ATIVO PASSIVO

ATIVO CIRCULANTE 613,938.00 PASSIVO CIRCULANTE 387,814.20

BCM 281,302.00 FORNECEDOR 240,000.00

DUPLICATAS A RECEBER 248,000.00 SALARIOS A PAGAR 29,618.00

PECLD -2,400.00 DIVIDENDOS A PAGAR 25,723.80

ESTOQUE 85,936.00 DUPLICATAS DESCONTADAS 10,000.00

SEGUROS A APROPRIAR 1,100.00 ICMS A RECOLHER 24,480.00

PIS A RECOLHER 2,244.00

ATIVO NÃO CIRCULANTE 155,600.00 COFINS A RECOLHER 10,336.00

Imobilizado 155,600.00 IRPJ A RECOLHER 15,215.00

IMOVEIS 120,000.00 CSSL A RECOLHER 6,197.40

VEÍCULOS 48,000.00 FINANCIAMENTO A PAGAR 24,000.00

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -12,400.00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 381,723.80

CAPITAL SOCIAL 300,000.00

RESERVA LEGAL 60,372.38

RESERVA DE LUCROS 21,351.42

TOTAL = AC + ANC 769,538.00 Total = PASSIVO + PL 769,538.00

 ENUNCIADO LANÇAMENTO

02/fev – Aviso do banco que 50% das duplicatas DEBITO

descontadas foram recebidas
CREDITO

DEBITO
05/fev - Pagamento com um cheque das seguintes DEBITO
obrigações: os salários, os tributos e os dividendos
constante no balanço anterior. DEBITO
CREDITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
DEBITO
CREDITO

DEBITO
DEBITO
DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO

CREDITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO

DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO
DEBITO
CREDITO
 CONTAS VALOR
DUPLICATAS DESCONTADAS 5,000.00

BCM 5,000.00

SALARIOS A PAGAR 29,618.00

FORNECEDORES
JUROS PASSIVOS
BCM 113,814.20
ESTOQUE
ICMS A RECUPERAR
PIS A RECUPERAR
COFINS A RECUPERAR
FORNECEDOR

BCM
DUPLICATAS A RECEBER
DESCONTO INCONDICIONAL
RECEITA DE VENDAS

TRIBUTOS S/ VENDAS
ICMS A RECOLHER
PIS A RECOLHER
COFINS A RECOLHER

CMV
ESTOQUE

DESPESA COM SALÁRIOS

SALÁRIOS A PAGAR

DESPESA COM DEPRECIAÇÃO

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA

VEÍCULO

BCM
FINANCIAMENTO BANC CP

DESPESA COM PECLD

PECLD

DESPESA COM SEGUROS

SEGUROS A APROPRIAR Ativo
IRPJ 0.00
IRPJ A RECOLHER 0.00
0.00
CSLL -2,000.00
CSLL A RECOLHER

RECEITA DE VENDAS
ARE

ARE
JUROS PASSIVOS
DESCONTO INCONDICIONAL
TRIBUTOS S/ VENDAS
CMV
DESPESA COM SALÁRIOS
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
DESPESA COM PECLD
DESPESA COM SEGUROS
IRPJ
CSLL
ARE
RESERVA DE LUCRO

RESERVA DE LUCRO
RESERVA LEGAL

RESERVA DE LUCRO
DIVIDENDOS A PAGAR

ICMS A RECOLHER
ICMS A RECUPERAR
PIS A RECOLHER
PIS A RECUPERAR
COFINS A RECOLHER
COFINS A RECUPERAR
 20,000.00
-20,000.00
 BCM
DEBITO CRÉDITO
281,302.00 5,000.00
126,720.00 113,814.20
188,000.00 2,400.00

314,720.00 121,214.20
474,807.80

PIS A RECUPERAR
DEBITO CRÉDITO
5,280.00 5,280.00

5,280.00 5,280.00
0.00

PECLD
DEBITO CRÉDITO
2,400.00
20,275.20

0.00 20,275.20
22,675.20

FORNECEDOR
DEBITO CRÉDITO
 240,000.00
320,000.00

0.00 320,000.00
560,000.00

PIS A RECOLHER
DEBITO CRÉDITO
2,244.00 2,244.00
5,280.00 10,454.40

7,524.00 10,454.40
5,174.40

PATRIMÔNIO LÍQUIDO

1,219,946.31

70,150.40

RECEITA DE VENDAS
DEBITO CRÉDITO
660,000.00
660,000.00
660,000.00 660,000.00
0.00

DESCONTO INCONDICIONAL
 26,400.00
26,400.00
26,400.00 26,400.00
0.00

TRIBUTOS SOBRE VENDAS

DEBITO CRÉDITO
172,656.00
172,656.00
172,656.00 172,656.00
0.00
 RAZONETES
ATIVO
DUPLICATAS A RECEBER ESTOQUE
DEBITO CRÉDITO DEBITO
248,000.00 188,000.00 85,936.00
506,880.00 232,800.00

506,880.00 188,000.00 232,800.00

566,880.00 45,533.71

COFINS A RECUPERAR IMÓVEIS

DEBITO CRÉDITO DEBITO
24,320.00 24,320.00 120,000.00

24,320.00 24,320.00 0.00

0.00 120,000.00

PASSIVO

SALARIOS A PAGAR DIVIDENDOS A PAGAR

DEBITO CRÉDITO DEBITO
 29,618.00 29,618.00 25,723.80
29,248.80

29,618.00 29,248.80 25,723.80

29,248.80

COFINS A RECOLHER IRPJ a recolher

DEBITO CRÉDITO DEBITO
10,336.00 10,336.00 15,215.00
24,320.00 48,153.60

34,656.00 48,153.60 15,215.00

23,833.60

O LÍQUIDO CAPITAL SOCIAL

DEBITO

0.00

RESULTADO
CMV JUROS PASSIVOS
DEBITO CRÉDITO DEBITO
273,202.29
273,202.29
273,202.29 273,202.29 0.00
0.00 0.00

DESPESA COM PECLD DESPESA COM ALUGUEL

DEBITO CRÉDITO DEBITO
 20,275.20
20,275.20
20,275.20 20,275.20 0.00
0.00 0.00

DESPESA COM SALÁRIO DESPESA COM DEPRECIAÇÃO

DEBITO CRÉDITO DEBITO
29,248.80 400.00
29,248.80 800.00
29,248.80 29,248.80 1,200.00
0.00 0.00
 RAZONETES
ATIVO
STOQUE SEGUROS A APROPRIAR
CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
273,202.29 1,100.00 100.00

273,202.29 0.00 100.00

1,000.00

MÓVEIS VEÍCULO
CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
48,000.00

0.00 0.00 0.00

48,000.00

PASSIVO

DOS A PAGAR DUPLICATAS DESCONTADAS

CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
 25,723.80 5,000.00 10,000.00
46,182.84

46,182.84 5,000.00 0.00

46,182.84 5,000.00

a recolher CSSL a recolher

CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
15,215.00 6,197.40 6,197.40
32,229.43 12,322.59

32,229.43 6,197.40 12,322.59

32,229.43 12,322.59

AL SOCIAL RESERVA LEGAL

CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
300,000.00 60,372.38

0.00 0.00 0.00

300,000.00 60,372.38

ESULTADO
S PASSIVOS DESPESA COM SEGUROS
CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
100.00
100.00
0.00 100.00 100.00
0.00

COM ALUGUEL DESPESA COM IRPJ

CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
 32,229.43 32,229.43

0.00 32,229.43 32,229.43

0.00

OM DEPRECIAÇÃO DESPESA COM CSSL

CRÉDITO DEBITO CRÉDITO
12,322.59 12,322.59
1,200.00
1,200.00 12,322.59 12,322.59
0.00
 ICMS A RECUPERAR
DEBITO CRÉDITO
57,600.00 57,600.00

57,600.00 57,600.00
0.00

DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
DEBITO CRÉDITO
12,400.00
1,200.00

0.00 1,200.00
13,600.00

1,290,096.71

ICMS A RECOLHER
DEBITO CRÉDITO
 24,480.00 24,480.00
57,600.00 114,048.00

82,080.00 114,048.00
56,448.00

FINANCIAMENTO A PAGAR
DEBITO CRÉDITO
2,400.00 24,000.00

2,400.00 0.00
21,600.00

RESERVA DE LUCRO
DEBITO CRÉDITO
21,351.42
46,182.84

0.00 46,182.84
67,534.26

ARE
DEBITO CRÉDITO
660,000.00

26,400.00
172,656.00
273,202.29
20,275.20
29,248.80
 0.00
1,200.00
100.00
32,229.43
12,322.59
46,182.84
46,182.84
660,000.00 660,000.00
0.00

567,634.31 92,365.69
 Inventário Permanente: Ficha de Estoque

Data Entradas Saídas Saldos

Data Histórico Quantidade Preço unitario Total Quantidade Custo Total Quantidade Preço unitario Total
31-Jan 400 R$ 214.84 R$ 85,936.00

10-Feb compra 1000 R$ 320.00 R$ 320,000.00 1000 R$ 320.00 R$ 232,800.00

1400 R$ 227.67 R$ 318,736.00

1200 R$ 227.67 273,202.29

200 R$ 227.67 R$ 45,533.71

TOTAIS 1000 R$ 320,000.00 R$ 1,200.00 R$ 273,202.29

 compra venda
icms R$ 57,600.00 icms 114,048.00
pis R$ 5,280.00 pis 10,454.40
cofins R$ 24,320.00 cofins 48,153.60
R$ 87,200.00 172,656.00
R$ 232,800.00

R$ 660,000.00
R$ 26,400.00
R$ 633,600.00

R$ 126,720.00
R$ 506,880.00
 ATIVO
DEBITO+
CREDITO(-)

PASSIVO
DEBITO(-)
CREDITO(+)
 BALANCETE D

SALDO inicial
CONTAS DEVEDORA
BCM 281,302.00
DUPLICATAS A RECEBER 248,000.00
PECLD
ESTOQUE 85,936.00
ICMS A RECUPERAR
PIS A RECUPERAR
COFINS A RECUPERAR
SEGUROS A APROPRIAR 1,100.00
IMOVEIS 120,000.00
VEÍCULOS 48,000.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
FORNECEDOR
SALARIOS A PAGAR
DIVIDENDOS A PAGAR
DUPLICATAS DESCONTADAS
ICMS A RECOLHER
PIS A RECOLHER
COFINS A RECOLHER
IRPJ A RECOLHER
CSSL A RECOLHER
FINANCIAMENTO A PAGAR
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
RESERVA DE LUCROS
RECEITA DE VENDAS
DESCONTO INCONDICIONAL
TRIBUTOS SOBRE VENDAS
CMV
DESPESA COM SALÁRIO
DESPESA COM SEGUROS
DESPESA COM PECLD
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
JUROS PASSIVOS
IRPJ
CSSL
ARE
TOTAL 784,338.00
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO

ALDO inicial MOVIMENTO

CREDORA DÉBITOS CRÉDITO
314,720.00 121,214.20
506,880.00 188,000.00
2,400.00 20,275.20
232,800.00 273,202.29
57,600.00 57,600.00
5,280.00 5,280.00
24,320.00 24,320.00
0.00 100.00

12,400.00 1,200.00
240,000.00 0.00 320,000.00
29,618.00 29,618.00 29,248.80
25,723.80 25,723.80 46,182.84
10,000.00 5,000.00 0.00
24,480.00 82,080.00 114,048.00
2,244.00 7,524.00 10,454.40
10,336.00 34,656.00 48,153.60
15,215.00 15,215.00 32,229.43
6,197.40 6,197.40 12,322.59
24,000.00 2,400.00 0.00
300,000.00
60,372.38 0.00
21,351.42 0.00 46,182.84
 660,000.00 660,000.00
26,400.00 26,400.00
172,656.00 172,656.00
273,202.29 273,202.29
29,248.80 29,248.80
100.00 100.00
20,275.20 20,275.20
1,200.00 1,200.00
0.00 0.00
32,229.43 32,229.43
12,322.59 12,322.59
660,000.00 660,000.00
784,338.00 3,237,648.51 3,237,648.51
0.00
 SALDO Final
DEVEDORA CREDORA
474,807.80
566,880.00
22,675.20
45,533.71
0.00
0.00
0.00 1,256,221.51

1,000.00 1,233,546.31

120,000.00 1,219,946.31

48,000.00
13,600.00 1,219,946.31

560,000.00 792,039.67

29,248.80
46,182.84
5,000.00
56,448.00
5,174.40
23,833.60
32,229.43
12,322.59
21,600.00
300,000.00
60,372.38
67,534.26 427,906.64
 0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
0.00
1,256,221.51 1,256,221.51
0.00
1,256,221.51
DEMONSTRAÇÕES DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

DRE - DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

CONTAS DE RESULTADO
GRUPO / CONTA
RECEITA DE VENDAS
(-) Deduções de Vendas
(-) Devoluções de Vendas
(-) Abatimentos de Vendas
(-) Tributos sobre vendas
(-) Desconto Incondicional
(=) Receita Líquida
(-) CMV
(=) RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
(-) DESPESAS GERAIS
DESPESA COM SALÁRIO
DESPESA COM DEPRECIAÇÃO
DESPESA COM SEGUROS
DESPESA COM PECLD
(+ ) RESULTADO FINANCEIRO
JUROS PASSIVOS
(=) RESULTADO ANTES DO IR E CSLL (LAIR)
(-) IRPJ 15%
(-) CSSL 9%
(-) Adicional de IRPJ 10%
(=) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO
(-) Reserva Legal
(-) Dividendos

Calculo para o adicional de IRPJ

136,917.71
20,000.00
116,917.71
116,917.71
DO EXERCÍCIO - LEI 11.638/07

DO EXERCÍCIO

VALOR R$
660,000.00
-199,056.00
0.00
0.00
-172,656.00
-26,400.00
460,944.00
-273,202.29
187,741.71
-50,824.00
-29,248.80
-1,200.00
-100.00
-20,275.20
0.00
0.00
136,917.71
-20,537.66
-12,322.59
-11,691.77
92,365.69

-46,182.84
BP - BALANÇO PATRIMONIALDEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
CONTAS PATRIMONIAIS
ATIVO
ATIVO CIRCULANTE 1,065,546.31
BCM 474,807.80
DUPLICATAS A RECEBER 566,880.00
PECLD -22,675.20
ESTOQUE 45,533.71
SEGUROS A APROPRIAR 1,000.00

ATIVO NÃO CIRCULANTE 154,400.00

Imobilizado 154,400.00
IMOVEIS 120,000.00
VEÍCULOS 48,000.00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA -13,600.00

TOTAL = AC + ANC 1,219,946.31

RAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

PASSIVO
PASSIVO CIRCULANTE 792,039.67
FORNECEDOR 560,000.00
SALARIOS A PAGAR 29,248.80
DIVIDENDOS A PAGAR 46,182.84
DUPLICATAS DESCONTADAS 5,000.00
ICMS A RECOLHER 56,448.00
PIS A RECOLHER 5,174.40
COFINS A RECOLHER 23,833.60
IRPJ A RECOLHER 32,229.43
CSSL A RECOLHER 12,322.59
FINANCIAMENTO A PAGAR 21,600.00

PATRIMÔNIO LÍQUIDO 427,906.64

CAPITAL SOCIAL 300,000.00
RESERVA LEGAL 60,372.38
RESERVA DE LUCROS 67,534.26
Total = PASSIVO + PL 1,219,946.31
0.00

21,351.42
46,182.84