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Redução de Tributos para Clínicas e Laboratórios Médicos
Equiparação Hospitalar
A equiparação hospitalar se apresenta como uma alternativa na qual é possível usufruir de
determinados benefícios tributários para médicos (dependendo de sua especialidade de atuação)
e clínicas médicas obtendo uma redução da carga tributária.

Esta equiparação pode trazer até 63% de redução da carga tributária. Segue abaixo as reduções
previstas na Lei nº 9.249/1995:

IRPJ e CSLL

32% +/-10%
 Requisitos estabelecidos
Porém, para que a sua empresa médica seja equiparada a serviço hospitalar, é preciso estar de
acordo com os requisitos legalmente estabelecidos, tais como:

Lucro Sociedade Serviços Normas

Presumido Empresária Hospitalares ANVISA
Organizações econômicas • RESp nº 951.251-PR • Estrutura física do
dotadas de personalidade (STJ em 2009); estabelecimento;
A empresa precisa ser jurídica e patrimônio • SC nº 99012/2020
• Higiene do ambiente e
optante pelo regime próprio, constituídas, dos colaboradores;
“consideram-se serviços • Manejo de resíduos;
de tributação Lucro ordinariamente, por mais hospitalares aqueles que se
• Controle de pragas;
Presumido no de uma pessoa, que têm vinculam às atividades
como objetivo a produção desenvolvidas pelos hospitais, • Equipamentos e
período de apuração ou a troca de bens ou
voltados diretamente à promoção utensílios;
da saúde, prestados pelos Cuidados com os insumos;
dos créditos. serviços com fins estabelecimentos assistenciais de
•
• Documentação necessária.
lucrativos - art. 981 do saúde que desenvolvem as
atividades previstas nas atribuições
Código Civil.
”

Acesso ao Contrato Nota Fiscal de Certificado

ECAC Social Serviço AFE
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Redução de Tributos para Clínicas e Laboratórios Médicos
 º
RDC Anvisa n 50, de 2002

Serviços Hospitalares
A E-Fiscal, pela prudência em seus apontamentos considera, para fins de contratos, Serviços
Hospitalares aqueles mencionados na IN RFB Nº 1.700/2017:

Serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia,

fisioterapia e terapia ocupacional, fonoaudiologia,
patologia clínica, imagenologia, radiologia, anatomia
patológica e citopatologia, medicina nuclear e análises e
patologias clínicas, exames por métodos gráficos,
procedimentos endoscópicos, radioterapia,
quimioterapia, diálise e oxigenoterapia hiperbárica
 º
RDC Anvisa n 50, de 2002

Serviços Hospitalares
1- ATENDIMENTO AMBULATORIAL

1.1 Ações Básicas de Saúde:

Imunização; Educação em Saúde;

1.7 à 1.14: CLÍNICAS (em geral)

2 – ATENDIMENTO IMEDIATO

Urgência e Emergência:
Procedimentos Especiais;
Politraumatismo; Parada Cardíaca;
Pediatria;
 º
RDC Anvisa n 50, de 2002

Serviços Hospitalares
4 - APOIO AO DIAGNÓSTICO E TERAPIA

4.1: Patologia Clínica: 4.7.Centro Obstétrico (partos);

Hematologia; Parasitologia; Urinálise; Imunologia; Microbiologia;
Micobiologia; Virologia; Bioquímica. 4.8: Reabilitação:
Fisioterapia; Terapia Ocupacional; Fonoaudiologia
4.2: Imagenologia:
Radiologia; Hemodinâmica; Tomografia; Ressonância Magnética; 4.9: Hemoterapia e Hematologia:
Endoscopia; Retinografia; Paquimetria, etc. Coleta, Processamento, Análise Laboratorial e Estocagem e
Distribuição;
4.3: Métodos Gráficos:
Audiometria, EEG, ECG, Doppler, Holter, Ergometria... 4.10: Radioterapia:
4.11: Quimioterapia:
4.4: Anatomia Patológica e Citopatologia; 4.12: Diálise:
4.13: BLH:
4.5. Medicina Nuclear; 4.14: Oxigenoterapia Hiperbárica:

4.6: Cirurgias:
Oftalmo, Endoscopia, Otorrino, Geral, Plástica, Ortopedia, Neuro,
Cardio...
 º
RDC Anvisa n 50, de 2002

Segmentos Foco
Para fins de análise, num primeiro momento, o foco da E-Fiscal será atuar junto à Clínicas de:

Imagem (imagenologia, radiologia e afins).

O motivo para esses segmentos em específico é a ausência de prestação de serviços de consulta

nesses segmentos, tendo mais chances de haver apontamento de crédito nestes casos.
 º
RDC Anvisa n 50, de 2002

Dúvidas frequentes
Especialidades se enquadram: Serviços hospitalares e de auxílio diagnóstico e terapia, fisioterapia e terapia ocupacional, fonoaudiologia, patologia clínica,
imagenologia, radiologia, anatomia patológica e citopatologia, medicina nuclear e análises e patologias clínicas, exames por métodos gráficos, procedimentos
endoscópicos, radioterapia, quimioterapia, diálise e oxigenoterapia hiperbárica.

Como o produto ajudará as empresas: Reduzindo a carga tributária de IRPJ/CSLL em até 63% sobre as clínicas e laboratórios médicos através da equiparação hospitalar.

Equiparação Hospitalar: Alternativa na qual é possível usufruir de determinados benefícios tributários para médicos (dependendo de sua especialidade de atuação) e
clínicas médicas obtendo uma redução da carga tributária em relação ao IRPJ/CSLL.

Regime de tributação: Lucro Presumido.

Documentos necessários:
Certificado Digital + Senha/Procuração Eletrônica;
Balancete;
Razão;
SPED EFD;
SPED ECD;
SPED ECF;
NFS-e;
Contrato Social (original e atualizado); e
Certificado de Autorização de funcionamento.
* Caso seja necessário, nossa equipe de captação entrará em contato para solicitar documentos complementares.“

Certificado Digital:Precisaremos do Certificado A1 para baixarmos as declarações e arquivos fiscais necessários para análise. Lembrando que ainda podemos solicitar
documentos complementares que não estejam disponíveis para baixa através do ECAC e ReceitaBX.

Gestão Tributária: A Gestão Tributária será cobrada por meio do % acordado em contrato aplicado sobre a economia gerada pelo nosso estudo, com cobrança mínima
de R$ 400,00.

Quais as normas da Anvisa que a empresa tem que se adequar: Todas as normas que devem ser seguidas estão elencadas no RDC nº 50, caso a empresa não siga as
instruções ela não terá direito a recuperação do Crédito.
Certificado AFE
O que é:
O Certificado de Autorização de Funcionamento é um documento emitido pela Anvisa que
comprova que a empresa está autorizada a exercer as atividades descritas no certificado.

Como obter o certificado:

Para obter o Certificado é necessário solicitar a concessão de AFE através do Sistema de
Peticionamento e Arrecadação Eletrônicos e aguardar a publicação do deferimento no Diário
Oficial da União, para só então solicitar o Certificado de AFE.

Validade do certificado:
Não há necessidade de renovar ou solicitar novo Certificado de AFE a cada ano, uma vez que o
mesmo tem validade enquanto a Autorização de Funcionamento for válida. No entanto, caso haja
alguma alteração (razão social, endereço etc.), um novo certificado pode ser solicitado.
 Documentação Necessária

•. Certificado Digital + Senha/Procuração Eletrônica;

•. Balancete;
•. Razão;
•. SPED EFD;
•. SPED ECD;
•. SPED ECF;
•. NFS-e;
•. Contrato Social (original e atualizado); e
•. Certificado de Autorização de funcionamento.

* Caso seja necessário o envio de alguma documentação complementar, a nossa equipe de captação sediada em Porto Alegre entrará em contato com o cliente.
 Diagnóstico de Crédito

Faturamento/Mês R$ 100.000,00 Faturamento/Mês R$ 100.000,00

IRPJ R$ 4.800,00 IRPJ R$ 1.200,00

Adicional IRPJ R$ 1.280,00 Adicional IRPJ R$ 320,00
CSLL R$ 2.880,00 CSLL R$ 1.080,00

Crédito Mensal R$ 7.000,00