Gesto Financeira

Caixa e Fluxo de Caixa

Dilogo Empresarial

Manual do Participante
Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Empresas Sebrae
Unidade de Capacitao Empresarial

MANUAL DO PARTICIPANTE

GESTO FINANCEIRA

Caixa e Fluxo de Caixa

DILOGOS EMPRESARIAIS

Braslia DF
2013
2013. Servio Brasileiro de Apoio s Micro e Pequenas Microempresas Sebrae
Todos os Direitos Reservados
A reproduo no autorizada desta publicao, no todo ou em parte, constitui violao dos direitos autorais (Lei 9.610).

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Sebrae NACIONAL
UNIDADE DE CAPACITAO EMPRESARIAL

Presidente do Conselho Deliberativo Nacional

Roberto Simes

Diretor-Presidente
Luiz Eduardo Pereira Barretto Filho

Diretor Administrativo Financeiro

Jos Claudio dos Santos

Diretor-Tcnico
Carlos Alberto dos Santos

Gerente da Unidade de Capacitao Empresarial

Mirela Malvestiti

Coordenao Nacional
Fernanda Vernieri Vivacqua da Costa Ferreira
Daniela Cristina Mendes Batista

Consultor Conteudista
Joo Baptista Alves dos Santos

Acompanhamento Educacional
Noelma Silva

Editorao Eletrnica
Grupo Informe Comunicao Integrada
Sumrio

APRESENTAO................................................................................................... 6

ATIVIDADE DE ABERTURA.................................................................................. 9

ATIVIDADE 1 CAIXA E FLUXO DE CAIXA: FERRAMENTAS

DE CONTROLE FINANCEIRO............................................................................. 11

ATIVIDADE 2 PLANEJAMENTO A PARTIR DO FLUXO DE CAIXA ........... 14

ATIVIDADE 3 TOMANDO DECISES A PARTIR DA ANLISE

DO FLUXO DE CAIXA.......................................................................................... 17

ATIVIDADE DE ENCERRAMENTO..................................................................... 20

REFERNCIAS...................................................................................................... 22
 APRESENTAO

Caro(a) Participante,

O principal ativo de uma empresa no se expressa unicamente pelo volume do seu

caixa ou tamanho do seu patrimnio, mas tambm pelo seu capital intelectual. As em-
presas crescem em torno da qualidade das pessoas que nela trabalham. E a qualidade
est alicerada em uma palavra chave, que o motivo essencial pelo qual voc est
aqui: o conhecimento.

As organizaes esto descobrindo que o aprendizado coletivo uma forma eficaz de

aprimorar a capacidade de criar os resultados que desejam por meio do compartilha-
mento de experincias e aprendizados com as outras organizaes, formando parce-
rias e somando conhecimentos.

Os Dilogos Empresariais tm por objetivo:

O aprofundamento do contedo abordado, no Curso de Planejamento Estratgico,

sobre Misso, Viso e Valores, de forma interativa, dialogada, crtica, reflexiva e
pragmtica;
Estimular o intercmbio de experincias dos participantes para a criao de si-
nergia que conduza descoberta de novas e adaptveis solues para velhos e
recorrentes problemas, diagnosticados nas empresas, sobre o tema Misso, Viso
Manual do Partticipante

e Valores;
Propiciar ambiente de aprendizagem onde os participantes possam identificar so-
lues inovadoras que sirvam de exemplo de boas prticas e benchmark, para
compartilhamento mtuo sobre o tema Misso, Viso e Valores;
Oportunizar ambiente de relaes interpessoais favorvel gerao de negcios,
6 parcerias empresariais e redes de conhecimento, e, tambm, familiarizao dos
participantes com outras solues educacionais do Sebrae.
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 Dilogos empresariais
caixa e fluxo de caixa

Muitas vezes dividir somar, e experincias diversificadas vividas por outros empre-
srios podem indicar solues adequadas a serem aplicadas em seu prprio negcio.
Sabemos que empresas diferentes, com histricos diferentes, em estgios de matu-
ridade distintos, possuem frequentemente experincias complementares e importan-
tes solues para trocarem entre si.

Compartilhe tambm seu conhecimento!

CARGA HORRIA
2h30.

ROTEIRO DE ATIVIDADES

Atividade de Abertura
Tempo 15 minutos;
Exposio Dialogada.

Atividade 1 Caixa e Fluxo de Caixa: ferramentas de controle financeiro

Tempo 35 minutos;
Atividade em grupo no formato de dilogo empresarial sobre o contedo de apro-
fundamento.

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Atividade 2 Planejamento a partir do Fluxo de Caixa
Tempo 35 minutos;
Atividade em grupo no formato de dilogo empresarial sobre o contedo de apro-
fundamento.

Intervalo para Coffee-break 7

Tempo 15 minutos.
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 Atividade 3 Tomando decises a partir do Fluxo de Caixa
Tempo 35 minutos;
Atividade em grupo no formato de dilogo empresarial sobre o contedo de apro-
fundamento.

Encerramento do Dilogo Empresarial

Tempo 15 minutos;
Vdeo Na Medida;
Avaliao do Dilogo e Encerramento.
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caixa e fluxo de caixa

ATIVIDADE DE ABERTURA

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 TEMA DO DILOGO

Neste Dilogo o tema a ser aprofundado sobre Caixa e Fluxo de Caixa.

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caixa e fluxo de caixa

ATIVIDADE 1 CAIXA E FLUXO DE CAIXA:

FERRAMENTAS DE CONTROLE FINANCEIRO

Neste vdeo pode ser conhecida a experincia de uma empresria do ramo de varejo
que adotou o Fluxo de Caixa em sua empresa. Ela detalha as mudanas ocorridas com
a utilizao desta ferramenta na gesto da sua empresa.

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Apesar de no haver dvida sobre a importncia da utilizao desta ferramenta na ges-

to financeira de uma empresa, trata-se de uma ferramenta que muitas vezes at
subutilizada. Talvez por desconhecimento do gestor sobre o que fazer com as vrias
informaes contidas neste registro. 11
GESTO FINANCEIRA

evidente segundo o relato da empresria as mudanas ocorridas com a implemen-

tao desta ferramenta.
 Diante disso perguntamos:

Algumas perguntas para verificar como possvel projetar o futuro financeiro da em-
presa a partir do Caixa e Fluxo de Caixa.

Qual a diferena entre Caixa e Fluxo de Caixa?

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Como deve ser a rotina de preenchimento do Livro Caixa e do Fluxo de Caixa?

Como o empresrio deve proceder para separar e controlar o dinheiro do caixa da
empresa e o dinheiro da conta pessoal?
Como a empresa deve proceder, para unificar os dados contidos nos controles de
caixa, nas contas a pagar, nas contas a receber, no extrato bancrio e ainda auxiliar na
12 complementao do fluxo de caixa, para melhor gerir financeiramente a empresa?
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caixa e fluxo de caixa

Qual a interpretao do empresrio sobre os saldos e valores apresentados no

fluxo de caixa?
Como o fluxo de caixa possibilita ao empresrio visualizar a situao financeira atu-
al e projetada da empresa?

Alguns pontos de ateno!

Disciplina e organizao no preenchimento dirio dos controles das ferramentas

que alimentam o Caixa e o Fluxo de Caixa;
Se possvel busca de auxlio na Tecnologia da Informao (software), para interao
dos dados dirios do Caixa, Contas a Pagar, Contas a Receber, Extratos Bancrios
e Vendas;
Controle dos gastos pessoais e da retirada do pr-labore do caixa da empresa, evi-
tando assim que se misturem as despesas pessoais dos scios com as despesas
da empresa.

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GESTO FINANCEIRA
 ATIVIDADE 2 PLANEJAMENTO A PARTIR
DO FLUXO DE CAIXA

Nesta entrevista, um consultor e um empresrio relatam seus conhecimentos e expe-

rincias da utilizao do fluxo de caixa frente ao planejamento de uma empresa.
Manual do Partticipante

Ressaltamos abaixo a frase do empresrio, extrada do vdeo, sobre o que efetivamen-

te define a gesto financeira eficaz de uma empresa.

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caixa e fluxo de caixa

Diante disso, perguntamos propositalmente:

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 Algumas perguntas para refletir sobre a importncia do Fluxo de Caixa no Planejamen-
to de uma Empresa.

Que elementos ou dados so fundamentais para fazer o planejamento de uma

empresa?
possvel visualiza no fluxo de caixa as melhores datas para realizar os negcios
para sua empresa? Como?
Como o fluxo de caixa pode auxiliar a conhecer a realidade financeira da sua em-
presa?
Como o fluxo de caixa pode ajudar a identificar quais so os produtos de melhores
vendas e como so seus clientes?
Como o Fluxo de Caixa pode auxiliar a identificar as melhores datas e para o paga-
mento de fornecedores?
Como o Fluxo de Caixa pode auxiliar na identificao da sazonalidade do seu ne-
gcio?
Como o Fluxo de Caixa pode auxiliar a encontrar o que d mais lucro e saber como
devem ser feitos os pagamentos ( vista, prazo, com carto).

Alguns pontos de ateno!

A convico de que o fluxo de caixa nos possibilita visualizar a sazonalidade de

nosso negcio, os perodos de caixa negativo e as melhores datas para se realizar
compras e pagamentos aos fornecedores;
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O fluxo de caixa nos indica o comportamento de nosso cliente, em termos de com-

pras, de modalidade de pagamento e pontualidade;
O fluxo de caixa um espelho da realidade financeira da empresa.

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caixa e fluxo de caixa

ATIVIDADE 3 TOMANDO DECISES A PARTIR

DA ANLISE DO FLUXO DE CAIXA

A atividade ilustrada com um vdeo de humor sobre as conseqncias de uma atitu-

de precipitada.

Este vdeo ilustra perfeitamente que a deciso tomada foi precipitada. E voc, na sua Manual do Partticipante

empresa, como faz para no tomar decises precipitadas?

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 O fluxo de caixa possibilita no apenas conhecimento sobre as entradas e sadas, mas
demonstra principalmente a situao financeira na qual se encontra uma empresa.

Algumas perguntas para refletir sobre a importncia de tomar decises a partir do

fluxo de caixa da empresa.
Por que o fluxo de caixa um dos instrumentos capazes de evitar aes inconse-
quentes como a registrada vdeo?
Manual do Partticipante

Como utilizar o Fluxo de Caixa na tomada de decises?

Como estabelecer metas de crescimento a partir do fluxo de caixa?
Como a anlise do fluxo contribui para definir sobre novos investimentos?
A anlise peridica do fluxo de caixa permite ao empresrio tomar que tipo de de-
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cises?
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Atravs do Fluxo de Caixa conseguimos visualizar num perodo de mdio e longo

prazo quais as possibilidades de novos investimentos na empresa?
 Dilogos empresariais
caixa e fluxo de caixa

Podemos estabelecer metas de crescimento real em vendas, compras, despesas

e lucro atravs do fluxo de caixa?

Alguns pontos de ateno!

Estas ferramentas nos permitem vislumbrar as possibilidades de crescimento da

empresa, em termos de resultados, vendas e investimentos;
Auxilia no controle do capital de giro necessrio a manter o caixa da empresa e
pode determinar a necessidade de busca junto a agentes externos.

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 ATIVIDADE DE ENCERRAMENTO

Conhea as oportunidades e solues em gesto para as microempresas de um pro-

jeto que foi desenhado Na Medida para voc.

Acesso o site do Sebrae e o do Na Medida e continue melhorando sua empresa.

www.sebrae.com.br/namedida.

Ou entre em contato com o Sebrae pelo: 0800 570 0800 e continue seu aprendizado!
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Dilogos empresariais
caixa e fluxo de caixa

Manual do Partticipante

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 REFERNCIAS

ASSEF, Robert. Guia Prtico de Administrao Financeira: pequenas e mdias em-

presas. Rio de Janeiro: Ed. Qualitymark. 1999. (Bibliografia bsica).

ZDANOWICZ, Jos Eduardo. Fluxo de Caixa Uma deciso de Planejamento e con-

trole financeiro. Porto Alegre: Editora Sagra Luzzatto, 2000.

Internet

Vdeo: Reportagem do programa Direto ao ponto do Sebrae SP que relata o

caso da Ana Luza sobre as mudanas obtidas com o uso do fluxo de caixa em
sua empresa. Publicado em: http://www.youtube.com/watch?v=KmSk7iOBRYg,
2:52 minutos.

Vdeo: Entrevista com empresrio e consultor do Sebrae sobre a importncia do

Fluxo de Caixa no planejamento da empresa acessado em 12/10/2012 disponi-
bilizado em: http://www.youtube.com/watch?v=OVBQqdGrS2Q&feature=relmfu, 0 a
3m54s

Vdeo: Entrevista com empresrio e consultor do Sebrae sobre a importncia do

Fluxo de Caixa no planejamento da empresa
Manual do Partticipante

Vdeo: Tomando decises precipitadas acesso em 08/10/2012.disponibilizado em:

http://www.youtube.com/watch?v=C0RdX3BacWA&feature=related, 1:05

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