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Planilha CUSTOS.

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S.XLS
Planilha CUSTOS.XLS
Gerenciando Custos e Preços com o Excel
Por Adriano Leal Bruni e Rubens Famá

CUSTOS.XLS:
Planilha
Menu

Descrição
Total e Unitário
Materiais Diretos

Rateio

Ponto de Equilíbrio

Custo Volume Lucro

Padrão
Preços

Ciclo de Vida

Matemática Financeira

Regressão

Autores
nilha CUSTOS.XLS
do Custos e Preços com o Excel
o Leal Bruni e Rubens Famá

OS.XLS: Descrição dos modelos presentes na planilha


Descrição
Menu da planilha CUSTOS.XLS. Facilita a navegação e o uso dos modelos
apresentados.
Descreve os modelos presentes na planilha CUSTOS.XLS.
Permite construir mapas de composição de custos totais e unitários.
Facilita cálculos relativos à gestão de materiais, como a determinação do lote
econômico de compra e dos gráficos relativos aos custos de estocagem, de
pedidos e total.
Possibilita a execução de rateio de gastos indiretos a diferentes produtos,
empregando diversos critérios de rateio.
Permite analisar o ponto de equilíbrio contábil e as margens de segurança de
uma determinada situação.
Facilita o estudo das relações entre custos, volumes e lucros, analisando os
efeitos sobre gastos totais e unitários e lucros.
Possibilita análises comparativas empregando o conceito de custo-padrão.
Permite a composição rápida e fácil dos preços de venda, incluindo gastos,
impostos e lucros desejados.
Fornece os principais parâmetros financeiros, como o VPL e o VUL empregados
na análise do custeio do ciclo de vida.
Permite, de forma fácil, executar as principais operações da matemática
financeira.
Facilita os cálculos estatísticos necessários nas análises de regressão e
correlação.
Apresenta os autores do livro e da planilha.
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Gerenciando Custos e Preços com o Excel
Por Adriano Leal Bruni e Rubens Famá

CUSTOS.XLS: Modelo geral de análise de custos


Número de unidades =
Descrição Total
Receitas 15,000.00
Custos variáveis: Matéria-prima (2,000.00)
Embalagem (3,000.00)

Subtotal Custos Var. (5,000.00)


Custos fixos: Aluguel da fábrica (1,800.00)

Subtotal Custos Fixos (1,800.00)


Subtotal Custos (6,800.00)
Desp. variáveis: Fretes de entrega (2,200.00)

Subtotal Desp.Variáveis (2,200.00)


Desp. fixas: Aluguel do escritório (800.00)

Subtotal Desp. fixas (800.00)


Subtotal Despesas (3,000.00)
Total Gastos (9,800.00)
Resultado 5,200.00

Cálculo da margem de contribuição


Descrição Total
Receitas 15,000.00
(-) Gastos variáveis (7,200.00)
(=) Margem de contribuição 7,800.00
500
Unitário
30.00
(4.00)
(6.00)

(10.00)
(3.60)

(3.60)
(13.60)
(4.40)

(4.40)
(1.60)

(1.60)
(6.00)
(19.60)
10.40

Unitário
30.00
(14.40)
15.60
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Gerenciando Custos e Preços com o Excel
Por Adriano Leal Bruni e Rubens Famá

CUSTOS.XLS: Análise de lotes econômicos de compra

Dados fornecidos
Variável Símbolo Valor Unidade
Custo do pedido Cp 14.00
Custo de manutenção Ce 2.00
Demanda D 10,000.00

Análise de custos de pedido e estocagem


Q Cte Ctp CT Cte - Ctp
374.17 374.17 374.17 748.33 0.00

Variável de decisão
Lote econômico: 374.17 (Q, quantidade do pedido)

Fórmulas dos custos


Custo total de manutenção de estoques Cte = Ce x Q/2
Custo total dos pedidos Ctp = Cp x D/Q
Custo total CT = Cte + Ctp

Gráficos Step 150

Q Cte Ctp CT Cte - Ctp


150 150.00 933.33 1,083.33 (783.33) 2,500.00
300 300.00 466.67 766.67 (166.67)
450 450.00 311.11 761.11 138.89 Cte
2,000.00
600 600.00 233.33 833.33 366.67
750 750.00 186.67 936.67 563.33
900 900.00 155.56 1,055.56 744.44 1,500.00
1050 1,050.00 133.33 1,183.33 916.67
1200 1,200.00 116.67 1,316.67 1,083.33 1,000.00
1350 1,350.00 103.70 1,453.70 1,246.30
1500 1,500.00 93.33 1,593.33 1,406.67 500.00
1650 1,650.00 84.85 1,734.85 1,565.15
1800 1,800.00 77.78 1,877.78 1,722.22
-
1950 1,950.00 71.79 2,021.79 1,878.21
0 500 1000
2100 2,100.00 66.67 2,166.67 2,033.33
Note no gráfico acima que, quando Ctp e C

Gráfico de perfil de demanda


Parâmetros iniciais Parâmetros do gráfico
Demanda 1500 Step 0.0625
Q 375 Ponto mínimo 0
Est. Inicial 375
Est. Seg. 0

Perfil de estoque

400.0
Quantidades

350.0

300.0

250.0

200.0

150.0

100.0

50.0

-
- 0.20 0.40 0.60 0.80 1.00 1.20
Tempo

Tempo Saídas Compras Subtotal Estoque Seg. Estoque


- 375.0 - 375.0
0.06 (93.8) - 281.3 - 281.3
0.13 (93.8) - 187.5 - 187.5
0.19 (93.8) - 93.8 - 93.8
0.25 (93.8) - - - -
0.25 - 375.0 375.0 - 375.0
0.31 (93.8) - 281.3 - 281.3
0.38 (93.8) - 187.5 - 187.5
0.44 (93.8) - 93.8 - 93.8
0.50 (93.8) - - - -
0.50 - 375.0 375.0 - 375.0
0.56 (93.8) - 281.3 - 281.3
0.63 (93.8) - 187.5 - 187.5
0.69 (93.8) - 93.8 - 93.8
0.75 (93.8) - - - -
0.75 - 375.0 375.0 - 375.0
0.81 (93.8) - 281.3 - 281.3
0.88 (93.8) - 187.5 - 187.5
0.94 (93.8) - 93.8 - 93.8
1.00 (93.8) - - - -
1.00 - 375.0 375.0 - 375.0
de compra

0.00

2,500.00

Cte Ctp CT
2,000.00

1,500.00

1,000.00

500.00

-
0 500 1000 1500 2000 2500

Note no gráfico acima que, quando Ctp e Cte se igualam, CT é mínimo.


Resultados
Estoque Médio (q) 187.50
Número de ressuprimentos 4
Intervalo 0.25

0.80 1.00 1.20


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CUSTOS.XLS: Rateio de custos fixos


Produto Unidades Produto
Descrição Alfa 40 Beta
Total Unitário Total
Receitas 15,000.00 375.00 15,000.00
Custos Diretos Materiais diretos (2,000.00) (50.00) (3,000.00)
Mão-de-obra direta (3,000.00) (75.00) (3,000.00)
Subtotal Custos Diretos (5,000.00) (125.00) (6,000.00)
Custos Indiretos Manutenção fabril (227.27) (5.68) (272.73)
Salário supervisor (363.64) (9.09) (436.36)
Depreciação fabril (409.09) (10.23) (490.91)
Subtotal CIF (1,000.00) (25.00) (1,200.00)
Subtotal custos (6,000.00) (150.00) (7,200.00)
Despesas diretas Fretes de entrega (1,400.00) (35.00) (800.00)
Comissões de vendas (1,200.00) (30.00) (1,100.00)

Subtotal Desp. Var. (2,600.00) (65.00) (1,900.00)


Despesas indiretas Aluguel do escritório (636.36) (15.91) (763.64)
Salário vendedores (409.09) (10.23) (490.91)

Subtotal Desp fixas (1,045.45) (26.14) (1,254.55)


Subtotal Despesas (3,645.45) (91.14) (3,154.55)
Total Gastos (9,645.45) (241.14) (10,354.55)
Resultado 5,354.55 133.86 4,645.45

Critério de Rateio (1 a 4) => 3 Alfa Beta Soma


Total (5,000.00) (6,000.00) (11,000.00)
Custos Diretos
Percentual 45% 55% 100%
Receitas 15,000.00 15,000.00 30,000.00
Gastos (9,645.45) (10,354.55) (20,000.00)
Resultado 5,354.55 4,645.45 10,000.00

Outro critério de rateio:


Horas-máquina Total 500.00 400.00 900.00
Unidades
30 Soma
Unitário
500.00 30,000.00
(100.00) (5,000.00)
(100.00) (6,000.00)
(200.00) (11,000.00)
(9.09) (500.00)
(14.55) (800.00)
(16.36) (900.00)
(40.00) (2,200.00)
(240.00) (13,200.00) CÓDIGOS DE BASES DE RATEIO
(26.67) (2,200.00) 1 MATERIAIS DIRETOS
(36.67) (2,300.00) 2 MOD
0.00 3 CUSTOS DIRETOS
(63.33) (4,500.00) 4 HORAS=MÁQUINAS
(25.45) (1,400.00)
(16.36) (900.00)

(41.82) (2,300.00)
(105.15) (6,800.00)
(345.15) (20,000.00)
154.85 10,000.00
CUSTOS.XLS: Análise do ponto de equilíbrio contábil (para um único tipo d
estudo de caso : INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS

Descrição $
Custos Fixos Totais 360,000.00 GF GV
1,200,000.00
Custo Variável Unitário 4.98
Preço de Venda Unitário 9.60
1,000,000.00
(qtde.) 60,000
800,000.00
Intervalo do gráfico ****** 5000
600,000.00
Ponto de Equilíbrio (q) 77,922
Ponto de Equilíbrio ($) 748,051.95 400,000.00
Ponto de Equilíbrio (%) 129.87
200,000.00
Margem Segurança (Qtde) (17,922.08)
Margem Segurança ($) (172,051.95) -
0 20000 40000 60000
Margem Segurança (%) -30%

Qtde. GF GV GT
0 360,000.00 - 360,000.00
5000 360,000.00 24,900.00 384,900.00
10000 360,000.00 49,800.00 409,800.00
15000 360,000.00 74,700.00 434,700.00
20000 360,000.00 99,600.00 459,600.00
25000 360,000.00 124,500.00 484,500.00
30000 360,000.00 149,400.00 509,400.00
35000 360,000.00 174,300.00 534,300.00
40000 360,000.00 199,200.00 559,200.00
45000 360,000.00 224,100.00 584,100.00
50000 360,000.00 249,000.00 609,000.00
55000 360,000.00 273,900.00 633,900.00
60000 360,000.00 298,800.00 658,800.00
65000 360,000.00 323,700.00 683,700.00
70000 360,000.00 348,600.00 708,600.00
75000 360,000.00 373,500.00 733,500.00
80000 360,000.00 398,400.00 758,400.00
85000 360,000.00 423,300.00 783,300.00
90000 360,000.00 448,200.00 808,200.00
95000 360,000.00 473,100.00 833,100.00
100000 360,000.00 498,000.00 858,000.00
SITUAÇÃO ATUAL
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
quantidade valor unitario R$ TOTAIS R$
RECEITA DE VENDAS 60,000 9.60 576,000.00
CUSTOS VARIÁVEIS 60,000 4.98 298,800.00
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 4.62 277,200.00
CUSTOS FIXOS 6.00 360,000.00
LAJIR -1.38 -82,800.00

PONTO DE EQUILIBRIO MIX (para dois produtos) INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMA

Produto A B Total
Preço de Venda R$ 0.95 R$ 0.85
Custos Variáveis R$ 0.64 R$ 0.54
Margem de Contribuição Unitaria R$ 0.31 R$ 0.31
Quantidade vendida 3000 4000 7,000
Margem de Contribuição Total R$ 930.00 R$ 1,240.00 R$ 2,170.00
Custos Fixos R$ 1,000.00
Lucro ou Prejuizo do Exercicio R$ 1,170.00

Margem de Contribuição Unitaria Média R$ 0.31

Ponto de Equilibrio Mix 3226

Participação (%) nas vendas %


Produto A 43 %
Produto B 57 %

Ponto de Equilibrio por Produto Und


Produto A 1,382
Produto B 1,843

Margem de Segurança Mix 3,774

Margem de Segurança por produto Und


Produto A 1,618
Produto B 2,157
ntábil (para um único tipo de produto)
NESSES CAMPOS AMARELOS

GF GV GT Receita

****** É preciso ajustar o intervalo do gráfi


que possa visualisar o Ponto de Equ
o momento em que a reta do
a reta da Receita.

20000 40000 60000 80000 100000 120000

Receita lucro/prejuizo
- (360,000.00)
48,000.00 (336,900.00)
96,000.00 (313,800.00)
144,000.00 (290,700.00)
192,000.00 (267,600.00)
240,000.00 (244,500.00)
288,000.00 (221,400.00)
336,000.00 (198,300.00)
384,000.00 (175,200.00)
432,000.00 (152,100.00)
480,000.00 (129,000.00)
528,000.00 (105,900.00)
576,000.00 (82,800.00)
624,000.00 (59,700.00)
672,000.00 (36,600.00)
720,000.00 (13,500.00)
768,000.00 9,600.00
816,000.00 32,700.00
864,000.00 55,800.00
912,000.00 78,900.00
960,000.00 102,000.00

CIO Descrição $
% Custos Fixos Totais 60,000.00
100.00 Custo Variável Unitário 20
51.88 Preço de Venda Unitário 47
48.13
62.50
-14.38

ERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS


ajustar o intervalo do gráfico, de forma
a visualisar o Ponto de Equilibrio, ou seja,
to em que a reta do Gasto Total cruze com
Planilha CUSTOS.XLS

CUSTOS.XLS: Análise de custos, volumes e lucros.


Variação no Preço
DRE Simplificado Total Unitário Total
Qtde = 50,000 Qtde =
Receita 1,000,000.00 20.00 1,100,000.00
(-) Gastos Totais 944,000.00 18.88 1,009,000.00
(-) Gastos Fixos 294,000.00 5.88 294,000.00
(-) Gastos Variáveis 650,000.00 13.00 715,000.00
(=) Lucro Operacional (s/ Desp fin) 56,000.00 1.12 91,000.00
(-) Despesas financeiras - -
(=) Lucro Líquido 56,000.00 1.12 91,000.00

Grau de alavancagem operacional (GAo) 6.25


Grau de alavancagem financeira (GAf) 1.00
Grau de alavancagem combinada (GAc) 6.25

Ponto de Equilíbrio (q) 42,000.00 42,000


Ponto de Equilíbrio ($) 840,000.00 840,000.00
Margem Segurança (q) 8,000.00 13,000.00
Margem Segurança ($) 160,000.00 260,000.00
Margem Segurança (%) 16% 24%

Análise das variações em $ e %


DRE Simplificado Variação em $ Variação
Total Unitário Total
Receita 100,000.00 - 10.00%
(-) Gastos Totais 65,000.00 (0.53) 6.89%
(-) Gastos Fixos - (0.53) 0.00%
(-) Gastos Variáveis 65,000.00 - 10.00%
(=) Lucro Operacional (s/ Desp fin) 35,000.00 0.53 62.50%
(-) Despesas financeiras - - #DIV/0!
(=) Lucro Líquido 35,000.00 0.53 62.50%
1 1
Unitário Total Unitário
55,000 Qtde = 45,000
20.00 900,000.00 20.00
18.35 879,000.00 19.53
5.35 294,000.00 6.53
13.00 585,000.00 13.00
1.65 21,000.00 0.47
- - -
1.65 21,000.00 0.47

42,000
840,000.00
3,000.00
60,000.00
7%

em %
Unitário
0.00%
-2.83%
-9.09%
0.00%
47.73%
#DIV/0!
47.73%
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CUSTOS.XLS: Análise de custo – padrão versus real


Componentes Padrão Real
Q Preço ($) Custo ($) Q Preço ($) Custo ($) Q
Materiais 0.90 0.78 0.7020 0.8000 0.8000 0.6400 (0.1000)
MOD 0.09 8.00 0.7200 0.1200 7.0000 0.8400 0.0300
CIF 0.85 1.00 0.8500 0.9000 0.9500 0.8550 0.0500
- - -
- - -
- - -
- - -
Soma 1.4220 1.4800
Legenda : variações favoráveis em azul, desfavoráveis em vermelho.
Diferença
Preço ($) Custo ($)
0.0200 (0.0620)
(1.0000) 0.1200
(0.0500) 0.0050
- -
- -
- -
- -
0.0580
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CUSTOS.XLS: Formação de preços

Alíquota do ICMS 18%


Alíquota do IPI 4%
IPI integra a base de cálculo? (1=sim, 2=não) 1 sim
Gasto dos produtos sem ICMS 800.00
Base para cálculo da substituição 8,000.00

Lucro a ser computado no valor dos produtos 3,690.67

Sem substituição tributária


Valor dos produtos (gasto + lucro) 4,490.67
Valor dos produtos com ICMS (aplicação da fórmula) 5,524.94
Valor do IPI 221.00
Valor total da operação (preço) 5,745.94
Valor do ICMS 1,034.27
Lucro 3,690.67

Com substituição tributária


Valor dos produtos (gasto + lucro) 4,490.67
Valor dos produtos com ICMS Normal (fórmula) 5,524.94
Valor do IPI 221.00
Valor subtotal da operação 5,745.94
Valor do ICMS Normal 1,034.27
Valor do ICMS Substituído 405.73
Valor do ICMS Total 1,440.00
Valor total da operação (preço) 6,151.67
Lucro 3,690.67
Formar preços com
lucro em % do preço
de venda
Sem substituição
(0.04) Preço obtido:
60%
5,745.94
Com substituição
0.00 Preço obtido:
60%
6,151.67
Planilha CUSTOS.XLS

CUSTOS.XLS: Análise de custos do ciclo de vida - VPL e VUL

Período Aquisição Analisada Parâmetros obtidos


N Uni Duni Tê Lêlê
K => 4.0% 4.0% 4.0% 4.0% VPL
0 (800.00) (500.00) (300.00) (850.00) VUL
1 600.00 300.00 100.00 700.00 TIR
2 400.00 400.00 400.00 400.00
3 200.00 200.00 500.00 200.00
4 50.00
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
VPL e VUL

Parâmetros obtidos
Uni Duni Tê Lêlê
324.54 378.82 610.47 370.70
116.95 104.36 219.98 133.58
29% 41% 70% 32%
Séries Não Uniformes

Período Fluxos Taxa 4%


0 -800
1 500 VPL 488.25
2 400
3 300 Fórmula : P8 =VPL(P6;M8:M11)+M7
4 200
Note que o investimento inicial
deve ser acrescentado fora da
fórmula do VPL.

Séries Não Uniformes


Data Fluxos Taxa 4%
1/1/1999 -600
1/5/1999 500 XVPL #ADDIN?
3/12/1999 400
5/15/1999 300 Fórmula : P21 =XVPL(P19;M20:M24;L20:L24)
6/16/1999 200

Séries Não Uniformes


Data Fluxos
1/1/1999 -550
1/5/1999 140 XTIR #ADDIN?
3/12/1999 150
5/15/1999 155 Fórmula : P32 =XTIR(M31:M35;L31:L35)
6/16/1999 160
Planilha CUSTOS.XLS

CUSTOS.XLS: Aplicações genéricas com auxílio da matemática financ

Coloque um "?" no valor que deseja obter:


Cálculos Financeiros Básicos
Regime N I PV
3 3 3.0000% 400.00

Juros Compostos

[f] [REG] 3 [n] 3 [i] 400 [PV] [g] [BEG] [PMT] Vis
Operações

na HP–12C :

Equivalência de Taxas
Taxa A Nper A Taxa B Nper B
8.0% 12 ? 1
151.82%

Contagem de dias
Início Fim Dias úteis Dias corridos
1/1/2001 6/5/2001

Lembre-se : os feriados devem estar abastecidos.


Último feriado fornecido = 12/25/2002 Ok

Primeiro feriado fornecido = 1/1/2001 Ok


Relação de feriados bancários (importante para a contagem de dia
1/1/2001 1/1/2002
2/26/2001 2/11/2002
2/27/2001 2/12/2002
4/13/2001 3/29/2002
4/21/2001 4/21/2002
5/1/2001 5/1/2002
6/14/2001 5/30/2002
9/7/2001 9/7/2002
10/12/2001 12/12/2002
11/2/2001 11/2/2002
11/15/2001 11/15/2002
12/25/2001 12/25/2002

N I PV
JS 1 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
D 2 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
JC 3 #VALUE! #VALUE! #VALUE!
l 3c 4
Opção : 3 Juros Compostos
1 - Juros Simples

2 - Desconto Bancário

3 - Juros Compostos

Cálculos Financeiros Gerais (Não Mexa !!!)


2 3 4
1 (33.33) -33.33% -
2 #DIV/0! #DIV/0! -
3 #VALUE! #VALUE! #VALUE!

Cálculos na HP 12C - Não Mexa Nunca !!!


Juros N I PV

3 [n] 3 [i] 400 [PV]

N #VALUE!

I #VALUE!

PV #VALUE!

PMT [f] [REG] 3 [n] 3 [i] 400 [PV] [g] [BEG] [PMT] Visor => -137.2933

FV #VALUE!
xílio da matemática financeira

eja obter:
Juros Compostos

Juros Compostos

PMT FV TIPO
? 1

(137.29) Antec Tipo: 0 = postecipado, sem entrada


G] 3 [n] 3 [i] 400 [PV] [g] [BEG] [PMT] Visor => -137.2933
1 = antecipado, com entrada
para a contagem de dias úteis).

4
PMT FV TIPO
Não existe #VALUE!
Não existe #VALUE!
[f] [REG] 3 [n #VALUE!
fórmula ==> [f] [REG] 3 [n] 3 [
(Não Mexa !!!)

5 6
Não tem (436.00)

Não tem (439.56)

(137.29) #VALUE!

PMT FV TIPO

#VALUE! [g] [BEG]


Planilha CUSTOS.XLS

CUSTOS.XLS: Análise de regressão aplicada


Variável Independ. (X) Variável Depend. (Y) Para ajuste linear: Y = a + b.X
ANO/MÊS Vendas Custos
1 10.00 5.40 a= 3.8200
2 25.00 8.00 b= 0.1660
3 20.00 7.00 R= 0.9910
4 15.00 6.50 R2 = 0.9820
5 Equação = Y = 3.82 + 0.166.X , valor de R2 igual a 0.982
6
7 Estimativas
8 Para X: Y estimado:
9 40 10.4600
10
11
12
13
14
15 Para Y: X estimado:
12 48.7063
Análise de regressão e correlação: gráficos.

Diagrama de Dispersão
Modelo Linear
10.00
8.00
f(x) = 0.166 x + 3.82
66.X , valor de R2 igual a 0.982 R² = 0.982038488952245
6.00
4.00
2.00
0.00
8.00 10.00 12.00 14.00 16.00 18.00 20.00 22.00 24.00 26.00

Diagrama de Dispersão
Modelo Polinomial
10.00
8.00
f(x) = − 0.001 x² + 0.200999999999999 x + 3.54500000000001
6.00 R² = 0.982751247327156

4.00
2.00
0.00
8.00 10.00 12.00 14.00 16.00 18.00 20.00 22.00 24.00 26.00

Diagrama de Dispersão
Modelo Potência
10.00
8.00
f(x) = 2.09945833013034 x^0.411290442983729
6.00 R² = 0.984603480013779

4.00
2.00
0.00
8.00 10.00 12.00 14.00 16.00 18.00 20.00 22.00 24.00 26.00
ma de Dispersão Diagrama de Dispersão
o Linear Modelo Logarítmico
10.00
8.00
f(x) = 2.70009939398367 ln(x) − 0.852318220364569
6.00 R² = 0.975851338644941

4.00
2.00
0.00
0.00 22.00 24.00 26.00 8.00 10.00 12.00 14.00 16.00 18.00 20.00 22.00 24.00 26.00

rama de Dispersão Diagrama de Dispersão


elo Polinomial Modelo Exponencial
10.00
8.00
4500000000001 f(x) = 4.29415887267845 exp( 0.025064714729651 x )
R² = 0.973593882434053
6.00
4.00
2.00
0.00
0.00 22.00 24.00 26.00 8.00 10.00 12.00 14.00 16.00 18.00 20.00 22.00 24.00 26.00

rama de Dispersão Diagrama de Dispersão


elo Potência Média Móvel (3p)
10.00
8.00
29
6.00
4.00
2.00
0.00
20.00 22.00 24.00 26.00 8.00 10.00 12.00 14.00 16.00 18.00 20.00 22.00 24.00 26.00
ALAVANCAGEM OPERACIONAL
INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AM

SITUAÇÃO ATUAL:

Qtd. 20,000 und.


Preço de Venda Unitário 30.00 R$
Gastos Variáveis Unitários 20.00 R$
Gastos Fixos 150,000.00 R$

SITUAÇÃO ATUAL
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
quantidade valor unitario R$
RECEITA DE VENDAS 20,000 30.00
GASTOS VARIÁVEIS 20,000 20.00
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 20,000 10.00
GASTOS FIXOS 20,000 7.50
RESULTADO (lucro ou prejuizo) 20,000 2.50

SITUAÇÃO PROJETADA:

Qtd. 22,000 und.


Preço de Venda Unitário 30.00 R$
Gastos Variáveis Unitários 20.00 R$
Gastos Fixos 150,000.00 R$

SITUAÇÃO PROJETADA
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO
quantidade valor unitario R$
RECEITA DE VENDAS 22,000 40.00
GASTOS VARIÁVEIS 22,000 20.00
MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO 22,000 20.00
GASTOS FIXOS 22,000 6.82
RESULTADO (lucro ou prejuizo) 22,000 13.18

VARIAÇÃO DO LUCRO 480 %

VARIAÇÃO DA RECEITA 46.666666667 %


GRAU DE ALAVANCAGEM
OPERACIONAL 10 vezes

O lucro é 10 vezes maior que a receita


RIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS

O DO EXERCICIO
TOTAIS R$ %
600,000.00 100.00
400,000.00 66.67
200,000.00 33.33
150,000.00 25.00
50,000.00 8.33

INSERIR OS DADOS NESSES CAMPOS AMARELOS

O DO EXERCICIO
TOTAIS R$ %
880,000.00 100.00
440,000.00 50.00
440,000.00 50.00
150,000.00 17.05
290,000.00 32.95
s maior que a receita
PEO qtd = CFT 4000 2000
PVU - CVU 8 6

GAO = MC 180,000 1.38


LAJIR 130,000

1.38 x 15% 20.76 %

LAJIR 130,000 1.63


LAIR 80,000

ROE 64,000 18 %
350,000
ATIVO PASSIVO
EMPRESTIMO * 250,000
PL 350,000
TOTAL DO PASSIVO 600,000

* JUROS DE 20% a.a.= 50,000

LAJIR 130,000
(-) DESPESAS FINANC -50,000
(=) LAIR 80,000
(-) I.R (20% DE LAIR) 16000
(=) LUCRO LÍQUIDO 64,000
ATIVO PASSIVO
EMPRESTIMO 1 * 250,000
EMPRESTIMO 2 ** 150,000
PL 200,000
TOTAL DO PASSIVO 600,000

* JUROS DE 20% a.a.= 50,000


** JUROS DE 10% a.a.= 15,000
MC 270,000 1.28
LAJIR 210,000

0 %

LAJIR 130,000 2.00


LAIR 65,000

ROE 52,000 26
200,000
LAJIR 130,000
(-) DESPESAS FINANC -50,000 *
-15,000 **
(=) LAIR 65,000
(-) I.R (20% DE LAIR) 13000
(=) LUCRO LÍQUIDO 52,000