Auditoria Contábil e Operacional – Caixa e Bancos

Exemplo 01:

A Cia Alfa apresentou os seguintes saldos nas demonstrações financeiras:

Conta 31/12/x0 31/12/x1

Caixa R$ 100.000,00 R$ 250.000,00
Banco R$ 3.431.122,00 R$ 6.503.608,00

Na contagem física de caixa foi constatado a seguinte situação:

Em cédulas (notas) – R$ 112.750,00

Em moedas – R$ 2.500,00

Adiantamento Marcio- R$ 25.000,00 – 25/12/X1

Adiantamento Carlos - R$ 25.500,00 ( funcionário prestou contas) – 1/12/X1

Adiantamento Reginaldo - R$ 35.000,00 – 27/12/x1

NF 1131 São Silvestre Limpeza - R$ 21.000,00

NF 5133 Transporte Ltda - R$ 28.250,00

Os cheques apresentados:

Cheques em Branco
Último cheque emitido
Banco Numeração
Data Número Valor De Até
Bradesco – Ag Rio 30/12/x1 331 R$ 10.100 332 400
Bradesco – Ag Vitória 30/12/x1 10101 R$ 21.000 10102 10120
Brasil – Ag Rio 30/12/x1 4108 R$ 17.000 4109 4130
Bradesco – AG São Paulo 30/12/x1 15 R$ 33.000 16 40
Brasil – Ag Salvador 30/12/x1 41733 R$ 31.000 41734 41750
Brasil – AG Recife 29/12/x1 100901 R$ 7.000 100902 100930
Brasil – Ag EUA 20/12/x1 971133 R$ 1.000 971134 971150

Saldo Bancos em 31/12/x1

N. Conta Banco Saldo extrato

Bancário
002-01 Bradesco – Ag Rio R$ 1.860.859
002-02 Bradesco – Ag Vitória R$ 910.425
002-03 Brasil – Ag Rio R$ 1.080.411
002-04 Bradesco – AG São Paulo R$ 1.290.350
002-05 Brasil – Ag Salvador R$ 532.227
002-06 Brasil – AG Recife R$ 635.733
002-07 Brasil – Ag EUA U$ 480.000 R$ 801.403,00

Cheques Pendentes de entrar no banco:

Banco Valor Número

Bradesco – Ag Rio R$ 301.100 331
Bradesco – Ag. Vitória R$ 100.000 10101
Brasil – Ag Rio R$ 250.300 4109
 Bradesco – Ag. São Paulo R$ 270.000 13
Brasil – Ag Salvador R$ 81.000 41733
Brasil – Ag Recife R$ 137.400 100901

Desconto de Duplicata em 31/12/x1 não registrado:

Bradesco – Ag. Rio de Janeiro - R$ 1.100.000,00

Juros Descontados antecipadamente- R$ 110.000,00

Crédito bancário de duplicatas em 31/12/x1 não registrado:

Brasil – Ag. Recife - R$ 400.000,00

Despesa bancária - R$ 2.000,00

Empréstimo bancário não contabilizado:

Brasil – Ag. Rio de Janeiro - R$ 1.000.000,00 - 20/12/x1

Data de Vencimento para 31/03/x2

Juros Previstos - R$ 50.000,00

Transferência de Dinheiro não contabilizada:

Brasil – Ag. Rio de Janeiro - R$ 300.000,00

Depósitos não apresentados:

Bradesco – Ag Rio de Janeiro - R$ 1.000.000,00

Brasil – Ag. Rio de Janeiro - R$ 1.500.000,00

Duplicatas descontas em razão do cliente não ter pago:

Bradesco – Ag. Vitória - R$ 150.000,00

Cheque depositado em 29-12/x1 e devolvido em 30-12-x1, em função de insuficiência da

assinatura, em 2/1/x2 o cliente emitiu novo cheque que foi depositado e compensado sem
qualquer problema.

Brasil – Ag. Rio de Janeiro - R$ 70.000,00

Débito efetuado indevidamente pelo banco

Brasil. Ag, Recife - R$ 500.000,00

Variação Cambial não contabilizada:

Brasil – Ag EUA - R$ 14.597,00

Taxa de Câmbio - R$ 1,70