IESRSA – Instituto de Educação Superior Raimundo Sá

Curso de Bacharelado em Ciências Contábeis

Disciplina: Laboratório Contábil I
Professor: Marcos Vinícius Souza do Nascimento 11/04/22
Data: ________
Aluno: ___________________________________________ Turma: ________
ATIVIDADE 02
1. Registrar os lançamentos da movimentação da empresa nos meses de Abril, Maio e Junho
do ano de 2020:

ABRIL/2020

05/04/2020

 Pagamento da Folha de Salários do mês 03/2020 no valor de R$ 5.530,96.

 Pagamento de Pró-labore Sócio 1 do mês 03/2020 no valor de R$ 2.612,55.
 Pagamento de Pró-labore Sócio 2 do mês 03/2020 no valor de R$ 2.612,55.

07/04/2020

 Pagamento da guia de FGTS do mês 03/2020 no valor de R$ 480,00.

20/04/2020

 Pagamento da GPS do mês 03/2020 no valor de R$ 3.908,96 (1.608,00 + 1.200,00 +

489,58 + 660,00 – 48,62).

30/04/2020

 Apropriação da Folha de Salários referente ao mês de abril/20 no valor de R$

6.048,62;
 Apropriação de Pró-labore Sócio 1 referente ao mês de abril/20 no valor de R$
3.000,00;
 Apropriação de Pró-labore Sócio 2 referente ao mês de abril/20 no valor de R$
3.000,00;
 Provisão de 1/12 de 13º Salário no valor de R$ 500,00 (1/12 de R$ 6.000,00);
 Provisão de 1/12 de Férias e Adicional de Férias no valor de R$ 666,67 {[(1/12 de R$
6.000,00) + 1/3 x (1/12 de R$ 6.000,00)] = 500,00 + 166,67};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre a Folha de Salários referente a Abr/20 no
valor de R$ 1.608,00 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)]} = 6.000,00 x
26,8%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre os Pró-Labores referente a Abr/20 no valor de
R$ 1.200,00 {[20 (patronal)] = 6.000,00 x 20,0%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre a 13º Salário referente a Abr/20 no valor de
R$ 134,00 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)] = 500,00 x 26,8%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre as Férias e Adicional de Férias referente a
Abr/20 no valor de R$ 178,67 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)]} =
666,67 x 26,8%};
 Apropriação de FGTS sobre a Folha de Salários referente a Abr/20 no valor de R$
480,00 (6.000,00 x 8%);
  Apropriação de FGTS sobre a 13º Salário referente a Abr/20 no valor de R$ 40,00
(500,00 x 8%);
 Apropriação de FGTS sobre as Férias e Adicional de Férias referente a Abr/20 no
valor de R$ 53,34 (666,67 x 8%);
 Desconto de INSS sobre a Folha de Salários referente a Abr/20 no valor de R$ 489,58
(8%, 9% e 12%);
 Desconto de INSS sobre os Pró-labores referente a Abr/20 no valor de R$ 660,00
(6.000,00 x 11%);
 Desconto de INSS sobre a 13º Salário referente a Abr/20 no valor de R$ 40,00 (500,00
x 8%);
 Desconto de INSS sobre as Férias e Adicional de Férias referente a Abr/20 no valor de
R$ 53,34 (666,67 x 8%).

MAIO/2020

05/05/2020

 Pagamento da Folha de Salários do mês 04/2020 no valor de R$ 5.530,96.

 Pagamento de Pró-labore Sócio 1 do mês 04/2020 no valor de R$ 2.612,55.
 Pagamento de Pró-labore Sócio 2 do mês 04/2020 no valor de R$ 2.612,55.

07/05/2020

 Pagamento da guia de FGTS do mês 04/2020 no valor de R$ 480,00.

20/05/2020

 Pagamento da GPS do mês 04/2020 no valor de R$ 3.908,96 (1.608,00 + 1.200,00 +

489,58 + 660,00 – 48,62).

31/05/2020

 Apropriação da Folha de Salários referente ao mês de maio/20 no valor de R$

6.048,62;
 Apropriação de Pró-labore Sócio 1 referente ao mês de maio/20 no valor de R$
3.000,00;
 Apropriação de Pró-labore Sócio 2 referente ao mês de maio/20 no valor de R$
3.000,00;
 Provisão de 1/12 de 13º Salário no valor de R$ 500,00 (1/12 de R$ 6.000,00);
 Provisão de 1/12 de Férias e Adicional de Férias no valor de R$ 666,67 {[(1/12 de R$
6.000,00) + 1/3 x (1/12 de R$ 6.000,00)] = 500,00 + 166,67};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre a Folha de Salários referente a Mai/20 no
valor de R$ 1.608,00 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)]} = 6.000,00 x
26,8%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre os Pró-Labores referente a Mai/20 no valor de
R$ 1.200,00 {[20 (patronal)] = 6.000,00 x 20,0%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre a 13º Salário referente a Mai/20 no valor de
R$ 134,00 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)] = 500,00 x 26,8%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre as Férias e Adicional de Férias referente a
Mai/20 no valor de R$ 178,67 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)]} =
666,67 x 26,8%};
  Apropriação de FGTS sobre a Folha de Salários referente a Mai/20 no valor de R$
480,00 (6.000,00 x 8%);
 Apropriação de FGTS sobre a 13º Salário referente a Mai/20 no valor de R$ 40,00
(500,00 x 8%);
 Apropriação de FGTS sobre as Férias e Adicional de Férias referente a Mai/20 no
valor de R$ 53,34 (666,67 x 8%);
 Desconto de INSS sobre a Folha de Salários referente a Mai/20 no valor de R$ 505,00
(8%, 9% e 12%);
 Desconto de INSS sobre os Pró-labores referente a Mai/20 no valor de R$ 660,00
(6.000,00 x 11%);
 Desconto de INSS sobre a 13º Salário referente a Mai/20 no valor de R$ 40,00 (500,00
x 8%);
 Desconto de INSS sobre as Férias e Adicional de Férias referente a Mai /20 no valor
de R$ 53,34 (666,67 x 8%);

JUNHO/2020

05/06/2020

 Pagamento da Folha de Salários do mês 05/2020 no valor de R$ 5.530,96.

 Pagamento de Pró-labore Sócio 1 do mês 05/2020 no valor de R$ 2.612,55.
 Pagamento de Pró-labore Sócio 2 do mês 05/2020 no valor de R$ 2.612,55.

06/06/2020

 Pagamento da guia de FGTS do mês 05/2020 no valor de R$ 480,00.

20/06/2020

 Pagamento da GPS do mês 05/2020 no valor de R$ 3.908,96 (1.608,00 + 1.200,00 +

489,58 + 660,00 – 48,62).

30/06/2020

 Apropriação da Folha de Salários referente ao mês de junho/20 no valor de R$

6.048,62;
 Apropriação de Pró-labore Sócio 1 referente ao mês de junho/20 no valor de R$
3.000,00;
 Apropriação de Pró-labore Sócio 2 referente ao mês de junho/20 no valor de R$
3.000,00;
 Provisão de 1/12 de 13º Salário no valor de R$ 500,00 (1/12 de R$ 6.000,00);
 Provisão de 1/12 de Férias e Adicional de Férias no valor de R$ 666,67 {[(1/12 de R$
6.000,00) + 1/3 x (1/12 de R$ 6.000,00)] = 500,00 + 166,67};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre a Folha de Salários referente a Jun/20 no valor
de R$ 1.608,00 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)]} = 6.000,00 x
26,8%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre os Pró-Labores referente a Jun/20 no valor de
R$ 1.200,00 {[20 (patronal)] = 6.000,00 x 20,0%};
 Apropriação de INSS EMPRESA sobre a 13º Salário referente a Jun/20 no valor de
R$ 134,00 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)] = 500,00 x 26,8%};
  Apropriação de INSS EMPRESA sobre as Férias e Adicional de Férias referente a
Jun/20 no valor de R$ 178,67 {26,8% [20 (patronal) + 5,8 (terceiros) + 1 (RAT)]} =
666,67 x 26,8%};
 Apropriação de FGTS sobre a Folha de Salários referente a Jun/20 no valor de R$
480,00 (6.000,00 x 8%);
 Apropriação de FGTS sobre a 13º Salário referente a Jun/20 no valor de R$ 40,00
(500,00 x 8%);
 Apropriação de FGTS sobre as Férias e Adicional de Férias referente a Jun/20 no
valor de R$ 53,34 (666,67 x 8%);
 Desconto de INSS sobre a Folha de Salários referente a Jun/20 no valor de R$ 489,58
(8%, 9% e 12%);
 Desconto de INSS sobre os Pró-labores referente a Jun/20 no valor de R$ 660,00
(6.000,00 x 11%);
 Desconto de INSS sobre a 13º Salário referente a Jun/20 no valor de R$ 40,00 (500,00
x 8%);
 Desconto de INSS sobre as Férias e Adicional de Férias referente a Jun/20 no valor de
R$ 53,34 (666,67 x 8%);
3. Gerar a Folha de Pagamento, os recibos de Pró-labore e as guias de FGTS e INSS.
4. Gerar o Balancete de 02/01/2020 a 30/06/2020.