Lista 3

Contas Valores Classificação

Abatimento sobre vendas 884,00 R

Ações de outras companhias 2.310,52 P
Adiantamento de clientes 180,00 P
Ágio na emissão de ações 910,80 P
Amortiz. acum. de marcas e patentes 993,00 P
Banco 16.462,80 P
Caixa 102,30 P
Capital social subscrito 32.279,00 P
Clientes 5.503,10 P
CMV 26.898,26 R
Cofins a recolher 212,89 P
Cofins sobre vendas 477,41 R
Credores por financiamento (LP) 4.112,00 P
Debêntures a pagar 86,00 P
Depreciação acumulada de veículos 1.329,76 P
Descontos obtidos 67,72 R
Devolução de vendas 260,00 R
Empréstimos 1.480,00 P
Empréstimos a coligadas 1.000,00 P
FGTS (DA) 277,80 R
FGTS (DV) 242,40 R
FGTS a recolher 135,20 P
Fornecedores 3.517,20 P
ICMS a recolher 634,64 P
ICMS sobre vendas 5.605,49 R
INSS (DA) 891,76 R
INSS (DV) 812,88 R
INSS a recolher 601,64 P
Juros passivos 103,00 R
Marcas e patentes 5.958,00 P
Mercadorias 30.444,95 P
Perda na venda de imobilizado 16,74 R
Perdas estim. créditos liquidação duvidosa 140,00 P
Perdas estim. créditos liquidação duvidosa (DRE) 140,00 R
PIS a recolher 69,19 P
PIS sobre faturamento 465,97 R
Publicidade e propaganda 19,60 R
Receita da equival. patrimonial 144,00 R
Reserva legal 1.612,00 P
Salários (DA) 3.034,40 R
Salários (DV) 3.269,00 R
Salários a pagar 2.485,25 P
Seguros (DA) 14,20 R
Veículos 8.970,00 P
Venda de mercadorias 63.859,29 R
Vendas canceladas 685,00 R
 Empresa Beta S/A

Demonstração do Resultado do Exercício referente 01/01/x1 a 31/12/x1

Receita operacional Bruta R$ 63.859,29

Venda de mercadorias R$ 63.859,29
(-) Deduções da receita (R$ 1.829,00)
Devoluções de vendas (R$ 260,00)
Vendas Canceladas (R$ 685,00)
Abatimentos sobre as vendas (R$ 884,00)
(-) Impostos sobre vendas (R$ 6.548,87)
ICMS sobre vendas (R$ 5.605,49)
PIS sobre vendas (R$ 465,97)
COFINS sobre vendas (R$ 477,41)
(=) Receita operacional líquida R$ 55.481,42
(-) Custo das mercadorias (R$ 26.898,26)
(=) Lucro operacional bruto R$ 28.583,16
(-) Despesas operacionais (R$ 8.610,06)
Despesas administrativas (R$ 4.218,16)
Seguros (R$ 14,20)
INSS (R$ 891,76)
Salários e ordenados adm. (R$ 3.034,40)
FGTS (R$ 277,80)
Perdas estim. no valor recuperável de ativos (impairment) R$ 0,00
Despesas com vendas (R$ 4.483,88)
Salários (R$ 3.269,00)
FGTS (R$ 242,40)
INSS (R$ 812,88)
Publicidade e propaganda (R$ 19,60)
Perdas estim. Liq. Duvidosa (R$ 140,00)
Despesas financeiras deduzidas das receitas financeiras (R$ 35,28)
Despesa financeira (R$ 103,00)
Juros passivos (R$ 103,00)
Receitas financeiras R$ 67,72
Descontos obtidos R$ 67,72
(+/-) Outras receitas e outras despesas operacionais R$ 127,26
Outras receitas R$ 144,00
Receita da equivalência patrimonial R$ 144,00
Outras despesas (R$ 16,74)
Perdas na venda de imobilizado (R$ 16,74)
(=) Resultado líquido antes do IR e CSLL R$ 19.973,10
IRPJ (R$ 2.974,37)
CSLL (R$ 1.784,62)
(=) Resultado líquido antes das participações R$ 15.214,12
Debêntures (R$ 760,71)
Empregados (R$ 722,67)
(=) Resultado líquido do período R$ 13.730,74
Lucro líquido por ação (120.000) R$ 0,114423
Memória de cálculo IR/CSLL
Base de cálculo R$ 19.973,10
Exclusões (R$ 144,00)
Receita da equivalência patrimonial (R$ 144,00)
Adições R$ 0,00
-------- R$ 0,00
= Lucro ajustado R$ 19.829,10
IRPJ 15% (R$ 2.974,37)
CSLL 9% (R$ 1.784,62)

Memória de Cálculo Participações

Resultado após impostos R$ 15.214,12
Participação Debêntures 5% (R$ 760,71)
Nova Base de Cálculo R$ 14.453,41
Participação Empregados 5% (R$ 722,67)

Memória de Cálculo Reservas

(=) Resultado líquido do período R$ 13.730,74
Reserva legal R$................. (5% do lucro do exercício) (R$ 686,54)
Reserva estatutária R$.... (30% do lucro do exercício) (R$ 4.119,22)
Reserva para contingências R$... (15% do lucro do exercício) (R$ 2.059,61)
Reserva para expansão R$.... (40% do lucro do exercício) (R$ 5.492,30)
Dividendos a pagar (R$ 1.373,07)
= Lucros acumulados após reservas e dist. Dividendos R$ 0,00

Empresa Beta S/A

Demonstração de Lucros ou Prejuízos Acumulados de 01/01/x1 a 31/12/x1

Saldo de Lucros acumulados no início do período R$ 0,00

(+/-) Ajustes de exercícios anteriores R$ 0,00
(+) Reversão de Reservas R$ 0,00
(+) Lucro líquido do exercício R$ 13.730,74
Saldo disponível R$ 13.730,74

Proposta da Administração para destinação do Lucro (R$ 13.730,74)

Reserva legal (R$ 686,54)
Reserva estatutária (R$ 4.119,22)
Reserva para contingências (R$ 2.059,61)
Reserva para expansão (R$ 5.492,30)
Dividendos a distribuir (R$ 1.373,07)

Saldo de Lucros Acumulados no final do período R$ 0,00

Dividendo por ação R$ 0,011442
 Empresa Beta S/A

Balanço Patrimonial em 31/12/x1

Ativo R$ 68.288,91 Passivo R$ 21.129,44

Ativo Circulante R$ 52.373,15 Passivo Circulante R$ 17.017,44
Disponível R$ 16.565,10 Fornecedores R$ 3.517,20
Caixa R$ 102,30 Fornecedores R$ 3.517,20
Banco R$ 16.462,80 Obrig. Tributárias a pagar R$ 6.412,54
Créditos R$ 5.363,10 ICMS a recolher R$ 634,64
Clientes R$ 5.503,10 Cofins a recolher R$ 212,89 *
(-) P. C. L. D. (R$ 140,00) PIS a recolher R$ 69,19 *
Estoques R$ 30.444,95 IRPJ a recolher R$ 2.974,37
Mercadorias R$ 30.444,95 CSLL a recolher R$ 1.784,62
FGTS a recolher R$ 135,20
Ativo Não Circulante R$ 15.915,76 INSS a recolher R$ 601,64
Realizável a LP R$ 1.000,00 Obrig. Trabalhistas a pagar R$ 2.485,25
Empréstimos a coligadas R$ 1.000,00 Salários a pagar R$ 2.485,25
Investimento R$ 2.310,52 Empréstimos bancários R$ 1.480,00
Ações de outras cias R$ 2.310,52 Empréstimos a pagar R$ 1.480,00 *
Imobilizado R$ 7.640,24 Participações a pagar R$ 1.569,38 *
Veículos R$ 8.970,00 Part. Debenturistas a pagar R$ 846,71
(-) Deprec. Ac. De veíc. (R$ 1.329,76) Part. Empregados a pagar R$ 722,67 *
(-) Perdas por impairment test R$ 0,00 Outras obrigações a pagar R$ 1.553,07
Intangível R$ 4.965,00 Dividendos a pagar R$ 1.373,07
Marcas e patentes R$ 5.958,00 Adiantamento de clientes R$ 180,00
(-) Amortiz. De marcas e pat. (R$ 993,00)
(-) Perdas por impairment test R$ 0,00 Passivo Não Circulante R$ 4.112,00
Financiamentos R$ 4.112,00

Patrimônio Líquido R$ 47.159,47

Capital Social R$ 32.279,00
Capital Social R$ 32.279,00
Reserva de Capital R$ 910,80
Ágio na emissão de ações R$ 910,80 *
Reservas de lucros R$ 13.969,67 *
Reserva legal R$ 2.298,54 *
Reserva estatutária R$ 4.119,22 *
Reserva para contingências R$ 2.059,61
Reservas para expansão R$ 5.492,30

TOTAL R$ 68.288,91 TOTAL R$ 68.288,91

 Empresa Beta S/A DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO referente a 01/01/x1 a 31/12/x1
Reserva de Reserva de Lucros
Capital Social
Capital Outros
Lucros
Movimentações Ágio na Reserva Reserva p/ Reserva para Resultados Total
Capital Social Capital Social Res. Legal Acumulados
emissão de Estatutária Contingências Expansão Abrangentes
Subscrito a integralizar
ações
Saldo em 31/12/20x0 32.279,00 910,80 1.612,00 0,00 34.801,80
Ajustes exercícios anteriores
Aumento de Capital
Reversão de Reservas
Lucro Líquido Exercício 13.730,74 13.730,74

Proposta Administração
Reserva Legal 686,54 (686,54)
Reserva Estatutária 4.119,22 (4.119,22)
Reserva p/ Contingência 2.059,61 (2.059,61)
Reserva para Expansão 5.492,30 (5.492,30)
Dividendos a distribuir (1.373,07) (1.373,07)

Saldo em 31/12/20x1 32.279,00 0,00 910,80 2.298,54 4.119,22 2.059,61 5.492,30 0,00 0,00 47.159,47

Variação do PL R$ 12.357,67