UNIVERSIDADE DO ESTADO DA BAHIA Data:

Disciplina: Auditoria Privada. ____/____/____

Professora: Me. Nayara B. Moreira

Estudante:

Estudo de caso – Recebíveis.

Você foi contratado para auditar o grupo de contas a receber da empresa Demonstração Ltda logo
nos primeiros dias do mês de janeiro de X10, tomando por base as demonstrações ora encerradas e
31/12/XXX9. Trata-se de uma empresa comercial que atua no ramo de distribuição de tintas para
construções e automóveis há 15 anos.

Após um trabalho inicial de conhecimento da empresa você identificou algumas informações

relevantes para o desenvolvimento de sua atividade, conforme segue:

1 – Houve conferência física do relatório interno de contas a receber com todos os títulos em aberto
devidamente agrupados em pastas por data.

2 – A empresa Demonstração Ltda determina em seus procedimentos internos que vendas à prazo
acima de R$13.000,00 independente do risco, assim como vendas a clientes com risco acima de
“2”, deve ter algum instrumento comercial de garantia.

3 – Conforme procedimento interno e devidamente confirmado pelo seu trabalho de inspeção de

documentos todas as empresas de risco 5 passaram por um processo formal de cobrança dos débitos
em aberto por pelo menos três tentativas. Documentos comprobatórios encontram-se devidamente
arquivados sem rasuras ou erros.

4 – As vendas realizadas via cartão de crédito não fizeram parte do procedimento de auditoria pois a
empresa considera que não há riscos neste procedimento de venda.

5 – A empresa tem interesse em manter os registros contábeis corretamente, portanto analise a

viabilidade da constitução de uma PECLD.

Balancete Contábil Pág.: 1 de 1

Licenciado para: ADMIN
Fortes AC Contábil
Empresa: Empresa Demonstração Ltda - 00.000.006/XXX1-69
4.448.807
Período: 31/12/XXX9 a 31/12/XXX9; Estabelecimento(s): Todos; Centro(s) de
Resultados: Todos
versão Acadêmica
relatório impresso por software em versão licenciada exclusivamente para fins de ensino
Conta Descrição Saldo Anterior Débitos Créditos Saldo Atual
1 *** Ativo ***
101 Ativo Circulante 10.365.659,54 D 582688,63 1502578,39 9.573.922,67 D
10101 Disponibilidades 3050977,55 D 0 98318,11 2.952.659,44 D
10103 Clientes 199954,15 D 0 0 199954,15 D
1010301 Clientes Nacionais 199954,15 D 0 0 199954,15 D
101030101 Duplicatas a Receber 199954,15 D 0 0 199954,15 D
1.01.03.01.01.0001 Clientes Diversos 199954,15 D 0 0 199954,15 D
10115 Estoques 6514865,39 D 582688,63 1276107,39 5.821.446,63 D