EMP-A CONCLUIDA

EMPRESA "A"

1 - Orçamento de Vendas Produto "Z"

Janeiro Fevereiro Março Total
Qtdes estimadas de vendas em (u) 2.500 2.800 1.900 7.200
(x) Preço de venda (+ inflação) 8,24 8,57 8,74 8,50
(=) Receita bruta 20.600 23.995 16.609 61.204
(-) Impostos -3.708 -4.319 -2.990 (11.017)
(=) Receita líquida 16.892 19.676 13.619 50.187

1.1 - Orçamento de Recebimento de Vendas

Janeiro Fevereiro Março Total
Recebimento de Vendas 12.000 20.600 23.996 56.596

2 - Orçamento de Produção
Janeiro Fevereiro Março Total
Qtdes estimadas de vendas em (u) 2.500 2.800 1.900 7.200
(-) EIPA -180 -550 -450 -180
(+) EFPA 550 450 520 520
(=) Qtdes a produzir 2.870 2.700 1.970 7.540

2.1.1 - Orçamento da Matéria-Prima "A"

Janeiro Fevereiro Março Total
Quantidades a produzir 2.870 2.700 1.970 7.540
(x) Consumo da m.p "A" 0,70 0,70 0,70 0,70
(=) Consumo total 2.009 1.890 1.379 5.278
EI (300) (500) (600) (300)
EF 500 600 700 700
Compras (Kg) 2.209 1.990 1.479 5.678
(x) Preço da m.p "A" (+ inflação) 0,95 0,98 1,02 1,04 1,01
Compras ($) 2.162 2.028 1.539 5.729
Impostos sobre Compras (389) (365) (277) (1.031)
Compras Lìquidas ($) 1.773 1.663 1.262 4.698

2.1.2 - Orçamento da Matéria-Prima "B"

Janeiro Fevereiro Março Total
Quantidades a produzir 2.870 2.700 1.970 7.540
(x) Consumo da m.p "B" 0,40 0,40 0,40 0,40
(=) Consumo total 1.148 1.080 788 3.016
EI -450 -400 -500 -450
EF 400 500 400 (400)
Compras (Kg) 1.098 1.180 688 2.966
(x) Preço da m.p "B" (+ inflação) 0,82 0,85 0,87 0,85
Compras ($) 905 1.006 596 2.507
Impostos sobre Compras -163 -181 -107 -451
Compras Lìquidas ($) 742 825 489 2.055

2.1.3 - Orçamento de Pagamento de Impostos sobre Vendas

Janeiro Fevereiro Março Total
Impostos s/Vendas 3.708 4.319 2.990 11.017
Imp s/Compras MP "A" -389 -365 -277 -1.031
 EMP-A CONCLUIDA

Imp s/Compras MP "B" -163 -181 -107 -451

Imp. a Recuperar
TOTAL 3.156 3.773 2.606 9.535

2.1.4 - Orçamento de Pagamento de Fornecedores

Janeiro Fevereiro Março Total
MP "A" 1.000 2.162 2.028 5.190
MP "B" 800 905 1.006 2.711
TOTAL 1.800 3.067 3.034 7.901

Movimentação do Estoque de MP "A" - Método CMP

Q Unit Total
EI 300 1,40 420
(+)Compras 2.209 0,80 1.773
Disponível 2.509 0,87 2.193
(-)Consumo CMP -2.009 0,87 -1.748
(=)EF 500 0,89 445

EI 500 0,89 445

(+)Compras 1.990 0,84 1.663
Disponível 2.490 0,85 2.108
(-)Consumo -1.890 0,85 -1.607
(=)EF 600 0,84 502

EI 600 0,84 502

(+)Compras 1.479 0,85 1.262
Disponível 2.079 0,85 1.764
(-)Consumo -1.379 0,85 -1.172
(=)EF 700 0,85 592

Movimentação do Estoque de MP "B" - Método CMP

Q Unit Total
EI 450 1,07 480
(+)Compras 1.098 0,68 742
Disponível 1.548 0,79 1.222
(-)Consumo -1.148 0,79 -907
(=)EF 400 0,79 315

EI 400 0,79 315

(+)Compras 1.180 0,70 825
Disponível 1.580 0,72 1.140
(-)Consumo -1.080 0,72 -778
(=)EF 500 0,72 362

EI 500 0,72 362

(+)Compras 688 0,71 489
Disponível 1.188 0,72 851
(-)Consumo -788 0,72 -567
(=)EF 400 0,71 284

2.2 - Orçamento da MOD

Janeiro Fevereiro Março Total
Qtdes a produzir 2.870 2.700 1.970 7.540
(x) Consumo por unidade 6,00 6,00 6,00 6,00
 EMP-A CONCLUIDA

(=) Consumo total Q 17.220 16.200 11.820 45.240

(x) Custo minuto/funcion. 0,40 0,43 0,43 0,42
(=) Consumo da MOD $ 6.888 6.998 5.083 18.969

2.2.1 - Orçamento do Pagamento de MOD

Janeiro Fevereiro Março Total
MOD 3.500 6.888 6.998 17.386

2.3 - Orçamento do CIF

Janeiro Fevereiro Março Total
CIF(+inflação) 1600 1.648 1.714 1.748 5.110
Depreciação 14000 -117 -117 -117 (350)
CIF a Pagar 1.531 1.597 1.632 4.760

CP= CMP + MOD + CIF

2.4 Orçamento do Custo de Produção Janeiro Fevereiro Março Total

Custo da matéria-prima "A" 1.748 1.607 1.172 4.527
Custo da matéira-prima "B" 907 778 567 2.252
Custo da mão-de-obra-direta 6.888 6.998 5.083 18.969
Custo indireto de fabricação 1.648 1.714 1.748 5.110
TOTAL 11.191 11.097 8.570 30.858

2.6 - Movimentação do Estoque de PA - Método CMP

Q Unit Total
EI 180 6,67 1.200
(+) CPA 2.870 3,90 11.191
Disponível 3.050 4,06 12.391
(-) CPV -2.500 4,06 -10.150
(=)EF 550 4,07 2.241

EI 550 4,07 2.241

(+) CPA 2.700 4,11 11.097
Disponível 3.250 4,10 13.338
(-) CPV -2.800 4,10 -11.480
(=)EF 450 4,13 1.858

EI 450 4,13 1.858

(+) CPA 1.970 4,35 8.570
Disponível 2.420 4,31 10.428
(-) CPV -1.900 4,31 -8.189
(=)EF 520 4,31 2.239

3 - Orçamento das despesas

Janeiro Fevereiro Março Total
Despesas Fixas(+inflação) 1800 1.854 1.928 1.967 5.749
Despesas Variáveis 824 960 664 2.448
(=) Total das despesas 2.678 2.888 2.631 8.197

3.1 - Orçamento do Pagamento de Despesas

Janeiro Fevereiro Março Total
DOP 2.678 2.888 2.631 8.197

4 - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO (PROJETADO)

 EMP-A CONCLUIDA

Janeiro Fevereiro Março Total

Receita Bruta 20.600 23.995 16.609 61.204
(-) Impostos -3.708 -4.319 -2.990 -11.017
(=) Receita Líquida 16.892 19.676 13.619 50.187
(-) Custo dos Produtos Vendidos -10.150 -11.480 -8.189 -29.819
(=) Lucro Bruto 6.742 8.196 5.430 20.368
(-) Despesas -2.678 -2.888 -2.631 -8.197
(=) LAIR 4.064 5.308 2.799 12.171
(-) I.R -1.382 -1.805 -952 -4.138
(=) L.L 2.682 3.503 1.847 8.033

5 - Fluxo de caixa (Projetado) - Método direto

Janeiro Fevereiro Março Total
Saldo Inicial 8.000 6.535 7.540 8.000

Atividades Operacionais

(+) Entradas
Recebimento de Vendas 12.000 20.600 23.996 56.596

(-) Saídas
Impostos sobre vendas -3.156 -3.773 -2.606 -9.535
Pagto com fornecedores -1.800 -3.067 -3.034 -7.901
CIF -1.531 -1.597 -1.632 -4.760
Pagamento de Salários -3.500 -6.888 -6.998 -17.386
Pagamento de Despesas -2.678 -2.888 -2.631 -8.197
Pagamento do Imposto de renda -800 -1.382 -1.805 -3.987
Subtotal Saidas -13.465 -19.595 -18.706 -51.766

(=) Saldo Final 6.535 7.540 12.830 12.830

6 - Balanço Patrimonial
S.I S..F
Caixa 8.000 12.830
C/R 12.000 16.609
EMP "A" 420 592
EMP "B" 480 284
EPA 1.200 2.239
Imp. Rec
Maquinas 14.000 14.000
(-) Dep Acum -350
Total 36.100 46.204

C/P "A" 1.000 1.539

C/P "B" 800 596
S/P 3.500 5.083
I.R 800 952
Capital 27.000 27.000
L.A 3.000 11.033
Total 36.100 46.203

SI SF
Índice de Liquidez Corrente
 EMP-A CONCLUIDA

Índice de Margem Bruta

Índice da Margem Operacional
Índice da Margem Líquida
Índice de Rentabilidade do Patrimônio
Índice de Rentabilidade do Ativo Total
Giro do ativo

Índice de participação de capitais de terceiros

Índice de endividamento geral
Índice da Imobilização do patrimônio líquido
 EMP-A CONCLUIDA

EXERCÍCIO: EMPRESA "A"

INFORMAÇÕES:
Janeiro Fevereiro Março
a) Estimativas de vendas para X1 em (u) - Produto Z 2.500 2.800 1.900
b) Inflação para X1 3% 4% 2%
c) Preço ($) de venda para dezembro em Xo = 8
d) Imposto s/ vendas e compras 18%

e) Estoque de Produtos Acabados

Estoque final desejado em (u) 550 450 520
Estoque inicial (u) 180

f) Matéria Prima Consumo e Preço

Consumo/kg Preço $/kg em dezembro
MP "A" 0,70 0,95
MP "B" 0,40 0,80

g) Matéria Prima Estoques

Janeiro Fevereiro Março

MP "A" :

EF desejado(Kg) 500 600 700

EI (Kg) 300

MP "B"
EF desejado(Kg) 400 500 400
EI (Kg) 450

h) Mão-de-obra-direta(MOD)
Consumo em minutos 6
Custo Minuto - dez/Xo 0,4
Dissídio em Fevereiro 8%

i) CIF para dezembro/X0 $ 1.600

CIF incui depreciação das máquinas 10%

j) Despesas Fixas em Dez/X0 $ 1.800

Despesas Variáveis s/ R.B (comissões) 4%

k) Imposto de Renda (I.R) 34%

Prazos de Pagamento e Recebimento

m) Prazo da empresa para receber dos clientes 30 dias
n) Prazo da empresa para pagar os fornecedores 30 dias
o) Impostos sobre vendas, o CIF e as despesas são pagos no próprio mês
p) I.R é pago no mês seguinte
q) MOD paga no mês seguinte

r) Saldos iniciais do BP:

Caixa 8.000
C/R 12.000
EMP "A" 420
EMP "B" 480
 EMP-A CONCLUIDA

EPA 1.200
Imp. Rec
Maquinas 14.000
(-) Dep Ac
Total 36.100

C/P "A" 1.000

C/P "B" 800
S/P 3.500
I.R 800
Capital 27.000
L.A 3.000
Total 36.100
EMP-A CONCLUIDA