde ao valor atual dos
benefcios cujo evento gerador tenha ocorrido, sendo calculada conforme metodologia
aprovada na nota tcnica atuarial do plano ou produto.
A Proviso para Despesas Administrativas deve ser constituda para cobrir despesas
decorrentes de pagamento de benefcios previstos no plano, em funo de eventos ocorridos e
a ocorrer, sendo calculada conforme metodologia aprovada na nota tcnica atuarial do plano
ou produto.
I - Nos planos ou produtos que no prevejam esta proviso em nota tcnica atuarial, a entidade
aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora deve mensurar as despesas
decorrentes de pagamento com benefcios e efetuar a sua constituio.
II - Na hiptese prevista no inciso I deste artigo, a entidade aberta de previdncia
complementar ou sociedade seguradora deve manter nota tcnica atuarial com a descrio da
metodologia utilizada;
III - A nota tcnica atuarial com a metodologia de clculo deve ser entregue SUSEP num
prazo mximo de 5 (cinco) dias teis contados da data de recebimento da solicitao;
IV - A SUSEP pode, a qualquer tempo, conforme se faa necessrio em cada caso concreto,
determinar entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora a
utilizao de mtodo especfico para o clculo desta proviso;
V - Na hiptese prevista no inciso IV deste artigo, a entidade aberta de previdncia
complementar ou sociedade seguradora pode encaminhar SUSEP solicitao para a
utilizao de mtodo prprio, cuja aplicao depender de prvia autorizao da SUSEP.
A Proviso de Oscilao de Riscos deve ser constituda para a cobertura de eventuais
desvios nos compromissos esperados, obedecidos os seguintes critrios:
I - Esta proviso deve ser calculada atuarialmente, conforme metodologia aprovada na nota
tcnica atuarial do plano ou produto;
II - Nos planos ou produtos que no prevejam esta proviso em nota tcnica atuarial, a
entidade aberta de previdncia complementar ou sociedade seguradora deve efetuar estudo e
verificar a necessidade de sua constituio;
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E-mail:affonso@affonsosilva.com.br
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I - Ttulos vencidos, que deve ser constituda para todos os ttulos com prazo de vigncia
concludo;
II - Ttulos antecipados, que deve ser constituda para todos os ttulos cancelados aps o
prazo de suspenso ou em funo de evento gerador de resgate.
A Proviso de Sorteios a Pagar deve ser constituda para todos os ttulos j sorteados
e ainda no pagos.
O fato gerador da Proviso de Sorteios a Pagar a efetiva realizao do sorteio.
O fato gerador da baixa da Proviso de Sorteios a Pagar o efetivo recebimento do
prmio do sorteio, pelo titular, ou conforme os demais casos previstos em lei.
A Proviso para Participao nos Lucros de Ttulos Inativos deve ser constituda
para o ttulo adquirido que tenha valor de participao nos lucros, nas modalidades a seguir:
I - Ttulos vencidos, que deve ser constituda para todos os ttulos com prazo de vigncia
concludo;
II - Ttulos cancelados, que deve ser constituda para cada ttulo cancelado aps o prazo de
suspenso.
As sociedades seguradoras, entidades abertas de previdncia complementar e
sociedades de capitalizao devem manter disposio da fiscalizao da SUSEP, pelo
perodo de 5 (cinco) anos, a documentao e os dados estatsticos, em meio magntico,
comprobatrios do integral cumprimento do disposto nesta Resoluo.
9.5 Cobertura Vinculada
a) Conceito
A Resoluo CNSP No. 88, de 19/08/2002, estabelece que as Provises Tcnicas das
seguradoras sejam cobertas mediante a aplicao de recursos, em valor equivalente ou
superior as mesmas, em investimentos e bens para garanti-las, estando vedadas as
aplicaes em papeis de emisso, coobrigao ou administrao de empresas ligadas.
Os ativos oferecidos como garantia das Provises Tcnicas sero,
obrigatoriamente, vinculados SUSEP, ou seja, no podero ser alienados ou sob qualquer
forma gravados sem a prvia e expressa autorizao daquele rgo, de modo a lhes
preservar segurana, rentabilidade, solvncia e liquidez.
O vnculo SUSEP far-se- atravs de averbao no ttulo representativo da
aplicao, o qual ser custodiado em Instituio Financeira, e no caso de imvel carecer
de inscrio do vnculo junto ao Cartrio de Registro Geral de Imveis.
As Provises Tcnicas sero garantidas por aplicaes em ativos financeiros e no
financeiros, e em percentuais mximos fixados pelo CMN.
b) Comprovao
Periodicamente, a seguradora comprova SUSEP, atravs do Formulrio de
Informaes Peridicas FIP, a relao dos ativos garantidores de suas Provises
Tcnicas, especificando:
Espcie
Quantidades
Valores
Cotaes
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Pg. 29
E-mail:affonso@affonsosilva.com.br
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Pg. 30
LIMITAES
At 3% do total da proviso
At 3% do total da proviso
At 3% do total da proviso
At 3% do total da proviso
At 3% do total da proviso
At 3% do total da proviso
At 3% do total da proviso
At 3% do total da proviso
Imveis
32 Imveis urbanos
33 Direitos resultantes da venda de imveis urbanos
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Pg. 31
Empresas Ligadas
E-mail:affonso@affonsosilva.com.br
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Pg. 32
Vnculo SUSEP
Os bens, ttulos e valores mobilirios oferecidos pela seguradora como garantias
para cobertura de suas provises tcnicas devero ser vinculados SUSEP, sendo tal
vnculo formalizado por meio de averbao no certificado representativo do bem ou da
aplicao.
Restries
vedado seguradora:
a) Atuar como instituio financeira, concedendo emprstimos ou adiantamentos
pessoas fsicas ou jurdicas, ou abrindo crdito sob qualquer modalidade,
ressalvadas as excees expressamente previstas na regulamentao em vigor;
b) Prestar fiana, aval, aceite ou coobrigar-se sob qualquer outra forma;
c) Negociar com duplicatas ou outros ttulos de crdito que no os previstos pelas
normas vigentes;
d) Aplicar recursos no exterior;
e) Locar, emprestar, penhorar ou caucionar ttulos e valores mobilirios integrantes
de suas carteiras, salvo nos casos expressamente autorizados pela SUSEP, em
conjunto com o Banco Central do Brasil ou com a CVM, nas respectivas reas de
competncia.
10 - MARGEM DE SOLVNCIA
As operaes das seguradoras tm como objeto o risco. Assim, a seguradora deve
aumentar a quantidade de contratos sob sua responsabilidade com a finalidade de reduzir
seus riscos, mediante a ampliao da Mutualidade.
A idia bsica de que a solvncia da empresa no est suficientemente garantida
apenas com a adequao das Provises Tcnicas. H algo mais a ser considerado, qual seja,
a Margem de Solvncia, que se constitui num fator adicional de garantia, alm das
Provises Tcnicas.
A Margem de Solvncia calculada, mensalmente, em relao ao Patrimnio
Lquido Ajustado - PLA da seguradora, comparando-o com as receitas de prmios e com os
sinistros, de forma excludente, acumulativa ou alternativa.
Portanto, possvel se considerar apenas uma das relaes, as relaes acumuladas
ou a ocorrncia alternativa, ou seja, a que for maior.
Simbolizando: MRL = PLA ,
MSL = PLA
mRL
mSL
Onde: MRL = Margem de Solvncia em relao a Receita Lquida;
mRL = Mdia da Receita Lquida em determinado perodo;
PLA = Patrimnio Lquido Ajustado;
MSL = Margem de Solvncia em relao aos Sinistros Retidos;
mSL = Mdia do Sinistro Retido no perodo
A MS - Margem de Solvncia corresponder suficincia do PLA - Patrimnio
Lquido Ajustado para cobrir montante igual ou maior dos seguintes valores:
a) - 0,20 vezes a mdia anual do total de Receita Lquida de Prmios Emitidos
nos ltimos 12 (doze) meses;
Prof.: Affonso Silva
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Pg. 33
b) - 0,33 vezes a mdia anual do total dos sinistros ocorridos e avisados nos
ltimos 36 ( trinta e seis ) meses.
Para efeito do clculo da MS sero computadas as operaes de todos os ramos, com
exceo de Vida Individual e Contribuies de Previdncia Privada Aberta.
Os valores mencionados anteriormente, calculados a preos constantes, incluem os
prmios e sinistros das operaes de Retrocesses, lquidos de Resseguro e Cosseguro
cedidos, anulaes, restituies, cancelamentos, salvados e ressarcimentos.
Denomina-se LM - Limite de Margem a 50% ( cinqenta ) por cento do montante
correspondente Margem de Solvncia.
Uma vez calculada a MS, ocorrendo a insuficincia de PLA para a sua cobertura, a
Seguradora propor um Plano de Recuperao de forma a suprir a MS, no prazo mximo de
150 dias, contados da data de encerramento de suas Demonstraes Financeiras semestrais.
Caso o PLA no cubra o LM o prazo do plano ser de 90 dias.
FIM
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