Faça a escrituração, apure os impostos e após elabore a DRE e o Balanço Patrimonial para a empresa:

Ramos e Torrentes, empresa comercial, iniciou suas atividades em 01/12/2019. Nesse mês ficou como
optante pelo lucro presumido e teve a seguinte movimentação no mês 12/2019.
1 - Integralização do capital social no Banco R$ 100.000,00
D - Capital a integralizar 100.000,00
C - Capital Social 100.000,00
D - Banco 100.000,00
C – capital a Integralizar 100.000,00
H= Integralização do Capital Social pelo sócios ...
2 - Compras de Mercadoria – Considerar apenas ICMS a recuperar, ou seja, não calcular PIS e COFINS
sobre a compra.
Origem SP – Destino RO ICMS R$ 70.000,00 a prazo
7%
D – ESTOQUE 65.100,00
D – ICMS A RECUPERAR 4.900,00
C – FORNECEDOR r$ 70.0000,00
Origem PB – Destino RO R$ 60.000,00 a prazo
12%
D – ESTOQUE 52.800
D – ICMS A RECUPERAR 7.200,00
C – FORNECEDOR 60.000,00
Origem PR – Destino RO R$ 30.000,00 a prazo
7%
D - ESTOQUE 27.900,00
D – ICMS A RECUPERAR 2.100
C – FORNECEDOR 30.000,00
3 – Aquisição de Móveis e Utensílios para uso na empresa a Prazo R$ 50.000,00 Origem RO.
D – MÓVEIS E UTENSÍLIOS R$ 50.000,00
C – FORNECEDOR R$ 50.000,00

4 – Financiamento de 01 caminhão para uso nas entregas/montagem no valor de R$ 60.000,00 (calcular

também depreciação de 1 mês a 10% a.a)
D – VEÍCULO R$ 60.000,00
C - FINANCIAMENTO A PAGAR R$ 60.000,00

D – DESPESA C/ DEPRECIAÇÃO R$ 500,00

C- DEPRECIAÇÃO ACUMULADA VEÍCULO R$ 500,00

5 – Faturamento:
Vendas (mercadorias em geral) no mês R$ 420.000,00, sendo metade à vista e Metade no cartão de
crédito 1 parcela. Para calcular o CMV (Estoque Final = 0) CMV = EI+C-EF
Serviço de Instalação R$ 20.000,00.
D Banco 210.00,00
D Contas a receber 210.000,00
C receita com venda 420.000,00

D Banco 10.000,00
D Contas a receber 10.000,00
C – Receita com serviços 20.000,00

PIS 440.000,00 X 0,65% 2.860,00

COFINS 440.000,00 X 3% 13.200,00

VENDA 420.000
IRPJ BC 8% ALÍQUOTA 15% = 420.000X8% = 33.600 X 15% = 5.040,00
CSLL 12% ALÍQUOTA 9% = 420.000,00 X 12% = 50.400,00 X 9% = 4.536,00
ICMS = 420.000,00 = 73.500,00
SERVIÇO 20.000
IRPJ 32% ALÍQUOTA 15%= 20.000,00 X 32%=6.400 X 15% = 960,00
CSLL 32% ALÍQUOTA 9% = 20.000,00 X 32% = 6.400,00 X 9% = 576,00
ISS = 20.000,00 x 5% = 1.000,00
Adicional IRPJ = 33.600 + 6.400,00 = 40.000,00 -20.000,00 = 20.000,00 x 10% = 2.000,00
IRPJ = 5.040,00 + 960,00 + 2.000,00 = 8.000,00
CSLL = 4.536,00 + 576,00 = 5.112,00
6 - Despesa com:
Combustível R$ 10.000,00
Agua R$ 150,00
Luz R$ 440,00
Honorários contador R$ 2.000,00
Aluguel do Prédio R$ 1.045,00
Salários 16.000,00
INSS R$ 4.640,00
FGTS R$ 1.280,00

D – Combustível 10.000,00
C – Contas a Pagar 10.000,00

D – água 150,00
C – água a pagar150,00

D – Luz 440,00
C – Luz a pagar 440,00

D – Honorários 2.000,00
C – Honorários contábeis a pagar 2.000,00

D – Aluguel 1.045,00
C – aluguel a pagar 1.045,00

D – Salários 16.000,00
C – salários a pagar 16.000,00

D INSS 4.640,00
C – INSS a pagar 4.640,00

D – FGTS 1.280,00
C – FGTS a pagar 1.280,00