EXERCICIO IV

Durante o ano de 2022 a empresa Alfa S/A. teve os seguintes fatos:

02/01 - Abertura da empresa com investimento inicial de R$ 400.000,00

03/01 - Abertura de conta corrente em no Banco do Brasil S/A.
Conforme depósito em dinheiro no valor de R$ 280.000,00.
05/01 - Compra de um veículo a prazo no valor de R$ 55.000,00. Com
valor residual de R$ 30.000,00.
05/01 – Compra de uma jazida mineral com capacidade de produção de
5.000 toneladas de minério. A empresa Alfa tem condições de extrair
500 KG por ano. Valor pago pela jazida foi de 300.000,00 com
pagamento a prazo.
06/01 – Compra dos direitos de uso de uma Patente por 25 anos. Valor
pago de 100.000,00 a vista em cheque do banco do Brasil S/A.
07/01 - Compra de 1.200 unidades do produto X para revenda por 30,00
cada com ICMS de 18% incluso no preço e pagamento a prazo.
08/01 - Venda de 1.200 unidades do produto X com ICMS DE 18%
INCLUSO NO PREÇO recebimento a prazo por 150,00 cada unidade.
09/01 – Despesa com aluguel no valor de 25.000,00 pagamento em
cheque.

PEDE-SE:

CONTABILIZAR (DEBITO E CREDITO) DIARIO E RAZONETE

BALANCETE DE VERFICAÇÃO
BALANÇO PATRIMONIAL E DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
DO EXERCICIO
Calcular depreciação mensal pelo método linear.
Calcular exaustão
Calcular amortização.

Entregar até domingo as 23:59

 CÁLCULO DA DEPRECIAÇÃO
55.000 – 30.000 = 25.000/5 = 5.000/12 = 416,67

CÁLCULO DA EXAUSTÃO
300.000,00/10 = 30.000,00/12 = 2.500,00

CÁLCULO DA AMORTIZAÇÃO
100.000/25 = 4.000/12 = 333.33

LIVRO DIÁRIO

Data Contas Valores

     

02/01 D – CAIXA

C – CAPITAL SOCIAL 400.000,00

HISTÓRICO: Investimento inicial dos sócios.

03/01 D – BANCO DO BRASIL S/A.

C – CAIXA 280.000,00

HISTÓRICO: Deposito em conta corrente

05/01 D – VEICULO

C – CONTAS A PAGAR 55.000,00

HISTÓRICO: Compra de um veículo a prazo

05/01 D – JAZIDA MINERAL 300.000,00

C – CONTAS A PAGAR

HISTÒRICO- compra de jazida mineral a prazo

06/01 D- Patente de uso 100.000,00

C- BANCO DO BRASIL S/A

HISTÒRICO- compra de patente com cheque

07/01 D – ESTOQUE DE MERCADORIAS 29.520,00

D – ICMS A RECUPERAR 6.480,00

C – CONTAS A PAGAR 36.000,00

HISTÓRICO: Compra de mercadorias a prazo

07/01 D – CONTAS A RECEBER

C – VENDAS DE MERCADORIAS 180.000,00

D – IMPOSTO SOBRE VENDAS

C – ICMS A RECOLHER 32.400,00

D – CMV

C – ESTOQUE DE MERCADORIAS 29.520,00

HISTÓRICO: Venda de mercadorias a prazo

08/01 D – DESPESA COM ALUGUEL

C – BANCO BRASIL S/A. 25.000,00

HISTÓRICO: Pagamento de despesa com
aluguel em cheque

31/01 D – ICMS A RECOLHER

C – ICMS A RECUPERAR 6.480,00

HISTÓRICO: Apuração do ICMS

31/01 D – DESPESA COM DEPRECIAÇÃO

C – DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 416,67

HISTÓRICO: Depreciação mensal de veiculo

31/01 D – DESPESA C/ EXAUTÃO

C – EXAUTÃO ACUMULADA. 2.500,00

HITÓRICO: EXAUSTÃO MENSAL DE JAZIDA
MINERAL

     

D- Despesa amortização 333,33

31/01 C- Amortização acumulada

HISTÓRICO: AMORTIZAÇÃO MENSAL USO DE
PATENTE.

RAZONETES

 CAIXA   Capital Social  VENDAS MERCADO  DESPESA ALUGUEL

 180.000,0
400.000,00 280.000,00  400.000,00 0 25.000,00  
       
120.000,00        
       
       

 BANCO
DO BRASIL    ESTOQUE    IMPOSTO S/ VENDAS  JAZIDA MINERAL 
300.000,0
280.000,00 100.000,00 29.520,00  29.520,00 32.400,00   0  
  25.000,00      
155.000,00   0  0    
       
       

 VEICULO    ICMS A RECU  ICMS A RECOLHER  DEESP

55.000,00   6.480,00  6.480,00 6.480,00  32.400,00 2.500,00  
    25.920,00  
       
       
       

 CONTAS A
PAGAR    CONTAS RECEBER   CMV    EXAUST ACUMUL 
55.000,00 180.000,00   29.520,00   2.500,00
300.000,00      
36.000,00      
 391.000,00      
       

Patente de
DESPESA DEPRECIAÇÃO DEPRECIAÇÃO ACUMULADA uso Despesa
amorAMORTIZ
416,67 416,67 100.000,00 333,33

Amortização Acumulada
333,33

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
SALDO FINAL
CONTAS
Debito Credito
CAIXA 120.000,00
BANCO DO BRASIL S/A. 155.000,00
CONTAS A RECEBER 180.000,00
JAZIDA MINERAL 300.000,00
VEICULO 55.000,00
PATENTE DE USO 100.000,00
(-) Depreciação acumulada 416,67
(-) Exaustão acumulada 2.500,00
(-) Amortização acumulada 333,33
CONTAS A PAGAR 391.000,00
ICMS A RECOLHER 25.920,00
CAPITAL SOCIAL 400.000,00
VENDA DE MERCADORIAS 180.000,00
IMPOSTO SOBRE VENDAS 32.400,00
CMV 29.520,00
DESPESA COM ALUGUEL 25.000,00
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO 416,67
DESPESA COM EXAUSTÃO 2.500,00
DESPESA COM AMORTIZAÇÃO 333,33
 
 
 
1.000.170,00 1.000.170,00

BALANÇO PATRIMONIAL

  ATIVO     PASSIVO  
Passivo
Ativo Circulante 2020 Circulante 2020
CONTAS A PAGAR 391.000,00
CAIXA 120.000
BANCO BRASIL ICMS A
S/A. 155.000,00 RECOLHER  25.920,00
CONTAS A 180.000,00  
RECEBER
   
Ativo Não Circulante Passivo Não Circulante
   
Realizável a Longo Prazo  
Investimentos Patrimônio Liquido
  CAPITAL SOCIAL  400.000,00
LUCRO A
89.830,00
  DESTINAR
Imobilizado
Jazida 300.000,00
Veiculo 55.000,00

Depreciação
acumulada (416,67)  
Exaustão
acumulada (2.500,00)  

intangível  
 Patente de uso 100.000  

Amortização
acumulada (333,33)
Total   906.750,00 Total   906.750,00

DRE – DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCICIO

(+/ CONTAS EXERCICIO ATUAL
-)
(+) RECEITA OPERACIONAL BRUTA 180.000,00 

(-) Impostos, deduções e Abatimentos Sobre Vendas  

   IMPOSTO SOBRE VENDAS 32.400,00 

     
(=) RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA 147.600,00 
(-) CMV - Custo da Mercadoria Vendida 29.520,00

(=) LUCRO BRUTO 118.080,00 

(-) Despesas Operacionais  
   ALUGUEL 25.000,00
   DEPRECIAÇÃO 416.67
  Exaustão 2.500,00
  AMORTIZAÇÃO  333,33

(=) Lucro operacional Antes das Receitas e Despesas Financeiras 89.830,00

(+) Receitas Financeiras  

(-) Despesas financeiras  

  Outras Receitas e Despesas Não Operacionais  

 (-)  Despesa com Evento  

     
(=) Resultado Antes do IRPJ/CSSL 89.830,00
(-) IRPJ  
(-) CSSL  
(=) Resultado antes das participações 89.830,00
(-) Empregados  
(-) Administradores  
(=) Lucro Liquido 89.830,00
  Lucro por Ação