Curso: Ciências Contábeis Data: 06/04/2021

Disciplina: Contabilidade Fiscal e Tributária Período: 3º

Professor: Gelson Dias Nota:

Aluno: Nº. Acadêmico:

Exercício de avaliação de conhecimentos gerais sobre contabilidade tributária

1. Contabilize a seguinte operação numa empresa comercial e apure o saldo da conta ICMS
a) Compra de mercadorias à prazo, da Casa do Óleo S/A, conforme Nota Fiscal nº 70, no valor de $ 100.000. Valor do
IPI: R$ 10.000; ICMS calculado pela alíquota de 18%.
b) Venda de mercadorias à vista, conforme nota fiscal entregue junto com a mercadoria, no valor de $ 500.000. ICMS
destacado pela alíquota de 18%.

2. A Indústria Kapaz, adquiriu matéria-prima a serem utilizada em seu processo produtivo. Na nota fiscal tinham os
seguintes indicativos: Valor Total da Nota: 1.200 Alíquota IPI: 20% Alíquota ICMS: 17%
Dado que tanto o ICMS quanto o IPI são recuperáveis para a Indústria Kapaz, calcule o valor que deverá ser apropriado
aos estoques.

3. Uma empresa comercial adquiriu mercadorias para revendas pelo valor de $ 150.000. No ato da aquisição, o
fornecedor concedeu um desconto comercial equivalente a 10% do valor da nota fiscal. O ICMS incluso na nota fiscal é
de $ 16.200. Calcule por quanto essas mercadorias serão contabilizadas nos estoques.

4. Uma empresa industrial adquire matéria-prima por R$ 50.000, obtendo um desconto comercial de 10%. A nota fiscal
inclui ICMS de R$ 6.000 e IPI de R$ 5.000. Considerando que a empresa é contribuinte do ICMS e do IPI, efetue os
lançamentos contábeis, indicando o valor da matéria-prima apropriada no estoque.

5. Uma empresa comercial adquiriu em abril mercadorias para comercialização, como segue:
• valor das mercadorias, incluindo o ICMS: $ 2.000.000
• fretes pagos ao fornecedor: $ 20.000
• IPI = 10%
• ICMS destacado na nota: 18%
No mês de abril a empresa revendeu 40% dessas mercadorias.
Com base nessas informações e supondo que não havia saldo anterior em estoques, calcule o saldo dos estoques de
mercadorias para comercialização em 30 de abril.

6. Calcule as bases de cálculo do ICMS de uma empresa comercial estabelecida no Amazonas que realizou as
seguintes operações:
a) compras no exterior de mercadorias para revenda, no valor de R$ 20.000; e
b) venda para contribuinte varejista localizado em SP, no valor de R$ 32.000 + frete de R$ 600.
Considere ainda os seguintes gastos relativos à operação de compra:
– Imposto de Importação de R$ 3.000
– Despesas Aduaneiras de R$ 1.800
– IPI de R$ 2.976
Nas questões 7 e 8, indique a alternativa correta.

7. Em determinado mês uma empresa comercial adquiriu $ 210 em mercadorias para revenda. Nesse valor estão
inclusos $ 10 de IPI e $ 34 de ICMS. Nesse caso, a base de cálculo do ICMS e do IPI é:

a) $ 0,00 b) $ 166 c) $ 176 d) $ 200 e) $ 210

8. Em determinado mês uma empresa comercial adquiriu $ 210 em mercadorias para revenda. Esse valor contém o
preço das mercadorias com incidência de $ 34,00 de ICMS e de $ 10,00 de IPI. Após contabilizar essa aquisição das
mercadorias, a empresa deverá registrar nos controles de estoques para revendas, o custo dos impostos no valor
unitário de:

a) $ 44,00; b) $ 50,00; c) $ 46,50; d) $ 52,50; e) $ 41,50.