UNIVERSIDADE FEDERAL DO MARANHÃO

CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS

DECC0245 - TÓPICOS CONTEMPORÂNEOS DE CONTABILIDADE
DISCENTE: BENEDITO SANTIAGO COSTA VIANA ID: 2020054165

ATIVIDADE DO DIA 13/10/2023

APROPRIAÇÃO DO RENDIMENTO
A LFT DÉBIT CRÉDITO
D - 1.3.1.10.03-5 TÍTULOS RENDA FIXA - LFT O 20,00
30/ABR R$
C - 7.1.5.10.00-0 REND. DE TÍTULOS DE REND. FIXA R$ 20,00
B AÇÕES DÉBIT CRÉDITO
D - 1.8.3.60.00-0 DIVID.E BONIFICAÇÕES A RECEBER O 10,00
30/ABR R$
C - 7.1.5.20.00-7 REND. DE TÍTULOS DE REND. R$ 10,00
VARIÁVEIS
C DEBENTURAS DÉBIT CRÉDITO
D - 1.3.1.10.65-7 DEBENTURAS O 50,00
30/ABR R$
C - 7.1.5.10.00-0 REND. DE TÍTULOS DE REND. FIXA R$ 50,00
D NBC DÉBIT CRÉDITO
D - 1.3.1.10.16-9 NOTAS DO BANCO CENTRAL O 25,00
30/ABR R$
C - 7.1.5.10.00-0 REND. DE TÍTULOS DE REND. R$ 25,00
FIXA

AJUSTES A VALOR DE MERCADO

A LFT DÉBIT CRÉDITO
D - 1.3.1.10.03-5 TÍTULOS RENDA FIXA - LFT O 50,00
31/MAI R$
C - 7.1.5.90.00-6 AJUS. POSIT. AO VALOR DE R$ 50,00
MERCADO
B AÇÕES DÉBIT CRÉDITO
D - 8.1.5.80.00-6 AJUS. NEGAT. AO VALOR DE O 10,00
31/MAI
C -1.3.1.20.10-4 MERCADO AÇÕES DE COMPANHIAS R$ R$ 10,00
ABERTAS
C NBC DÉBIT CRÉDITO
D - 6.1.6.10.00-6 TTÍTULOS DÍPONÍVEIS PARA O 15,00
31/mai R$
VENDA C - 1.3.1.10.16-9 NOTAS DO BANCO R$ 15,00
CENTRAL

EXERCÍCIO DERIVATIVOS
1- QUESTÃO

Data da Transação: 6/05

Natureza da Transação: Termo de 1.000.000 £

6/11:
Preço a termo: 1,5532 st
Preço à vista: 1,6 k
Posição Comprada: Positivo
Resultado da Posição Comprada:
st – k = 1,6 – 1,5532 = 0,0468
6/11 - Boleto: 1.600.000 USD
6/11 = 46.800 USD

Posição Vendida: Positiva

k - st = 1,5532 - 1.50 = 0,0532
1.000.000 x 0,0532 = 53.200 USD

2-QUESTÃO
2- NDF - Uma empresa importadora precisa pagar mercadorias no valor de USD
500.000,00 no dia 15/09/2015 e está com medo que o dólar se aprecie versus o real.
Preço à vista: R$ 3,10 em 15/Jun/2015
Preço a termo para 15/09/2015: R$ 3,20
Operação: empresa trava a taxa de compra dos dólares a 3,20 para 15/09/2015
Custo: Zero (Há chamada de margem)
No vencimento, em 15/09/2015:
Preço Dólar 3,320

15/09:
Preço a termo: 3,2 k
Preço à vista: 3,32 st
Posição Comprada: Positivo
Resultado da Posição Comprada:
st – k = 3,32 – 3,2 = 0,12
Boleto: 500.000 USD
Contrato a termo: 500.000 * 0,12 = 60.000 USD

3 -QUESTÃO

Data da Transação: 12/03

Natureza da Transação: Termo de 6.000.000 USD

11/05:
Preço a termo: 3,5500
Preço à vista: 3,5566
Posição Comprada: Positivo
Resultado da Posição Comprada:
st – k = 3,5566 – 3,55 = 0,0066
11/05 - Boleto: 6.000.000 USD
11/05 – 39.600 USD
4 -QUESTÃO

A)
Preço a termo: 2,23
Preço à vista: 2,10
Posição vendida: Positivo
Resultado da Posição vendida:
k - st = 2,23 – 2,10 = 0,13
resultado = 13.000

b)
Preço a termo: 2,23
Preço à vista: 2,35
Posição vendida: Negativa
Resultado da Posição vendida:
k - st = 2,23 – 2,35 = - 0,12
resultado = - 12.000

5 -QUESTÃO
Preço a termo: 3,20
Preço à vista: 3,32
Posição vendida: Negativa
Resultado da Posição vendida:
k - st = 3,20 – 3,32= - 0,12
resultado = - 120.000

6-QUESTÃO

A)
Preço a termo: 603
Preço à vista: 630
Posição vendida: Negativa
Resultado da Posição vendida:
k - st = 603 – 630= - 27
resultado = - 27.000
B) Considerando o objetivo do produtor em assegurar proteção financeira (hedge), a
estratégia foi vantajosa, garantindo sua segurança, mesmo que isso tenha significado um
lucro potencialmente menor do que o possível.
7 -QUESTÃO

F = 1,6 x (1+0,121)180/360
1 + (0,03) x 180/360

F = 1,6 x 1,05877 / 1 + 0,015

F = 1,6940 / 1,015 = 1,6690

1,669 - 0,02 = 1,649

TERMO
1,669 + 0,02 = 1,689

8 QUESTÃO

Banco fornece uma operação a Termo de dólar para 30 dias corridos para um cliente
Pela posição comprada´.
Dólar a vista R$1,5
Juros projetados para 30 dias 5%,8% ao mês -30 dias
Juros em dólar projetados- 1,5% ao mês -base 30 dias
Spead banco = 0,04/USS. Qual o valor do preço futuro do dólar?

F=1,5 x (1+0,058)^30/30 =F1,57/1,015 =1,5635

1+ (0,015)x30/30
Qual o preço do termo=1,5635-0,04=1,6035

9 QUESTAO

Ações Termo: Exemplo

1)Uma operação a Termo foi realizada com ações da VALE PN, com vencimento em 90
dias corridos. O lote de compra foi de 10.000 ações. O preço à vista da ação era de R$
42,00 e a taxa de juros de mercado de 12,4% composta para 360 dias corridos.

A) Qual o preço do termo na data zero?

Preço do termo: 42x(1+0,124)^30/30 = 42x1,0296=43.2455
B) Como terminaria essa operação por liquidação financeira no vencimento para o
comprador caso o preço da ação estivesse em R$ 48,00? Dada corretagem e custos de
R$ 200,00
LIQUIDAÇÃO= (48-43,2455) x10.000 = 47.545,05

10 - QUESTÃO

Um Investidor possui 100 ações da PETR3 e vende a termo suas ações.

Dados: Termo 2,35% para o período; Cotação atual: R$ 20,00; Preço na data final do
contrato; R$ 45,00

Preco a termo =20x91+0,0235 =20x1,0235 = 20.47