EMPRESA "Y"

1 - Orçamento de Vendas Produto "Z"

Janeiro Fevereiro Março Total
Qtdes estimadas de vendas em (u) 2.500 2.800 1.900 7.200
(x) Preço de venda (+ inflação) 7,21 7,43 7,73 7,43
(=) Receita bruta 18.025 20.794 14.682 53.500
(-) Impostos (3.245) (3.743) (2.643) (9.630)
(=) Receita líquida 14.781 17.051 12.039 43.870

1.1 - Orçamento de Recebimento de Vendas

Janeiro Fevereiro Março Total
A vista 10.815 12.476 8.809 32.101
30d 6.780 7.210 4.990 18.980
17.595 19.686 13.800 51.081

2 - Orçamento de Produção
Janeiro Fevereiro Março Total
Qtdes estimadas de vendas em (u) 2.500 2.800 1.900 7.200
(-) EIPA (160) (450) (400) (160)
(+) EFPA 450 400 500 500
(=) Produção Acabada 2.790 2.750 2.000 7.540
(-) EIPP (200) (300) (380) (200)
(+) EFPP 300 380 300 300
(=) Qtdes a produzir 2.890 2.830 1.920 7.640

2.1.1 - Orçamento da Matéria-Prima "A"

 Janeiro Fevereiro Março Total
Quantidades a produzir 2.890 2.830 1.920 7.640
(x) Consumo da m.p "A" 0,70 0,70 0,70 0,70
(=) Consumo total 2.023 1.981 1.344 5.348
EI (450) (400) (500) (450)
EF 400 500 400 (400)
Compras (Kg) 1.973 2.081 1.244 5.298
(x) Preço da m.p "A" (+ inflação) 0,95 0,98 1,02 1,06 1,01
Compras ($) 1.931 2.121 1.320 5.372
Impostos sobre Compras 18% (348) (382) (238) (967)
Compras Lìquidas ($) 1.583 1.739 1.082 4.405

2.1.2 - Orçamento da Matéria-Prima "B"

Janeiro Fevereiro Março Total
Quantidades a produzir 2.890 2.830 1.920 7.640
(x) Consumo da m.p "B" 0,40 0,40 0,40 0,40
(=) Consumo total 1.156 1.132 768 3.056
EI -300 (500) (600) (300)
EF 500 600 700 700
Compras (Kg) 1.356 1.232 868 3.456
(x) Preço da m.p "B" (+ Var Cambial) 0,50 $0,85 $1,05 $1,00 0,97
Compras ($) 1.153 1.294 868 3.315
Impostos sobre Compras não existe imposto quando tem variação cambial
Compras Lìquidas ($) 1.153 1.294 868 3.315

2.1.3 - Orçamento de Pagamento de Impostos sobre Vendas

Janeiro Fevereiro Março Total
Impostos s/Vendas 3.245 3.743 2.643 9.630
Imp s/Compras MP "A" (382) (238) (967)
Imp s/Compras MP "B" não existe imposto quando tem variação cambial
Imp. a Recuperar
TOTAL 3.245 3.361 2.405 9.011

2.1.4 - Orçamento de Pagamento de Fornecedores

Janeiro Fevereiro Março Total
MP "A" 800 1.931 2.121 4.052
MP "B" 1.200 1.356 1.232 3.788
TOTAL 2.000 3.287 3.353 8.640

2.1.5 - Movimentação do Estoque de MP "A" - Método CMP

Q Unit Total
Janeiro:
EI 450 0,78 350
(+)Compras 1.973 0,80 1.583
Disponível 2.423 0,80 1.933
(-)Consumo (2.023) 0,80 (1.618)
(=)EF 400 0,79 315

Fevereiro:
EI 400 0,79 315
(+)Compras 2.081 0,84 1.739
Disponível 2.481 0,83 2.054
(-)Consumo (1.981) 0,83 (1.644)
(=)EF 500 0,82 409

Março:
EI 500 0,82 409
(+)Compras 1.244 0,87 1.082
Disponível 1.744 0,86 1.491
(-)Consumo (1.344) 0,86 (1.156)
(=)EF 400 0,84 336

2.1.6 - Movimentação do Estoque de MP "B" - Método CMP

Q Unit Total
Janeiro:
EI 300 1,33 400
(+)Compras 1.356 0,85 1.153
Disponível 1.656 0,94 1.553
(-)Consumo (1.156) 0,94 (1.087)
(=)EF 500 0,93 466

Fevereiro:
EI 500 0,93 466
(+)Compras 1.232 1,05 1.294
Disponível 1.732 1,02 1.760
(-)Consumo (1.132) 1,02 (1.155)
(=)EF 600 1,01 606

Março:
EI 600 1,01 606
(+)Compras 868 1,00 868
Disponível 1.468 1,00 1.474
(-)Consumo (768) 1,00 (768)
(=)EF 700 1,01 706
2.2 - Orçamento da MOD
Janeiro Fevereiro Março Total
Qtdes a produzir 2.890 2.830 1.920 7.640
(x) Consumo por unidade 6,00 6,00 6,00 6,00
(=) Consumo total 17.340 16.980 11.520 45.840
(x) Custo minuto/funcion. 0,32 0,32 0,32 0,32
(=) Consumo da MOD 5.549 5.434 3.686 14.669

2.2.1 - Orçamento do Pagamento de MOD

Janeiro Fevereiro Março Total
MOD 5.000 5.549 5.434 15.983

2.3 - Orçamento do CIF

Janeiro Fevereiro Março Total
CIF Variavel (+inflação) 0,2 0,21 0,22 0,23
CIF Variavel Total CIF variável * qtde produzida 595 618 439 1.653
CIF Fixo (+inflação) 1600 * inflação 1648 1.714 1.783 3.496
CIF Total 2.243 2.332 2.222 6.797

2.3.1 - Pagamento do CIF

CIF Total 2.243 2.332 2.222 6.797
Depreciação (133) (133) (133) (399)
CIF a Pagar 2.110 2.199 2.089 6.398

Pagamento 1.300 2.110 2.199 5.609

2.4 Orçamento do Custo de Produção Janeiro Fevereiro Março Total

Custo da matéria-prima "A" 1.618 1.644 1.156 4.418
Custo da matéira-prima "B" 1.087 1.155 768 3.010
Custo da mão-de-obra-direta 5.549 5.434 3.686 14.669
Custo indireto de fabricação 2.243 2.332 2.222 6.797
TOTAL 10.497 10.565 7.832 28.894