Escolar Documentos
Profissional Documentos
Cultura Documentos
Aula 00
Curso: Auditoria Tributária – EFD e NFe – ICMS
SC
Professor: Leonardo Coelho
`Ìi`ÊÜÌ
ÊÌ
iÊ`iÊÛiÀÃÊvÊ
vÝÊ*ÀÊ*Ê
`ÌÀÊ
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Opa, pessoas!
Bora dar início a mais um curso de altíssima qualidade aqui no
Exponencial!
Este é um curso pós-edital, com foco total na banca FCC que está
organizando o certame da Secretaria de Fazenda do Estado de Santa
Catarina (ICMS SC).
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
concursos. Boa parte destas técnicas são usadas por mim e nossa equipe nos
serviços de coaching/mentoria e nos materiais do Exponencial Concursos. Se
quiser mais detalhes sobre isto, visite nosso site ou fale diretamente comigo no
Facebook (https://www.facebook.com/leonardo.coelho.souza).
Em termos de formação, sou Engenheiro de Computação (IME 2003), pós
graduado em Gestão de Negócios (IBMEC 2007). Em termos profissionais:
trabalhei por 10 anos na iniciativa privada antes de entrar para o mundo dos
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Leia cada tópico com bastante atenção, principalmente os temas que
forem ressaltados nos esquemas. Faça os exercícios! Qualquer dúvida, estou à
disposição para ajudar.
Sobre o Edital
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
1
O tema Auditoria em operações de importação será tratado de forma superficial neste curso, sendo
coberto em outro curso disponível em nosso site:
https://www.exponencialconcursos.com.br/produto/auditoria-icms-sc-com-videoaulas/
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Manual de Orientação do Contribuinte – NFe – Versão 6.0. Guia
Prático EFD ICMS IPI – v. 2.0.22
A organização de nosso curso não segue a ordem proposta pelo edital por
questões didáticas.
Nosso curso aborda ambos os cargos e será apontado quando algo
disser respeito a apenas um dos cargos, para que se oriente claramente
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
nos estudos.
Vale destacar que esta matéria é quase toda uma inovação no mundo dos
concursos. Não temos histórico de questões e iremos elaborar algumas
inéditas, mas traremos, sobretudo, muitos casos práticos e cenários para que
compreenda bem o assunto e consiga extrapolar o conhecimento adquirido para
lidar com possíveis surpresas da banca.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Aula Conteúdo
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Aula 00 – Documentos Digitais - Nota Fiscal Eletrônica - Manual de
Orientação do Contribuinte – NFe – Versão 6.0.
Sumário
1. INTRODUÇÃO – ARQUIVOS DIGITAIS ......................................... 9
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Índice de Esquematizações
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Esquema 1. Sobre o SPED 10
Esquema 2. Modelo 55 11
Esquema 3. Validade Jurídica da NF-e 12
Esquema 4. Assinatura Digital 12
Esquema 5. Autorização de Uso 13
Esquema 6. Conceito de Assinatura Digital 13
Esquema 7. Modelo Operacional 14
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Opa, pessoas!
Nesta aula faremos um apanhado histórico breve para que compreenda a
evolução do processo de fiscalização tributária no Brasil e entraremos nos
detalhes iniciais do Layout da Nota Fiscal Eletrônica, versão 4.0!
Bora gabaritar esta prova!
Abraços,
Leonardo Coelho
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
1. INTRODUÇÃO – ARQUIVOS DIGITAIS
2
‘Arrisco dizer’ pois é um relato que tenho da experiência de colegas, pois tive a sorte de ser aprovado já na
transição deste modelo. Tive a felicidade de fiscalizar apenas 5 empresas que ainda possuíam livros físicos,
todo o resto já trabalhei com arquivos digitais!
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
O SPED foi instituído pelo Decreto 6.022/2007, como parte do Programa
de Aceleração do Crescimento do Governo Federal (PAC 2007-2010). É um
avanço significativo na informatização do governo (e-governo) e uma melhoria
clara da relação fisco-contribuinte.
Na prática, tudo que falaremos no curso diz respeito a obrigações
acessórias. São informações que os contribuintes devem prestar ao fisco para
que ele acompanhe suas operações e lhe permita fiscalizar as empresas de
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
1.3. Objetivos da NF-e
O Projeto da NF-e tem foco nacional, ou seja, abrange todo o Brasil. Seu
intuito foi substituir o documento fiscal em papel de modelos 1 e 1A pelo modelo
55.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Substitui o
Substituiu os Pode substituir
Modelo 4 (Nota
NF-e - Modelo 55 Modelos 1 e 1A o Modelo 2
Fiscal do
(papel) (NFC-e)
Produtor Rural)
Esquema 2. Modelo 55
3
Explicarei isto um pouco melhor, mas lembro que o edital cita claramente a NF-e, ignorando a NFC-e.
Faremos questão de distingui-los para que consiga compreender quaisquer nuances em sua prova.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
1.4. Documentos Digitais/ Documentos Eletrônicos
Validade
Assinatura
Autorização Jurídica do
Digital do
de Uso Documento
Emitente
Digital (NF-e)
Antenticidade
Integridade
Não-repúdio
• O signatário não consegue dizer que não foi ele quem assinou, pois
só ele pode ter assinado o documento
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Autorização de Uso
Para não deixar passa o assunto, incluo aqui uma contribuição importante
do nosso Professor de TI, Ramon Souza.
A assinatura digital permite comprovar a autenticidade e a
integridade de uma informação, ou seja, que ela foi realmente gerada por
quem diz ter feito isto e que ela não foi alterada.
A assinatura digital baseia-se no fato de que apenas o dono
conhece a chave privada e que, se ela foi usada para codificar uma
informação, então apenas seu dono poderia ter feito isto. A verificação da
assinatura é feita com o uso da chave pública, pois se o texto foi codificado com
a chave privada, somente a chave pública correspondente pode decodificá-lo.
Permite comprovar
a autenticidade e a
integridade
Assinatura
Digital
Codificação do
texto com a chave
privada
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
inclui uma parte bem extensa do documento que trata do formato de como as
empresas de TI devem implementar seus sistemas para se comunicar com os
servidores das Secretarias de Fazenda. Ao longo do curso, veremos a ideia geral
de como isto ocorre e ficará mais claro como é o procedimento, mas não
entraremos nas minúcias do protocolo de comunicação em si. Além de ser super
específico para quem desenvolve sistemas para lidar com o tema, não é algo
que efetivamente um Auditor Fiscal deva saber (eu mesmo gastei muito pouco
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
do meu tempo lendo esta parte para realizar meu trabalho na SEFAZ RJ).
Dito isto, vamos entender o modelo de forma geral, o que é mais provável
de aparecer na sua prova.
•Gera arquivo
eletrônico
•contém as Secretaria de
•Disponibiliza NF-e
informações fiscais Fazenda para consulta
da operação
comercial •Verifica a •é preciso conhecer
•assinado integridade formal a Chave de Acesso
digitalmente do arquivo do documento
•Devolve protocolo eletrônico
•Envia arquivo para
a Secretaria de de recebimento
Fazenda por meio •Autorização de Secretaria de
da Internet Uso Fazenda
Empresa
Emissora da NF-e
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Após o processo que vimos acima, o arquivo da NF-e ainda deve ser
transmitido para:
1.6. DANFE
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
DANFE
Representação
gráfica
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
simplificada da
NFe
Impresso em
papel comum, em
única via
Permite consultar
a NF-e (contém a
chave de acesso)
Esquema 9. DANFE
1.7. Eventos
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Mas temos uma exceção: o EPEC é um evento prévio da NF-e. È um
evento disparado para registro do Evento Prévio de Emissão em Contingência.
Veremos este assunto mais tarde e ficará mais claro para você, apenas tome
nota desta exceção.
Eventos são muito importantes para compreendermos o que aconteceu ao
longo da vida de uma NF-e, como o Registro de Passagem Eletrônico, a
Confirmação de Recebimento, o Cancelamento da NF-e, entre outros que
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
estudaremos.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
• Tanto por máquinas quanto por seres humanos
Simplicidade
e Legibilidade
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Note que temos uma estrutura bem clara, com um elemento ‘pai’ chamado
CATALOG que possui diversos filhos chamados CD. Cada CD possui alguns
elementos chamados TITLE, ARTIST, COUNTRY, COMPANY, PRICE, YEAR. Com
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
isto, note que temos uma estrutura que congrega todas as informações de um
catálogo de CD, de forma simples e facilmente compreensível para um ser
humano e uma máquina.
Repare que podemos criar uma nova Tag (os elementos do XML) chamada
PRIZE onde poderíamos ter a informação de quais prêmios o albúm (CD)
ganhou, como o Grammy e outros. Dei este exemplo para denotar a flexibilidade
de ajustes possíveis do modelo do XML, algo bastante presente no modelo dos
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
documentos eletrônicos que, vira e mexe, são alterados. Por sinal, as reuniões
do ENCAT costumeiramente versam sobre possíveis demandas de alterações
por parte de alguns estados, no intuito de deliberar sobre este ajuste para
versões futuras do modelo.
Quando a NF-e é enviada para a Secretaria de Fazendo, ela passa por um
processo de validação, podendo ser rejeitada se isto não for cumprido. Imagine
que a NF-e seja enviada pelo contribuinte sem informação do CNPJ do
destinatário. Não faz sentido, certo? Então é preciso validar isto de alguma
forma e rejeitar seu envio e não emitindo a Autorização de Uso daquele
documento fiscal.
E o mais interessante disto é que tendo um modelo estabelecido, com um
layout bem documentado (está lá no MOC 6.0 e vamos estudar parte deste
layout aqui), é possível que desenvolvedores utilizem estas informações para
integrar em seus sistemas.
Há várias empresas de TI no mercado que oferecem sistema para gestão
da parte fiscal das empresas, gerando os documentos fiscais e organizando a
gestão do negócio como um todo. E parte das funções destes sistemas é
justamente pré-validar estes documentos fiscais e então enviá-los para a
Secretaria de Fazenda para ter uma NF-e válida. Já do lado do Fisco, as várias
Secretarias de Fazenda desenvolvem sistemas para utilizar as informações dos
arquivos XML em suas análises e cruzamentos. Eu particularmente, trabalho
diariamente com arquivos XML e o cruzamento deles com outros documentos
fiscais.
E só para reforçar a flexibilidade e facilidade de leitura dos arquivos XML,
veja este exemplo vindo do Wikipedia:
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
2. ARQUITETURA DE COMUNICAÇÃO
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Recepção de Consulta ao Registro de
NF-e em Lote Cadastro Eventos
Consulta ao Consulta do
Processamento Status do
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Inutilização de Consulta da
numeração de Situação Atual
NF-e da NF-e
4
O verbo abstrair na computação é usado para indicar que algo é ignorado, torna-se desnecessário, de
forma a criar uma abstração de mais ‘alto nível’ que permite abranger casos mais complexos, ainda que não
se entre em alguns detalhes.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
2.2. Processo de Comunicação
contento. Por conta disto, inclusive, não é todo Estado que disponibiliza tal
serviço e existem as chamadas SEFAZ Virtual para suprir a demanda de Estados
que não proveem isto aos seus contribuintes.
Por conta disto, os WS respondem apenas após requisição dos programas
dos contribuintes, ou seja, o programa do contribuinte deve iniciar a
comunicação. E havendo qualquer erro na validação dos dados recebidos, o
processo é interrompido e o contribuinte recebe uma mensagem contendo um
código e descrição do erro.
O atendimento da solicitação do contribuinte pode ocorrer na mesma
conexão, como uma resposta (quase) imediata ou ser armazenado numa fila
para ser processado posteriormente. Isto ocorre para evitar momentos de pico
que gerem falha no sistema e possíveis perda de dados. Assim, a estrutura de
TI pode ser melhor adequada para atender a todos sem estourar seus limites
de memória, processamento e armazenamento.
Seguindo esta ideia, portanto, os serviços podem ser:
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Serviços Síncronos Serviços Assíncronos
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Esquema 15. Serviço de Implementação Síncrona
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Repare que a fila gerada é do tipo FIFO (First in First Out – Primeiro a
Entrar é o Primeiro a Sair), ou seja, os itens serão processados de acordo com
a ordem de chegada.
Aqui entramos num emaranhado de tecniquês, que não acredito seja foco
do examinador, mas não custa citar os pontos mais importantes, né? Vai que...
Não vou entrar nos detalhes do que significa cada coisa, só isto aí valeria
uma aula inteira para que seja feita uma explicação adequada. Para quem é de
TI, é algo simples e do dia a dia. Para quem não é, basta lembrar do que estou
destacando, já deve ser o suficiente para uma questão mais maquiavélica.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Padrão de
Comunicação
Internet utilizada
do como meio físico
WebService
segurança na comunicação
Uso do protocolo SSL
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
xml</nfeAutorizacaoResult>
</soap12:Body>
</soap12:Envelope>
<?xml version="1.0" encoding="utf-8"?>
Ah, professor, preciso saber detalhes disto aí? Sinceramente, o edital não
cita o caso e acredito realmente que não vai cair. Só estou citando para que
você compreenda o todo e possamos seguir.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
</KeyInfo>
</Signature>
</NFe>
Para o povo que vai prestar o cargo C03, vale entender algumas
características da Assinatura Digital:
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Padrão de • “XML Digital Signature”, utilizando o formato
assinatura: “Enveloped” (http://www.w3.org/TR/xmldsig-core/)
• EndCertOnly
Cadeia de
• Incluir na assinatura apenas o certificado do usuário
Certificação: final
Tipo do certificado: • A1 ou A3
• Base64
Codificação: (http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#base64)
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
E uma vez recebido o documento fiscal, as Secretarias de Fazenda
Estaduais precisarão validar a assinatura dele para confirmar que os dados
procedem, vejamos o processo simplificadamente:
Verificar o prazo de
Extrair a chave pública
validade do certificado
do certificado
aplicado
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Garantir que o
certificado utilizado é de Validar o uso da chave
um usuário final e não utilizada (Assinatura
de uma Autoridade Digital)
Certificadora
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
3. WEBSERVICES
Muito pelo contrário, pela forma como está descrito, dá a entender que devemos
ignorar completamente esta parte do MOC. No entanto, vou destacar aqui
alguns pontos relevantes pois impactam no entendimento do trabalho do auditor
fiscal e, consequentemente, podem tangenciar um assunto tratado nas questões
cobradas, blz?
Primeiramente, entenda o seguinte: estamos falando do item 4 do MOC
6.0. Neste item são listados diversos serviços (WebServices) e suas
particularidades. Vou citar alguns deles e destacar os pontos que vale a pena
para seu estudo.
Para cada WebService, vem destacado o layout da mensagem de entrada.
Lembre-se: o contribuinte é responsável por iniciar a comunicação com o Fisco,
portanto, a mensagem de entrada é justamente esta abertura na comunicação
e deve seguir um padrão para que os sistemas do Fisco compreendam do que
se trata. E claro, estas mensagens serão validadas, sendo confrontadas com o
Esquema XML previsto para elas (arquivo com extensão .XSD).
Veja o exemplo do layout (leiaute) da mensagem de entrada do método
assíncrono nfeAutorizacaoLote, destinado à recepção de mensagens de lote de
NF-e:
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Mas Leonardo, preciso decorar estes leiautes?! NÃO, a ideia aqui é você
compreender a dinâmica e como isto se processa. No seu dia a dia dificilmente
você precisará saber isto no detalhe, mas algumas informações são bem úteis,
até para tratar com o contribuinte e seus problemas internos também.
Um dado interessante que vemos no MOC é a informação sobre a média
de tamanho de uma NF-e, que é de 10KB. Obviamente, isto pode variar um
bocado, sobretudo para notas fiscais com muitos itens (serviços/ mercadorias/
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
produtos).
Vamos começar aprendendo a ler esta estrutura aí montada, pois o
entendimento disto será importante para que você compreenda a estrutura da
própria NF-e (e isto com certeza estará em sua prova!).
Veja as colunas na tabela acima. Cada coluna tem um nome, vamos ver
os mais importantes para agora.
O nome ‘Campo’ é o nome do elemento (tal como aparece no
arquivo XML, inclusive).
O ‘Pai’ informa quem é o elemento pai, denotando a estrutura
hierárquica do arquivo XML.
O ‘Tipo’ informa se o dado informado é um número, caractere, etc –
veremos mais detalhes a frente.
Já a ‘Ocorrência’ (Ocorr.) informa quantos elementos deste podem
existir no arquivo XML.
E o ‘Tamanho’ (Tam.) nos diz o tamanho do campo, ou seja, o
número de caracteres que ele pode possuir.
Por fim, a ‘Descrição/Observação’ acrescenta informações para
entendermos do que se trata cada elemento.
Apenas para que compreenda melhor como ler estas tabelas, veja o
esquema a seguir:
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Coluna Tipo Coluna Ocorrência Columa Tamanho
máxima máximo
•Formato x •v é opcional e indica a
•deve ocorrer possibilidade de valores
exatamente x vezes decimais (vírgula)
•z indica a quantidade
máxima de casas
decimais do campo
•Formato x
•campo tem tamanho
fixo de x
•Formato x,y
•campo de ter os
tamanhos fixos x ou y
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Serviço Tipo Descrição
nfeAutorizacaoLote Assíncrono Serviço destinado à recepção de
mensagens de lote de NF-e
nfeRetAutorizacao Assíncrono Serviço destinado a retornar o
resultado do processamento do lote
de NF-e
nfeRecepcaoEvento Síncrono Serviço destinado à recepção de
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Uma preocupação muito relevante é a demanda de acesso aos servidores
das Secretarias de Fazenda, demandando muitos recursos tecnológicos se
usados indevidamente, o que pode impactar no atendimento de outros
contribuintes. Uma das recomendações óbvias é que o Banco de Dados usado
para consulta de contribuintes seja diferente daquele usado para armazenar os
dados recebidos de contribuintes.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Empresa A Empresa B
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Este é o cenário ‘ideal’ de uma operação com transporte de mercadorias.
Agora imagine que você recebe um pedido da empresa A para cancelar a Nota
Fiscal envolvida nesta operação5. Como Auditor Fiscal, você obviamente não
sabe dos pormenores da operação, se ocorreu mesmo ou não, e irá buscar as
informações disponíveis para tal.
Para isto, existem vários caminhos, por exemplo:
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
5
Hoje em dia, boa parte deste processo é feito de forma automatizada pelas Secretarias de Fazenda, mas
vale o exemplo para que compreendamos a dinâmica de análise das informações.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
•Emite erroneamente
•Não recebe as
Empresa mercadorias
•Não toma conhecimento
da operação
B •Não manifesta
Desconhecimento da
Operação
Pois bem, neste cenário, no mínimo, teremos uma situação trabalhosa para
a Empresa B, pois o Fisco poderá cruzar os dados das NF-e emitidas pela
Empresa A com o EFD da Empresa B e notar que elas não foram escrituradas,
apesar de destinadas a B. Isto provavelmente irá gerar uma Ação Fiscal
destinada a A e B, podendo resultar num Auto de Infração para B por não
escrituração das Notas Fiscais, se ficar comprovado que a operação ocorreu de
fato.
Óbvio, no cenário eu citei que a Empresa B agiu de boa-fé e realmente a
operação não ocorreu para ela, ou seja, ela poderá provar a situação e eximir-
se de ser autuada pelo fisco, mas sofrerá com os trâmites de uma Ação Fiscal,
consumindo trabalho de sua equipe tributária/contábil por uma situação que
poderia ter sido facilmente evitada.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Devolução
B escritura a nota fiscal de B recusa a mercadoria no verso
entrada do DANFE, destacando os
motivos
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Recusa
Esquema 25. Devolução vs. Recusa
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
4.5. Mudança da Manifestação do Destinatário
Guarde aí as regras:
única mensagem de
Ciência da Emissão não pode
Confirmação da Operação,
ser emitida após uma
Desconhecimento da Operação
manifestação final do
ou Operação não Realizada
destinatário
• Vale a última registrada
6
Pessoal, neste assunto, alguns Estados deliberam de forma diferente, aumentando o rol de
obrigatoriedades. Vou dar ainda uma pesquisada nesta parte da legislação de SC para deixar claro o tema.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
5. QUESTÕES COMENTADAS
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
ANFIP é a Associação Nacional dos Auditores Fiscais da Receita Federal do
Brasil. Ficou muito conhecida recentemente com a divulgação de dados
refutando o rombo da Previdência que, na visão da ANFIP, apresenta números
diferentes do divulgado pelo Governo Federal. A ANFIP é uma associação
longeva (desde 1950) e bastante ativa e, conforme seu sítio “Atua, representa
e defende, em todo o território nacional, como representante ou substituta
processual, os servidores públicos federais ocupantes do cargo de Auditor Fiscal
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
A correlação correta é?
a) 1-a, 2-b, 3-c, 4-e, 5-e
b) 1-b, 2-a, 3-e, 4-c, 5-d
c) 1-c, 2-e, 3-b, 4-a, 5-d
d) 1-e, 2-a, 3-d, 4-c, 5-b
e) 1-c, 2-b, 3-d, 4-e, 5-a
Resposta: C.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Fique atento: na sua prova não veio explicitamente os documentos fiscais
citados nos itens 3 e 4. No entanto, é um conhecimento que tangencia tudo que
estamos vendo, portanto, é relevante ao menos saber do que se trata. Vejamos
cada um deles:
1 – Nossa famosa NF-e que estamos vendo no material. Lembre-se que
seu modelo é o 55. Portanto, temos 1-c.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
O sistema utilizado faz a validação de TODO o documento fiscal
O sistema utilizado não se conecta a nenhuma base de dados
externa
Diante deste cenário, o que mais provavelmente ocorrerá:
a) O arquivo será carregado normalmente e você fará uma análise baseada
em dados errôneos.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
contribuinte está fraudando o documento, espera-se minimamente que o faça
direito, ou seja, que os arquivos XML entregues tenham um formato válido para
ser lido por um sistema. Note que ter o formato válido significa que podem ser
lidos, mas fraudar a assinatura digital já são ‘outros quinhentos’ e não será
possível.
C – A validade jurídica do documento se baseia na Autorização de Uso e
na Assinatura Digital do Emitente. A Assinatura depende das informações
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Resposta: B.
A autoridade tributária do PR, neste exemplo que criei, foi bem sucinta,
né? Ela poderia ter dito mais a respeito da operação e de como foi escriturada
pelos contribuintes. Na verdade, isto facilitaria sua vida, mas toda esta
informação está disponível na base da Sefaz SC também, haja vista ela ser uma
das partes interessadas na operação. Ou seja, você pode consultar
tranquilamente os dados. Vejamos as alternativas:
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
5. (Inédita – Prof. Leonardo Coelho – 2018) A respeito do DANFE,
assinale a alternativa incorreta:
a) Apresenta a chave de acesso da nota fiscal correspondente
b) É uma representação gráfica sucinta da NF-e
c) Obrigatório para acompanhar o trânsito de mercadorias sujeitas ao ICMS
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<tpEmis>1</tpEmis>
<cDV>3</cDV>
<tpAmb>2</tpAmb>
<finNFe>1</finNFe>
<procEmi>0</procEmi>
<verProc>NF-eletronica.com</verProc>
</ide>
<emit>
<CNPJ>99999090910270</CNPJ>
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<cMun>3550308</cMun>
<xMun>SAO PAULO</xMun>
<UF>SP</UF>
</entrega>
<det nItem="1">
<prod>
<cProd>00001</cProd>
<cEAN></cEAN>
<xProd>Agua Mineral</xProd>
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>dz</uCom>
<qCom>1000000.0000</qCom>
<vUnCom>1</vUnCom>
<vProd>10000000.00</vProd>
<cEANTrib></cEANTrib>
<uTrib>und</uTrib>
<qTrib>12000000.0000</qTrib>
<vUnTrib>1</vUnTrib>
</prod>
<imposto>
<ICMS>
<ICMS00>
<orig>0</orig>
<CST>00</CST>
<modBC>0</modBC>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
<vICMS>1800000.00</vICMS>
</ICMS00>
</ICMS>
<PIS>
<PISAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pPIS>0.65</pPIS>
<vPIS>65000</vPIS>
</PISAliq>
</PIS>
<COFINS>
<COFINSAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pCOFINS>2.00</pCOFINS>
<vCOFINS>200000.00</vCOFINS>
</COFINSAliq>
</COFINS>
</imposto>
</det>
<det nItem="2">
<prod>
<cProd>00002</cProd>
<cEAN></cEAN>
<xProd>Agua Mineral</xProd>
<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>pack</uCom>
<qCom>5000000.0000</qCom>
<vUnCom>2</vUnCom>
<vProd>10000000.00</vProd>
<cEANTrib></cEANTrib>
<uTrib>und</uTrib>
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<qTrib>3000000.0000</qTrib>
<vUnTrib>0.3333</vUnTrib>
</prod>
<imposto>
<ICMS>
<ICMS00>
<orig>0</orig>
<CST>00</CST>
<modBC>0</modBC>
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
<vBC>10000000.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
<vICMS>1800000.00</vICMS>
</ICMS00>
</ICMS>
<PIS>
<PISAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pPIS>0.65</pPIS>
<vPIS>65000</vPIS>
</PISAliq>
</PIS>
<COFINS>
<COFINSAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pCOFINS>2.00</pCOFINS>
<vCOFINS>200000.00</vCOFINS>
</COFINSAliq>
</COFINS>
</imposto>
</det>
<total>
<ICMSTot>
<vBC>20000000.00</vBC>
<vICMS>1800000.00</vICMS>
<vBCST>0</vBCST>
<vST>0</vST>
<vProd>20000000.00</vProd>
<vFrete>0</vFrete>
<vSeg>0</vSeg>
<vDesc>0</vDesc>
<vII>0</vII>
<vIPI>0</vIPI>
<vPIS>130000.00</vPIS>
<vCOFINS>400000.00</vCOFINS>
<vOutro>0</vOutro>
<vNF>20000000.00</vNF>
</ICMSTot>
</total>
<transp>
<modFrete>0</modFrete>
<transporta>
<CNPJ>99171171000191</CNPJ>
<xNome>Distribuidora de Bebidas Fazenda de SP
Ltda.</xNome>
<IE>171999999119</IE>
<xEnder>Rua Central 100 - Fundos - Distrito
Industrial</xEnder>
<xMun>SAO PAULO</xMun>
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<UF>SP</UF>
</transporta>
<veicTransp>
<placa>BXI1717</placa>
<UF>SP</UF>
<RNTC>123456789</RNTC>
</veicTransp>
<reboque>
<placa>BXI1818</placa>
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
<UF>SP</UF>
<RNTC>123456789</RNTC>
</reboque>
<vol>
<qVol>10000</qVol>
<esp>CAIXA</esp>
<marca>LINDOYA</marca>
<nVol>500</nVol>
<pesoL>1000000000.000</pesoL>
<pesoB>1200000000.000</pesoB>
<lacres>
<nLacre>XYZ10231486</nLacre>
</lacres>
</vol>
</transp>
<infAdic>
<infAdFisco>Nota Fiscal de exemplo NF-
eletronica.com</infAdFisco>
</infAdic>
</infNFe>
<Signaturexmlns="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#">
<SignedInfo>
<CanonicalizationMethodAlgorithm="http://www.w3.org/TR/20
01/REC-xml-c14n-20010315"></CanonicalizationMethod>
<SignatureMethodAlgorithm="http://www.w3.org/2000/09/xmld
sig#rsa-sha1"></SignatureMethod>
<ReferenceURI="#NFe3508059999909091027055001000000001
5180051273">
<Transforms>
<TransformAlgorithm="http://www.w3.org/2000/
09/xmldsig#enveloped-signature"></Transform>
<TransformAlgorithm="http://www.w3.org/TR/20
01/REC-xml-c14n-20010315"></Transform>
</Transforms>
<DigestMethodAlgorithm="http://www.w3.org/2000/09/x
mldsig#sha1"></DigestMethod>
<DigestValue>xhTSDMH61e9uqe04lnoHT4ZzLSY=</Diges
tValue>
</Reference>
</SignedInfo>
<SignatureValue>Iz5Z3PLQbzZt9jnBtr6xsmHZMOu/3plXG9xxfFjRCQYGnD
1rjlhzBGrqt026Ca2VHHM/bHNepi6FuFkAi595GScKVuHREUotzifE2OIjgavvTOr
MwbXG7+0LYgkwPFiPCao2S33UpZe7MneaxcmKQGKQZw1fP8fsWmaQ4cczZ
T8=</SignatureValue>
<KeyInfo>
<X509Data>
<X509Certificate>MIIEuzCCA6OgAwIBAgIDMTMxMA0GCSq
GSIb3DQEBBQUAMIGSMQswCQYDVQQGEwJCUjELMAkGA1UE
CBMCUlMxFTATBgNVBAcTDFBvcnRvIEFsZWdyZTEdMBsGA1U
EChMUVGVzdGUgUHJvamV0byBORmUgUlMxHTAbBgNVBAsTF
FRlc3RlIFByb2pldG8gTkZlIFJTMSEwHwYDVQQDExhORmUgLS
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
BBQyBJbnRlcm1lZGlhcmlhIDEwHhcNMDgwNDI4MDkwMTAyW
hcNMDkwNDMwMjM1OTU5WjCBnjELMAkGA1UECBMCUlMxHT
AbBgNVBAsTFFRlc3RlIFByb2pldG8gTkZlIFJTMR0wGwYDVQQK
ExRUZXN0ZSBQcm9qZXRvIE5GZSBSUzEVMBMGA1UEBxMMU
E9SVE8gQUxFR1JFMQswCQYDVQQGEwJCUjEtMCsGA1UEAxM
kTkZlIC0gQXNzb2NpYWNhbyBORi1lOjk5OTk5MDkwOTEwMjc
wMIGfMA0GCSqGSIb3DQEBAQUAA4GNADCBiQKBgQDDh6RR
v0bj4RYX+tDQrZRb5opa77LBVVs+6LphIfSF3TSWPfnKh0+xLl
BFdmnB5YGgbbW9Uon6pZQTfaC8jZhRhI5eFRRofY/Ugoeo0N
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Gt6PcIQNZQd6lLQ/ASd1qWwjqJoEa7udriKjy3h351Mf1bng1Vx
S1urqC3Dn39ZWIEwQIDAQABo4IBjjCCAYowIgYDVR0jAQEAB
BgwFoAUPT5TqhNWAm+ZpcVsvB7malDBjEQwDwYDVR0TAQ
H/BAUwAwEBADAPBgNVHQ8BAf8EBQMDAOAAMAwGA1UdIAE
BAAQCMAAwgbwGA1UdEQEBAASBsTCBrqA4BgVgTAEDBKAv
BC0wNzA4MTk1MTE1MTk0NTMxMDg3MDAwMDAwMDAwMDA
wMDAwMDAwMDAwMDAwMDCgHQYFYEwBAwKgFAQSRmVyb
mFuZG8gQ2FudG8gQWx0oBkGBWBMAQMDoBAEDjk5OTk5M
DkwOTEwMjcwoBcGBWBMAQMHoA4EDDAwMDAwMDAwMDA
wMIEfZmVybmFuZG8tYWx0QHByb2NlcmdzLnJzLmdvdi5icjAg
BgNVHSUBAf8EFjAUBggrBgEFBQcDAgYIKwYBBQUHAwQwUw
YDVR0fAQEABEkwRzBFoEOgQYY/aHR0cDovL25mZWNlcnRpZ
mljYWRvLnNlZmF6LnJzLmdvdi5ici9MQ1IvQUNJbnRlcm1lZGlh
cmlhMzguY3JsMA0GCSqGSIb3DQEBBQUAA4IBAQCNPpaZ3By
u3/70nObXE8NiM53j1ddIFXsb+v2ghCVd4ffExv3hYc+/a3lfgV
8H/WfQsdSCTzS2cHrd4Aasr/eXfclVDmf2hcWz+R7iysOHuT6B
6r+DvV3JcMdJJCDdynR5REa+zViMnVZo1G3KuceQ7/y5X3WF
NVq4kwHvonJ9oExsWyw8rTwUK5bsjz0A2yEwXkmkJIngnF41s
P31+9jCImiqkXcmsesFhxzX7iurAQAQCZOm7iwMWxQKcAjXC
ZrgSZWRQy6mU224sX3HTArHahmLJ9Iw+WYAua5qBJsiN6PC
7v5tfhrEQFpcG39yMnOecxvkkPolDUyBa7d7xwgm</X509Cer
tificate>
</X509Data>
</KeyInfo>
</Signature>
</NFe>7
7
NF-e disponível em https://www.webdanfe.com.br/danfe/ExemploXml.aspx
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
uma introdução do tema e apresentei como ler um arquivo XML. E acredite:
apenas com isto você acerta esta questão!
Mas claro, com as próximas aulas ficará ainda mais simples matar uma
questão deste tipo.
Vamos então considerar seu pouco conhecimento na matéria ainda, então
não vou entrar em super detalhes do modelo da NF-e, visto que veremos isto
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<vCOFINS>400000.00</vCOFINS>
<vOutro>0</vOutro>
<vNF>20000000.00</vNF>
</ICMSTot>
</total>
A TAG <vNF> contém o valor total da Nota Fiscal, exatamente o valor
citado.
Então nos resta saber a Data de Emissão. Esta é super fácil de encontrar,
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
e) Uma nota fiscal denegada não precisa ser armazenada na base de dados
do Fisco.
Resposta: D.
Pessoal, guardem o Esquema 20 com carinho. Vejamos as alternativas:
A – uma nota fiscal rejeitada nem precisa ser armazenada, é ignorada.
B – uma nota fiscal denegada é gerada com todas as informações e
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
e) A empresa de TI não é homologada pela Sefaz-SC
Resposta: E.
Pessoal, o enunciado é confuso de propósito, dá pistas de diversos
possíveis casos e não necessariamente todos têm a ver com o problema. Na
prática, não dá para saber qual o problema. Como numa situação real, é preciso
investigar todas as possíveis causas (olhae, vale um diagrama de Ishikawa, para
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
E menos de 10 minutos após sua chegada, um contribuinte entra em
contato alegando que o sistema da Sefaz-SC está com problemas e não deixa
ele realizar cancelamento de uma Nota Fiscal Eletrônica cuja operação,
conforme diz, não foi concretizada.
Você pede ao contribuinte a Chave de Acesso da Nota Fiscal e verifica as
seguintes informações no Portal Nacional da NF-e
(http://www.nfe.fazenda.gov.br):
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Confirmação da Operação
Registro de Passagem
Vimos alguns deles em nossa aula, vale complementar os demais, embora
não sejam objeto de mais detalhes em nosso curso.
CT-e Autorizado
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
Registro de Passagem
Pois bem, note que a Nota Fiscal em questão tem vários eventos que a
impedem de ser cancelada: Registro de Passagem, CT-e Autorizado e
Confirmação de Operação. Ou seja, a alegação do contribuinte de que o sistema
está com problemas não faz sentido (pode até estar, mas mesmo se estivesse
funcionando, ele não conseguiria cancelar a tal nota fiscal). Com isto já
eliminamos as letras A, B e C. Vejamos as demais.
A letra E indica que a nota fiscal não pôde ser cancelada por existir o evento
Ciência da Operação. Ora, vimos no curso que este evento não indica ter
ocorrido a operação, tampouco o transporte. Então, com sua mera existência,
não há qualquer óbice ao cancelamento da nota fiscal e isto não nos responde.
A letra D, ainda que não especifique o motivo, está correta. O sistema irá
de fato proibir que seja feito o cancelamento da nota fiscal, visto que temos
vários eventos que indicam que a operação ocorreu e o fisco não pode aceitar
seu cancelamento.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
Apenas para complementar, no caso real, se o contribuinte quiser ‘ajustar’
a sua escrituração para anular a operação, ele terá de fazê-lo por meio da
emissão de uma nota fiscal com a operação contrária. Se ele recebeu a
mercadoria, deve emitir uma nota fiscal de devolução. Se ele enviou a
mercadoria, deve emitir uma nota fiscal de entrada (ou pedir para o destinatário
enviar uma nota de devolução e escriturar esta nota fiscal).
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
C – O Manifestador de NF-e é um software desenvolvido pela Sefaz-SP
para eminentemente permitir a manifestação pelo destinatário dos diversos
eventos da NF-e, a saber:
Ciência da Emissão
Confirmação da Operação
Desconhecimento da Operação
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
6. LISTA DE EXERCÍCIOS
A correlação correta é?
a) 1-a, 2-b, 3-c, 4-e, 5-e
b) 1-b, 2-a, 3-e, 4-c, 5-d
c) 1-c, 2-e, 3-b, 4-a, 5-d
d) 1-e, 2-a, 3-d, 4-c, 5-b
e) 1-c, 2-b, 3-d, 4-e, 5-a
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
de Fazenda, tendo de solicitar ao contribuinte o envio de suas notas
fiscais eletrônicas por meio de uma mídia digital (CD ou DVD).
Ocorre que, sem que você saiba, o contribuinte fraudou alguns dos
arquivos antes de lhe entregar, alterando dados dos valores do ICMS,
informações dos destinatários, data de emissão, dentre outros campos
existentes nas informações das notas fiscais.
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
De posse dos arquivos XML das notas fiscais eletrônicas solicitadas, você
inicia a carga destes dados no sistema disponível para sua análise fiscal.
Assuma que:
O sistema utilizado faz a validação de TODO o documento fiscal
O sistema utilizado não se conecta a nenhuma base de dados
externa
Diante deste cenário, o que mais provavelmente ocorrerá:
a) O arquivo será carregado normalmente e você fará uma análise baseada
em dados errôneos.
b) O sistema irá travar, não carregando as notas fiscais.
c) O sistema irá acusar a falha, apontando os dados que foram alterados
pelo contribuinte e o valor correto que deveriam constar nas notas fiscais.
d) O sistema irá apontar possíveis divergências na validade jurídica dos
documentos fiscais
e) Os dados serão carregados, mas o sistema irá cruzar as informações
para lhe dar os dados corretamente para a análise.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
c) A recusa da operação desobriga do contribuinte de SC a escriturar a NF-
e, impossibilitando você de obter informações relevantes na base de dados da
Fazenda Estadual.
d) A única forma que você tem de saber como a informação foi escriturada
pelo contribuinte do Paraná é pelas informações constantes no processo.
e) Este tipo de processo está fora de sua alçada como Auditor Fiscal,
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<dSaiEnt>2008-05-06</dSaiEnt>
<tpNF>0</tpNF>
<cMunFG>3550308</cMunFG>
<tpImp>1</tpImp>
<tpEmis>1</tpEmis>
<cDV>3</cDV>
<tpAmb>2</tpAmb>
<finNFe>1</finNFe>
<procEmi>0</procEmi>
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
<verProc>NF-eletronica.com</verProc>
</ide>
<emit>
<CNPJ>99999090910270</CNPJ>
<xNome>NF-e Associacao NF-e</xNome>
<xFant>NF-e</xFant>
<enderEmit>
<xLgr>Rua Central</xLgr>
<nro>100</nro>
<xCpl>Fundos</xCpl>
<xBairro>Distrito Industrial</xBairro>
<cMun>3502200</cMun>
<xMun>Angatuba</xMun>
<UF>SP</UF>
<CEP>17100171</CEP>
<cPais>1058</cPais>
<xPais>Brasil</xPais>
<fone>1733021717</fone>
</enderEmit>
<IE>123456789012</IE>
</emit>
<dest>
<CNPJ>00000000000191</CNPJ>
<xNome>DISTRIBUIDORA DE AGUAS MINERAIS</xNome>
<enderDest>
<xLgr>AV DAS FONTES</xLgr>
<nro>1777</nro>
<xCpl>10 ANDAR</xCpl>
<xBairro>PARQUE FONTES</xBairro>
<cMun>5030801</cMun>
<xMun>Sao Paulo</xMun>
<UF>SP</UF>
<CEP>13950000</CEP>
<cPais>1058</cPais>
<xPais>BRASIL</xPais>
<fone>1932011234</fone>
</enderDest>
<IE> </IE>
</dest>
<retirada>
<CNPJ>99171171000194</CNPJ>
<xLgr>AV PAULISTA</xLgr>
<nro>12345</nro>
<xCpl>TERREO</xCpl>
<xBairro>CERQUEIRA CESAR</xBairro>
<cMun>3550308</cMun>
<xMun>SAO PAULO</xMun>
<UF>SP</UF>
</retirada>
<entrega>
<CNPJ>99299299000194</CNPJ>
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<xLgr>AV FARIA LIMA</xLgr>
<nro>1500</nro>
<xCpl>15 ANDAR</xCpl>
<xBairro>PINHEIROS</xBairro>
<cMun>3550308</cMun>
<xMun>SAO PAULO</xMun>
<UF>SP</UF>
</entrega>
<det nItem="1">
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
<prod>
<cProd>00001</cProd>
<cEAN></cEAN>
<xProd>Agua Mineral</xProd>
<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>dz</uCom>
<qCom>1000000.0000</qCom>
<vUnCom>1</vUnCom>
<vProd>10000000.00</vProd>
<cEANTrib></cEANTrib>
<uTrib>und</uTrib>
<qTrib>12000000.0000</qTrib>
<vUnTrib>1</vUnTrib>
</prod>
<imposto>
<ICMS>
<ICMS00>
<orig>0</orig>
<CST>00</CST>
<modBC>0</modBC>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
<vICMS>1800000.00</vICMS>
</ICMS00>
</ICMS>
<PIS>
<PISAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pPIS>0.65</pPIS>
<vPIS>65000</vPIS>
</PISAliq>
</PIS>
<COFINS>
<COFINSAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pCOFINS>2.00</pCOFINS>
<vCOFINS>200000.00</vCOFINS>
</COFINSAliq>
</COFINS>
</imposto>
</det>
<det nItem="2">
<prod>
<cProd>00002</cProd>
<cEAN></cEAN>
<xProd>Agua Mineral</xProd>
<CFOP>5101</CFOP>
<uCom>pack</uCom>
<qCom>5000000.0000</qCom>
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<vUnCom>2</vUnCom>
<vProd>10000000.00</vProd>
<cEANTrib></cEANTrib>
<uTrib>und</uTrib>
<qTrib>3000000.0000</qTrib>
<vUnTrib>0.3333</vUnTrib>
</prod>
<imposto>
<ICMS>
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
<ICMS00>
<orig>0</orig>
<CST>00</CST>
<modBC>0</modBC>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pICMS>18.00</pICMS>
<vICMS>1800000.00</vICMS>
</ICMS00>
</ICMS>
<PIS>
<PISAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pPIS>0.65</pPIS>
<vPIS>65000</vPIS>
</PISAliq>
</PIS>
<COFINS>
<COFINSAliq>
<CST>01</CST>
<vBC>10000000.00</vBC>
<pCOFINS>2.00</pCOFINS>
<vCOFINS>200000.00</vCOFINS>
</COFINSAliq>
</COFINS>
</imposto>
</det>
<total>
<ICMSTot>
<vBC>20000000.00</vBC>
<vICMS>1800000.00</vICMS>
<vBCST>0</vBCST>
<vST>0</vST>
<vProd>20000000.00</vProd>
<vFrete>0</vFrete>
<vSeg>0</vSeg>
<vDesc>0</vDesc>
<vII>0</vII>
<vIPI>0</vIPI>
<vPIS>130000.00</vPIS>
<vCOFINS>400000.00</vCOFINS>
<vOutro>0</vOutro>
<vNF>20000000.00</vNF>
</ICMSTot>
</total>
<transp>
<modFrete>0</modFrete>
<transporta>
<CNPJ>99171171000191</CNPJ>
<xNome>Distribuidora de Bebidas Fazenda de SP
Ltda.</xNome>
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<IE>171999999119</IE>
<xEnder>Rua Central 100 - Fundos - Distrito
Industrial</xEnder>
<xMun>SAO PAULO</xMun>
<UF>SP</UF>
</transporta>
<veicTransp>
<placa>BXI1717</placa>
<UF>SP</UF>
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
<RNTC>123456789</RNTC>
</veicTransp>
<reboque>
<placa>BXI1818</placa>
<UF>SP</UF>
<RNTC>123456789</RNTC>
</reboque>
<vol>
<qVol>10000</qVol>
<esp>CAIXA</esp>
<marca>LINDOYA</marca>
<nVol>500</nVol>
<pesoL>1000000000.000</pesoL>
<pesoB>1200000000.000</pesoB>
<lacres>
<nLacre>XYZ10231486</nLacre>
</lacres>
</vol>
</transp>
<infAdic>
<infAdFisco>Nota Fiscal de exemplo NF-
eletronica.com</infAdFisco>
</infAdic>
</infNFe>
<Signaturexmlns="http://www.w3.org/2000/09/xmldsig#">
<SignedInfo>
<CanonicalizationMethodAlgorithm="http://www.w3.org/TR/20
01/REC-xml-c14n-20010315"></CanonicalizationMethod>
<SignatureMethodAlgorithm="http://www.w3.org/2000/09/xmld
sig#rsa-sha1"></SignatureMethod>
<ReferenceURI="#NFe3508059999909091027055001000000001
5180051273">
<Transforms>
<TransformAlgorithm="http://www.w3.org/2000/
09/xmldsig#enveloped-signature"></Transform>
<TransformAlgorithm="http://www.w3.org/TR/20
01/REC-xml-c14n-20010315"></Transform>
</Transforms>
<DigestMethodAlgorithm="http://www.w3.org/2000/09/x
mldsig#sha1"></DigestMethod>
<DigestValue>xhTSDMH61e9uqe04lnoHT4ZzLSY=</Diges
tValue>
</Reference>
</SignedInfo>
<SignatureValue>Iz5Z3PLQbzZt9jnBtr6xsmHZMOu/3plXG9xxfFjRCQYGnD
1rjlhzBGrqt026Ca2VHHM/bHNepi6FuFkAi595GScKVuHREUotzifE2OIjgavvTOr
MwbXG7+0LYgkwPFiPCao2S33UpZe7MneaxcmKQGKQZw1fP8fsWmaQ4cczZ
T8=</SignatureValue>
<KeyInfo>
<X509Data>
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
<X509Certificate>MIIEuzCCA6OgAwIBAgIDMTMxMA0GCSq
GSIb3DQEBBQUAMIGSMQswCQYDVQQGEwJCUjELMAkGA1UE
CBMCUlMxFTATBgNVBAcTDFBvcnRvIEFsZWdyZTEdMBsGA1U
EChMUVGVzdGUgUHJvamV0byBORmUgUlMxHTAbBgNVBAsTF
FRlc3RlIFByb2pldG8gTkZlIFJTMSEwHwYDVQQDExhORmUgLS
BBQyBJbnRlcm1lZGlhcmlhIDEwHhcNMDgwNDI4MDkwMTAyW
hcNMDkwNDMwMjM1OTU5WjCBnjELMAkGA1UECBMCUlMxHT
AbBgNVBAsTFFRlc3RlIFByb2pldG8gTkZlIFJTMR0wGwYDVQQK
ExRUZXN0ZSBQcm9qZXRvIE5GZSBSUzEVMBMGA1UEBxMMU
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
E9SVE8gQUxFR1JFMQswCQYDVQQGEwJCUjEtMCsGA1UEAxM
kTkZlIC0gQXNzb2NpYWNhbyBORi1lOjk5OTk5MDkwOTEwMjc
wMIGfMA0GCSqGSIb3DQEBAQUAA4GNADCBiQKBgQDDh6RR
v0bj4RYX+tDQrZRb5opa77LBVVs+6LphIfSF3TSWPfnKh0+xLl
BFdmnB5YGgbbW9Uon6pZQTfaC8jZhRhI5eFRRofY/Ugoeo0N
Gt6PcIQNZQd6lLQ/ASd1qWwjqJoEa7udriKjy3h351Mf1bng1Vx
S1urqC3Dn39ZWIEwQIDAQABo4IBjjCCAYowIgYDVR0jAQEAB
BgwFoAUPT5TqhNWAm+ZpcVsvB7malDBjEQwDwYDVR0TAQ
H/BAUwAwEBADAPBgNVHQ8BAf8EBQMDAOAAMAwGA1UdIAE
BAAQCMAAwgbwGA1UdEQEBAASBsTCBrqA4BgVgTAEDBKAv
BC0wNzA4MTk1MTE1MTk0NTMxMDg3MDAwMDAwMDAwMDA
wMDAwMDAwMDAwMDAwMDCgHQYFYEwBAwKgFAQSRmVyb
mFuZG8gQ2FudG8gQWx0oBkGBWBMAQMDoBAEDjk5OTk5M
DkwOTEwMjcwoBcGBWBMAQMHoA4EDDAwMDAwMDAwMDA
wMIEfZmVybmFuZG8tYWx0QHByb2NlcmdzLnJzLmdvdi5icjAg
BgNVHSUBAf8EFjAUBggrBgEFBQcDAgYIKwYBBQUHAwQwUw
YDVR0fAQEABEkwRzBFoEOgQYY/aHR0cDovL25mZWNlcnRpZ
mljYWRvLnNlZmF6LnJzLmdvdi5ici9MQ1IvQUNJbnRlcm1lZGlh
cmlhMzguY3JsMA0GCSqGSIb3DQEBBQUAA4IBAQCNPpaZ3By
u3/70nObXE8NiM53j1ddIFXsb+v2ghCVd4ffExv3hYc+/a3lfgV
8H/WfQsdSCTzS2cHrd4Aasr/eXfclVDmf2hcWz+R7iysOHuT6B
6r+DvV3JcMdJJCDdynR5REa+zViMnVZo1G3KuceQ7/y5X3WF
NVq4kwHvonJ9oExsWyw8rTwUK5bsjz0A2yEwXkmkJIngnF41s
P31+9jCImiqkXcmsesFhxzX7iurAQAQCZOm7iwMWxQKcAjXC
ZrgSZWRQy6mU224sX3HTArHahmLJ9Iw+WYAua5qBJsiN6PC
7v5tfhrEQFpcG39yMnOecxvkkPolDUyBa7d7xwgm</X509Cer
tificate>
</X509Data>
</KeyInfo>
</Signature>
</NFe>8
8
NF-e disponível em https://www.webdanfe.com.br/danfe/ExemploXml.aspx
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
7. (Inédita – Prof. Leonardo Coelho – 2018) Ao emitir uma NF-e,
o contribuinte poderá receber diferentes mensagens do resultado de
sua solicitação, por meio dos WebServices do Fisco.
A respeito destas mensagens de retorno, assinale a opção correta:
a) Uma nota fiscal pode ser rejeitada, situação na qual a SEFAZ armazena
os dados da NF-e e retorna mensagem com a informação de rejeição
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
d) A assinatura digital do contribuinte é inválida
e) A empresa de TI não é homologada pela Sefaz-SC
serem resolvidos.
Logo cedo, ao chegar na Sefaz-SC, você verifica no seu e-mail que está
havendo manutenções nos sistemas e isto pode afetar os serviços oferecidos
aos contribuintes. Seu dia será divertido.
E menos de 10 minutos após sua chegada, um contribuinte entra em
contato alegando que o sistema da Sefaz-SC está com problemas e não deixa
ele realizar cancelamento de uma Nota Fiscal Eletrônica cuja operação,
conforme diz, não foi concretizada.
Você pede ao contribuinte a Chave de Acesso da Nota Fiscal e verifica as
seguintes informações no Portal Nacional da NF-e
(http://www.nfe.fazenda.gov.br):
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
d) Explica ao contribuinte que ele o sistema respondeu de forma adequada,
visto que ele não pode cancelar esta nota fiscal.
e) Informa ao contribuinte que ele não poderá cancelar a nota fiscal, visto
que já houve Ciência da Operação.
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì
7. GABARITO
01 A
02 C
03 D
Direitos autorais reservados (Lei 9610/98). Proibida a reprodução, venda ou compartilhamento deste arquivo. Uso individual.
04 B
05 E
06 A
07 D
08 E
09 D
10 C
/ÊÀiÛiÊÌ
ÃÊÌVi]ÊÛÃÌ\Ê
ÜÜÜ°Vi°VÉÕV°
Ì